Постановление Верховного Суда РФ от 4 июня 2015 г. N 301-АД14-41 Постановление о привлечении лица к административной ответственности за нарушение платежными агентами обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет отменено в связи с отсутствием в действиях привлеченного к административной ответственности лица состава административного правонарушения

Судья Верховного Суда Российской Федерации Меркулов В.П.,

рассмотрев жалобу защитника ООО "Печора Рэйл-Транс" Музычука А.Н., действующего на основании доверенности, на постановление начальника Межрайонной ИФНС России N 2 по Республике Коми от 13 сентября 2013 г., решение Арбитражного суда Республики Коми от 5 декабря 2013 г. и постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 21 февраля 2014 г., состоявшиеся в отношении ООО "Печора Рэйл-Транс" по делу Арбитражного суда Республики Коми N А29-7662/2013 об административном правонарушении, предусмотренном частью 2 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, установил:

постановлением начальника Межрайонной ИФНС России N 2 по Республике Коми от 13 сентября 2013 г., оставленным без изменения решением Арбитражного суда Республики Коми от 5 декабря 2013 г. и постановлением Второго арбитражного апелляционного суда от 21 февраля 2014 г., ООО "Печора Рэйл-Транс" признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и подвергнуто административному наказанию в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей.

В жалобе, поступившей в Верховный Суд Российской Федерации, защитник ООО "Печора Рэйл-Транс" Музычук А.Н. просит отменить постановление начальника Межрайонной ИФНС России N 2 по Республике Коми от 13 сентября 2013 г., решение Арбитражного суда Республики Коми от 5 декабря 2013 г. и постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 21 февраля 2014 г., состоявшиеся в отношении ООО "Печора Рэйл-Транс" по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 2 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, считая их незаконными и указывая на отсутствие в действиях общества административного правонарушения.

Изучение материалов дела об административном правонарушении и доводов жалобы заявителя свидетельствует о наличии правовых оснований для отмены состоявшихся по делу актов.

В соответствии частью 2 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 г. N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом "О национальной платежной системе", обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Как усматривается из материалов дела, в ходе проверки, проведенной должностным лицом Межрайонной ИФНС России N 2 по Республике Коми, установлен факт неиспользования ООО "Печора Рэйл-Транс" специального банковского счета для зачисления денежных средств в полном объеме, принятых от плательщиков за проездные документы перевозчиков, а именно: за период 15 по 18 июля 2013 г. - наличных денежных средств в размере 1 721 186 рублей 00 копеек, в том числе 248 843 рублей за продажу авиабилетов; 2 840 рублей за продажу билетов автоперевозчика; 6 248 рублей за продажу электронных билетов; 1 463 255 рублей за продажу железнодорожных проездных документов. Указанный специальный банковский счет в учреждениях банков в проверяемом периоде ООО "Печора Рэйл-Транс" открыт не был.

Данные обстоятельства послужили основанием для привлечения ООО "Печора Рэйл-Транс" в качестве платежного агента к административной ответственности по части 2 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

С такими выводами согласиться нельзя по следующим основаниям.

В силу статьи 1 Федерального закона от 3 июня 2009 г. N 103-ФЗ (в редакции от 27 июня 2011 г.) "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" его положения не применяются, в частности, к отношениям, связанным с деятельностью по проведению расчетов, осуществляемых юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) непосредственно с физическими лицами, за исключением расчетов, связанных с взиманием платежным агентом с плательщика вознаграждения, предусмотренного этим Федеральным законом, а также осуществляемых в безналичном порядке.

Согласно статье 2 Федерального закона от 3 июня 2009 г. N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" платежный агент - это юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц. Платежным агентом является оператор по приему платежей (юридическое лицо, заключившее с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц) либо платежный субагент (юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, заключившие с оператором по приему платежей договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц).

Под деятельностью по приему платежей физических лиц в целях указанного Федерального закона признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком.

Платежный агент при приеме платежей вправе взимать с плательщика вознаграждение в размере, определяемом соглашением между платежным агентом и плательщиком (части 1, 2 статьи 3 Федерального закона от 3 июня 2009 г. N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами").

Из системного анализа приведенных норм следует, что действие данного Федерального закона распространяется на отношения, связанные с оказанием платежным агентом единственной услуги - услуги по приему платежей с их последующей передачей поставщикам и иным субъектам, указанным в законе, а деятельность платежного агента заключается только в приеме денежных средств, юридическое лицо (индивидуальный предприниматель), выступая в качестве платежного агента не принимает участия в оказании услуг между плательщиком и поставщиком услуг и не оказывает иных самостоятельных услуг, кроме приема и передачи денежных средств.

Как усматривается из материалов дела, 1 января 2012 г. между ООО "Автоперевозчик" (Агент) и ООО "Печора Рэйл-Транс" (Субагент) заключен субагентский договор N 3, по условиям которого Субагент за вознаграждение обязуется по поручению Агента от имени и за счет перевозчика совершать действия по реализации проездных документов на проезд автомобильным пассажирским транспортом на междугородные маршруты. Договором к числу обязанностей Субагента отнесены, в частности, осуществление рекламы, необходимой для организации продажи билетов, информирование клиентов, приобретающих проездные документы в офисах Субагента, о расписании движения автобусов, о правилах применения тарифов перевозки, условиях возврата билетов и о других необходимых для пассажира сведениях (т. 1, л.д. 35).

1 октября 2012 г. ООО "Рэйл-Фарэкс" (Принципал) и ООО "Печора Рэйл-Транс" (Субагент) заключили агентский договор, которым предусмотрено, что Субагент обязуется от своего имени и за свой счет осуществлять действия по привлечению клиентов, желающих оформить авиационные билеты; производить расчет стоимости, взимание сервисного сбора и формирование заказа в автоматизированной системе бронирования "Сирена", стороны заключили этот договор в целях расширения предоставления услуг по продаже авиаперевозок клиентам, развития сотрудничества при продаже авиаперевозок (т. 1, л.д. 29).

27 декабря 2010 г. между ОАО "Федеральная пассажирская компания" (далее - Компания) и ООО "Печора Рэйл-Транс" (далее - Организация) заключен договор об оформлении железнодорожных проездных документов N ФПКФ-10-905. Согласно условиям данного договора Организация от имени Компании с целью улучшения обслуживания пассажиров обязуется с использованием АСУ "Экспресс" оформлять железнодорожные проездные документы индивидуальным пассажирам в вагоны поездов дальнего следования по направлениям, приведенным в договоре. Для оформления и реализации железнодорожных проездных документов Организация обязуется содержать пункты продажи. Организация от имени Компании также обязуется осуществить деятельность по организационно-технологическому сопровождению оформления железнодорожных проездных документов в пунктах продажи Организация, а Организация - оплатить такое сопровождение (т. 1, л.д. 22).

1 апреля 2013 г. ЗАО "АЛЬЯНС-ТРЭВЕЛ" (Агент) заключило с ООО "Печора Рэйл-Транс" (Субагент) договор N 222-САГ/13, в силу которого Агент поручает, а Субагент обязуется за вознаграждение осуществлять оформление и продажу перевозок на регулярные рейсы перевозчиков, привлекать клиентов для приобретения перевозок непосредственно у Агента (т. 1, л.д. 37)

Из смысла приведенных договоров следует, что ООО "Печора Рэйл-Транс" осуществляет посредническую деятельность по продаже билетов, а также оказывает иные самостоятельные услуги.

Следовательно, указанная деятельность ООО "Печора Рэйл-Транс" не подлежит регулированию нормами Федерального закона от 3 июня 2009 г. N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", общество в отношениях с ОАО "Федеральная пассажирская компания", ООО "Рэйл-Фарэкс", ООО "Автоперевозчик" и ЗАО "АЛЬЯНС-ТРЭВЕЛ" не выступает в качестве платежного агента, то есть не является субъектом административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Согласно пункту 4 части 2 статьи 30.17 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях по результатам рассмотрения жалобы, протеста на вступившие в законную силу постановление по делу об административном правонарушении, решения по результатам рассмотрения жалоб, протестов при наличии хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных статьями 2.9, 24.5 этого кодекса, а также при недоказанности обстоятельств, на основании которых были вынесены постановление, решения по делу об административном правонарушении, выносится решение об отмене постановления по делу об административном правонарушении, решения по результатам рассмотрения жалобы, протеста и о прекращении производства по делу.

При таких обстоятельствах постановление начальника Межрайонной ИФНС России N 2 по Республике Коми от 13 сентября 2013 г., решение Арбитражного суда Республики Коми от 5 декабря 2013 г. и постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 21 февраля 2014 г., состоявшиеся в отношении ООО "Печора Рэйл-Транс" по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 2 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, подлежат отмене.

Производство по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 2 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении ООО "Печора Рэйл-Транс" подлежит прекращению на основании пункта 2 части 1 статьи 24.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях - в связи с отсутствием в действиях общества состава административного правонарушения.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 30.13 и 30.17 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья Верховного Суда Российской Федерации постановил:

жалобу защитника ООО "Печора Рэйл-Транс" Музычука А.Н. удовлетворить.

Постановление начальника Межрайонной ИФНС России N 2 по Республике Коми от 13 сентября 2013 г., решение Арбитражного суда Республики Коми от 5 декабря 2013 г. и постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 21 февраля 2014 г., состоявшиеся в отношении ООО "Печора Рэйл-Транс" по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 2 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, отменить.

Производство по данному делу прекратить на основании пункта 2 части 1 статьи 24.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.