(1).jpg)
Проект Указания Банка России “О внесении изменений в Указание Банка России от 25 октября 2013 года № 3081-У «О раскрытии кредитными организациями информации о своей деятельности» (по состоянию на 11.06.2015)
1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от __ ___ 2015 года № __) внести в Указание Банка России от 25 октября 2013 года № 3081-У «О раскрытии кредитными организациями информации о своей деятельности», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 9 декабря 2013 года № 30567, 3 апреля 2015 года № 36722 («Вестник Банка России» от 18 декабря 2013 года № 73, от 15 апреля 2015 года № 34), следующие изменения.
1.1. Абзац третий пункта 1.2 изложить в следующей редакции:
«Информация, предусмотренная подпунктами 1.4.3, 1.4.31 подпункта 1.4 и .подпунктом 1.5 Приложения к настоящему Указанию, за исключением информации, поименованной в абзацах со второго по седьмой и в абзаце девятом подпункта 1.5.1, в случаях когда информация, 2
предусмотренная указанными абзацами, не претерпела существенных изменений по сравнению с предыдущей бухгалтерской (финансовой) отчетностью, подлежит обязательному ежеквартальному раскрытию в составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности».
1.2. Подпункт 1.4.3 Приложения изложить в следующей редакции:
«1.4.3. Сопроводительная информация к статьям отчета об уровне достаточности капитала должна раскрывать следующие данные:
подходы кредитной организации к оценке достаточности капитала для обеспечения текущей и будущей деятельности;
информацию о выполнении кредитной организацией в отчетном периоде требований к капиталу, в случае их невыполнения информацию о последствиях допущенных нарушений;
информацию об убытках от обесценения и восстановлении убытков от обесценения, признанных в течение периода в составе капитала для каждого вида активов;
пояснения к разделу 1 «Информация об уровне достаточности капитала» отчета об уровне достаточности капитала с приведением данных бухгалтерского баланса, являющихся источниками для его составления, с использованием нижеприведенного примерного формата, в который кредитная организация может вносить изменения, исходя из структуры собственных средств (капитала) и видов инструментов капитала его формирующих.
| Номер п/п | Бухгалтерский баланс | Отчет об уровне достаточности капитала (раздел 1) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Наименование статьи | Номер строки | Данные на отчетную дату | Наименование показателя | Номер строки | Данные на отчетную дату | |
| 1 | «Средства акционеров (участников)», «Эмиссионный доход», всего, в том числе: | 23, 25 | Х | Х | Х | |
| 1.1 | отнесенные в базовый капитал | Х | «Уставный капитал и эмиссионный доход, всего, в том числе, сформированный:» | 1 | ||
| 1.2 | отнесенные в добавочный капитал | Х | «Инструменты добавочного капитала и эмиссионный доход, всего, в том числе: классифицируемые как капитал» | 31 | ||
| 1.3 | отнесенные в дополнительный капитал | Х | «Инструменты дополнительного капитала и эмиссионный доход» | 46 | ||
| 2 | «Средства кредитных организаций», «Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями», всего, в том числе: | 14, 15 | Х | Х | Х | |
| 2.1 | Субординированные кредиты, отнесенные в добавочный капитал | Х | «Инструменты добавочного капитала и эмиссионный доход, всего, в том числе: классифицируемые как обязательства» | 32 | ||
| 2.2 | Субординированные кредиты, отнесенные в дополнительный капитал | Х | Х | «Инструменты дополнительного капитала и эмиссионный доход», всего, их них: | 46 | |
| 2.2.1 | Субординированные кредиты | Х | ||||
| 3 | «Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы», всего, в том числе: | 10 | Х | Х | Х | |
| 3.1 | Нематериальные активы, всего, их них: | Х | Х | Х | ||
| 3.1.1 | деловая репутация (гудвил) за вычетом отложенных налоговых обязательств (стр. 5.1 формата) | Х | «Деловая репутация (Гудвил) за вычетом отложенных налоговых обязательств» (стр. 5.1 формата) | 8 | ||
| 3.1.2 | иные нематериальные активы (кроме деловой репутации) за вычетом отложенных налоговых обязательств (стр. 5.2 формата) | Х | «Нематериальные активы (кроме деловой репутации и сумм прав по обслуживанию ипотечных кредитов) за вычетом отложенных налоговых обязательств» (стр. 5.2 формата) | 9 | ||
| 4. | «Отложенный налоговый актив», всего, в том числе: | 9 | Х | Х | ||
| 4.1 | отложенные налоговые активы, зависящие от будущей прибыли | Х | «Отложенные налоговые активы, зависящие от будущей прибыли» | 10 | ||
| 4.2 | Отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли | Х | «Отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли» | 21 | ||
| 5 | «Отложенное налоговое обязательство», всего, из них: | 19 | Х | Х | Х | |
| 5.1 | уменьшающие деловую репутацию (стр. 3.1.1 формата) | Х | Х | Х | ||
| 5.2 | уменьшающие иные нематериальные активы (стр. 3.1.2 формата) | Х | Х | Х | ||
| 6 | «Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)» | 24 | Х | Х | ||
| 6.1 | уменьшающие базовый капитал | Х | «Вложения в собственные акции (доли)» | 16 | ||
| 6.2 | уменьшающие добавочный капитал | Х | «Вложения в собственные инструменты добавочного капитала»; «собственные акции (доли), приобретенные (выкупленные) у акционеров (участников)» подлежащие поэтапному исключению | 37, 41.1.2 | ||
| 6.3 | уменьшающие дополнительный капитал | Х | «Вложения в собственные инструменты дополнительного капитала» | 52 | ||
| 7 | «Средства в кредитных организациях», «Чистая ссудная задолженность», «Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи» и «Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения», всего, в том числе: | 3, 5, 6, 7 | Х | Х | Х | |
| 7.1 | несущественные вложения в базовый капитал финансовых организаций | Х | «Несущественные инвестиции в инструменты базового капитала финансовых организаций» | 18 | ||
| 7.2 | существенные вложения в базовый капитал финансовых организаций | Х | «Существенные инвестиции в инструменты базового капитала финансовых организаций» | 19 | ||
| 7.3 | несущественные вложения в добавочный капитал финансовых организаций | Х | «Несущественные инвестиции (вложения) в инструменты добавочного капитала финансовых организаций» | 39 | ||
| 7.4 | существенные вложения в добавочный капитал финансовых организаций | Х | «Существенные инвестиции (вложения) в инструменты добавочного капитала финансовых организаций» | 40 | ||
| 7.5 | несущественные вложения в дополнительный капитал финансовых организаций | Х | «Несущественные инвестиции (вложения) в инструменты дополнительного капитала финансовых организаций» | 54 | ||
| 7.6 | существенные вложения в дополнительный капитал финансовых организаций | Х | «Существенные инвестиции (вложения) в инструменты дополнительного капитала финансовых организаций» | 55 | ||
».
1.3. Подпункт 1.5.2 пункта 1.5 дополнить:
подпунктом 1.5.2.4.1 следующего содержания:
«1.5.2.4.1. По риску инвестиций в долевые ценные бумаги (акции, доли участия в уставном капитале юридических лиц, доли участия в паевых инвестиционных фондах), не входящие в торговый портфель (далее - инвестиции в долевые ценные бумаги, не входящие в торговый портфель):
политику кредитной организации в области инвестиций в долевые ценные бумаги, не входящие в торговый портфель, включая различия между инвестициями осуществленными с целью получения прибыли и инвестициями, осуществленными с целью осуществления контроля за деятельностью предприятия либо оказания на деятельность предприятия значительного влияния;
краткое описание учетной политики кредитной организации в отношении долевых ценных бумаг, не входящих в торговый портфель;
информацию об объеме и о структуре портфеля ценных бумаг в разрезе целей инвестиций (инвестиции с целью получения доходов, с целью осуществления контроля либо оказания значительного влияния на деятельность предприятия), видов инструментов (акции, доли участия в уставном капитале юридических лиц, доли участия в паевых инвестиционных фондов) с выделением инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль (убыток), имеющихся в наличии для продажи, учитываемых по себестоимости и указанием по ним размера требований, взвешенных по риску, объема требуемых собственных средств (капитала) на покрытие данного вида риска;
информацию о справедливой стоимости инвестиций в долевые ценные бумаги, не входящие в торговый портфель, отражаемые в бухгалтерском учете по себестоимости, по которым имеются исходные данные первого и второго уровней для определения справедливой стоимости в соответствии с МСФО (IFRS) 13 «Оценка справедливой стоимости»;
информацию о размере прибыли (убытка) от продажи долевых ценных бумаг, не входящих в торговый портфель, в текущем году;
информация об объеме сформированных (восстановленных) резервов на возможные потери в отношении инвестиции в долевые ценные бумаги, не входящие в торговый портфель;
сведения о полученных доходах (дивидендах) от инвестиций в долевые ценные бумаги, не входящие в торговый портфель;
сведения об объеме реализованных (нереализованных) расходов (доходов) от переоценки инвестиций в долевые ценные бумаги, не входящие в торговый портфель».
подпунктом 1.5.2.6 следующего содержания:
«1.5.2.6. По риску ликвидности:
степень централизации в управлении ликвидностью;
распределение полномочий по управлению риском ликвидности, взаимодействие между внутренними структурными подразделениями кредитной организации в области управления риском ликвидности;
описание методики снижения риска ликвидности и проведения стресс-тестирования в отношении риска ликвидности;
краткое описание планов о порядке управления риском ликвидности в случаях чрезвычайных ситуаций;
контроль за управлением риском ликвидности.».
2. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в «Вестнике Банка России» и применяется начиная с отчетности по состоянию на 1 октября 2015 года, за исключением пункта 1.2 настоящего Указания.
Пункт 1.2 настоящего Указания применяется начиная с отчетности по состоянию на 1 апреля 2016 года.
|
Председатель Центрального банка Российской Федерации |
Пояснительная записка
к проекту Указания Банка России «О внесении изменений в Указание Банка России от 25 октября 2013 года № 3081-У «О раскрытии кредитными организациями информации о своей деятельности»
Банк России разработал проект указания в целях реализации рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору «Базель III»: Требования по раскрытию информации о составе капитала, июнь 2012» («Composition of capital disclosure requirements (June 2012)»).
Приложение к Указанию Банка России от 25 октября 2013 года № 3081-У «О раскрытии кредитными организациями информации о своей деятельности» (далее - Приложение к Указанию № 3081-У), содержащее перечень раскрываемой кредитными организациями сопроводительной информации к статьям отчета об уровне достаточности капитала, дополняется примерным форматом раскрытия информации, поясняющей расчет размера собственных средств (капитала), приведенный в разделе 1 «Информация об уровне достаточности капитала» отчетности по форме 0409808 «Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков, величине резервов на возможные потери по ссудам и иным активам (публикуемая форма)» (далее - форма 0409808), в увязке с данными формы отчетности 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)». Данный формат раскрытия базируется на новой редакции формы 0409808, которая будет применяться с отчетности по состоянию на 1 апреля 2016 года.
Кроме того, состав информации о принимаемых кредитной организацией рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом, содержащейся в Приложении к Указанию № 3081-У, дополнен информацией подлежащей раскрытию в отношении риска ликвидности и риска инвестиций в долевые ценные бумаги.
Действие проекта указания будет распространяться на кредитные организации.
Подготовленный проект указания планируется к вступлению в силу и будет применяется начиная с отчетности по состоянию на 1 октября 2015 года, за исключением требований по раскрытию пояснений к расчету размера собственных средств (капитала) в увязке с данными бухгалтерского баланса, которые будут применяться начиная с отчетности по состоянию на 1 апреля 2016 года.
Проект указания подготовлен Департаментом банковского регулирования Банка России.
Предложения и замечания по проекту указания ожидаются до 1 июля 2015 года по адресу: e-mail: imv@cbr.ru.
Обзор документа
Банк России подготовил проект указания, которым корректируется порядок раскрытия кредитными организациями информации о своей деятельности.
Так, приводится примерный формат раскрытия информации, поясняющей расчет размера собственных средств (капитала), приведенный в разделе 1 "Информация об уровне достаточности капитала" отчетности по форме 0409808 "Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков, величине резервов на возможные потери по ссудам и иным активам (публикуемая форма)" в увязке с данными формы 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)".
В состав сведений о принимаемых кредитной организацией рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом включаются данные по рискам ликвидности и инвестиций в долевые ценные бумаги.
