Проект Указания Банка России “О внесении изменений в Положение Банка России от 16 июля 2012 года № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (по состоянию на 06.07.2015)

1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от ______________ 2015 года № ___) внести в приложение к Положению Банка России от 16 июля 2012 года № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 3 сентября 2012 года № 25350, 15 октября 2012 года № 25670, 15 октября 2013 года № 30198, 9 декабря 2013 года № 30568, 23 декабря 2013 года № 30721, 27 декабря 2013 года № 30883, 7 августа 2014 года № 33470, 2 сентября 2014 года № 33940, 28 января 2015 года № 35764, 9 февраля 2015 года № 35936, 1 апреля 2015 года № 36678, 28 апреля 2015 года № 37042, 25 июня 2015 года № 55, _______________________________ («Вестник Банка России» от 25 сентября 2012 года № 56-57, от 24 октября 2012 года № 62, от 23 октября 2013 года № 57, от 19 декабря 2013 года № 74, от 14 января 2014 года № 1, от 15 января 2014 года № 2, от 20 августа 2014 года № 74, 12 сентября 2014 года № 82, 4 февраля 2015 года № 9, 17 февраля 2015 года № 13, от 22 апреля 2015 года № 36, 26 мая 2015 года № 45, 25 июня 2015 года № 55, __________________________), следующие изменения.

1.1. В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях:

после строки счета № 52602 дополнить строками следующего содержания:

«

».

1.2. В части II:

абзац первый пункта 5.18 изложить в следующей редакции:

«Назначение счета - учет справедливой стоимости производных финансовых инструментов, представляющих собой актив (счет № 52601), представляющих собой обязательство (счет № 52602) при первоначальном признании, а также разницы между справедливой стоимостью производных финансовых инструментов при первоначальном признании и денежной суммой (премией), подлежащей уплате одной из сторон договора другой стороне на дату первоначального признания, которая не признается в качестве дохода или расхода при первоначальном признании производных финансовых инструментов. Счета №№ 52601 и 52603 активные, счета №№ 52602 и 52604 пассивные.».

1.3. В приложении 1 к приложению:

в Списке парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное после строки счета № 52602 дополнить строками следующего содержания:

«

».

1.4. В приложении 8 к приложению:

после строки счета № 52602 дополнить строками следующего содержания:

«

».

2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию в «Вестнике Банка России» и вступает в силу с 1 января 2017 года.

Пояснительная записка
к проекту Положения «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета производных финансовых инструментов кредитными организациями» и проекту указания Банка России «О внесении изменений в Положение Банка России от 16 июля 2012 года № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»

Банк России представляет для публичного обсуждения проект положения «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета производных финансовых инструментов кредитными организациями» (далее - проект положения) и связанный с ним проект указания «О внесении изменений в Положение Банка России от 16 июля 2012 года № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (далее - проект указания).

Вступление в силу положения и указания предполагается с 1 января 2017 года.

Проект положения уточняет порядок бухгалтерского учета производных финансовых инструментов, установленный Положением Банка России от 04.07.2011 № 372-П «О порядке бухгалтерского учета производных финансовых инструментов» (далее - Положение № 372-П), в том числе в части первоначального признания производных финансовых инструментов. С даты вступления в силу проекта положения Положение № 372-П будет признано утратившим силу.

Проект указания дополняет План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях новыми балансовыми счетами для учета разницы между справедливой стоимостью производных финансовых инструментов при первоначальном признании и денежной суммой (премией), подлежащей уплате одной из сторон договора другой стороне на дату первоначального признания.

Комментарии к проекту положения и проекту указания ожидаются до 20 июля 2015 года по адресу электронной почты: vvm1@cbr.ru.