Письмо Банка России от 21 августа 2015 г. № 41-2-12/1046 По вопросу применения Положения Банка России от 28 декабря 2012 г. № 395-П «О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)»

Департамент банковского регулирования Банка России рассмотрел обращение Ассоциации российских банков от 21.07.2015 № А-02/5-341 по вопросу применения Положения Банка России от 28.12.2012 № 395-П «О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)» (далее - Положение № 395-П) при определении очередности списания задолженности клиента при частичном погашении предоставленного ему овердрафта для исполнения платежных поручений клиента и сообщает следующее.

Действующее законодательство не наделяет Банк России правом официального толкования Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ).

Федеральным законом от 08.03.2015 № 42-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации» часть первая ГК РФ дополнена статьей 319.1, устанавливающей порядок погашения требований по однородным обязательствам. Практика применения указанного порядка, являющегося общим в отношении всех гражданско-правовых обязательств, на данный момент еще не сформирована, в связи с чем в отсутствие в договоре с клиентом положений об очередности исполнения обязательств полагаем целесообразным кредитным организациям самостоятельно оценивать возможность применения к рассматриваемым правоотношениям норм статьи 319.1 ГК РФ.

Для целей Положения № 395-П устранение риска осуществления вложений в источники собственных средств (капитала) происходит в момент полной замены/погашения актива (ссуды), либо при формировании резерва на возможные потери в размере 100% от величины актива (ссуды). Таким образом, в рассматриваемой ситуации при погашении только задолженности по комиссии устранение факта вложения в источники собственных средств (капитала) происходит пропорционально части, которую задолженность по комиссии составляет от общей суммы задолженности. Следовательно, определение очередности погашения сумм задолженности заемщика по овердрафту и по комиссии само по себе не окажет влияния на подход к учету в капитале доходов, сформированных за счет средств самой кредитной организации, который установлен в Положении № 395-П.