Письмо Банка России от 22 апреля 2016 г. № 41-1-2-7/575 "О применении Инструкции Банка России от 03.12.2012 № 139-И”

В общую величину ссуд, предоставленных субъектам малого предпринимательства, включаются только балансовые требования к заемщику (без учета его внебалансовых обязательств, учитываемых только для сопоставления общей суммы требований к заемщику с величиной 50 млн рублей). Рассматривается целесообразность уточнения подхода.

К внебалансовым обязательствам относятся все условные обязательства кредитного характера согласно приложению 2 к Инструкции Банка России от 03.12.2012 № 139-И “Об обязательных нормативах банков”(далее - Инструкция № 139-И).

Согласно п. 2.1 Инструкции № 139-И активы в целях нормативов достаточности капитала банка принимаются в расчет за вычетом сформированных резервов. При этом в целях включения ссуд в код 8740 сравнение их величин с 0,2% (общей величины ссуд СМП) и 50 млн рублей осуществляется без учета корректировки на сумму сформированных резервов.

В код 8740 включаются кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов. В целях включения ссуд в код 8740 сравнение их величин с 0,2% и 50 млн рублей осуществляется без учета начисленных процентов.

В указанный код могут быть включены требования без просроченных платежей по основному долгу и процентам сроком свыше 90 календарных дней. В целях включения ссуд в код 8740 сравнение их величин с 0,2% и 50 млн рублей осуществляется без учета ссуд с просроченными платежами.

Предлагаем следующий алгоритм включения ссуд в код 8740:

1. Определение соответствия заемщика критериям субъекта малого предпринимательства .

2. Проверка на соответствие требованиям к качеству ссуды (отсутствие просроченных платежей по основному долгу и процентам по ссудам сроком свыше 90 календарных дней (как на индивидуальной, так и на портфельной основе), отнесение к I-III категориям качества согласно Положениям Банка России от 26.03.2004 № 254-П “О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности” и от 20.03.2006 № 283-П “О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери”(на индивидуальной основе)).

3. Сравнение суммы всех требований, удовлетворяющих п. 2 алгоритма, к одному заемщику (группе связанных заемщиков), относящихся к субъектам малого предпринимательства) без учета начисленных процентов и корректировки на сумму сформированного резерва, включая внебалансовые обязательства, с величиной 50 млн рублей.

4. Определение общей величины портфеля ссуд, предоставленных субъектам малого предпринимательства (в части балансовых требований), соответствующих условиям кода 8740.

5. Сравнение величины ссуды, соответствующей условиям п.п. 1 - 3 настоящего алгоритма, с 0,2% общего портфеля ссуд (по п. 4 алгоритма).