Письмо Федеральной налоговой службы от 14 июля 2015 г. № ЕД-4-3/12317@ “О контрольных соотношениях показателей налоговой декларации по налогу на прибыль организаций”

Федеральная налоговая служба направляет для использования в работе контрольные соотношения показателей налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, форма которой утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме».

Доведите данное письмо до нижестоящих налоговых органов.

Приложение № 1

Приложение № 2

Контрольные соотношения показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности

исходные документы	контрольные соотношения (КС)*		в случае невыполнения КС
	№ п/п	КС	возможное нарушение законодательства Российской Федерации	описание нарушения	действия проверяющего
1	2	3	4	5	6
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)" Подраздел 1.1. - для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций.
внутридокументные КС
дП	1.1	ст. 040 = Л.02 ст. 270 (с кодами 1, 3 и 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика")	п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ	если ст. 040 > Л.02 ст. 270, то завышена сумма налога к доплате	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
				если ст. 040 < Л.02 ст. 270, то занижена сумма налога к доплате
дП	1.2	ст. 050 = Л.02 ст. 280 (с кодами 1, 3 и 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика")	п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ	если ст. 050 > Л.02 ст. 280, то завышена сумма налога к уменьшению	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
				если ст. 050 < Л.02 ст. 280, то занижена сумма налога к уменьшению
дП	1.3	для организаций, не имеющих обособленных подразделений: ст. 070 = Л.02ст. 271 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика")	п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ	если ст. 070 > Л.02 ст. 271, то завышена сумма налога	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
				если ст. 070 < Л.02 ст. 271, то занижена сумма налога
дП	1.4	для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 070 = Прил.№ 5Л.02 ст. 100 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен") или ст. 070 = Прил.№ 5Л.02 ст. 100 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен"), если Прил.№ 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП ст. 070 = 0, если Прил.№ 5Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") <> Л.01 КПП	п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ	завышение или занижение суммы налога	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.5	для организаций, не имеющих обособленных подразделений: ст. 080 = Л.02 ст. 281 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика")	п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ	если ст. 080 > Л.02 ст. 281, то завышена сумма налога к уменьшению	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
				если ст. 080 < Л.02 ст. 281, то занижена сумма налога к уменьшению
дП	1.6	для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 080 = Прил.№ 5 Л.02 ст. 110 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен") или ст. 080 = Прил.№ 5Л.02 ст. 110 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен"), если Прил.№ 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП ст. 080 = 0, если Прил.№ 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") <> Л.01 КПП	п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ	завышение или занижение суммы налога	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)" Подраздел 1.2. - для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи.
внутридокументные КС
дП	1.7	ст. 120 = Л.02 ст. 300 (с кодами 1, 3 и 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика") :3 ст. 130 = Л.02 ст. 300 (с кодами 1, 3 и 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика") :3 ст. 140 = Л.02 ст. 300 (с кодами 1, 3 и 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика") :3	п. 2 ст. 286 НК РФ	если ст. 120, ст. 130, ст. 140 > Л.02 ст. 300 : 3, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
				если ст. 120, ст. 130, ст. 140 < Л.02 ст. 300 : 3, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа
дП	1.8	дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код)" коды = 21 и 24, если Л.02 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") ст. 330 <> Л.02 ст. 300 и (или) ст. 340 <> Л.02 ст. 310	п. 2 ст. 286 НК РФ	возможно занижение или завышение ежемесячного авансового платежа	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.9	ст. 120 + ст. 130 + ст. 140 = Л.02 ст. 330 (с кодами 1, 3 и 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика"), если дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код)" код = 21	п. 2 ст. 286 НК РФ	если (ст. 120 + ст. 130 + ст. 140) > Л.02 ст. 330, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
				если (ст. 120 + ст. 130 + ст. 140) < Л.02 ст. 330, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа
дП	1.10	для организаций, не имеющих обособленные подразделения: ст. 220 = Л.02ст. 310 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика"):3 ст. 230 = Л.02ст. 310 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика"):3 ст. 240 = Л.02ст. 310 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика"):3	п. 2 ст. 286 НК РФ	если ст. 220, ст. 230, ст. 240 > Л.02 ст. 310 : 3, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
				если ст. 220, ст. 230, ст. 240 < Л.02 ст. 310 : 3, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа
дП	1.11	для организаций, не имеющих обособленные подразделения: ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = Л.02ст. 310 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика")	п. 2 ст. 286 НК РФ	возможно занижение или завышение ежемесячного авансового платежа	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.12	для организаций, не имеющих обособленные подразделения: ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = Л.02ст. 340 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика"), если дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код)" код = 21	п. 2 ст. 286 НК РФ	если (ст. 220 + ст. 230 + ст. 240) > Л.02 ст. 340, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
				если (ст. 220 + ст. 230 + ст. 240) < Л.02 ст. 340, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа
дП	1.13	для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 220 = Прил.№ 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен") :3 или ст. 220 = Прил.№ 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") :3, если Прил.№ 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП ст. 220 = 0, если Прил.№ 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") <> Л.01 КПП	п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ	завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.14	для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 230 = Прил.№ 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен") :3 или ст. 230 = Прил.№ 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") :3, если Прил.№ 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП ст. 230 = 0, если Прил.№ 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") <> Л.01 КПП	п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ	завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.15	для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 240 = Прил.№ 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен") :3 или ст. 240 = Прил.№ 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен"), если Прил № 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП ст. 240 = 0, если Прил.№ 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") <> Л.01 КПП	п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ	завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.16	для организаций, имеющих обособленные подразделения, если дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код)" код = 21, то: ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = Прил.№ 5 Л.02 ст. 121 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен") или ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = Прил.№ 5 Л.02 ст. 121 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен"), если Прил № 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП ст. 220, ст. 230, ст. 240 = 0, если Прил.№ 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") <> Л.01 КПП	п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ	завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.17	если дП представлена за онп, то ст. 120, 130, 140, 220, 230, 240 = 0	п. 2 ст. 286 НК РФ	если ст. 120, 130, 140, 220, 230, 240онп > 0, то необоснованно заявлена сумма ежемесячного авансового платежа	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)" Подраздел 1.3. - для организаций, уплачивающих налог на прибыль организаций с доходов в виде дивидендов, процентов
внутридокументные КС
дП	1.18	Если код вида платежа = 1, то ст. 040 = Л.03 р. А ст. 120	ст. 275 НК РФ	если сумма ст. 040 > Л.03 р. А ст. 120, то завышена сумма налога	В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
				если сумма ст. 040 < Л.03 р. А ст. 120, то занижена сумма налога
дП	1.19	Если код вида платежа = 2, то ст. 040 = Л.03 р. Б ст. 050 (с кодом = 1) + Л.03 р. Б ст. 050 (с кодом = 2)	ст 281 НК РФ	если сумма ст. 040 > Л.03 р. Б ст. 050 (с кодом = 1) + Л.03р. Б ст. 050 (с кодом = 2), то завышена сумма налога	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
				если сумма ст. 040 < Л.03 р. Б ст. 050 (с кодом = 1) + Л.03р. Б ст. 050 (с кодом = 2), то занижена сумма налога
дП	1.20	Если код вида платежа = 3, то ст. 040 = Л.04 ст. 080 (с кодом = 1) + Л.04 ст. 080 (с кодом = 2)	ст 281 НК РФ	если сумма ст. 040 > Л.04 ст. 080 (с кодом = 1) + Л.04 ст. 080 (с кодом = 2), то завышена сумма налога	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
				если сумма ст. 040 < Л.04 ст. 080 (с кодом = 1) + Л.04 ст. 080 (с кодом = 2), то занижена сумма налога
дП	1.21	Если код вида платежа = 4, то ст. 040 = Л.04 ст. 080 (с кодом = 4)	п. 2 ст. 275 НК РФ	если сумма ст. 040 > Л.04 ст. 080 (с кодом = 4), то завышена сумма налога	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
				если сумма ст. 040 < Л.04 ст. 080 (с кодом = 4), то занижена сумма налога
дП	1.22	Если код вида платежа = 5, то ст. 040 = Л.04 ст. 080 (с кодом = 6)	п. 2 ст. 282 НК РФ	если сумма ст. 040 > Л.04 ст. 080 (с кодом = 4), то завышена сумма налога	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
				если сумма ст. 040 < Л.04 ст. 080 (с кодом = 4), то занижена сумма налога
ЛИСТ 02 "Расчет налога"
внутридокументные КС
дП	1.23	ст. 010 = Прил.№ 1Л.02 ст. 040	АО
дП	1.24	для негосударственных пенсионных фондов: ст. 010 >= Л.06 ст. 240	АО
дП	1.25	ст. 020 = Прил.№ 1Л.02 ст. 100	АО
дП	1.26	для всех, кроме негосударственных пенсионных фондов: ст. 030 = Прил.№ 2 Л.02 ст. 130	АО
дП	1.27	ст. 040 = Прил.№ 2 Л.02 ст. 200 + Прил. № 2 Л. 02 ст. 300	АО
дП	1.28	ст. 050 = Прил.№ 3Л.02 ст. 360	АО
дП	1.29	ст. 060 = ст. 010 + ст. 020 - ст. 030 - ст. 040 + ст. 050	АО
дП	1.30	ст. 090 = 0	АО	если ст. 090 > 0, то возможно неправомерное применение льготы	Проверить обоснование применения льготы. Оформить требование о представлении документов, подтверждающих льготу. Если после рассмотрения представленных документов либо при отсутствии документов установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.31	Если Л.05 ст. 100 > 0 и (или) Л.06 ст. 530 > 0, то ст. 100 = (ст. 060 - ст. 070 - ст. 080 - ст. 090 - Прил.№ 2 Л.02ст. 400) + Л.05 ст. 100 + Л.06 ст. 530	АО
дП	1.32	Если Л.05 ст. 100 <= 0, если Л.06 ст. 530 <= 0, то ст. 100 = (ст. 060 - ст. 070 - ст. 080 - ст. 090 - Прил.№ 2 Л.02 ст. 400)	п. 21 ст. 280 НК РФ, п. 1 ст. 283 НК РФ	если Л.05 ст. 100 < 0, если Л.06 ст. 530 < 0, а ст. 100 < (ст. 060 - ст. 070 - ст. 080 - ст. 090 - Прил.№ 2 Л.02 ст. 400), то занижена налоговая база на убытки по ценным бумагам и ФИСС	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.33	Если ст. 100 <= 0, то ст. 110 = 0, ст. 120 = 0, ст. 130 = 0, ст. 180 = 0, ст. 190 = 0, ст. 200 = 0, ст. 270 = 0, ст. 271 = 0, ст. 290 = 0, ст. 300 = 0, ст. 310 = 0	АО
дП	1.34	при проверке дП за 1 квартал (или 3 месяца) и онп: ст. 110 = прил.№ 4 Л.02 ст. 150	АО
дП	1.35	Если ст. 100 > 0, то ст. 120 = ст. 100 - ст. 110	АО
дП	1.36	Если ст. 100 = ст. 110, то ст. 120 = 0	АО
дП	1.37	ст. 130 = 0	п. 1 ст. 284 НК РФ	если ст. 130 > 0, но = < ст. 120, то возможно завышение налоговой базы, к которой применяется пониженная ставка налога	Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.38	Если ст. 130 = 0, то ст. 140 = ст. 150 + ст. 160	АО
дП	1.39	Если ст. 130 = ст. 120, то ст. 140 = ст. 150 + ст. 170	АО
дП	1.40	Если ст. 130 < ст. 120, но <> 0, то ст. 140 не заполняется	АО
дП	1.41	ст. 150 = 2%, если Л.02 имеет код 1 по реквизиту "Признак налогоплательщика"	п. 1 ст. 284 НК РФ	если ст. 150 < 2%, возможно необоснованное применение пониженной ставки налога	Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.42	ст. 150 = 0%, если: Л.02 имеет код 2 по реквизиту "Признак налогоплательщика"; Л.01 имеет код 225 или 226, 228, 236, 237 по реквизиту "по месту нахождения (учета)"	п. 1, 1.1, 1.2, 1.3, 1.5, 1.7, 1.8, 1.9, 5, 5.1 ст. 284 НК РФ	возможно необоснованное применение нулевой ставки налога	Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.43	Для резидентов Калининградской ОЭЗ (код 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") ст. 150 = 0% или 1%	АО
дП	1.44	ст. 160 = 18%	п. 1 ст. 284 НК РФ	если ст. 160 < 18%, возможно необоснованное применение пониженной ставки налога	Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.45	ст. 160 = 0%, если: Л.02 имеет код 2 по реквизиту "Признак налогоплательщика"; Л.01 имеет код 225 или 226, 236 по реквизиту "по месту нахождения (учета)"	п. 1, 1.1, 1.9, 5, 5.1 ст. 284 НК РФ	возможно необоснованное применение нулевой ставки налога	Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
	1.46	Для резидентов Калининградской ОЭЗ (код 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") ст. 160 = 0% или 9%	АО
дП	1.47	ст. 170 = 0	п. 1 ст. 284 НК РФ	если ст. 170 > 0, то возможно необоснованное применение пониженной ставки налога	Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.48	ст. 180 = ст. 190 + ст. 200	АО
дП	1.49	ст. 190 = ст. 120 х ст. 150 : 100	АО
дП	1.50	ст. 200 = [(ст. 120 - ст. 130) х ст. 160 : 100)] + (ст. 130 х ст. 170 : 100) за исключением налогоплательщиков, имеющих обособленные подразделения	АО
дП	1.51	для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 200 = всех Прил.№ 5 Л.02ст. 070	п. 2 ст. 288 НК РФ	занижение или завышение сумм налога	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.52	ст. 210 = ст. 220 + ст. 230	АО
дП	1.53	если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст. 220 = (Л.02 ст. 190 - Л.02 ст. 250 + Л.02 ст. 300)поп	п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ	возможно неправльное отражение начисленных авансовых платежей	Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога, сумма зачета и ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.54	при проверке дП за 1 квартал ст. 220 = Л.02 ст. 330 дП 9 месяцев пнп	п. 2 ст. 286 НК РФ	возможно неправльное отражение начисленных авансовых платежей	Проверить, изменялась ли сумма ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за 9 месяцев предыдущего налогового периода. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.55	если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст. 220 = (Л.02 ст. 190 - Л.02 ст. 250)поп	п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ	возможно неправльное отражение начисленных авансовых платежей	Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога и сумма зачета при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.56	при проверке дП январь: ст. 220 = 0	п. 2 ст. 286 НК РФ	неправльное отражение начисленных авансовых платежей	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.57	если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст. 230 = (Л.02 ст. 200 - Л.02 ст. 260 + Л.02 ст. 310) поп	п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ	возможно неправльное отражение начисленных авансовых платежей	Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога, сумма зачета и ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.58	при проверке дП 1квартал: ст. 230 = Л.02 ст. 340 дП 9 месяцев пнп	п. 2 ст. 286 НК РФ	возможно неправльное отражение начисленных авансовых платежей	Проверить, изменялась ли сумма ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за 9 месяцев предыдущего налогового периода. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.59	если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст. 230 = (Л.02 ст. 200 - Л.02 ст. 260)поп	п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ	возможно неправльное отражение начисленных авансовых платежей	Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога и сумма зачета при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.60	при проверке дП январь: ст. 230 = 0	п. 2 ст. 286 НК РФ	неправльное отражение начисленных авансовых платежей	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.61	для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 230 = всех Прил.№ 5 Л.02 ст. 080	п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ	неправльное отражение начисленных авансовых платежей	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.62	ст. 240 = ст. 250 + ст. 260	АО
дП	1.63	для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 260 = всех Прил.№ 5 Л.02 ст. 090	п. 2 ст. 288 НК РФ и ст. 311 НК РФ	неправильное определение суммы зачтенных платежей	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.64	если ст. 190 > (ст. 220 + ст. 250), то ст. 270 = ст. 190 - ст. 220 - ст. 250	п. 1 ст. 287 НК РФ	завышение или занижение сумм налога к доплате	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.65	если ст. 200 > (ст. 230 + ст. 260), то ст. 271 = ст. 200 - ст. 230 - ст. 260	п. 1 ст. 287 НК РФ	завышение или занижение сумм налога к доплате	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.66	для организаций, имеющих обособленные подразделения: если ( всех Прил.№ 5 Л.02 ст. 100) > ( всех Прил.№ 5 Л.02 ст. 110), то ст. 271 = ( всех Прил.№ 5 Л.02 ст. 100) - ( всех Прил.№ 5 Л.02 ст. 110)	п. 1 ст. 287 НК РФ и ст. 288 НК РФ	завышение или занижение сумм налога к доплате	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.67	если ст. 190 < (ст. 220 + ст. 250), то ст. 280 = ст. 220 + ст. 250 - ст. 190	п. 1 ст. 287 НК РФ	завышение или занижение сумм налога к уменьшению	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.68	если ст. 200 < (ст. 230 + ст. 260), то ст. 281 = ст. 230 + ст. 260 - ст. 200	п. 1 ст. 287 НК РФ	завышение или занижение сумм налога к уменьшению	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.69	для организаций, имеющих обособленные подразделения: если ( всех Прил.№ 5 Л.02 ст. 110) > ( всех Прил.№ 5 Л.02 ст. 100), то ст. 281 = ( всех Прил.№ 5 Л.02 ст. 110) - ( всех Прил.№ 5 Л.02 ст. 100)	п. 1 ст. 287 НК РФ и ст. 288 НК РФ	завышение или занижение сумм налога к уменьшению	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.70	если (ст. 180 - ст. 180дП поп) > 0,то ст. 290 = ст. 180 - ст. 180дП поп	п. 2 ст. 286 НК РФ	возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа	Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.71	если дП представлена за онп,то ст. 290 = 0	АО
дП	1.72	ст. 290 = ст. 300 + ст. 310	АО
дП	1.73	если ст. 290 = 0, то ст. 300 = 0,ст. 310 = 0	АО
дП	1.74	если (ст. 180 - ст. 180дП поп) < 0,то ст. 290 = 0	п. 2 ст. 286 НК РФ	возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа	Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.75	при проверке дП за 1 квартал ст. 290 = ст. 180	АО
дП	1.76	если ст. 290 > 0, то ст. 300 = ст. 190 - ст. 190 дП поп	п. 2 ст. 286 НК РФ	возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа	Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП	1.77	если ст. 290 > 0, то ст. 310 = ст. 200 - ст. 200 дП поп	п. 2 ст. 286 НК РФ	возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа	Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 31 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.78	для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 310 = всех Прил.№ 5 Л.02 ст. 120	п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ	возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.79	дП за 9 месяцев: ст. 320 = ст. 330 + ст. 340	АО
дП	1.80	дП за 9 месяцев: ст. 320 = ст. 290	п. 2 ст. 286 НК РФ	возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа	Проверить, имеется ли информация о реорганизации или ликвидации организации, о наличии заявления об изменении налогоплательщиком порядка уплаты налога. Если указанная информация отсутствует, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.81	дП за 9 месяцев: для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 340 = всех Прил.№ 5 Л.02 ст. 121	п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ	возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
Междокументные КС (налоговая отчетность - бухгалтерская отчетность)
дП, ф.2 - страх.	2.1	Л.02 ст. 010 >= ф.2 - страх.(ст. 1100 + ст. 2100)	ст. 293 НК РФ	занижение дохода от реализации	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП, ф.2 - страх.	2.2	Л.02 ст. 030 > ф.2 - страх.(ст. 1400 + ст. 2210)	ст. 294 НК РФ	занижение расходов, уменьшающих доходы от реализации	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП, ф.2 - страх.	2.3	Л.02 ст. 020 > ф.2 - страх.(ст. 1500 + ст. 2240 + ст. 2300)	ст. 293 НК РФ	занижение внереализационных доходов	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
Приложение № 1 к Листу 02 "Доходы от реализации и внереализационные доходы"
внутридокументные КС
дП	1.82	ст. 010 = > (ст. 011 + ст. 012 + ст. 013 + ст. 014)	АО
дП	1.83	ст. 030 = Прил.№ 3Л.02 ст. 340	АО
дП	1.84	ст. 040 = ст. 010 + ст. 020 + ст. 023 + 027 + ст. 030	АО
дП	1.85	ст. 100 >= ст. 101 + ст. 102 + ст. 103 + ст. 104 + ст. 105 + ст. 106 + 107	АО
Приложение № 2 к Листу 02 "Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам"
внутридокументные КС
дП	1.86	ст. 040 >= ст. 041 + ст. 042 + ст. 043 + ст. 045 + ст. 046 + ст. 047 + ст. 052	АО
дП	1.87	ст. 047 = ст. 048 + ст. 049 + ст. 050 + ст. 051	ст. 264.1 НК РФ	завышение или занижение налоговой базы	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.88	ст. 052 >= ст. 053	АО
дП	1.89	если ст. 054 > 0, то ст. 052 >= ст. 054	АО
дП	1.90	ст. 054 >= ст. 055	АО
дП	1.91	ст. 080 = Прил.№ 3Л.02 ст. 350	АО
дП	1.92	ст. 130 = ст. 010 + ст. 020 + ст. 040 + ст. 059 + ст. 060 + ст. 061 + ст. 070 + ст. 072 + ст. 080 + ст. 090 + ст. 100 + ст. 110 + ст. 120	АО
дП	1.93	ст. 131 >= ст. 132	АО
дП	1.94	ст. 133 >= ст. 134	АО
дП	1.95	если ст. 131 > 0 и (или) ст. 133 > 0, то ст. 135 > 0	АО
дП	1.96	если ст. 131 > 0 и ст. 133 = 0, то ст. 135 код = 1, кроме дП Л.01 с кодом 218 по реквизиту "по месту нахождения (учета)"	АО
дП	1.97	если ст. 131 >= 0 и ст. 133 > 0, то ст. 135 код = 2, кроме дП Л.01 с кодом 218 по реквизиту "по месту нахождения (учета)"	АО
дП	1.98	ст. 200 >= ст. 201 + ст. 202 + ст. 203 + ст. 204 + ст. 205 + ст. 206	АО
дП	1.99	ст. 300 >= ст. 301 + ст. 302	АО
дП	1.100	ст. 400 = ст. 401 + ст. 402 + ст. 403	АО
Приложение № 3 к Листу 02 "Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 268, 275.1, 276, 279, 323 НК (за исключением отраженных в Листе 05)"
внутридокументные КС
дП	1.101	если ст. 010 > 0, то ст. 010 >= ст. 020	АО
дП	1.102	ст. 340 = ст. 030 + ст. 100 + ст. 180 + (ст. 210 - ст. 211) + ст. 240	АО
дП	1.103	ст. 350 = ст. 040 + ст. 120 + ст. 190 + (ст. 220 - ст. 221) + ст. 250	АО
дП	1.104	ст. 360 = ст. 060 + ст. 150 + ст. 201 + ст. 230 + ст. 260	АО
Приложение № 4 к Листу 02 "Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу"
внутридокументные КС
дП	1.105	ст. 010 = (ст. 160 - ст. 161) дП пнп	АО
дП	1.106	ст. 010 = ст. 040 + ст. 050 + ст. 060 + ст. 070 + ст. 080 + ст. 090 + ст. 100 + ст. 110 + ст. 120 + ст. 130	АО
дП	1.107	если Л.02 ст. 100 (с кодами 1, 3, 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)") > 0, то ст. 140 (с кодами 1, 3, 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)") = Л.02 ст. 100	АО
дП	1.108	если Л.05 ст. 060 > 0, то ст. 140 (с кодом 5 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)") = Л.05 ст. 060	АО
дП	1.109	ст. 140 (с кодами 1, 3, 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)") = 0, если Л.02 ст. 100 (с кодами 1, 3, 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)") = < 0	АО
дП	1.110	ст. 140 (с кодом 5 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)") = 0, если Л.05 ст. 040 = < 0	АО
дП	1.111	ст. 150 <= ст. 140	п. 1 - 3 ст. 283 НК РФ	неправильное определение убытка, уменьшающего налоговую базу	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.112	(ст. 150 - ст. 151) <= ст. 010, если ст. 010 < ст. 140	п. 1 - 3 ст. 283 НК РФ	неправильное определение убытка, уменьшающего налоговую базу	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.113	ст. 150 = 0, если ст. 140 = 0	АО
дП	1.114	если Л.02 ст. 100 онп = > 0, то (ст. 160 - ст. 161)онп = [ст. 010 - (ст. 150 - ст. 151)]онп	АО
дП	1.115	Если Л.02 ст. 100 онп < 0, то (ст. 160 - ст. 161) = ст. 010 - Л.02 ст. 100 онп	п. 1 - 3 ст. 283 НК РФ	возможно неправильное определение остатка убытка, переносимого на будущее	В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений (в т.ч. о возможном включении в строку 070 Листа 02 доходов, облагаемых по ставке, установленной пунктом 1 статьи 284 НК РФ) или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.116	ст. 161 = ст. 136 - ст. 151	АО
Приложение № 5 к Листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налог на прибыль организацией в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения"
внутридокументные КС
дП	1.117	ст. 030 = Л.02 ст. 120	АО
дП	1.118	ст. 031 = Л.02 ст. 120 - все Прил. № 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен"ст. 050	АО
дП	1.119	ст. 040 всех Прил. № 5 с кодами 1, 2, 4 по реквизиту "Расчет составлен" = 100%	АО
дП	1.120	если ст. 120 Л.02 > ст. 120 Л.02 поп, то ст. 40 Прил. № 5 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен" = (ст. 040 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен" )поп	АО
дП	1.121	Если ст. 031 > 0, то ст. 050 = ст. 031 х ст. 040 :100 (кроме Прил № 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен")	АО
дП	1.122	Если ст. 031 = 0, то ст. 050 = ст. 030 х ст. 040 :100	АО
дП	1.123	ст. 050 всех Прил. № 5 с кодами 1, 2, 3 и 4 по реквизиту "Расчет составлен" = Л.02 ст. 120	АО
дП	1.124	ст. 060 = 18%	п. 1 ст. 284 НК РФ	если ст. 060 < 18%, то налогоплательщиком применена льготная ставка	Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.125	ст. 070 = ст. 050 х ст. 060 : 100	АО
дП	1.126	если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст. 080 = (ст. 070 - ст. 090 + ст. 120)поп	п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ	возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей	Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога, сумма зачета и ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.127	дП 1 квартал: ст. 080 = ст. 121 дП 9 месяцев пнп	п. 2 ст. 286 НК РФ	возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей	Проверить, изменялась ли сумма ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за 9 месяцев предыдущего налогового периода. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.128	если налогоплательщик уплачивает авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли,то ст. 080 = (ст. 070 - ст. 090) поп	п. 1 ст. 284 НК РФ	возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей	Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога и сумма зачета при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.129	дП январь: ст. 080 = 0	п. 2 ст. 286 НК РФ	неправильное определение исчисленных авансовых платежей	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.130	ст. 090 = Л.02 ст. 260 х ст. 040/100	АО
дП	1.131	Если (ст. 080 + ст 090) < ст. 070, то ст. 100 = ст. 070 - ст. 080 - ст. 090	п. 1 ст. 287 НК РФ	завышение или занижение суммы налога к доплате	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.132	Если (ст. 080 + ст 090) > ст. 070, то ст. 110 = (ст. 080 + ст. 090) - ст. 070	п. 1 ст. 287 НК РФ	завышение или занижение суммы налога к уменьшению	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.133	ст. 120 = Л.02 ст. 310х ст. 040 : 100 (кроме Прил. № 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен")	АО
дП	1.134	ст. 120 = ст. 121	п. 2 ст. 286 НК РФ	возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа	Проверить, имеется ли информация о реорганизации или ликвидации организации, о закрытии обособленного подразделения, о наличии заявления об изменении налогоплательщиком порядка уплаты налога. Если указанная информация отсутствует, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.135	Если дП с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен", то ст. 120 = 0 и ст. 121 = 0	АО
Лист 03 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов) Раздел А. "Расчет налога с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации)
внутридокументные КС
дП	1.136	ст. 010 = ст. 020 + ст. 030 + ст. 040 + ст. 050 + ст. 060	АО
дП	1.137	(ст. 040 + ст. 050) >= (ст. 051 + ст. 052 + ст. 053 + ст. 054)	АО
дП	1.138	ст. 020 = ст. 021 + ст. 022 + ст. 023 + ст. 024	АО
дП	1.139	ст. 080 >= ст. 081	АО
дП	1.140	ст. 090 = ст. 001 - ст. 081	АО
дП	1.141	ст. 120 = ст. 100 - ст. 110	АО
Лист 03 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов) Раздел Б."Расчет налога с с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам"
внутридокументные КС
дП	1.142	ст. 030 = (ст. 010 х ст. 020)/100	АО
дП	1.143	ст. 030 = (ст. 040 + ст. 050)	АО
Междокументные КС (налоговая отчетность - бухгалтерская отчетность)
дП, ф.4	2,4	если ф.4.ст. "на выплату дивидендов" (код 4322) онп > 0, то Л.03 (ст. 110 + ст. 120) онп > 0	ст. 275 НК РФ	возможно занижение налога на доходы в виде дивидендов	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП, ф.4 - страх., ф.2 - страх.	2,5	если ф.4 - страх.ст. 3220 гр. 3 > 0 , то Л.03 (ст. 110 + ст. 120)онп > 0	ст. 275 НК РФ	возможно занижение дохода от реализации	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
Лист 03 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов) Раздел В "Реестр - расшифровка сумм дивидендов (процентов)"
внутридокументные КС
дП	1.144	Л.03 р. А ст. 120 = Л.03 р. В ст. 070, если в Л.01 номер корректировки = 0	АО
Лист 04 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК"
внутридокументные КС
дП	1.145	ст. 040 = (ст. 010 - ст. 020) х ст. 030/100	АО
дП	1.146	если Л.04 с кодом 4, то ст. 050 = (ст. 050 + ст. 060) поп	АО
дП	1.147	если Л.04 с кодом 4, то ст. 070 = (ст. 070 + ст. 080) поп	АО
дП	1.148	ст. 080 = (ст. 040 - ст. 050 - ст. 060 - ст. 070)	АО
Лист 05 "Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (за исключением отраженных в Приложении № 3 к Листу 02)"
внутридокументные КС
дП	1.149	ст. 040 = (ст. 010 - ст. 020)	АО

дП	1.150	ст. 060 = (ст. 040 - ст. 050)	АО
дП	1.151	ст. 080 = Прил.№ 4 Л.02 ст. 150 (с кодом 5 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)")	АО
дП	1.152	ст. 100 = (ст. 060 - ст. 080)	АО
Лист 06 Доходы, расходы и налоговая база, полученная негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов"
внутридокументные КС
дП	1.153	ст. 010 = (ст. 020 + ст. 030 + ст. 040. + ст. 050 + ст. 060 + ст. 070 + ст. 080 + ст. 090 + ст. 100 + ст. 110)	АО
дП	1.154	ст. 190 = ст. 200 + ст. 210 + ст. 220	АО
дП	1.155	ст. 240 <= Л. 02 ст. 010	АО
дП	1.156	ст. 250 = 0, если (ст. 020 + ст. 030 - ст. 140 - ст. 200 + ст. 201) < 0	АО
дП	1.157	ст. 260 = 0, если (ст. 040 + ст. 050 - ст. 150 - ст. 210 + ст. 211) < 0	АО
дП	1.158	ст. 270 = 0, если (ст. 060 - ст. 160) < 0	АО
дП	1.159	ст. 280 = 0, если (ст. 070 - ст. 170) < 0	АО
дП	1.160	ст. 290 < ст. 080, если ст. 080 > 0	АО
дП	1.161	ст. 300 < ст. 090, если ст. 090 > 0	АО
дП	1.162	ст. 310 < ст. 100, если ст. 100 > 0	АО
дП	1.163	ст. 320 = 0, если (ст. 110 - ст. 180 - ст. 220) < 0	АО
дП	1.164	ст. 370 = (ст. 060 - ст. 160 - ст. 270)	АО
дП	1.165	если ст. 370 > 0, то ст. 370 <= Л. 04 с кодом 1 или 2 ст. 010	АО
дП	1.166	ст. 370 оп >= ст. 370поп	АО
дП	1.167	ст. 380оп >= ст. 380поп	АО
дП	1.168	ст. 380 = (ст. 070 - ст. 170 - ст. 280)	АО
дП	1.169	если ст. 380 > 0, то ст. 380 <= Л. 04 с кодом 1 или 2 ст. 010	АО
дП	1.170	ст. 530 = ст. 330(если ст. 330 < 0) + (ст. 410 - ст. 430 + ст. 450 - ст. 470 + ст. 490 - ст. 510 ), если ст. 410, 450, 490 > 0	АО
Лист 07 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств). работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования
внутридокументные КС
дП	1.171	гр. 7 = гр. 3 - гр. 4 - гр. 6	АО
По декларации, представляемой по месту нахождения обособленного подразделения
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)" Подраздел 1.1. - для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций
внутридокументные КС
дП	1.172	ст. 070 = Прил.№ 5 Л.02ст. 100	п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ	если ст. 070 > Прил.№ 5 Л.02 ст. 100, то завышена сумма налога	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
				если ст. 070 < Прил.№ 5 Л.02ст. 100, то занижена сумма налога
дП	1.173	ст. 080 = Прил.№ 5 Л.02ст. 110	п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ	если ст. 080 > Прил.№ 5Л.02 ст. 110, то завышена сумма налога к уменьшению	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
				если ст. 080 < Прил.№ 5Л.02 ст. 110, то занижена сумма налога к уменьшению
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)" Подраздел 1.2. - для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи
внутридокументные КС
дП	1.174	ст. 220 = Прил.№ 5Л.02ст. 120 : 3 ст. 230 = Прил.№ 5Л.02 ст. 120 : 3 ст. 240 = Прил.№ 5Л.02 ст. 120 : 3	п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ	если ст. 220, ст. 230, ст. 240 > Прил.№ 5 Л.02 ст. 120 : 3, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
				если ст. 220, ст. 230, ст. 240 < Прил.№ 5 Л.02 ст. 120 : 3, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа
дП	1.175	если дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи" код = 21, то ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = Прил.№ 5 Л.02 ст. 121	п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ	если (ст. 220 + ст. 230 + ст. 240) > Прил.№ 5 Л.02 ст. 121, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
				если (ст. 220 + ст. 230 + ст. 240) < Прил.№ 5 Л.02 ст. 121, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа
Приложение № 5 к Листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налог на прибыль организацией в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения"
внутридокументные КС
дП	1.176	если ст. 030 > ст. 030 поп, то ст. 40 Прил. № 5 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен" = (ст. 40 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен")поп	АО
дП	1.177	Если ст. 031 > 0, то ст. 050 = ст. 031 х ст. 040 :100 (кроме Прил. № 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен")	АО
дП	1.178	Если ст. 031 = 0, то ст. 050 = ст. 030 х ст. 040 :100	АО
дП	1.179	ст. 060 = 18%	п. 1 ст. 284 НК РФ	если ст. 060 < 18%, то возможно необоснован ное применение пониженной ставки налога	Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.180	ст. 070 = ст. 050 х ст. 060 : 100	АО
дП	1.181	если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст. 080 = (ст. 070 - ст. 090 + ст. 120)поп	п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ	возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей	Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога, сумма зачета и ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.182	дП 1 квартал: ст. 080 = ст. 121 дП 9 месяцев пнп	п. 2 ст. 286 НК РФ	возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей	Проверить, изменялась ли сумма ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за 9 месяцев предыдущего налогового периода. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.183	если налогоплательщик уплачивает авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст. 080 = (ст. 070 - ст. 090) поп	п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ	возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей	Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога и сумма зачета при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.184	дП январь: ст. 080 = 0	п. 2 ст. 286 НК РФ	неправильное определение исчисленных авансовых платежей	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.185	Если (ст. 080 + ст 090) < ст. 070, то ст. 100 = ст. 070 - ст. 080 - ст. 090	п. 1 ст. 287 НК РФ	завышение или занижение суммы налога к доплате	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.186	Если (ст. 080 + ст 090) > ст. 070, то ст. 110 = (ст. 080 + ст. 090) - ст. 070	п. 1 ст. 287 НК РФ	завышение или занижение суммы налога к уменьшению	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.187	ст. 120 = ст. 121	п. 2 ст. 286 НК РФ	возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа	Проверить, имеется ли информация о реорганизации или ликвидации организации, о закрытии обособленного подразделения, о наличии заявления об изменении налогоплательщиком порядка уплаты налога. Если указанная информация отсутствует, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.188	Если дП с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен", то ст. 120 = 0 и ст. 121 = 0	АО
По декларации, представляемой по консолидированной группе налогоплательщиков
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)" Подраздел 1.1. - для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций (вместо контрольных соотношений № 1.3, 1.4, 1.5, 1.6)
внутридокументные КС
дП	1.189	ст. 070 = Прил.№ 6 Л.02 ст. 100, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту "Код по ОКТМО"	п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ	завышение или занижение суммы налога	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.190	ст. 080 = Прил.№ 6 Л.02 ст. 110, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту "Код по ОКТМО"	п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ	завышение или занижение суммы налога	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)" Подраздел 1.2. - для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи (вместо контрольных соотношений № 1.10 - 1.16)
внутридокументные КС
дП	1.191	ст. 220 = Прил.№ 6 Л.02 ст. 120 : 3, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту "Код по ОКТМО"	п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ	завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.192	ст. 230 = Прил.№ 6 Л.02 ст. 120 : 3, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту "Код по ОКТМО"	п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ	завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.193	ст. 240 = Прил.№ 6 Л.02 ст. 120 : 3, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту "Код по ОКТМО"	п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ	завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.194	если дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи" код = 21, то ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = Прил.№ 6 Л.02 ст. 121, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту "Код по ОКТМО"	п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ	завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
ЛИСТ 02 "Расчет налога" (вместо контрольных соотношений № 1.42 - 1.47, 1.50, 1.51, 1.61, 1.63, 1.65, 1.66, 1.68, 1.69, 1.78, 1.81)
внутридокументные КС
дП	1.195	ст. 200 = всех Прил.№ 6 Л.02 ст. 070	п. 2 ст. 288 НК РФ	занижение или завышение сумм налога	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.196	ст. 230 = всех Прил.№ 6 Л.02 ст. 080	п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ	неправльное отражение начисленных авансовых платежей	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.197	ст. 260 = всех Прил.№ 5 Л.02ст. 090	п. 2 ст. 288 НК РФ и ст. 311 НК РФ	неправильное определение суммы зачтенных платежей	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.198	если ( всех Прил.№ 6 Л.02 ст. 100) > ( всех Прил.№ 6 Л.02 ст. 110), то ст. 271 = ( всех Прил.№ 6 Л.02 ст. 100) - ( всех Прил.№ 6 Л.02 ст. 110)	п. 1 ст. 287 НК РФ и ст. 288 НК РФ	завышение или занижение сумм налога к доплате	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.199	если ( всех Прил.№ 6 Л.02 ст. 110) > ( всех Прил.№ 6 Л.02 ст. 100), то ст. 281 = ( всех Прил.№ 6 Л.02 ст. 110) - ( всех Прил.№ 6 Л.02 ст. 100)	п. 1 ст. 287 НК РФ и ст. 288 НК РФ	завышение или занижение сумм налога к уменьшению	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.200	ст. 310 = всех Прил.№ 6 Л.02 ст. 120	п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ	возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.201	дП 9 месяцев:ст. 340 = всех Прил.№ 6 Л.02 ст. 121	п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ	возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
Приложение № 6а "Расчет авансовых платежей и налога в бюджет субъекта Российской Федерации по участнику консолидированной группы налогоплательщиков без входящих в него обособленных подразделений и (или) по его обособленным подразделениям"
внутридокументные КС
дП	1.202	ст. 030 = Л.02 ст. 120	АО
дП	1.203	ст. 031 = Л.02 ст. 120 - все Прил. № 6а Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен"ст. 050	АО
дП	1.204	ст. 040 всех Прил. № 6а с кодами 1, 2, 4 по реквизиту "Расчет составлен" = 100%	АО
дП	1.205	если ст. 120 Л.02 > ст. 120 Л.02 поп, то ст. 040 Прил. № 6а с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен" = (ст. 040 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен")поп	АО
дП	1.206	Если ст. 031 > 0, то ст. 050 = ст. 031 х ст. 040 :100 (кроме Прил № 6а Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен")	АО
дП	1.207	Если ст. 031 = 0, то ст. 050 = ст. 030 х ст. 040 :100	АО
дП	1.208	ст. 050 всех Прил. № 6а с кодами 1, 2, 3 и 4 по реквизиту "Расчет составлен" = Л.02 ст. 120	АО
дП	1.209	ст. 060 = 18%	п. 1 ст. 284 НК РФ	если ст. 060 < 18%, то налогоплательщиком применена льготная ставка	Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.210	если ст. 060 = 18%, то ст. 070 = ст. 050 х ст. 060 : 100	АО
дП	1.211	если ст. 060 < 18%, то ст. 070 = ст. 051 х ст. 060 : 100	АО
Приложение № 6 "Расчет авансовых платежей и налога в бюджет субъекта Российской Федерации по консолидированной группе налогоплательщиков"
внутридокументные КС
дП	1.212	ст. 030 = Л.02 ст. 120	АО
дП	1.213	ст. 031 = Л.02 ст. 120 - все Прил. № 6а Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен"ст. 050	АО
дП	1.214	ст. 040 = ст. 040 всех Прил. № 6а с одинаковыми первыми двумя цифрами по реквизиту "Код по ОКТМО" и с кодами 1, 2, 4 по реквизиту "Расчет составлен"	АО
дП	1.215	если ст. 031 = 0, то ст. 040 всех Прил. № 6 = 100%	АО
дП	1.216	ст. 050 = ст. 050 всех Прил. № 6а с одинаковыми первыми двумя цифрами по реквизиту "Код по ОКТМО" и с кодами 1, 2, 3, 4 по реквизиту "Расчет составлен"	АО
дП	1.217	ст. 051 = ст. 051 всех Прил. № 6а с одинаковыми первыми двумя цифрами по реквизиту "Код по ОКТМО" и с кодами 1, 2, 3, 4 по реквизиту "Расчет составлен"	АО
дП	1.218	ст. 070 = ст. 070 всех Прил. № 6а с одинаковыми первыми двумя цифрами по реквизиту "Код по ОКАТО" и с кодами 1, 2, 3, 4 по реквизиту "Расчет составлен"	АО
дП	1.219	если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст. 080 = (ст. 070 - ст. 090 + ст. 120)поп	п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ	возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей	Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога, сумма зачета и ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.220	дП 1 квартал: ст. 080 = ст. 121 дП 9 месяцев пнп	п. 2 ст. 286 НК РФ	возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей	Проверить, изменялась ли сумма ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за 9 месяцев предыдущего налогового периода. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.221	если налогоплательщик уплачивает авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли,то ст. 080 = (ст. 070 - ст. 090) поп	п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ	возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей	Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога и сумма зачета при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.222	дП январь: ст. 080 = 0	п. 2 ст. 286 НК РФ	неправильное определение исчисленных авансовых платежей	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.223	ст. 090 = Л.02 ст. 260 х ст. 040/100	АО
дП	1.224	Если (ст. 080 + ст 090) < ст. 070, то ст. 100 = ст. 070 - ст. 080 - ст. 090	п. 1 ст. 287 НК РФ	завышение или занижение суммы налога к доплате	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

дП	1.225	Если (ст. 080 + ст 090) > ст. 070, то ст. 110 = (ст. 080 + ст. 090) - ст. 070	п. 1 ст. 287 НК РФ	завышение или занижение суммы налога к уменьшению	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
дП	1.226	ст. 120 = Л.02 ст. 310х ст. 040 : 100	АО
дП	1.227	ст. 120 = ст. 121	п. 2 ст. 286 НК РФ	возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа	Проверить, имеется ли информация о выходе участников из консолидированной группы налогоплательщиков, закрытии обособленных подразделений, о наличии заявления об изменении налогоплательщиком порядка уплаты налога. Если указанная информация отсутствует, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
Приложение № 6б "Доходы и расходы участников консолидированной группы налогоплательщиков, сформировавших консолидированную налоговую базу в целом по группе"
дП	1.228	ст. 070 = ст. 020 + ст. 021 - ст. 030 - ст. 031 + ст. 040 - ст. 050 + ст. 060	АО
Приложение № 2 к налоговой декларации "Сведения о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом, от операций с ценными бумагами, операций с финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов"
дП	1.229	ст. 020 = ст. 041 Прил.№ 2 к дП (по конкретному физическому лицу)	АО
дП	1.230	ст. 021 = (ст. 043 + ст. 052) Прил.№ 2 к дП	АО
дП	1.231	ст. 022 = ст. 020 - ст. 021	АО
дП	1.232	ст. 030 = ст. 022 х ст. 010 : 100	АО
дП	1.233	если ст. 040 = "1010", то ст. 041 Прил.№ 2 к дП = (Л.03 р. 1 ст. 030 + Л.03 р. 1 ст. 050).	п. 4 ст. 230 НК РФ	возможно неполное представление сведений о доходах физических лиц или неправильное заполнение Листа 03.	Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.

_____________________________

* КС выполняются без учета взаимосвязи выявленных ошибок.

Приложение № 3

Справочник сокращений