Письмо Банка России от 24 апреля 2015 г. № 012-33-6/3687 “О применении Положения № 415-П”

В связи с письмом Ассоциации российских банков от 03.04.2015 № А-02/5-158 относительно оценки финансового положения юридических лиц, владеющих более 10 процентами акций (долей) кредитной организации, и лиц, осуществляющих контроль в отношении указанных лиц (далее - юридические лица - владельцы (контролеры) крупного пакета акций (долей) кредитной организации), проводимой в соответствии с главой 10 Положения Банка России № 415-П* , сообщаем следующее.

Установленное в пункте 10.2 Положения Банка России № 415-П требование к осуществлению юридическим лицом - владельцем (контролером) крупного пакета акций (долей) кредитной организации уставной (экономической) деятельности, в результате которой на постоянной основе должно поддерживаться его удовлетворительное финансовое положение, является необходимым по следующим основаниям.

В качестве одной из мер по финансовому оздоровлению кредитных организаций статьей 189.14 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» (далее - Закон о банкротстве) предусматривается оказание финансовой помощи кредитной организации ее учредителями (участниками) и иными лицами.

Кроме того, в установленных случаях законодательством Российской Федерации предусмотрена возможность взыскания с учредителей (участников) юридического лица убытков, причиненных по их вине этому юридическому лицу, субсидиарная ответственность по денежным обязательствам кредитной организации и (или) исполнению ее обязанности по уплате обязательных платежей.

Так, согласно статье 53.1 Гражданского кодекса Российской Федерации лицо, имеющее фактическую возможность определять действия юридического лица, обязано действовать в интересах юридического лица разумно и добросовестно и несет ответственность за убытки, причиненные по его вине юридическому лицу.

В соответствии со статьей 189.23 Закона о банкротстве если банкротство кредитной организации наступило вследствие действий и (или) бездействия лиц, контролирующих кредитную организацию, такие лица в случае недостаточности имущества кредитной организации несут субсидиарную ответственность по ее обязательствам в порядке, установленном статьей 10 этого закона. Кредитная организация или Агентство по страхованию вкладов (далее - Агентство) от ее имени вправе обратиться в арбитражный суд с требованием о возмещении убытков, причиненных виновными действиями (бездействием) лиц, контролирующих кредитную организацию, в отношении которой осуществлены (осуществляются) меры по предупреждению банкротства с участием Агентства.

При этом к контролирующему лицу относится лицо, имеющее либо имевшее в течение менее чем два года до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом право давать обязательные для исполнения должником указания или возможность иным образом определять действия должника, в том числе лицо, которое имело право распоряжаться пятьюдесятью и более процентами голосующих акций акционерного общества.

В Законе о банкротстве установлены также другие нормы, касающиеся субсидиарной ответственности учредителей (участников) кредитной организации, имеющих право давать обязательные указания или возможность иным образом определять ее действия.

Очевидно, что реализация вышеуказанных норм законодательства Российской Федерации возможна только в случае если юридические лица - владельцы (контролеры) крупного пакета акций (долей) кредитной организации будут иметь удовлетворительное финансовое положение, располагать достаточным капиталом, сформированным, в том числе путем получения прибыли, как основной цели коммерческой деятельности.

Одновременно полагаем необходимым сообщить следующее.

В соответствии с подпунктом 10.2.2 пункта 10.2 Положения Банка России № 415-П критерием оценки финансового положения является наличие у юридического лица - владельца (контролера) крупного пакета акций (долей) кредитной организации чистых активов (собственных средств) в размере, не меньшем, чем финансовые вложения в акции (доли) кредитных организаций, принадлежащие владельцу.

При этом допускается ситуация, когда чистые активы (собственные средства) юридического лица - владельца (контролера) крупного пакета акций (долей) кредитной организации имеют положительное значение, не превышающее сумму финансовых вложений в акции (доли) кредитных организаций, не более чем на одну из двух последних годовых отчетных дат подряд, при условии, что юридическим лицом владельцем (контролером) крупных пакетов акций (долей) кредитной организации соблюдаются требования к стоимости чистых активов, установленные нормативными правовыми актами Российской Федерации, а также у него отсутствует обязанность по уменьшению уставного капитала до размера, не превышающего стоимости его чистых активов, или по ликвидации.

Таким образом, в условиях достаточно продолжительного времени вышеуказанное юридическое лицо может испытывать трудности, вызванные, в том числе влиянием складывающихся экономических условий деятельности. Если по итогам следующего финансового года ситуация улучшается, надзорный орган не применяет меры воздействия.

С учетом этого, если требование к соотношению величины чистых активов (собственных средств) и финансовых вложений в акции (доли) кредитных организаций по состоянию на 31.12.2014 не выполняется, но в отношении стоимости чистых активов соблюдаются вышеуказанные условия, установленные законодательством Российской Федерации, предписание, предусмотренное пунктом 10.12 Положения Банка России № 415-П, не направляется.

Что касается требования к осуществлению юридическим лицом - владельцем (контролером) крупного пакета акций (долей) кредитной организации уставной (экономической) деятельности, предусмотренного подпунктом 10.2.1 пункта 10.2 Положения Банка России № 415-П, то при оценке соответствия этому требованию Банк России предполагает исходить из следующего.

В соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации обязанность общества принять решение об уменьшении уставного капитала до размера, не превышающего стоимости его чистых активов, или о ликвидации в случаях когда стоимость чистых активов общества становиться меньше его уставного капитала возникает только по окончании финансового года, следующего за вторым финансовым годом или каждым последующим финансовым годом.

Полагаем, что до истечения указанного срока, установленного законодательством Российской Федерации, финансовое положение юридического лица - владельца (контролера) крупного пакета акций (долей) кредитной организации не должно признаваться неудовлетворительным в связи с неосуществлением им уставной (экономической) деятельности.

Следует отметить, что в Положении Банка России № 415-П предусмотрен механизм, позволяющий юридическому лицу - владельцу (контролеру) крупного пакета акций (долей) кредитной организации предоставить содержательные мотивированные пояснения как в отношении неосуществления им уставной (экономической) деятельности, так и несоответствия требованию к соотношению величины чистых активов (собственных средств) и финансовых вложений в акции (доли) кредитной организации, которые должны рассматриваться соответствующим структурным подразделением Банка России.

Так, пунктом 10.10 Положения Банка России № 415-П предусмотрено, что в случае выявления фактов, по которым финансовое положение юридического лица признается неудовлетворительным, то есть, не соответствующим критериям, установленным пунктом 10.2 Положения Банка России № 415-П, территориальное учреждение Банка России (Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России) запрашивает у юридического лица - владельца (контролера) крупного пакета акций (долей) кредитной организации необходимые пояснения или дополнительные документы, на основании которых указанные факты могут быть подтверждены (не подтверждены).

В случае если по результатам рассмотрения Банком России пояснений (документов) ранее выявленные факты для признания финансового положения юридического лица - владельца (контролера) крупного пакета акций (долей) кредитной организации неудовлетворительным подтверждаются, а также в случае непредставления таким юридическим лицом запрошенных пояснений (документов), территориальное учреждение Банка России (Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России) признает финансовое положение такого юридического лица неудовлетворительным в соответствии со статьей 61 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

В случае если по результатам анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2014 год будет установлено несоответствие финансового положения указанных юридических лиц - владельцев (контролеров) крупных пакетов акций (долей) кредитной организации требованиям к финансовому положению (в связи с неосуществлением уставной (экономической) деятельности и (или) недостаточностью чистых активов (собственных) средств), то предусмотренное статьей 61 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» предписание с требованием об устранении нарушений или уменьшении участия в уставном капитале кредитной организации до размера, не превышающего 10 процентов акций (долей) кредитной организации, либо о совершении сделки, направленной на прекращение контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации, указанным лицам направляться не будет. Вместе с тем, по фактам несоответствия требованиям по финансовому положению Банком России от указанных лиц будут запрошены соответствующие пояснения. При этом будет обращено их внимание на то, что на последующую годовую отчетную дату указанное требование должно выполняться.

Учитывая изложенное, Банк России не видит оснований для изменения подходов к применению норм законодательства.

------------------------------

* Положение Банка России от 18.02.2014 № 415-П «О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц - учредителей (участников) кредитной организации и юридических лиц, совершающих сделки, направленные на приобретение акций (долей) кредитной организации и (или) установление контроля в отношении акционеров (участников) кредитной организации»