Письмо Банка России от 19 января 2016 г. № 41-3-1-7/48 О разъяснении порядка назначения руководителя службы управления рисками, установленного Указанием Банка России от 15 апреля 2015 г. № 3624-У

Департамент банковского регулирования (далее - Департамент) рассмотрел обращение Банка, направленное ГУ, о разъяснении порядка назначения руководителя службы управления рисками, установленного Указанием Банка России от 15 апреля 2015 года № 3624-У «О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы» (далее - Указание Банка России № 3624-У), и сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 2.7 Указания Банка России № 3624-У в кредитной организации должно быть обеспечено распределение функций между структурными подразделениями таким образом, чтобы в одном структурном подразделении не совмещались функции, связанные с управлением рисками и принятием рисков. Исходя из информации, содержащейся в обращении, в Кредитном департаменте Банка совмещены функции по управлению кредитным риском с функцией принятия риска. Также полагаем, что отдел учета и отчетности, формирующий отчеты о выполнении обязательных нормативов, не может рассматриваться в качестве подразделения, осуществляющего контроль за рисками.

Подразделения, входящие в состав службы управления рисками, должны, в соответствии с пунктом 3.6 Указания Банка России № 3624-У, подчиняться руководителю службы управления рисками. На руководителя службы управления рисками также распространяются требования пункта 2.7, в связи с чем он не может совмещать функции по управлению рисками и участвовать в принятии рисков, поскольку такое совмещение может привести к возникновению конфликта интересов и противоречит требованиям подпункта 3.4.2 пункта 3.4 Положения Банка России от 16.12.2003 № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах». Выполнение подразделениями, входящими в состав службы управления рисками, функций, не связанных с управлением рисками, а также их двойное подчинение Указанием Банка России № 3624-У не предусматривается.

Функции главного бухгалтера определены пунктом 1.4 Положения Банка России от 16 июля 2012 года № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» и не включают в себя осуществление контроля за рисками. Совмещение функций главного бухгалтера и руководителя службы управления рисками может привести к возникновению конфликта интересов, а также не соответствует подходам, принятым в международной практике. Документом Базельского комитета банковского надзора «Принципы корпоративного управления в банках» (“Corporate governance principles for banks”, July, 2015, параграф 110 Принципа 6 «Функция управления риском») предусматривается, что в целях предотвращения конфликта интересов на руководителя риск - менеджмента не следует возлагать двойную ответственность, то есть он не должен выполнять иные управленческие функции.

В соответствии с пунктом 1.6. Указания Банка России № 3624-У кредитная организация, входящая в банковскую группу, головная кредитная организация которой зарегистрирована на территории иностранного государства, разрабатывает и выполняет ВПОДК на основе подходов, установленных ВПОДК группы. В связи с этим полагаем целесообразным предложить Банку изучить подходы к организации управления рисками во ВПОДК группы.

Принимая во внимание изложенное, полагаем, что применяемые Банком подходы к организации службы управления рисками не соответствуют требованиям Указания Банка России № 3624-У.