Письмо Федеральной службы финансово-бюджетного надзора от 1 апреля 2016 г. № ДБ-07-25а/553@-ТУ О направлении форм документов

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора в дополнение к письмам от 18.03.2016 № НП-07-25а/506@-ТУ и от 23.03.2016 № НП-07-25а/516@-ТУ направляет согласованные с ФНС России и ФТС России форму Акта приема-передачи дел об административных правонарушениях (приложение № 1), рекомендации по его заполнению (приложение № 2) и реестр информации по денежным взысканиям (штрафам) (приложение № 3).

Председателям ликвидационных комиссий территориальных управлений Росфиннадзора в срок до 15.04.2016 необходимо обеспечить передачу по прилагаемым формам в ФНС России и ФТС России дел об административных правонарушениях, по которым имеющиеся в территориальных управлениях постановления по состоянию на 01.04.2016 вступили в законную силу, за исключением обжалованных в вышестоящий орган или суд, а также подготовку и направление до 20.04.2016 в центральный аппарат Росфиннадзора отчета о передаче дел по прилагаемой форме (приложение № 4).

Указания о передаче дел об административных правонарушениях, исполнение постановлений по которым прекращено на основании статьи 31.7 КоАП РФ и задолженность признана нереальной к взысканию, а также задолженность по которым имеет признаки безнадежной к взысканию, установленные статьей 47.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, будут доведены отдельно.

Дела в отношении должников, по которым введена процедура несостоятельности (банкротства), и задолженность за нарушение валютного законодательства (в том числе, частью 1 статьи 19.4, частью 1 статьи 19.5, статьями 19.6, 19.7, 20.25 КоАП РФ) предъявлена в реестр требований кредиторов подлежат передаче независимо от даты образования задолженности.

Дела об административных правонарушениях, не указанные в абзацах втором и третьем настоящего письма, необходимо передать в ФНС России и ФТС России в течение двух недель после наделения указанных служб полномочиями органов валютного контроля. Отчет о передаче дел (приложение № 4) представить председателю ликвидационной комиссии Росфиннадзора в течение двух недель после передачи дел.

В таможенные органы подлежат передаче дела об административных правонарушениях, возбужденные должностными лицами таможенных органов по всем частям статьи 15.25 КоАП РФ, а также дела, возбужденные должностными лицами территориальных управлений Росфиннадзора, налоговых органов и органов прокуратуры по частям 4 и 5 ст. 15.25 КоАП РФ за нарушения, допущенные по договорам, предусматривающим перемещение товаров через границу Российской Федерации (цифры 1, 2 в четвертой части номера ПС), и связанные с ними дела по главам 17, 19 и ст. 20.25 КоАП РФ.

В налоговые органы передаются дела об административных правонарушениях, возбужденные должностными лицами налоговых органов, территориальных управлений Росфиннадзора и органов прокуратуры по составам, не указанным в предыдущем абзаце данного письма, а также связанные с ними дела по главам 17, 19 и ст. 20.25 КоАП РФ.

Председателям ликвидационных комиссий территориальных управлений Росфиннадзора поручается не позднее 2-х дней с даты получения настоящего письма подготовить и направить в соответствующие управления ФНС России по субъектам Российской Федерации перечень лиц, в отношении которых будет осуществляться передача материалов. Перечень должен содержать наименование юридического лица, ФИО индивидуального предпринимателя или физического лица, ИНН и КПП (при наличии).

Дела об административных правонарушениях и информация передаются территориальным управлением (межрегиональным территориальным управлением) Росфиннадзора в управление ФНС России по субъекту Российской Федерации, находящемся в том же субъекте Российской Федерации.

Вопросы, связанные с территориальной принадлежностью дел, передаваемых в территориальные органы ФТС России, решаются ликвидационными комиссиями территориальных органов Росфиннадзора на местах.

В случае, если по делам, находящимся на стадии судебного обжалования, в период с 20.04.2016 и до передачи ФНС России и ФТС России функции органов валютного контроля будут поступать судебные извещения о необходимости участия в судебном заседании, то необходимо направлять ходатайства о переносе судебного заседания на более поздний срок или о приостановлении рассмотрения дела до передачи полномочий.

При этом территориальным управлениям (межрегиональным территориальным управлениям), выступающим в качестве лица, при рассмотрении судебного дела, необходимо по возможности обеспечить заблаговременное совершение всех процессуальных действий, обеспечивающих надлежащее исполнение функций по защите интересов государства (включая, но не ограничиваясь, подачей жалоб на судебные акты, направление отзывов, пояснений, заявлений ходатайств и т.п.), срок окончания выполнения которых истекает после 20.04.2016 (за исключением подачи жалобы в надзорную инстанцию Верховного Суда РФ).

Формирование и оформление материалов дел должно осуществляться с внутренней описью и соответствовать требованиям, установленным постановлением Правительства Российской Федерации от 15.06.2009 № 477 "Об утверждении Правил делопроизводства в федеральных органах исполнительной власти", Основными Правилами работы архивов организаций (одобрены решением Коллегии Росархива от 06.02.2002), Правилами организации хранения, комплектования, учета и использования документов Архивного фонда Российской Федерации и других архивных документов в органах государственной власти, органах местного самоуправления и организациях, утвержденных приказом Минкультуры России от 31.03.2015 № 526.

Приложение: 5 файлов в электронном виде.

Председатель ликвидационной комиссии

Д.В. Бриль

Приложение № 1

                                    АКТ                                  

          приема-передачи дел об административных правонарушениях

"___"____________ ___ г.                           г. ___________________

                                                      (место составления)

Мы, нижеподписавшиеся:

1. ______________________________________________________________________

                          (фамилия, имя, отчество)

_________________________________________________________________________

              (должность, наименование органа Росфиннадзора)

2. ______________________________________________________________________

                          (фамилия, имя, отчество)

_________________________________________________________________________

          (должность, наименование налогового/таможенного органа)

в присутствии председателя (заместителя) ликвидационной комиссии

_________________________________________________________________________

                           (фамилия, имя, отчество)

_________________________________________________________________________

             (должность представителя ликвидационной комиссии)

составили настоящий акт о том, что представитель ________________________

                                                      (наименование

_________________________________________________________________________

                            органа Росфиннадзора)

сдал, а представитель ___________________________________________________

                               (наименование налогового органа)

принял дела об АП согласно приложению к настоящему акту.

Акт составлен в _________ экземплярах (по одному экземпляру для каждой из

сторон).

Должностное лицо

налогового/таможенного органа     ___________    ________________________

                                   (подпись)        (инициалы, фамилия)

Должностное лицо

органа Росфиннадзора          ___________    ________________________

                               (подпись)        (инициалы, фамилия)

В присутствии                 ___________    ________________________

                               (подпись)        (инициалы, фамилия)

	Приложение к акту приёма-передачи дел об АП
	от _____________ № ________

№ п/п	Регистр. № дела об АП. Дополнительно указывается в разделе III - регистрационный номер жалобы (протеста)		Количество томов	Квалификация дела об АП (часть и статья КоАП РФ)	Лицо, в отношении которого возбуждено дело об АП, его ИНН	Каким государственным органом возбуждено дело об АП (заполняется для всех пунктов раздела I)	Дата совершения АП (заполняется для пунктов 1 и 2 раздела I, пункта 1 раздела II)	Дата вынесения постановления по делу об АП (решения)	Дата вступления постановления по делу об АП в законную силу (заполняется для пунктов 4 и 5 раздела I, пункта 2 раздела II)	Примечание (постановление исполнено или не исполнено, отметка о предоставлении отсрочки/ рассрочки уплаты штрафа, направлении материалов в суд и др.)	Подразделение ФССП, в которое направлено на принудительное исполнение постановление по делу (только для пункта 5 раздела I)	Сведения о рассмотрении дела об АП в судебных инстанциях (№ дела, дата судебных актов принятых по делу, наименование суда)	Сведения о поданных апелляционных, кассационных, надзорных жалобах в соответствующую судебную инстанцию (податель жалобы, дата, №)	Взыскание в рамках процедуры банкротства
														В отношении должника возбуждено производство по делу о банкротстве (да/нет)	Направлено уведомление о наличии задолженности в ФНС России (да/нет)	Задолженность включена в (за) реестр требований кредиторов в процедуре банкротства должника (по итогам сверки ФНС России и Росфиннадзора на 01.01.2016) (да/нет)
1	2		3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	14.1	14.2
I. Дела об АП, возбужденные по статье 15.25 КоАП России
1. Дела об АП, находящиеся на стадии административного расследования
2. Дела об АП, по которым постановления не вынесены (находящиеся на стадиях подготовки к рассмотрению и рассмотрения)
3. Дела об АП, по которым вынесенные постановления не вступили в законную силу (за исключением дел, указанных в разделе III)
4. Дела об АП, вступившие в законную силу (исполненные либо не исполненные, по которым прекращено исполнение, и с даты вступления постановлений в законную силу по которым не истекло 5 лет)
5. Дела об АП, вступившие в законную силу (не исполненные, по которым не истек  установленный статьей 31.9 КоАП России двухлетний срок давности исполнения постановлений)
							Не заполняется
	подстрока
II. Дела об АП, возбужденные по главам 17, 19, части 1 статьи 20.25 КоАП России
1. Дела об АП, возвращенные судами на доработку
2. Дела об АП, прекращенные в порядке статьи 28.9 КоАП России
III. Дела об АП, находящиеся на стадии обжалования и опротестования в центральном аппарате Росфиннадзора, или рассмотренные Росфиннадзором

В результате приема-передачи дел установлено, что:

1. _______________________________________________________________________________________________

                                (перечень недостатков, недоработок)

2. ______________________________________________________________________________________________

                              (меры, сроки по устранению недостатков)

3. _____________________________________________________________________________________________

                                    (иные замечания, предложения)

Должностное лицо налогового/таможенного органа   __________   ___________________

Должностное лицо органа Росфиннадзора            __________   ___________________

В присутствии                                    __________   ___________________

Рекомендации
по заполнению акта приема-передачи дел об АП

В графе 2 указывается номер дела об административном правонарушении из протокола об административном правонарушении (определения о возбуждении дела об административном правонарушении).

В разделе II указывается номер дела, присвоенный судом (если отличается от номера дела, указанного в протоколе об административном правонарушении).

В графе 3 в случае обжалования (опротестования) постановления (решения) по делу указывается также количество томов судебного дела

В графе 4 указывается часть и статья КоАП РФ по которой возбуждено дело об АП. В случае, если была переквалификация дела об АП, то указывается часть и статья КоАП РФ, по которой вынесено постановление о назначении административного наказания.

В графе 5 указывается наименование и ИНН лица, в отношении которого возбуждено дело об АП. Если в результате правопреемства к административной ответственности привлечено другое лицо, то указывается его наименование и ИНН.

В графе 6 указывается наименование ТУ Росфиннадзора, таможенного, налогового органа, органа прокуратуры, возбудивших дело об административном правонарушении.

В графе 10 указывается статус постановления о назначении административного наказания (исполнено или не исполнено), проставляется отметка о предоставлении рассрочки или отсрочки уплаты штрафа (срок рассрочки и срок окончания отсрочки уплаты штрафа).

В случае, если по делам, указанным в разделе I, возбуждались дела по главам 17, 19 и части 1 статьи 20.25 КоАП РФ, то в графе 10 раздела I указывается дата возбуждения и номер такого дела, реквизиты сопроводительного  письма о направлении дела на рассмотрение в суд и результата рассмотрения дела (при наличии информации).

В графе 11 (только для реестра ФНС России) указывается наименование территориального подразделения ФССП России, которому направлено на принудительное исполнение постановление о назначении административного наказания, а также реквизиты сопроводительного письма.

В графе 14 делается отметка о возбуждении арбитражным судом дела о банкротстве

В графе 14.1 делается отметка о факте направления Росфиннадзором в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 29.05.2004 № 257 в ФНС России уведомления о наличии задолженности должника, в отношении которого арбитражным судом возбуждено производство по делу о банкротстве;

В графе 14.2 делается отметка о наличии судебного акта о включении в реестр требований кредиторов, либо «за реестр требований кредиторов» (в соответствии с п. 4 ст. 142 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)») задолженности по уведомлению Росфиннадзора. Информация указывается на основании итогов совместной сверки Росфиннадзора и ФНС России  по состоянию на 01.01.2016 (совместное письмо ФНС России и Росфиннадзора от 14.04.2015 № НД-4-8/6332@/ АЧ-02-25а/1072@-ТУ).

В пункте 1 раздела I указываются дела об АП, по которым проводится административное расследование.

В пункте 2 раздела I указываются дела, по которым составлен протокол об АП, но не вынесено постановление по делу. Также в данном разделе указываются дела, по которым приняты решения об их передаче/возвращении на основании пунктов 4 и 5 части 1 статьи 29.4 КоАП РФ.

В пункте 3 раздела I указываются дела об АП, по которым постановления не вступили в законную силу (в т.ч. по причине их обжалования).

В пункте 4 раздела I указываются дела об АП, административный штраф по которым уплачен, либо исполнение постановлений о назначении административного наказания по которым прекращено по основаниям, предусмотренным статьей 31.7 КоАП РФ, и с даты вступления в законную силу постановления о назначении административного наказания не прошло 5 лет.

В пункте 5 раздела I указываются дела об АП, постановления по которым вступили в законную силу и их исполнение не прекращено (статья 31.7 КоАП РФ), а также не истек срок давности исполнения, предусмотренный статьей 31.9 КоАП РФ (два года с даты вступления постановления в законную силу).

В указанном пункте в подстроке также указывается дополнительная информация о наличии в деле об АП по статье 15.25 КоАП РФ заверенных копий постановлений по делам об АП, возбужденным Росфиннадзором по главам 17 и 19 КоАП РФ, по части 1 статьи 20.25 КоАП РФ, а также иных материалов. При этом:

- в графе 2 указывается номер дела об АП, возбужденного по статье 15.25 КоАП РФ. В случае, если к материалам дела об АП, возбужденного по статье 15.25 КоАП РФ, приобщена заверенная копия постановления по делам об АП, возбужденным Росфиннадзором по главам 17 и 19 КоАП РФ, по части 1 статьи 20.25 КоАП РФ, а также приобщены иные материалы, в подстроке номера дела об АП по статье 15.25 КоАП РФ дополнительно указывается номер дела об АП, копия постановления (материалы) по которому приобщены к основным материалам дела об АП по статье 15.25 КоАП РФ;

- в подстроке графы 4 указывается квалификация дела об АП, заверенные копии постановления и (или) материалов которого приобщены к материалам дела об АП по статье 15.25 КоАП РФ;

- в графе 6 в строке указывается орган, возбудивший дело об АП по статье 15.25 КоАП РФ, а в подстроке - Росфиннадзор;

- графа 7 не заполняется.

- в строках граф 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14 указываются сведения по делу об АП по статье 15.25 КоАП РФ, а если к нему приобщена заверенная копия постановления по делам об АП, возбужденным Росфиннадзором по главам 17 и 19 КоАП РФ, по части 1 статьи 20.25 КоАП РФ и иные материалы, в подстроке указывается вся необходимая информация по данным приобщенным документам к материалам дела об АП.

В пункте 1 раздела II указываются находящиеся в ТУ Росфиннадзора дела об АП, возбужденные по главам 17, 19 и части 1 статьи 20.25 КоАП РФ, возвращенные судом на доработку на основании пункта 4 части 1 статьи 29.4 КоАП РФ.

В пункте 1 раздела II указываются дела об АП, возбужденные по главам 17, 19 и части 1 статьи 20.25 КоАП РФ, по которым должностным лицом ТУ Росфиннадзора в порядке статьи 28.9 КоАП РФ вынесено постановление о прекращении производства по делу об АП.

Раздел III заполняется сотрудниками Правового управления ЦА Росфиннадзора.

Приложение № 3

                                                             Реестр

                                             информации по денежным взысканиям (штрафам)

                                     по _______________________________________________________

                                                      (наименование субъекта РФ)

                                                № ______ от «___» ____________ 2016 г.

                                                                                                                               Ед.изм.: руб.

+-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+

¦ КБК ¦Наимено- ¦Паспортные¦  ИНН   ¦    КПП     ¦Постановле- ¦Квалифика- ¦ Ре- ¦Начисле-¦Умень- ¦   Дата    ¦ Фактически  ¦Сальдо расчетов ¦

¦     ¦  вание  ¦  данные  ¦платель-¦плательщика ¦ ние об АП  ¦ция дела об¦гистр¦  нная  ¦шенная ¦вступления ¦поступило на ¦                ¦

¦     ¦платель- ¦   (для   ¦  щика  ¦    (при    ¦(номер/дата)¦АП (статья ¦  N  ¦ сумма  ¦ сумма ¦поствновле-¦ счет 40101  ¦                ¦

¦     ¦  щика   ¦физических¦        ¦  наличии)  ¦            ¦   КоАП)   ¦дела ¦        ¦       ¦ния в силу +-------------+----------------¦

¦     ¦(Ф.И.О.) ¦   лиц)   ¦        ¦            ¦            ¦           ¦     ¦        ¦       ¦           ¦ дата ¦сумма ¦Отриц. ¦Положит.¦

+-----+---------+----------+--------+------------+------------+-----------+-----+--------+-------+-----------+------+------+-------+--------¦

¦  1  ¦    2    ¦    3     ¦   4    ¦     5      ¦     6      ¦     7     ¦  8  ¦   9    ¦  10   ¦    11     ¦  12  ¦  13  ¦  14   ¦   15   ¦

+-----+---------+----------+--------+------------+------------+-----------+-----+--------+-------+-----------+------+------+-------+--------¦

¦     ¦         ¦          ¦        ¦            ¦            ¦           ¦     ¦        ¦       ¦           ¦      ¦      ¦       ¦        ¦

+--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+-------+--------¦

¦Итого:                                                                                                                    ¦       ¦        ¦

+-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+

Реестр включает:

- информацию о начисленных и оплаченных суммах за 2013, 2014, 2015 и три месяца 2016 г., (сальдо расчетов «нулевое» либо «положительное»);

- информацию о начисленных суммах по постановлениям, по которым не прекращено исполнение по основаниям статьи 31.7 КоАП РФ (сальдо расчетов

«отрицательное»).

Информация, представленная на бумажном носителе, подтверждается электронной копией.

Председатель ликвидационной комиссии                                              Руководитель (заместитель руководителя)                   

______________________________________                                            ____________________________________________

      (наименование органа)                                                                (наименование органа)

_________________    ___________________                                          ________________   ____________________________

     (подпись)          (расшифровка)                                                (подпись)              (расшифровка)

Приложение № 4

                                 Отчет

                _____________________________________

                             (наименование ТУ)

          о передаче дел об административных правонарушениях

         в ____________________________________________________

           (наименование территориального органа ФНС или ФТС)

Раздел и пункт акта приема-передачи	Количество переданных дел об а/п	Сумма дебиторской задолженности*	Сумма кредиторской задолженности
Пункт 1 раздела I
Пункт 2 раздела I
Пункт 3 раздела I
Пункт 4 раздела I
Пункт 5 раздела I
Пункт 1 раздела II
Пункт 2 раздела II
ИТОГО

Должностное лицо

территориального органа     

Росфиннадзора               _____________   ________________________

                               (подпись)       (инициалы, фамилия)

_____________________________

* указывается сумма дебиторской задолженности, отраженная в бюджетном учете по вступившим в законную силу постановлениям о назначении административного наказания