Письмо Ассоциации российских банков от 11 января 2016 г. № А-01/1Э-01 О развитии партнёрского (исламского) банкинга в РФ

В ответ на письмо от 16/12/2015 за № 05-07-06/73862 с просьбой предоставить информационные материалы в части развития партнёрского (исламского) банкинга в Российской Федерации, доводим до сведения, что «партнёрский» банкинг (более широкое название - «партнёрские» финансы) представляет собой альтернативное традиционному банковскому и финансовому делу направление предпринимательской деятельности, функционирующее с соблюдением религиозных экономических принципов.

Чаще всего такие религиозные принципы исходят из запрета ссудного процента и ростовщичества (в исламских финансах - «риба»), чрезмерного риска (в исламских финансах - «гарар») и неопределённости (в исламских финансах - «майсир»).

Кроме того, некоторые программы «партнёрских» финансов запрещают вкладывать средства и получать доход от таких видов деятельности как производство и продажа определённых продуктов, алкоголя, оружия и индустрии «низменных чувств» (проституции, порнографии, азартных игр и т.п.).

Основные услуги и продукты, предоставляемые в рамках «партнёрского» банкинга, это (в терминах традиционного банкинга):

целевой кредит без фиксированной процентной ставки (в исламском банкинге - «мудараба») - сделка, по которой на основании договора одна сторона (инвестор) предоставляет капитал (денежные средства), а другая (предприниматель) принимает капитал и использует его в целях получения прибыли и её распределения между сторонами в соответствии с договором;

1. долевое участие в инвестициях через специальное совместное долевое предприятие (в исламском банкинге - «мушарака»), в котором инвесторы осуществляют вложения вскладчину и делят между собой прибыль (и убытки) в соответствии с размером пая каждого участника;

2. финансовый лизинг (в исламском банкинге - «иджара») как соглашение, по которому банк покупает, а затем сдаёт в аренду оборудование по требованию клиента. При этом продолжительность аренды и размер арендной платы оговариваются заранее, а оборудование остаётся в собственности банка;

3. лизинг (в исламском банкинге - «мурабаха») как договор купли-продажи товаров между продавцом и покупателем по согласованной цене, которая включает прибыль от реализации товара. При этом продавец покупает сырье или оборудование от имени покупателя (клиента) и впоследствии перепродаёт ему же, но по повышенной цене;

4. кредитная линия без уплаты процентов (в исламском банкинге - «кард аль хасан») - беспроцентный займ, предоставляемый для как в благотворительных целях, так и для кратковременного финансирования проектов, которые могут принести доход. При этом заёмщик обязан вернуть только заёмную сумму в заранее оговорённое время;

5. ответственное трастовое хранение привлечённых средств клиента (в исламском банкинге - «амана») без права распоряжаться ими;

6. облигационный заём в виде ценных бумаг (в исламском банкинге - «сукук»), удостоверяющих долю в праве собственности на базовый актив, который генерирует прибыль от сдачи в аренду.

Анализируя возможности развития программ «партнёрского» банкинга и «партнёрских» финансов в Российской Федерации, Ассоциация российских банков ранее (в письме Заместителю Министра финансов Российской Федерации Моисееву А.В. «О религиозных экономических принципах и регулировании банковской деятельности» исх. № А-01/1Э-143 от 25.03.2015 г.) указывала, что:

1. без учёта влияния специализированных, в том числе и международных организаций, фактически осуществляющих аудит некоторых экономических агентов на их соответствие определённым религиозным принципам, сами религиозные экономические принципы эффективны как «внешний периметр» регулирования для финансовых институтов в случае, если религия не отделена от государства или является вероисповеданием, которого активно придерживается подавляющее большинство населения данной страны.

2. светский характер российского государства и отделение любых религиозных объединений от государства (статья 14 Конституции РФ) не позволяет религиозным институтам использовать принадлежащую государству функцию принуждения для безусловного соблюдения религиозных моральных и экономических принципов даже членами религиозных объединений.

3. предоставление государством финансовым институтам, действующим в соответствии с религиозными экономическими принципами, частных исключений из общих правил регулирования приведёт, в конечном счёте, к нерыночным преимуществам для таких финансовых институтов. Это, в свою очередь, вызовет появление большого количества новоиспечённых религиозных институтов и субъектов рынка, реальной целью которых будет выведение собственной экономической деятельности из под эффективного контроля светского государства и регулятора.

4. общее для всех участников рынка законодательство и регулирование деятельности финансовых институтов в светском государстве не может и не должно уповать на частный контроль деятельности финансовых институтов специализированными теологическими советами, но в то же время должно позволять экономическим агентам, осуществляющим свою деятельность в соответствии с их религиозными принципами, проводить её без формального нарушения норм законов и регулирования.

5. изменения в законодательстве и регулировании, позволяющие экономическим агентам, осуществляющим свою деятельность в соответствии с их религиозными принципами, избегать такого формального нарушения, не должны разрушать исторически сложившиеся ограничения рисков деятельности финансовых институтов (например, разделение банковской и торговой деятельности и т.п.) и / или приводить к возникновению и реализации новых рисков в деятельности финансовых институтов;

6. существующее на данный момент в Российской Федерации законодательство и регулирование банковской деятельности не создаёт принципиально непреодолимых ограничений для операций экономических агентов, осуществляющих свою деятельность в соответствие с их религиозными экономическими принципами, в случае, если такая деятельность не предполагает привлечения денежных средств физических лиц, на которые, при участии кредитной организации в Системе страхования вкладов, распространяется гарантирование сохранности вкладов в объёмах, определённых действующим законодательством РФ.

В то же время Ассоциация российских банков считает необходимым указать основные факторы, которые негативно влияют на развитие программ «партнёрского» банкинга и «партнёрских» финансов в России. Это:

1. отсутствие надлежащего правового регулирования и нормативной правовой базы «партнёрского» банкинга и «партнёрских» финансов на территории Российской Федерации.

2. отсутствие в Российской Федерации единых стандартов формирования финансовой отчётности для финансовых институтов, действующих в соответствии с принципами «партнёрского» банкинга и «партнёрских» финансов. Необходимо учесть, что отсутствие признанных на международном уровне и повсеместно применяемых таких единых стандартов создаёт дополнительные сложности при разработке таких стандартов в Российской Федерации. Так, в некоторых странах финансовые институты, действующие в соответствии с принципами исламских финансов, работают согласно стандартам AAOIFI (бухгалтерская и аудиторская организация для исламских финансовых институтов), в то время как в других странах, например в Иране, они используют стандарты, разработанные исключительно для данной страны;

3. незначительное количество / отсутствие финансовых институтов (банков, инвестиционных фондов, страховых компаний и др.), предлагающих продукты и услуги, соответствующие принципам «партнёрского» банкинга и «партнёрских» финансов, в том числе и в связи с отсутствием навыков работы в области «партнёрских» финансов у персонала финансовых учреждений и незначительным количеством экспертов, разбирающихся в данной сфере;

4. низкий спрос со стороны населения на услуги и продукты, предлагаемые в рамках программ «партнёрского» банкинга и «партнёрских» финансов, в том числе обусловленный и недостаточной информированностью населения о принципах, услугах и продуктах, продвигаемых в рамках таких программ.

Финансовые институты, предоставляющие / планирующие предоставлять услуги и продукты в рамках «партнёрского» банкинга, прежде всего, указывают на следующие элементы такой деятельности, без должного правового и нормативного обеспечения которых такие экономические агенты формально будут нарушать действующее законодательство и регулирование или не смогут осуществлять свою деятельность:

1. приём и выдача банками беспроцентных кредитов, в том числе и через договора купли-продажи с наценкой, необлагаемой налогом на добавленную стоимость, включая договора лизинга с правом и без права выкупа;

2. привлечение денежных средств на основе доверительного управления без гарантии возвратности и платности капитала;

3. создание и/или регламентация счетов бухгалтерского учёта, на которых будут отражаться непроцентные доходы банков, осуществляющих предоставление услуг и продуктов в рамках «партнёрского» банкинга;

4. создание правил начисления доходов и резервирования, основанных на исключении процентного дохода и кредитных рисков;

5. открытие банками, в случае предоставления ими услуг и продуктов в рамках «партнёрского» банкинга через т.н. «партнёрские окна», специальных корреспондентских счетов с целью разграничения потоков денежных средств внутри кредитной организации.

Для устранения формального нарушения действующего законодательства и регулирования экономическими агентами, осуществляющими свою деятельность в рамках «партнёрского» банкинга, полагаем необходимым после надлежащего обсуждения внести изменения и дополнения в:

- Гражданский кодекс Российской Федерации;

- Налоговый кодекс Российской Федерации;

- Федеральный закон от 2 декабря 1990 года № 395-1 «О банках и банковской деятельности»;

- Федеральный закон от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»;

- Положение Банка России от 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»;

- Положение Банка России от 16 июля 2012 года № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»;

- Инструкцию Банка России от 3 декабря 2012 г. № 139-И «Об обязательных нормативах банков»;

- Указание Банка России от 30 апреля 2008 года № 2005-У «Об оценке экономического положения банков»;

- Указание Банка России от 12 ноября 2009 года № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»;

- Указание Банка России от 11.06.2014 № 3277-У «О методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания её достаточной для участия в системе страхования вкладов».

Также доводим до сведения, что Банком России в 2015 г. создана Рабочая группа по вопросам партнёрского банкинга, одной из задач которой является принятие и исполнение «Дорожной карты по развитию партнёрского банкинга и связанных с ним финансовых услуг в Российской Федерации на период 2016 - 2017 гг.».

Ассоциация российских банков принимает активное участие в работе данной группы, в том числе и с целью нахождения взаимоприемлемых решений для указанных выше проблем.

Ассоциация российских банков выражает надежду на дальнейшее эффективное сотрудничество с Министерством финансов по данной теме и другим вопросам.