(1).jpg)
Проект Указания Банка России “Об утверждении порядка представления в Банк России первичных статистических данных о прямых инвестициях” (по состоянию на 20.11.2014)
1. На основании пункта 16.3 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 28, ст. 2790; 2003, № 2, ст. 157; № 52, ст. 5032; 2004, № 27, ст. 2711; № 31, ст. 3233; 2005, № 25, ст. 2426; № 30, ст. 3101; 2006, № 19, ст. 2061; № 25, ст. 2648; 2007, № 1, ст. 9, ст. 10; № 10, ст. 1151; № 18, ст. 2117; 2008, № 42, ст. 4696, ст. 4699; № 44, ст. 4982; № 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, № 1, ст. 25; № 29, ст. 3629; № 48, ст. 5731; 2010, № 45, ст. 5756; 2011, № 7, ст. 907; № 27, ст. 3873; № 43, ст. 5973; № 48, ст. 6728; 2012, № 50, ст. 6954; № 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, № 11, ст. 1076; № 14, ст. 1649; № 19, ст. 2329; № 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; № 30, ст. 4084; № 49, ст. 6336; № 51, ст. 6695, ст. 6699; № 52, ст. 6975; 2014, № 19, ст. 2311, ст. 2317, № 27, ст. 3634; № 30, ст. 4219), пункта 10 статьи 8 Федерального закона от 29 ноября 2007 года № 282-ФЗ «Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, № 49, ст. 6043) Банк России устанавливает порядок предоставления юридическими лицами (кроме кредитных организаций и некредитных финансовых организаций) в Банк России первичных статистических данных о прямых инвестициях в Российскую Федерацию из-за рубежа и прямых инвестициях из Российской Федерации за рубеж (далее - первичные данные о прямых инвестициях).
2. Первичные данные о прямых инвестициях предоставляются в Банк России по форме федерального статистического наблюдения 1-ПИ «Сведения об остатках и потоках прямых инвестиций в Российскую Федерацию из-за рубежа и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж» (далее - форма 1-ПИ), в соответствии с приложением 1 к настоящему Указанию. Порядок составления формы 1-ПИ изложен в приложении 2 к настоящему Указанию.
3. Форму 1-ПИ предоставляют юридические лица всех организационно-правовых форм, включенные Банком России в перечень респондентов. Перечень респондентов ежегодно формируется Банком России и размещается на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» до начала отчетного года.
4. Респонденты предоставляют форму 1-ПИ в территориальное учреждение Банка России в субъекте Российской Федерации по месту государственной регистрации респондента в виде электронного сообщения с электронной подписью посредством телекоммуникационной сети «Интернет»; при отсутствии электронной подписи респонденты предоставляют форму 1-ПИ в электронном виде (CD/DVD-диски, flash-накопители) с подтверждением на бумажном носителе. В случае предоставления формы 1-ПИ в электронном виде и на бумажном носителе респондент обеспечивает соответствие значений показателей формы, предоставленных в электронном виде, значениям показателей формы, предоставленных на бумажном носителе.
5. Форма 1-ПИ предоставляется в Банк России не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.
Датой предоставления формы 1-ПИ в виде электронного сообщения с электронной подписью является дата отправления в адрес респондента подтверждения о подлинности предоставленного в Банк России электронного сообщения.
Датой предоставления формы 1-ПИ в электронном виде и на бумажном носителе является дата приема формы на бумажном носителе экспедицией территориального учреждения Банка России.
Если последний день срока предоставления формы приходится на выходной или нерабочий праздничный день, признаваемый таковым законодательством Российской Федерации, то окончание срока предоставления формы переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.
Данные раздела 4, предоставляемые по российским стандартам бухгалтерского учета, предоставляются на годовой основе одновременно с предоставлением формы 1-ПИ за 1 квартал отчетного года.
Данные раздела 4, предоставляемые по международным стандартам финансовой отчетности (МСФО) или американским стандартам бухгалтерского учета (US GAAP), предоставляются на годовой основе одновременно с предоставлением формы 1-ПИ за 2 квартал отчетного года.
6. Если после предоставления формы 1-ПИ респондентом обнаружены ошибки или внесены уточнения, а также в случае выявления фактов предоставления недостоверных первичных данных о прямых инвестициях за предыдущие отчетные периоды, респондент обязан осуществить их исправление. Исправление осуществляется посредством повторного предоставления формы 1-ПИ, содержащей исправленные значения показателей, не позднее следующего рабочего дня после выявления факта их недостоверности, за все отчетные периоды, в которых имело место нарушение порядка предоставления первичных данных о прямых инвестициях, установленного настоящим Указанием.
7. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию в «Вестнике Банка России» и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от __ ____ 20__ года № ____ ) вступает в силу с 1 января 2015 года.
|
Председатель Центрального банка Российской Федерации |
Приложение 1
к Указанию Банка России
от __ ____ 2014 года № ____-У
«Об утверждении порядка представления
в Банк России первичных статистических
данных о прямых инвестициях"
Центральный банк Российской Федерации (Банк России)
| федеральное статистическое наблюдение |
|---|
| конфиденциальность гарантируется получателем информации |
|---|
| сведения об остатках и потоках прямых инвестиций в Российскую Федерацию из-за рубежа и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж |
|---|
| за ____ квартал 20__ года |
|---|
| Представляют: | Сроки представления | Форма № 1-ПИ | |
|---|---|---|---|
| юридические лица, получающие инвестиции из-за рубежа и осуществляющие инвестиции за рубеж, по установленному Банком России перечню - Банку России в порядке, установленном Указанием Банка России от ____ № ____ | не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом | Утверждена Указанием Банка России от ____ 2014 № ____ | |
| Код формы по ОКУД 0411001 | |||
| Квартальная, годовая |
| Коды отчитывающейся организации | Номер раздела | Вид отчета | Периодичность и условия заполнения отчета | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ОГРН | ОКПО | ИНН | ОКВЭД | ОКФС | ОКАТО | ОКОПФ | Раздел 1 | Данные нулевые / ненулевые | Заполняется ежеквартально при наличии прямого инвестора | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | Раздел 2 | Данные нулевые / ненулевые | Заполняется ежеквартально при наличии предприятия прямого инвестирования | |
| Раздел 3 | Данные нулевые / ненулевые | Заполняется ежеквартально при наличии связанной стороны | ||||||||
| Сведения об отчитывающейся организации | Раздел 4 | Данные нулевые / ненулевые | Заполняется ежегодно при ненулевых данных в любом из разделов (1,2,3), хотя бы в одном квартале отчета | |||||||
| Наименование организации | ||||||||||
| Адрес юридический | ||||||||||
| Адрес фактический | ||||||||||
| Адрес почтовый | ||||||||||
| Ф.И.О. исполнителя | ||||||||||
| Телефон | ||||||||||
| Факс | ||||||||||
| Е-mail | ||||||||||
| Адрес официального Web сайта | ||||||||||
| Дата составления | ||||||||||
Должностное лицо, ответственное за представление информации _____________________________
(лицо, уполномоченное представлять информацию от имени организации) (должность) (Ф.И.О.)
Раздел 1. Пассивы (обязательства) и активы (требования) отчитывающейся организации по отношению к прямому инвестору
Подраздел 1.1. Сведения о прямом инвесторе
| Наименование прямого инвестора | Идентификационный код прямого инвестора в иностранном государстве (ТIN, VATIN или другой код) | Код страны прямого инвестора | Код вида экономической деятельности прямого инвестора | Доля участия прямого инвестора в капитале отчитывающейся организации, в % | Доля участия отчитывающейся организации в капитале прямого инвестора, в % | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Подраздел 1.2. Пассивы (обязательства) отчитывающейся организации по отношению к прямому инвестору (в тысячах рублей)
| Наименование показателя | Остаток на начало отчетного периода | Изменения пассивов отчитывающейся организации | Остаток на конец отчетного периода | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Изменения в результате операций | Проценты и доходы по участию в капитале, начисленные к выплате в отчетном периоде | Проценты и доходы по участию в капитале, выплаченные в отчетном периоде | Из них, налоги, удержанные с доходов, указанных в гр. 14 | Нераспределенная прибыль (+) / непокрытый убыток (-) отчетного периода, соответствующая/ий доле участия прямого инвестора в капитале отчитывающейся организации | Прочие изменения | Изменения в результате переоценки | ||||
| Рост | Снижение | |||||||||
| 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 |
| 1.2.1. Участие прямого инвестора в капитале отчитывающейся организации | ||||||||||
| 1.2.1.1. В форме обыкновенных акций, долей (паев) и прочего участия (кроме привилегированных акций) | ||||||||||
| 1.2.1.2. В форме привилегированных акций | ||||||||||
| 1.2.2. Долговые инструменты | ||||||||||
| 1.2.2.1. Ссуды (займы), полученные от прямого инвестора | ||||||||||
| 1.2.2.2. Долговые ценные бумаги отчитывающейся организации, приобретенные прямым инвестором | ||||||||||
| 1.2.2.3. Торговые кредиты, полученные от прямого инвестора | ||||||||||
| 1.2.2.4. Финансовая аренда (лизинг) | ||||||||||
| 1.2.2.5. Прочие обязательства | ||||||||||
Подраздел 1.3. Активы (требования) отчитывающейся организации по отношению к прямому инвестору (в тысячах рублей)
| Наименование показателя | Остаток на начало отчетного периода | Изменения активов отчитывающейся организации | Остаток на конец отчетного периода | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Изменения в результате операций | Проценты и доходы по участию в капитале, начисленные к получению в отчетном периоде | Проценты и доходы по участию в капитале, полученные в отчетном периоде | Из них, налоги, удержанные с доходов, указанных в гр. 25 | Прочие изменения | Изменения в результате переоценки | ||||
| Рост | Снижение | ||||||||
| 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 |
| 1.3.1. Участие отчитывающейся организации в капитале прямого инвестора | |||||||||
| 1.3.1.1. В форме обыкновенных акций, долей (паев) и прочего участия (кроме привилегированных акций) | |||||||||
| 1.3.1.2. В форме привилегированных акций | |||||||||
| 1.3.2. Долговые инструменты | |||||||||
| 1.3.2.1. Ссуды (займы), предоставленные прямому инвестору | |||||||||
| 1.3.2.2. Депозиты размещенные | |||||||||
| 1.3.2.3. Долговые ценные бумаги прямого инвестора, приобретенные отчитывающейся организацией | |||||||||
| 1.3.2.4. Торговые кредиты, предоставленные прямому инвестору | |||||||||
| 1.3.2.5. Финансовая аренда (лизинг) | |||||||||
| 1.3.2.6. Прочие требования | |||||||||
Подраздел 1.4. Сведения о первичном контролирующем инвесторе
| Наименование первичного контролирующего инвестора | Код страны первичного контролирующего инвестора |
|---|---|
| 30 | 31 |
Раздел 2. Активы (требования) и пассивы (обязательства) отчитывающейся организации по отношению к предприятию прямого инвестирования
Подраздел 2.1. Сведения о предприятии прямого инвестирования
| Наименование предприятия прямого инвестирования | Идентификационный код предприятия прямого инвестирования в иностранном государстве (ТIN, VATIN или другой код) | Код страны предприятия прямого инвестирования | Код вида деятельности предприятия прямого инвестирования | Доля участия отчитывающейся организации в капитале предприятия прямого инвестирования, в % | Доля участия предприятия прямого инвестирования в капитале отчитывающейся организации, в % | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Подраздел 2.2. Активы (требования) отчитывающейся организации по отношению к предприятию прямого инвестирования (в тысячах рублей)
| Наименование показателя | Остаток на начало отчетного периода | Изменения активов отчитывающейся организации | Остаток на конец отчетного периода | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Изменения в результате операций | Проценты и доходы по участию в капитале, начисленные к получению в отчетном периоде | Проценты и доходы по участию в капитале, полученные в отчетном периоде | Из них, налоги, удержанные с доходов, указанных в гр. 14 | Нераспределенная прибыль (+) / непокрытый убыток (-) отчетного периода, соответствующая/ий доле участия отчитывающейся организации в капитале предприятия прямого инвестирования | Прочие изменения | Изменения в результате переоценки | ||||
| Рост | Снижение | |||||||||
| 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 |
| 2.2.1.Участие отчитывающейся организации в капитале предприятия прямого инвестирования | ||||||||||
| 2.2.1.1. В форме обыкновенных акций, долей (паев) и прочего участия (кроме привилегированных акций) | ||||||||||
| 2.2.1.2. В форме привилегированных акций | ||||||||||
| 2.2.1.3. В форме вложений в недвижимость на территории иностранных государств | ||||||||||
| 2.2.2. Долговые инструменты | ||||||||||
| 2.2.2.1. Ссуды (займы), предоставленные предприятию прямого инвестирования | ||||||||||
| 2.2.2.2. Депозиты размещенные | ||||||||||
| 2.2.2.3. Долговые ценные бумаги предприятия прямого инвестирования, приобретенные отчитывающейся организацией | ||||||||||
| 2.2.2.4. Торговые кредиты, предоставленные предприятию прямого инвестирования | ||||||||||
| 2.2.2.5. Финансовая аренда (лизинг) | ||||||||||
| 2.2.2.6. Прочие требования | ||||||||||
Подраздел 2.3. Пассивы (обязательства) отчитывающейся организации по отношению к предприятию прямого инвестирования (в тысячах рублей)
| Наименование показателя | Остаток на начало отчетного периода | Изменения пассивов отчитывающейся организации | Остаток на конец отчетного периода | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Изменения в результате операций | Проценты и доходы по участию в капитале, начисленные к выплате в отчетном периоде | Проценты и доходы по участию в капитале, выплаченные в отчетном периоде | Из них, налоги, удержанные с доходов, указанных в гр. 25 | Прочие изменения | Изменения в результате переоценки | ||||
| Рост | Снижение | ||||||||
| 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 |
| 2.3.1. Участие предприятия прямого инвестирования в капитале отчитывающейся организации | |||||||||
| 2.3.1.1. В форме обыкновенных акций, долей (паев) и прочего участия (кроме привилегированных акций) | |||||||||
| 2.3.1.2. В форме привилегированных акций | |||||||||
| 2.3.2. Долговые инструменты | |||||||||
| 2.3.2.1. Ссуды (займы), полученные от предприятия прямого инвестирования | |||||||||
| 2.3.2.2. Долговые ценные бумаги отчитывающейся организации, приобретенные предприятием прямого инвестирования | |||||||||
| 2.3.2.3. Торговые кредиты, полученные от предприятия прямого инвестирования | |||||||||
| 2.3.2.4. Финансовая аренда (лизинг) | |||||||||
| 2.3.2.5. Прочие обязательства | |||||||||
Раздел 3. Активы (требования) и пассивы (обязательства) отчитывающейся организации по отношению к связанной стороне
Подраздел 3.1. Сведения о связанной стороне
| Наименование связанной стороны | Идентификационный код связанной стороны в иностранном государстве (TIN, VATIN или другой код) | Код страны места нахождения связанной стороны | Код вида экономической деятельности связанной стороны | Доля участия отчитывающейся организации в капитале связанной стороны, в % | Доля участия связанной стороны в капитале отчитывающейся организации в % | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Х | |||||||
Подраздел 3.2. Активы (требования) отчитывающейся организации по отношению к связанной стороне (в тысячах рублей)
| Наименование показателя | Остаток на начало отчетного периода | Изменения активов отчитывающейся организации | Остаток на конец отчетного периода | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Изменения в результате операций | Проценты и доходы по участию в капитале, начисленные к получению в отчетном периоде | Проценты и доходы по участию в капитале, полученные в отчетном периоде | Из них, налоги, удержанные с доходов, указанных в гр. 14 | Прочие изменения | Изменения в результате переоценки | ||||
| Рост | Снижение | ||||||||
| 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 |
| 3.2.1. Участие отчитывающейся организации в капитале связанной стороны | |||||||||
| 3.2.1.1. В форме обыкновенных акций, долей (паев) и прочего участия (кроме привилегированных акций) | |||||||||
| 3.2.1.2. В форме привилегированных акций | |||||||||
| 3.2.2. Долговые инструменты | |||||||||
| 3.2.2.1. Ссуды (займы), предоставленные связанной стороне | |||||||||
| 3.2.2.2. Депозиты размещенные | |||||||||
| 3.2.2.3. Долговые ценные бумаги связанной стороны, приобретенные отчитывающейся организацией | |||||||||
| 3.2.2.4. Торговые кредиты, предоставленные связанной стороне | |||||||||
| 3.2.2.5. Финансовая аренда (лизинг) | |||||||||
| 3.2.2.6. Прочие требования | |||||||||
Подраздел 3.3. Пассивы (обязательства) отчитывающейся организации по отношению к связанной стороне (в тысячах рублей)
| Наименование показателя | Остаток на начало отчетного периода | Изменения пассивов отчитывающейся организации | Остаток на конец отчетного периода | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Изменения в результате операций | Проценты и доходы по участию в капитале, начисленные к выплате в отчетном периоде | Проценты и доходы по участию в капитале, выплаченные в отчетном периоде | Из них, налоги, удержанные с доходов, указанных в гр. 24 | Прочие изменения | Изменения в результате переоценки | ||||
| Рост | Снижение | ||||||||
| 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 |
| 3.3.1. Участие связанной стороны в капитале отчитывающейся организации | |||||||||
| 3.3.1.1. В форме обыкновенных акций, долей (паев) и прочего участия (кроме привилегированных акций) | |||||||||
| 3.3.1.2. В форме привилегированных акций | |||||||||
| 3.3.2. Долговые инструменты | |||||||||
| 3.3.2.1. Ссуды (займы), полученные от связанной стороны | |||||||||
| 3.3.2.2. Долговые ценные бумаги отчитывающейся организации, приобретенные связанной стороной | |||||||||
| 3.3.2.3. Торговые кредиты, полученные от связанной стороны | |||||||||
| 3.3.2.4. Финансовая аренда (лизинг) | |||||||||
| 3.3.2.5. Прочие обязательства | |||||||||
Справочно:
Резидентная принадлежность конечного контролирующего предприятия для отчитывающейся организации и связанной стороны (отметить одну из позиций)
| 1. Резидент Российской Федерации | |
|---|---|
| 2. Нерезидент Российской Федерации | |
| 3. Конечное контролирующее предприятие не известно |
Раздел 4. Отдельные показатели бухгалтерской (финансовой) отчетности отчитывающейся организации
Показатели раздела 4 федерального статистического наблюдения предоставляются на годовой основе
| Подраздел 4.1. Отдельные показатели бухгалтерского баланса (Отчета о финансовом положении) на | 31.12.20__ г. |
|---|
| Наименование показателя | Российские стандарты бухгалтерского учета (РСБУ) | Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) / Американские стандарты бухгалтерского учета (US GAAP) |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| 4.1.1 Уставный капитал | ||
| 4.1.2 Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей) | (...) | (...) |
| 4.1.3 Добавочный капитал | ||
| 4.1.4 Резервный капитал (включая инвестиционные гранты) | ||
| 4.1.5 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||
| 4.1.6 Доля неконтролирующих акционеров* | Х | |
| 4.1.7 Итого: |
_____________________________
* Данные строки заполняются только на основе данных консолидированной финансовой отчетности, которая составляется в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2010 № 208-ФЗ "О консолидированной финансовой отчетности"
| Подраздел 4.2. Отдельные показатели Отчета о финансовых результатах за | 20__ г. |
|---|
| Наименование показателя | Российские стандарты бухгалтерского учета (РСБУ) | Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) / Американские стандарты бухгалтерского учета (US GAAP) |
|---|---|---|
| 4 | 5 | 6 |
| 4.2.1 Чистая прибыль (убыток) | ||
| 4.2.2 Прибыль (убыток) за год, относящаяся к доле неконтролирующих акционеров* | Х | |
| 4.2.3 Доходы от участия в других организациях. Объявленные дивиденды и иная форма распределения прибыли в пользу собственников (учредителей) | ||
| 4.2.4 Прибыль / (убыток) по курсовым разницам, нетто | ||
| 4.2.5 Убытки от обесценения (в т.ч. гудвила)* | Х | |
| 4.2.6 Прибыль / убыток от выбытия основных средств и изменения стоимости нефинансовых активов | ||
| 4.2.7 Прибыль / убыток от финансовых вложений, нетто |
_____________________________
* Данные строки заполняются только на основе данных консолидированной финансовой отчетности, которая составляется в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2010 № 208-ФЗ "О консолидированной финансовой отчетности"
Приложение
к форме федерального статистического
наблюдения 1-ПИ «Сведения об остатках
и потоках прямых инвестиций в Российскую
Федерацию из-за рубежа и прямых инвестиций
из Российской Федерации за рубеж»
Перечень кодов основного вида экономической деятельности нерезидента
| Код | Наименование отрасли |
|---|---|
| Раздел A - Сельское хозяйство, лесоводство и рыболовство | |
| A01 | Растениеводство и животноводство, охота и связанные с этим услуги |
| А02 | Лесоводство и лесозаготовки |
| A03 | Рыболовство и аквакультура |
| АХХ | Раздел А (детализация не представляется возможной) |
| Раздел B - Горнодобывающая промышленность и разработка карьеров | |
| B05 | Добыча угля и лигнита |
| B06 | Добыча сырой нефти и природного газа |
| B07 | Добыча металлических руд |
| B08 | Прочие отрасли горнодобывающей промышленности и разработка карьеров |
| B09 | Вспомогательные виды деятельности для горнодобывающей промышленности |
| BХХ | Раздел B (детализация не представляется возможной) |
| Раздел C - Обрабатывающая промышленность | |
| C10 | Производство пищевых продуктов |
| C11 | Производство напитков |
| C12 | Производство табачных изделий |
| C13 | Производство текстильных изделий |
| C14 | Производство одежды |
| C15 | Производство изделий из кожи и смежных изделий |
| C16 | Производство древесины и деревянных и пробковых изделий, кроме мебели; производство изделий из соломки и плетенки |
| C17 | Производство бумаги и изделий из бумаги |
| C18 | Полиграфическая деятельность и тиражирование носителей записи |
| C19 | Производство кокса и продуктов нефтеперегонки |
| C20 | Производство химических веществ и химических продуктов |
| C21 | Производство фармацевтических препаратов, медицинских химических веществ и лекарственных растительных продуктов |
| C22 | Производство резиновых и пластмассовых изделий |
| C23 | Производство прочих неметаллических минеральных продуктов |
| C24 | Металлургическая промышленность |
| C25 | Металлообрабатывающая промышленность, кроме производства машин и оборудования |
| C26 | Производство вычислительной, электронной и оптической техники |
| C27 | Производство электрооборудования |
| C28 | Производство машин и оборудования, не включенных в другие категории |
| C29 | Производство автомобилей, прицепов и полуприцепов |
| C30 | Производство прочих транспортных средств и оборудования |
| C31 | Производство мебели |
| C32 | Производство прочих готовых изделий |
| C33 | Ремонт и монтаж машин и оборудования |
| CХХ | Раздел C (детализация не представляется возможной) |
| Раздел D - Снабжение электроэнергией, газом, паром и кондиционированным воздухом | |
| D35 | Снабжение электричеством, газом, паром и кондиционированным воздухом |
| Раздел E- Водоснабжение; системы канализации, удаление отходов и меры по восстановлению окружающей среды | |
| E36 | Сбор, очистка и распределение воды |
| E37 | Системы канализации |
| E38 | Сбор, обработка и удаление отходов; вторичное использование материалов |
| E39 | Деятельность по восстановлению окружающей среды и прочие услуги по сбору и утилизации отходов |
| EХХ | Раздел E (детализация не представляется возможной) |
| Раздел F - Строительство | |
| F41 | Строительство зданий |
| F42 | Гражданское строительство |
| F43 | Специальные строительные работы |
| FХХ | Раздел F (детализация не представляется возможной) |
| Раздел G - Оптовая и розничная торговля; ремонт автомобилей и мотоциклов | |
| G45 | Оптовая и розничная торговля; ремонт автомобилей и мотоциклов |
| G46 | Оптовая торговля, кроме торговли автомобилями и мотоциклами |
| G47 | Розничная торговля, кроме торговли автомобилями и мотоциклами |
| GХX | Раздел G (детализация не представляется возможной) |
| Раздел H - Транспорт и складское хозяйство | |
| H49 | Сухопутный транспорт; транспортировка по трубопроводам |
| H50 | Водный транспорт |
| H51 | Воздушный транспорт |
| H52 | Складирование и вспомогательные виды деятельности в области перевозок |
| H53 | Почтовая и курьерская деятельность |
| HХX | Раздел H (детализация не представляется возможной) |
| Раздел I - Размещение и общественное питание | |
| I55 | Размещение |
| I56 | Деятельность предприятий общественного питания |
| IХX | Раздел I (детализация не представляется возможной) |
| Раздел J - Информация и связь | |
| J58 | Издательское дело |
| J59 | Производство кинофильмов, видеопродукции и телевизионных программ, деятельность в сфере звукозаписи и издания музыкальных произведений |
| J60 | Создание программ и радио- и телевещание |
| J61 | Связь |
| J62 | Разработка программного обеспечения, консультационная деятельность, связанная с компьютерами, и смежные виды деятельности |
| J63 | Деятельность в сфере информационных услуг |
| JХX | Раздел J (детализация не представляется возможной) |
| Раздел K - Финансовая деятельность и страхование | |
| K64* | Деятельность в сфере финансовых услуг, кроме страхования и пенсионного обеспечения |
| K65 | Страхование, перестрахование и пенсионное обеспечение, кроме обязательного социального страхования |
| K66 | Деятельность, являющаяся вспомогательной по отношению к финансовым услугам и страхованию |
| KХX | Раздел K (детализация не представляется возможной) |
| Раздел L - Операции с недвижимым имуществом | |
| L68 | Операции с недвижимым имуществом |
| Раздел M - Профессиональная, научная и техническая деятельность | |
| M69 | Деятельность в области права и бухгалтерского учета |
| M70** | Деятельность головных офисов; консультации по вопросам управления |
| M71 | Деятельность в области архитектуры и гражданского строительства; технические испытания и анализ |
| M72 | Научные исследования и разработки |
| M73 | Рекламная деятельность и исследование конъюнктуры рынка |
| M74 | Прочая профессиональная, научная и техническая деятельность |
| M75 | Ветеринарная деятельность |
| MХX | Раздел M (детализация не представляется возможной) |
| Раздел N - Деятельность в сфере административных и вспомогательных услуг | |
| N77 | Деятельность в сфере аренды и лизинга |
| N78 | Деятельность в области трудоустройства |
| N79 | Деятельность бюро путешествий и туристических агентств; услуги по бронированию и связанные с этим виды деятельности |
| N80 | Деятельность по обеспечению безопасности и расследованиям |
| N81 | Обслуживание зданий и ландшафтные работы |
| N82 | Деятельность по предоставлению офисных административных и вспомогательных услуг и прочие виды коммерческой вспомогательной деятельности |
| NХX | Раздел N (детализация не представляется возможной) |
| Раздел O - Государственное управление и оборона; обязательное социальное страхование | |
| O84 | Государственное управление и оборона; обязательное социальное страхование |
| Раздел P - Образование | |
| P85 | Образование |
| Раздел Q - Деятельность в сфере здравоохранения и социальных услуг | |
| Q86 | Деятельность по охране здоровья человека |
| Q87 | Деятельность по уходу в специализированных учреждениях |
| Q88 | Социальные услуги без обеспечения проживания |
| QХX | Раздел Q (детализация не представляется возможной) |
| Раздел R - Искусство, сфера развлечений и отдыха | |
| R90 | Творческая деятельность, деятельность в области искусства, развлечений и отдыха |
| R91 | Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочая деятельность в области культуры |
| R92 | Деятельность по организации и проведению азартных игр и пари |
| R93 | Спортивная деятельность и деятельность по организации досуга и развлечений |
| RХX | Раздел R (детализация не представляется возможной) |
| Раздел S - Прочие виды деятельности в сфере услуг | |
| S94 | Деятельность членских организаций |
| S95 | Ремонт компьютеров и бытовых товаров и предметов личного пользования |
| S96 | Предоставление прочих персональных услуг (услуги химчисток, парикмахерских, салонов красоты, ритуальные услуги и прочие персональные услуги) |
| SХX | Раздел S (детализация не представляется возможной) |
| Раздел T - Деятельность домашних хозяйств в качестве работодателей; недифференцированная деятельность домашних хозяйств по производству товаров и услуг для собственного использования | |
| T97 | Деятельность домашних хозяйств в качестве работодателей для домашней прислуги |
| T98 | Недифференцированная деятельность частных домашних хозяйств по производству товаров и услуг для собственного использования |
| TХX | Раздел T (детализация не представляется возможной) |
| Раздел U - Деятельность экстерриториальных организаций и органов | |
| U99 | Деятельность экстерриториальных организаций и органов |
| Раздел Х - Прочее | |
| ХХХ | Основной вид деятельности не определен |
| NRP | Для физических лиц - прямых инвесторов |
_____________________________
* Примечание. В данную группу включаются холдинговые компании, занятые в сфере финансовых услуг, основной деятельностью которых является владение активами (контрольными пакетами акций (долей) в уставном (складочном) капитале) группы дочерних предприятий и которые не оказывают никаких иных услуг предприятиям, акциями (долями) которых владеют. (Кроме холдинговых компаний, отражаемых с кодом М70)
** Примечание. К данной группе относятся холдинговые компании, занимающиеся управлением, стратегическим и операционным планированием, принимающие решения, касающиеся группы в целом, осуществляющие надзор над деятельностью различных подразделений группы и управление ими. Кроме того они исполняют функции текущего контроля и мониторинга ежедневных операций связанных с ними структур. Например, к этой категории относятся головные и региональные офисы группы компаний. (Кроме холдинговых компаний, отражаемых с кодом К64)
Приложение 2
к Указанию Банка России
от __ ____ 2014 года № ____-У
«Об утверждении порядка представления
в Банк России первичных статистических
данных о прямых инвестициях"
Порядок
составления формы федерального статистического наблюдения 1-ПИ «Сведения об остатках и потоках прямых инвестиций в Российскую Федерацию из-за рубежа и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж»
Глава 1. Порядок составления формы 1-ПИ
1.1. При составлении формы федерального статистического наблюдения 1-ПИ “Сведения об остатках и потоках прямых инвестиций в Российскую Федерацию из-за рубежа и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж» (далее Отчет), отчитывающейся организацией должны соблюдаться следующие требования.
1.1.1. Значения показателей Отчета, представляемого отчитывающейся организацией в Банк России, должны быть сформированы на основании данных внутреннего учета сделок, бухгалтерского учета, а также иных документов, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
1.1.2. В Отчете отчитывающейся организации должна быть обеспечена сопоставимость значений показателей отчетного и предыдущего отчетного периода.
1.1.3. В случае отсутствия данных, разделы полностью с нулевыми значениями показателей не представляются.
1.1.4. В случае если Отчет содержит только нулевые значения показателей, отчитывающаяся организация представляет в Банк России реквизиты заголовочной части Отчета в порядке, установленном для представления Отчета.
1.2. Для получения информации по вопросам составления Отчета просьба обращаться по телефонам: (495) 771-42-83, (495) 771-48-97, (495) 771-99-99 (171-62), (495) 771-44-72; факс: (495) 771-4460; e-mail: ds-invest@cbr.ru.
Глава 2. Понятия и определения
Понятия и определения Отчета, за исключением прямо приведенных в настоящем Порядке, используются в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Следующие понятия используются исключительно для целей составления Отчета.
Отношения в рамках прямых инвестиций (далее - ОРПИ) - отношения между отчитывающейся организацией и прямым инвестором, отчитывающейся организацией и предприятием прямого инвестирования, а также между отчитывающейся организацией и предприятием - нерезидентом, являющимися связанными сторонами в рамках ОРПИ.
Прямой инвестор - иностранный инвестор, участие которого в капитале отчитывающейся организации обеспечивает ему напрямую не менее 10 процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал. Прямым иностранным инвестором может быть юридическое или физическое лицо, международная организация или государственный орган.
Предприятие прямого инвестирования - юридическое лицо, являющееся нерезидентом, участие в капитале которого обеспечивает отчитывающейся организации напрямую не менее 10 процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал.
Обратные инвестиции - инвестиции отчитывающейся организации в прямого инвестора при соблюдении следующего условия: приобретение отчитывающейся организацией долговых инструментов прямого инвестора и (или) долевых инструментов прямого инвестора, обеспечивающих ей менее 10 процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал прямого инвестора;
- инвестиции предприятия прямого инвестирования в отчитывающуюся организацию при соблюдении следующего условия: приобретение предприятием прямого инвестирования долговых инструментов отчитывающейся организации и (или) долевых инструментов отчитывающейся организации, обеспечивающих предприятию прямого инвестирования менее 10 процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал отчитывающейся организации.
Связанные стороны в рамках ОРПИ (далее - связанные стороны) - отчитывающаяся организация и юридическое лицо - нерезидент при одновременном выполнении следующих условий:
являются членами одной группы (являются дочерними организациями, находящимися под непосредственным контролем одной и той же организации - резидента или предприятия-нерезидента);
не участвуют в капитале друг друга, либо участие обеспечивает им менее 10 процентов голосов в капитале друг друга.
Первичный контролирующий инвестор - это юридическое или физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) контролирует действия отчитывающейся организации.
Наличие контроля определяется путем следования от непосредственного прямого инвестора вверх по цепочке отношений собственности. При этом для каждого звена определяется наличие контроля со стороны последующего звена (наличие свыше 50 процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал) до тех пор, пока не появится предприятие или физическое лицо, которое не подконтрольно последующему звену в этой цепочке. Если не существует предприятия, которое контролирует непосредственного прямого инвестора, тогда этот прямой инвестор фактически является первичным контролирующим инвестором. Первичный контролирующий инвестор может быть резидентом Российской Федерации.
Глава 3. Правила пересчета в российские рубли позиций и изменений в активах и пассивах, а также начисленных процентов (купонных доходов) и объявленных дивидендов, выраженных в иностранных валютах
3.1. Все числовые данные Отчета должны быть представлены в эквиваленте тысяч рублей без десятичных знаков.
3.2. Все позиции (остатки) в иностранной валюте пересчитываются в российские рубли по курсам иностранных валют по отношению к рублю, установленным Банком России, и действующим на начало и конец отчетного периода.
В случае если для пересчета позиции (остатка), выраженной в иностранной валюте, законом или соглашением сторон установлен иной курс, пересчет производится по такому курсу.
3.3. Каждое изменение в результате операции в иностранной валюте пересчитывается в российские рубли по курсу Банка России на дату осуществления этой операции или по фактическому курсу, который имел место при ее осуществлении.
3.4. Сумма начисленных процентов и объявленных дивидендов, выраженная в иностранной валюте, пересчитывается в российские рубли по курсу Банка России на дату начисления. В случае если программное обеспечение отчитывающейся организации не позволяет ежедневно пересчитывать начисленные проценты в рублевый эквивалент, допускается начисление процентов в иностранной валюте с последующим пересчетом в рублевый эквивалент по среднему курсу Банка России за отчетный период.
3.5. Сумма выплаченных (полученных) процентов и доходов по участию в капитале, выраженная в иностранной валюте, пересчитывается в российские рубли по курсу Банка России на дату выплаты (получения).
3.6. Сумма нераспределенной прибыли (непокрытого убытка), выраженная в иностранной валюте, пересчитывается по среднему курсу Банка России за отчетный период.
3.7. Каждое прочее изменение в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату этого изменения или по фактическому курсу, который имел место при его осуществлении.
Глава 4. Правила заполнения раздела 1 Отчета
4.1. В разделе 1 отражаются пассивы (обязательства) и активы (требования) отчитывающейся организации по отношению к прямому инвестору (прямым инвесторам) независимо от их валютного выражения по состоянию на начало и конец отчетного периода, их движение за период, доходы начисленные к выплате (получению) по ним, выплаченные (полученные) доходы и налоги, нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), соответствующая доле участия прямого инвестора в капитале отчитывающейся организации, и сведения о первичном контролирующем инвесторе.
Пассивы (обязательства) отчитывающейся организации по отношению к прямому инвестору отражаются при соблюдении следующего условия:
- владение или приобретение прямым инвестором инструментов участия в капитале и (или) иных долговых инструментов отчитывающейся организации по состоянию на начало и (или) конец отчетного периода.
Активы (требования) отчитывающейся организации по отношению к прямому инвестору отражаются при соблюдении следующего условия:
- владение или приобретение отчитывающейся организацией долговых инструментов прямого инвестора и (или) участие отчитывающейся организации в капитале прямого инвестора, обеспечивающее ей менее 10 процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал, по состоянию на начало и (или) конец отчетного периода. В случае если участие отчитывающейся организации в капитале прямого инвестора обеспечивает 10 процентов или более общего количества голосов, следует заполнять раздел 2 Отчета.
4.2. Раздел 1 представляется отдельно по каждому прямому инвестору и состоит из четырех подразделов: подраздел 1.1. «Сведения о прямом инвесторе», подраздел 1.2. «Пассивы (обязательства) отчитывающейся организации по отношению к прямому инвестору», подраздел 1.3. «Активы (требования) отчитывающейся организации по отношению к прямому инвестору», подраздел 1.4. «Сведения о первичном контролирующем инвесторе».
4.3. Порядок заполнения подраздела 1.1. раздела 1 Отчета
Данные подраздела 1.1. содержат общие сведения о каждом прямом инвесторе.
В графе 1 для нерезидентов - юридических лиц указывается наименование в соответствии с легализованными документами, подтверждающими государственную регистрацию юридического лица по законодательству страны, где это юридическое лицо создано. Для нерезидентов - физических лиц - проставляется «ФЛ».
В графе 2 указывается идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации в стране ее регистрации (tax identification number, TIN; value added tax identification number, VATIN; регистрационный номер). При отсутствии TIN, VATIN или регистрационного номера, а также для физических лиц, указываются «00000».
В графе 3 указывается цифровой код страны, резидентом которой является прямой инвестор, в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ), принятым и введенным в действие Постановлением Госстандарта России от 14 декабря 2001 г. № 529-ст (с изменениями). Для международных организаций в данной графе проставляется код «998».
В графе 4 указывается буквенно-цифровой код основного вида экономической деятельности из Перечня кодов основного вида экономической деятельности нерезидента, разработанного на основе Международной стандартной отраслевой классификации всех видов экономической деятельности (четвертый пересмотренный вариант) (МСОК - 4) (Приложение «Перечень кодов основного вида экономической деятельности» к форме 1-ПИ «Сведения об остатках и потоках прямых инвестиций в Российскую Федерацию из-за рубежа и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж»). В случае если в графе 1 данного подраздела указано «ФЛ», в графе 4 проставляется «NRP».
Основным видом экономической деятельности является тот вид экономической деятельности, который по итогам предыдущего года имеет наибольший удельный вес в общем объеме выпущенной продукции и оказанных услуг. Он определяется на базе статистических данных о результатах всех осуществляемых видов экономической деятельности прямого инвестора.
В случае если определение основного вида экономической деятельности прямого инвестора вызывает затруднение, в данной графе проставляется «ХХХ». Не следует определять основной вид экономической деятельности прямого инвестора по виду экономической деятельности отчитывающейся организации.
В графах 5 и 6 указывается:
для акционерных обществ - выраженная в процентах доля принадлежащих прямому инвестору обыкновенных акций отчитывающейся организации, на начало и конец отчетного периода соответственно;
для обществ с ограниченной ответственностью - выраженная в процентах доля в уставном капитале отчитывающейся организации, принадлежащая прямому инвестору, на начало и конец отчетного периода соответственно.
Доля указывается с четырьмя знаками после запятой.
В графах 7 и 8 указывается выраженная в процентах доля участия отчитывающейся организации в капитале прямого инвестора на начало и конец отчетного периода соответственно. Значение граф 7 и 8 может быть равно нулю или должно быть менее 10 процентов. Доля указывается с четырьмя знаками после запятой.
4.4. Порядок заполнения подраздела 1.2. раздела 1 Отчета
Данные подраздела 1.2. отражают инвестиции в отчитывающуюся организацию, осуществленные прямыми инвесторами в форме вложений, обеспечивающих участие в капитале, и в форме долговых инструментов по состоянию на начало и конец отчетного периода и их движение в течение этого периода.
По каждой строке подраздела 1.2. должно выполняться соотношение:
Гр. 10 + гр. 11 - гр. 12 + гр. 13 - гр. 14 + гр.16 + гр. 17 + гр. 18 = гр. 19
В графах 10 и 19 указываются накопленные пассивы (обязательства) отчитывающейся организации по отношению к прямому инвестору по состоянию на начало и конец отчетного периода соответственно. Значения показателей граф 10 и 19 могут быть отрицательными.
В графах 11 и 12 отражаются изменения в пассивах (обязательствах) отчитывающейся организации по отношению к прямому инвестору, которые произошли в результате операций с прямым инвестором в течение отчетного периода. Значения показателей граф 11 и 12 должны быть положительными.
В графе 11 отражается увеличение капитала и обязательств отчитывающейся организации в результате следующих операций прямого инвестора:
a) первичного приобретения ценных бумаг, долей (паев), обеспечивающих участие в капитале;
b) приобретения акций дополнительной эмиссии;
c) взносов в капитал в денежной, материальной и нематериальной форме (включая переводы безвозмездной финансовой помощи);
d) предоставления краткосрочных и долгосрочных ссуд (займов), в том числе предоставления денежных средств в рамках соглашения об обратной покупке ценных бумаг (РЕПО);
e) приобретения краткосрочных и долгосрочных долговых ценных бумаг;
f) предоставления торгового кредита;
g) по договорам финансовой аренды (лизинга).
В графе 12 отражается уменьшение капитала и обязательств отчитывающейся организации по отношению к прямому иностранному инвестору в результате следующих операций отчитывающейся организации:
a) обратного выкупа собственных ценных бумаг, долей (паев), обеспечивающих участие в капитале;
b) уменьшения уставного капитала, выплат при ликвидации;
c) возврата взносов в капитал;
d) погашения краткосрочных и долгосрочных ссуд (займов) (непросроченных и просроченных), в том числе в рамках операций РЕПО;
e) переуступка и прощение долга;
f) погашения краткосрочных и долгосрочных долговых ценных бумаг, в том числе погашения просроченной задолженности по основному долгу;
g) погашения торгового кредита;
h) лизинговых платежей по основному долгу.
В графе 13 отражаются:
сумма дивидендов по акциям (сумма распределенной прибыли), причитающаяся прямому инвестору (по строке 1.2.2.5. Прочие обязательства). Дивиденды по акциям показываются в момент их объявления, а распределение прибыли участнику общества - на дату принятия соответствующего решения общим собранием общества;
проценты по ссудам (займам);
проценты на средства, привлеченные по операциям с ценными бумагами на возвратной основе (РЕПО);
проценты по долговым ценным бумагам, в том числе начисленный дисконт и процентный (купонный) доход;
проценты, начисленные по просроченной задолженности, в том числе проценты на просроченные проценты;
проценты по прочим финансовым активам и обязательствам (финансовый лизинг и другие).
Начисленные к платежу проценты должны быть показаны независимо от того, были они фактически выплачены или нет.
При изменении доходности финансового инструмента, вызванном его досрочным погашением, корректировки в графу 13 Отчетов предыдущих периодов не вносятся. До момента досрочного погашения финансового инструмента начисление процентов в указанной графе производится по первоначальной ставке. Значения показателей графы 13 должны быть положительными.
В графе 14 отражается распределение прибыли прямому инвестору (по строке 1.2.2.5. Прочие обязательства), доходы, выплаченные прямому инвестору по долговым инструментам.
Распределенная прибыль состоит из дивидендов и доходов от долевого участия и отражается в Отчете до вычета налогов. Распределенная прибыль может быть выплачена из текущей прибыли или прибыли прошлых периодов.
В дивиденды не включаются ликвидационные дивиденды, т.е. средства, выплачиваемые при прекращении деятельности предприятия, а также выплаты по бонусным или бесплатным акциям.
Проценты, выплаченные по долговым инструментам, включают суммы дохода до вычета налогов.
Значения показателей графы 14 должны быть положительными.
В графе 15 приводятся сведения о суммах удержанных налогов в отчетном периоде с прямого инвестора. Значения показателей графы 15 должны быть положительными.
В графе 16 отражается часть нераспределенной прибыли (убытка) отчетного периода, соответствующая доле участия прямого инвестора в уставном капитале отчитывающейся организации.
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчитывающейся организации представляет собой инвестиционный доход прямого инвестора, который для целей данного Отчета необходимо рассчитывать с использованием показателей отчетов по РСБУ: «Отчета о финансовых результатах" (далее - Отчет о финансовых результатах); по МСФО: «Отчета о совокупном доходе» и «Отчета о движении денежных средств». Расчет состоит в том, что из чистой прибыли (убытка) отчитывающейся организации за отчетный период, приходящейся на долю мажоритарных акционеров, исключаются:
- реализованные и нереализованные доходы и расходы, связанные с рыночными и курсовыми переоценками активов и обязательств,
- прибыли и убытки от выбытия и снижения стоимости основных средств и нематериальных активов;
- списание нематериальных активов, в том числе - оценки деловой репутации в следствие наступления неординарных событий;
- резервы и убытки по долгосрочным контрактам;
- прочие изменения, не являющиеся результатом операционной деятельности
отчитывающейся организации.
Величина нераспределенной прибыли (убыток) показывается за вычетом налоговых выплат, распределенной прибыли (объявленных дивидендов) и пропорционально доле участия прямого инвестора в уставном капитале отчитывающейся организации.
Поскольку учет доходов и расходов в Отчетах о финансовых результатах и о совокупном доходе ведется нарастающим итогом с начала года, то при расчете показателя чистой прибыли за любой отчетный период, кроме первого, из финансового результата следует вычитать накопленные суммы за все предыдущие периоды.
В графе 17 отражаются следующие изменения пассивов (обязательств):
- изменения в результате операций купли - продажи ценных бумаг, долей (паев) отчитывающейся организации, совершенных прямым инвестором c другими резидентами или нерезидентами на вторичном рынке. Например, при продаже прямым инвестором ценных бумаг отчитывающейся организации третьему лицу (резиденту или нерезиденту), снижение пассивов (обязательств) отчитывающейся организации по отношению к прямому инвестору должно отражаться со знаком «минус»;
- переклассификация остатков инвестиций в связи с изменениями ОРПИ между отчитывающейся организацией и нерезидентом. Например, если нерезидент, являющийся предприятием прямого инвестирования, имеет на начало периода в капитале отчитывающейся организации долю менее 10% и в течение этого периода он приобретает такую долю, что на конец периода доля участия предприятия прямого инвестирования в отчитывающейся организации становится не менее 10%, в Отчете данные по нерезиденту представляются следующим образом:
в качестве предприятия прямого инвестирования - снижение пассивов (обязательств) отчитывающейся организации по отношению к предприятию прямого инвестирования на сумму остатка на начало периода, отражается со знаком «минус» в графе 27 подраздела 2.3.;
в качестве прямого инвестора - рост пассивов (обязательств) отчитывающейся организации по отношению к прямому инвестору на сумму этого же остатка отражается в графе 17 подраздела 1.2;
- суммы, позволяющие восстановить тождество граф, нарушающееся вследствие изменений методологии расчета показателей при внесении изменений в настоящий Порядок;
- прочие изменения пассивов (обязательств), не являющиеся следствием операций отчитывающейся организации с прямым инвестором и переоценки.
В графе 18 отражаются следующие изменения пассивов (обязательств):
курсовые разницы от переоценки в рубли пассивов (обязательств), выраженных в иностранной валюте, включая инвестиции в капитал;
реализованные и нереализованные изменения курсовой стоимости ценных бумаг, не являющиеся процентным доходом;
Ввиду сложности непосредственного расчета значений в графе 18 в нее рекомендуется вносить значения, рассчитанные по остаточному методу.
Значения показателей граф 17 и 18 могут быть как положительными, так и отрицательными.
По строкам 1.2.1.1 и 1.2.1.2 участие прямого инвестора в капитале отчитывающейся организации по состоянию на начало и конец отчетного периода оценивается по справедливой стоимости.
При определении справедливой стоимости ценных бумаг, обеспечивающих участие в капитале отчитывающейся организации, рекомендуется использовать следующие методы, представленные в порядке предпочтения.
Рыночная стоимость ценных бумаг, допущенных к обращению через организаторов торговли. По ценным бумагам, включенным в котировальные листы, а также допущенным к обращению через организатора торговли без прохождения процедуры листинга, при расчете рыночной цены учитываются сделки, совершенные на основании заявок, адресованных всем участникам торгов.
Если рыночная цена ценной бумаги на дату ее определения рассчитывалась двумя или более организаторами торговли, то отчитывающаяся организация вправе самостоятельно выбрать организатора торговли для расчета рыночной цены.
Для определения рыночной цены могут быть использованы данные торгов на ОАО «Московская биржа», информационно-аналитических систем, например, Thomson Reuters и Bloomberg.
Рыночная стоимость ценных бумаг, не котируемых на бирже, или расчет биржевых котировок для которых невозможен, а также расчетная стоимость доли (пая) прямого инвестора определяется следующими методами.
Доля прямого инвестора в собственных средствах отчитывающейся организации, рассчитанных в соответствии с международным стандартам финансовой отчетности (МСФО) или Американским стандартам бухгалтерского учета (US GAAP). Отчитывающаяся организация оценивается по стоимости, которая отражена в ее отчете о финансовом положении, составленном в соответствии с МСФО или US GAAP. Собственные средства по балансовой стоимости представляют собой сумму оплаченного капитала (исключая любые выпущенные акции, принадлежащие самому эмитенту, и включая счета эмиссионного дохода), всех видов резервов (фондов) и прочих компонентов капитала, относимых в отчете о финансовом положении эмитента к собственным средствам, и накопленного объема нераспределенной прибыли (убытка). Эти данные в отчете о финансовом положении отчитывающейся организации отражены в разделе «Капитал». (Итого капитал, приходящийся на долю акционеров (т.е. без учета неконтролируемой доли участия), умножить на процентную долю прямого инвестора в уставном капитале отчитывающейся организации).
Доля прямого инвестора в собственных средствах отчитывающейся организации, рассчитанных в соответствии с российскими стандартами бухгалтерского учета (РСБУ). Организация оценивается по стоимости, которая отражена в ее бухгалтерском балансе, составленном в соответствии с РСБУ. Собственные средства по балансовой стоимости представляют собой сумму оплаченного капитала (исключая любые выпущенные акции, принадлежащие самому эмитенту, и включая счета эмиссионного дохода), всех видов резервов (фондов) и прочих компонентов капитала, относимых в бухгалтерском балансе эмитента на собственный капитал, и накопленного объема нераспределенной прибыли (убытка). (Итог по разделу «Капитал и резервы» бухгалтерского баланса умножается на процентную долю прямого инвестора в уставном капитале отчитывающейся организации).
Цена последней сделки. Метод используется при условии, что со дня проведения такой сделки и до отчетной даты не произошло существенных изменений экономических условий, и сделка была осуществлена в течение последнего года.
По строке 1.2.2.2 включаются только долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающейся организацией и находящиеся в собственности прямого инвестора. Долговые ценные бумаги оцениваются по состоянию на начало и конец отчетного периода следующим образом:
по справедливой стоимости - в случае надежного определения их справедливой стоимости;
по расчетной текущей стоимости - в случае невозможности надежного определения их справедливой стоимости.
Расчетная текущая стоимость (без учета суммы частичного списания) определяется по формуле:
*,
где: n - количество предстоящих платежей процентов и основного долга;
Ci - размер одного платежа;
* - количество дней начиная с отчетной даты и до погашения;
r - внутренняя норма доходности в долях.
В целях составления Отчета под внутренней нормой доходности понимается ставка дисконтирования, необходимая для того, чтобы расчетная текущая стоимость всех будущих денежных потоков по ценной бумаге была равна ее первоначальной стоимости.
По строкам 1.2.2.1, 1.2.2.3, 1.2.2.4 и 1.2.2.5 долговые инструменты оцениваются по состоянию на начало и конец отчетного периода по амортизированной стоимости.
В случае нарушения сроков договора и возникновения просроченной задолженности по иностранному обязательству отчитывающейся организации данная просроченная задолженность продолжает учитываться по тому финансовому инструменту, по которому она возникла.
4.5. Порядок заполнения подраздела 1.3. раздела 1 Отчета
Данные подраздела 1.3. отражают инвестиции, осуществленные отчитывающейся организацией в прямого инвестора в форме вложений, обеспечивающих участие в капитале, и (или) в долговые инструменты по состоянию на начало и конец отчетного периода и их движение в течение этого периода при условии, что доля владения долевыми инструментами либо равна нулю, либо составляет менее 10 процентов голосов в управлении капиталом прямого инвестора.
По каждой строке подраздела 1.3. должно выполняться соотношение:
Гр. 21 + гр. 22 - гр. 23 + гр. 24 - гр. 25 + гр. 27 + гр. 28 = гр. 29
В графах 21 и 29 указываются накопленные активы (требования) отчитывающейся организации по отношению к прямому инвестору по состоянию на начало и конец отчетного периода соответственно. Значения показателей граф 21 и 29 могут быть отрицательными.
В графах 22 и 23 отражаются изменения в активах и требованиях отчитывающейся организации по отношению к прямому инвестору, которые произошли в результате операций с нерезидентами в течение отчетного периода. Значения показателей граф 22 и 23 должны быть положительными.
Порядок заполнения граф 24, 25, 26, 28 аналогичен порядку заполнения граф 13, 14, 15, 18 подраздела 1.2. применительно к изменению активов отчитывающейся организации по отношению к прямому инвестору.
В графе 27 отражаются следующие изменения активов (требований):
- изменения в результате операций купли - продажи ценных бумаг, долей (паев) прямого инвестора, совершенных отчитывающейся организацией с другими резидентами на вторичном рынке. Например, при продаже отчитывающейся организацией ценных бумаг прямого инвестора другому резиденту, снижение активов (требований) отчитывающейся организации по отношению к прямому инвестору должно отражаться со знаком «минус»;
- переклассификация остатков инвестиций в связи с изменениями ОРПИ между отчитывающейся организацией и нерезидентом. Например, если отчитывающаяся организация имеет на начало периода в капитале прямого инвестора долю не менее 10% и в течение периода продает такую долю, то на конец периода доля участия отчитывающейся организации в прямом инвесторе становится менее 10%, в Отчете данные по нерезиденту представляются следующим образом:
в качестве предприятия прямого инвестирования - снижение активов (требований) отчитывающейся организации по отношению к предприятию прямого инвестирования на сумму остатка на начало периода, отражается со знаком «минус» в графе 17 подраздела 2.2.;
в качестве прямого инвестора - рост активов (требований) отчитывающейся организации по отношению к прямому инвестору на сумму этого же остатка отражается в графе 27 подраздела 1.3;
- суммы, позволяющие восстановить тождество граф, нарушающееся вследствие изменений методологии расчета показателей при внесении изменений в настоящий Порядок;
- прочие изменения активов (требований), не являющиеся следствием операций отчитывающейся организации с прямым инвестором и переоценки.
По строкам 1.3.1.1 и 1.3.1.2 участие отчитывающейся организации в капитале прямого инвестора по состоянию на начало и конец отчетного периода оценивается по справедливой стоимости.
Определение справедливой стоимости для ценных бумаг, допущенных к обращению через организаторов торговли, совпадает с определением, приведенным в пункте 4.4.
Справедливая стоимость ценных бумаг, долей (паев), не котируемых на бирже, или расчет биржевых котировок для которых невозможен, определяется следующими методами:
цена последней сделки, при условии, что со дня ее проведения и до отчетной даты не произошло существенных изменений экономических условий, и сделка была осуществлена в течение последнего года;
цена, использованная для составления финансовой отчетности по МСФО/US GAAP или РПБУ.
Для определения справедливой стоимости долговых инструментов также применяется порядок описанный в пункте 4.4.
В случае нарушения сроков договора и возникновения просроченной задолженности по иностранному долговому активу отчитывающейся организации данная просроченная задолженность продолжает учитываться по тому финансовому инструменту, по которому она возникла.
4.6. Порядок заполнения подраздела 1.4. раздела 1 Отчета
Данные подраздела 1.4 отражают сведения о первичном контролирующем инвесторе, осуществляющем контроль над отчитывающейся организацией посредством прямого инвестора, по которому заполняется раздел 1. В графе 30 указывается наименование юридического лица (ЮЛ) или проставляется ФЛ для физического лица. В графе 31 указывается цифровой код страны, резидентом которой является первичный контролирующий инвестор в соответствии с ОКСМ.
Глава 5. Правила заполнения раздела 2 Отчета
5.1. В разделе 2 отражаются активы (требования) и пассивы (обязательства) отчитывающейся организации по отношению к предприятию (предприятиям) прямого инвестирования независимо от их валютного выражения по состоянию на начало и конец отчетного периода, их движение за период, доходы начисленные к получению (выплате) по ним, полученные (выплаченные) доходы и удержанные налоги и нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), соответствующая доле участия отчитывающейся организации в капитале предприятия прямого инвестирования.
Активы (требования) отчитывающейся организации по отношению к предприятию прямого инвестирования отражаются при соблюдении следующего условия:
- владение или приобретение отчитывающейся организацией инструментов участия в капитале и (или) иных долговых инструментов предприятия прямого инвестирования по состоянию на начало и (или) конец отчетного периода.
Пассивы (обязательства) отчитывающейся организации по отношению к предприятию прямого инвестирования отражаются при соблюдении следующего условия:
- владение или приобретение предприятием прямого инвестирования долговых инструментов отчитывающейся организации и (или) участие предприятия прямого инвестирования в капитале отчитывающейся организации, обеспечивающее ему менее 10 процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал, по состоянию на начало и (или) конец отчетного периода. В случае если участие предприятия прямого инвестирования в капитале отчитывающейся организации обеспечивает 10 процентов или более общего количества голосов, следует заполнять раздел 1 Отчета.
5.2. Раздел 2 составляется отдельно по каждому предприятию прямого инвестирования и состоит из трех подразделов: подраздел 2.1. «Сведения о предприятии прямого инвестирования», подраздел 2.2. «Активы (требования) отчитывающейся организации по отношению к предприятию прямого инвестирования», подраздел 2.3. «Пассивы (обязательства) отчитывающейся организации по отношению к предприятию прямого инвестирования».
5.3. Порядок заполнения подраздела 2.1. раздела 2 Отчета
Данные подраздела 2.1. содержат общие сведения о каждом предприятии прямого инвестирования.
В графе 1 для нерезидентов - юридических лиц указывается наименование в соответствии с легализованными документами, подтверждающими государственную регистрацию юридического лица по законодательству страны, где это юридическое лицо создано.
В графе 2 указывается идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации в стране ее регистрации (tax identification number, TIN; value added tax identification number, VATIN; регистрационный номер). При отсутствии TIN, VATIN или регистрационного номера указываются «00000».
В графе 3 указывается цифровой код страны, резидентом которой является предприятие прямого инвестирования, в соответствии с ОКСМ.
В графе 4 указывается буквенно-цифровой код основного вида экономической деятельности из Перечня кодов основного вида экономической деятельности нерезидента, разработанного на основе Международной стандартной отраслевой классификации всех видов экономической деятельности (четвертый пересмотренный вариант) (МСОК - 4) (Приложение «Перечень кодов основного вида экономической деятельности» к форме 1-ПИ «Сведения об остатках и потоках прямых инвестиций в Российскую Федерацию из-за рубежа и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж»).
Основным видом экономической деятельности является тот вид экономической деятельности, который по итогам предыдущего года имеет наибольший удельный вес в общем объеме выпущенной продукции и оказанных услуг. Он определяется на базе статистических данных о результатах всех осуществляемых видов экономической деятельности прямого инвестора.
В случае если определение основного вида экономической деятельности предприятия прямого инвестирования вызывает затруднение, в данной графе проставляется «ХХХ». Не следует определять основной вид экономической деятельности предприятия прямого инвестирования по экономическому виду деятельности отчитывающейся организации.
В графах 5 и 6 указывается выраженная в процентах доля в уставном капитале предприятия прямого инвестирования, принадлежащая отчитывающейся организации, на начало и конец отчетного периода соответственно. Доля указывается с четырьмя знаками после запятой.
В графах 7 и 8 указывается:
для акционерных обществ - выраженная в процентах доля принадлежащих предприятию прямого инвестирования обыкновенных акций отчитывающейся организации, на начало и конец отчетного периода соответственно;
для обществ с ограниченной ответственностью - выраженная в процентах доля в уставном капитале отчитывающейся организации, принадлежащая предприятию прямого инвестирования, на начало и конец отчетного периода соответственно.
Значение граф 7 и 8 может быть равно нулю или должно быть менее 10 процентов. Доля указывается с четырьмя знаками после запятой.
5.4. Порядок заполнения подраздела 2.2. раздела 2 Отчета
Данные подраздела 2.2. отражают инвестиции, осуществленные отчитывающейся организацией в предприятие прямого инвестирования в форме вложений, обеспечивающих участие в капитале, и в форме долговых инструментов, по состоянию на начало и конец отчетного периода и их движение в течение этого периода.
По каждой строке подраздела 2.2. должно выполняться соотношение:
гр. 10 + гр. 11 - гр. 12 + гр. 13 - гр. 14 + гр. 16 + гр. 17 + гр. 18 = гр. 19
В графах 10 и 19 указываются накопленные активы (требования) отчитывающейся организации по отношению к предприятию прямого инвестирования по состоянию на начало и конец отчетного периода соответственно. Значения показателей граф 10 и 19 могут быть отрицательными.
В графах 11 и 12 отражаются изменения в активах (требованиях) отчитывающейся организации по отношению к предприятию прямого инвестирования, которые произошли в результате операций с нерезидентами в течение отчетного периода.
В графе 11 отражается увеличение капитала и требований по отношению к предприятию прямого инвестирования в результате следующих операций отчитывающейся организации:
a) приобретения на первичном и вторичном рынках ценных бумаг, долей (паев), обеспечивающих участие в капитале предприятия прямого инвестирования;
b) приобретения дополнительной эмиссии акций предприятия прямого инвестирования;
c) взносов в капитал предприятия прямого инвестирования (включая переводы безвозмездной финансовой помощи);
d) предоставления краткосрочных и долгосрочных ссуд (займов) предприятию прямого инвестирования, в том числе предоставления денежных средств в рамках соглашения об обратной покупке ценных бумаг (РЕПО);
e) открытие депозитов в иностранных банках
f) приобретения краткосрочных и долгосрочных долговых ценных бумаг, выпущенных предприятием прямого инвестирования;
g) предоставления торгового кредита предприятию прямого инвестирования;
h) по договорам финансовой аренды (лизинга).
В графе 12 отражается уменьшение капитала и требований по отношению к предприятию прямого инвестирования в результате следующих операций предприятия прямого инвестирования или отчитывающейся организации:
a) продажа отчитывающейся организацией ценных бумаг, долей (паев), обеспечивающих участие в капитале предприятия прямого инвестирования
b) уменьшения уставного капитала, выплат при ликвидации;
c) возврата взносов в капитал;
d) погашения краткосрочных и долгосрочных ссуд (займов) (непросроченных и просроченных), в том числе в рамках операций РЕПО;
e) закрытие депозитов в иностранных банках;
f) переуступка и прощение долга;
g) погашения краткосрочных и долгосрочных долговых ценных бумаг, в том числе погашения просроченной задолженности по основному долгу;
h) погашения торгового кредита;
i) лизинговых платежей по основному долгу;
j) продажа ценных бумаг, долей (паев) нерезидентам на вторичном рынке.
В графе 13 отражаются:
сумма дивидендов по акциям (сумма распределенной прибыли), причитающаяся отчитывающейся организации (по строке 2.2.2.6. Прочие требования). Дивиденды по акциям показываются в момент их объявления, а распределение прибыли участнику общества - на дату принятия соответствующего решения общим собранием общества;
проценты по депозитам;
проценты по ссудам (займам);
проценты на средства, предоставленные по операциям с ценными бумагами на возвратной основе (РЕПО);
проценты по долговым ценным бумагам, в том числе начисленный дисконт и процентный (купонный) доход;
проценты, начисленные по просроченной задолженности, в том числе проценты на просроченные проценты;
проценты по прочим финансовым активам и обязательствам (финансовый лизинг и другие).
Начисленные к платежу проценты должны быть показаны независимо от того, были они фактически выплачены или нет.
При изменении доходности финансового инструмента, вызванном его досрочным погашением, корректировки в графу 13 Отчетов предыдущих периодов не вносятся. До момента досрочного погашения финансового инструмента начисление процентов в указанной графе производится по первоначальной ставке. Значения показателей графы 13 должны быть положительными.
В графе 14 отражается полученная отчитывающейся организацией прибыль от предприятия прямого инвестирования, доходы (по строке 2.2.2.6. Прочие требования), доходы, полученные от предприятия прямого инвестирования по долговым инструментам.
Распределенная прибыль состоит из дивидендов и доходов от долевого участия и отражается в Отчете до вычета налогов. Распределенная прибыль может быть выплачена из текущей прибыли и прибыли прошлых периодов.
В дивиденды не включаются ликвидационные дивиденды, т.е. средства, выплачиваемые при прекращении деятельности предприятия, а также выплаты по бонусным или бесплатным акциям.
Проценты, выплаченные по долговым инструментам, включают суммы дохода до вычета налогов. Значения показателей графы 14 должны быть положительными.
В графе 15 приводятся сведения о суммах удержанных (уплаченных) налогов в отчетном периоде с отчитывающейся организации. Значения показателей графы 15 должны быть положительными
В графе 16 отражается часть нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) отчетного периода, соответствующая доле участия отчитывающейся организации в капитале предприятия прямого инвестирования.
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) предприятия прямого инвестирования представляет собой разницу между доходами и расходами предприятия прямого инвестирования, которые были начислены в отчетном периоде. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) может быть рассчитана следующим образом:
Чистая операционная прибыль (операционная прибыль минус операционные расходы)
плюс:
дивиденды к получению;
проценты к получению;
рента к получению;
доля предприятия в реинвестированных доходах любых предприятий прямого инвестирования;
текущие трансферты к получению;
минус:
дивиденды к оплате;
проценты к оплате;
рента к оплате;
налоги и прочие текущие трансферты к оплате.
В показатель нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) не включаются никакие реализованные и нереализованные прибыли или убытки, которые могут возникать вследствие изменений валютного курса, переоценки основных фондов и изменений в рыночных ценах финансовых активов и обязательств. В этот показатель также не включаются прибыли или убытки вследствие прочих изменений в объемах активов, таких как списание непроизведенных финансовых активов, списание безнадежных долгов и некомпенсированные конфискации активов.
Поскольку показатели прибыли в бухгалтерских балансах предприятий прямого инвестирования часто включают вышеперечисленные прибыли или убытки и прочие изменения в объеме финансовых активов и обязательств, необходимо внести поправки в используемые данные бухгалтерского учета для целей составления Отчета.
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) предприятия прямого инвестирования определяется после вычета корпоративных налогов и умножается на долю участия отчитывающейся организации в уставном капитале предприятия прямого инвестирования.
В случае отсутствия данных о нераспределенной прибыли (непокрытом убытке) предприятия прямого инвестирования за отчетный период они включаются в расчет данной графы за тот период, в который эти данные были получены отчитывающейся организацией от предприятия прямого инвестирования.
В графе 17 отражаются следующие изменения активов (требований):
- изменения, в результате операций купли - продажи ценных бумаг, долей (паев) предприятия прямого инвестирования, совершенных отчитывающейся организацией с другими резидентами на вторичном рынке. Например, при продаже отчитывающейся организацией ценных бумаг предприятия прямого инвестирования другому резиденту, снижение активов (требований) отчитывающейся организации по отношению к предприятию прямого инвестирования должно отражаться со знаком «минус»;
- переклассификация остатков инвестиций в связи с изменениями ОРПИ между отчитывающейся организацией и нерезидентом. Например, если отчитывающаяся организация имеет на начало периода в капитале прямого инвестора долю менее 10% и в течение периода покупает такую долю, что на конец периода доля участия отчитывающейся организации в прямом инвесторе становится не менее 10%, в Отчете данные по нерезиденту представляются следующим образом:
в качестве прямого инвестора - снижение активов (требований) отчитывающейся организации по отношению к прямому инвестору на сумму остатка на начало периода, отражается со знаком «минус» в графе 27 подраздела 1.3.;
в качестве предприятия прямого инвестирования - рост активов (требований) отчитывающейся организации по отношению к предприятию прямого инвестирования на сумму этого же остатка отражается в графе 17 подраздела 2.2;
- суммы, позволяющие восстановить тождество граф, нарушающееся вследствие изменений методологии расчета показателей при внесении изменений в настоящий Порядок;
- прочие изменения активов (требований), не являющиеся следствием операций отчитывающейся организации с нерезидентами и переоценки.
В графе 18 отражаются следующие изменения активов (требований):
курсовые разницы от переоценки в рубли активов (требований), выраженных в иностранной валюте, включая инвестиции в капитал;
реализованные и нереализованные изменения курсовой стоимости ценных бумаг, не являющиеся процентным доходом.
Ввиду сложности непосредственного расчета значений в графе 18 в нее рекомендуется вносить значения, рассчитанные по остаточному методу.
Значения показателей граф 17 и 18 могут быть как положительными, так и отрицательными.
По строкам 2.2.1.1 и 2.2.1.2 участие отчитывающейся организации в капитале предприятия прямого инвестирования по состоянию на начало и конец отчетного периода оценивается по справедливой стоимости.
При определении справедливой стоимости ценных бумаг, обеспечивающих участие в капитале предприятия прямого инвестирования, рекомендуется использовать следующие методы, представленные в порядке предпочтения.
Рыночная стоимость ценных бумаг, допущенных к обращению через организаторов торговли. По ценным бумагам, включенным в котировальные листы, а также допущенным к обращению через организатора торговли без прохождения процедуры листинга, при расчете рыночной цены учитываются сделки, совершенные на основании заявок, адресованных всем участникам торгов.
Если рыночная цена ценной бумаги на дату ее определения рассчитывалась двумя или более организаторами торговли, то отчитывающаяся организация вправе самостоятельно выбрать организатора торговли для расчета рыночной цены.
Для определения рыночной цены могут быть использованы данные информационно-аналитических систем, например, Thomson Reuters и Bloomberg.
Рыночная стоимость ценных бумаг, не котируемых на бирже, или расчет биржевых котировок для которых невозможен, а также расчетная стоимость доли (пая) определяется следующими методами.
1. Собственные средства по балансовой стоимости (ССБС). ССБС отражает зафиксированную в бухгалтерском учете предприятия прямого инвестирования стоимость, которая представляет собой сумму 1) оплаченного капитала (исключая любые выпущенные акции, принадлежащие самому предприятию, и включая счета эмиссионного дохода); 2) всех видов резервов (фондов), относимых в балансе предприятия на собственный капитал и прочие компоненты капитала; и 3) накопленный объем нераспределенной прибыли (убытка).
2. Цена последней сделки, при условии, что со дня ее проведения и до отчетной даты не произошло существенных изменений экономических условий и сделка была осуществлена в течение последнего года.
3. Оценка по доле пакета в стоимости чистых активов предприятия прямого инвестирования, которая равна стоимости его чистых активов (включая нематериальные активы) за вычетом стоимости обязательств и оплаченного капитала в виде акций, не дающих владельцам права голоса. Используется стоимость активов и обязательств в текущих ценах, а не в ценах их приобретения (первоначальных ценах). При этом стоимость чистых активов включает суммы обязательств и активов, относящихся к материнской компании и другим связанным сторонам.
4. Метод долевого участия. Инвестиции первоначально учитываются по цене приобретения, затем их балансовая стоимость увеличивается или уменьшается на признанную долю отчитывающейся организации в прибылях и убытках предприятия прямого инвестирования после даты приобретения. Полученные от предприятия дивиденды и распределенная прибыль уменьшают балансовую стоимость инвестиций. Корректировки балансовой стоимости могут быть также необходимы для отражения изменений доли участия отчитывающейся организации в капитале предприятия прямого инвестирования, возникающих в результате изменений в собственном капитале предприятия прямого инвестирования, которые не были включены в отчет о финансовых результатах. К таким изменениям относят те, которые возникают в результате переоценки основных средств и инвестиций, в результате курсовых разниц при пересчете отчетности в иностранной валюте и в результате корректировок, учитывающих разницы, возникающие при объединении компаний.
По строке 2.2.2.3 включаются только долговые ценные бумаги, выпущенные предприятием прямого инвестирования и находящиеся в собственности отчитывающейся организации. Долговые ценные бумаги оцениваются по состоянию на начало и конец отчетного периода следующим образом:
по справедливой стоимости - в случае надежного определения их справедливой стоимости;
по расчетной текущей стоимости - в случае невозможности надежного определения их справедливой стоимости.
Расчетная текущая стоимость (без учета суммы частичного списания) определяется по формуле:
*,
где: n - количество предстоящих платежей процентов и основного долга;
Ci - размер одного платежа;
* - количество дней начиная с отчетной даты и до погашения;
r - внутренняя норма доходности в долях.
В целях составления Отчета под внутренней нормой доходности понимается ставка дисконтирования, необходимая для того, чтобы расчетная текущая стоимость всех будущих денежных потоков по ценной бумаге была равна ее первоначальной стоимости.
По строке 2.2.1.3 недвижимость, находящаяся на территории иностранных государств и принадлежащая отчитывающейся организации на праве собственности, оценивается по рыночной стоимости.
По строкам 2.2.2.1, 2.2.2.3, 2.2.2.4, 2.2.2.5 и 2.2.2.6 долговые инструменты оцениваются по состоянию на начало и конец отчетного периода по амортизированной стоимости.
В случае нарушения сроков договора и возникновения просроченной задолженности по иностранному долговому активу отчитывающейся организации данная просроченная задолженность продолжает учитываться по тому финансовому инструменту, по которому она возникла.
5.5. Порядок заполнения подраздела 2.3. раздела 2 Отчета
Данные подраздела 2.3. отражают инвестиции, осуществленные предприятием прямого инвестирования в отчитывающуюся организацию в форме вложений, обеспечивающих участие в капитале, и (или) в долговые инструменты, по состоянию на начало и конец отчетного периода и их движение в течение этого периода при условии, что доля владения долевыми инструментами либо равна нулю, либо составляет менее 10 процентов голосов в управлении отчитывающейся организации.
По каждой строке подраздела 2.3. должно выполняться соотношение:
Гр. 21 + гр. 22 - гр. 23 + гр. 24 - гр. 25 + гр. 27 + гр. 28 = гр. 29
В графах 21 и 29 указываются накопленные пассивы (обязательства) отчитывающейся организации по отношению к предприятию прямого инвестирования по состоянию на начало и конец отчетного периода соответственно. Значения показателей граф 21 и 29 могут быть отрицательными.
В графах 22 и 23 отражаются изменения в пассивах и обязательствах отчитывающейся организации по отношению к предприятию прямого инвестирования, которые произошли в результате операций отчитывающейся организации с предприятием прямого инвестирования в течение отчетного периода. Значения показателей граф 22 и 23 должны быть положительными.
Порядок заполнения граф 24, 25, 26, 28 аналогичен порядку заполнения граф 13, 14, 15, 18 подраздела 2.2. применительно к изменению пассивов (обязательств) отчитывающейся организации по отношению к предприятию прямого инвестирования.
В графе 27 отражаются следующие изменения пассивов (обязательств):
- изменения в результате операций купли - продажи ценных бумаг, долей (паев) отчитывающейся организации, совершенных предприятием прямого инвестирования c другими резидентами или нерезидентами на вторичном рынке. Например, при продаже предприятием прямого инвестирования ценных бумаг отчитывающейся организации третьему лицу (резиденту или нерезиденту), снижение пассивов (обязательств) отчитывающейся организации перед предприятием прямого инвестирования должно отражаться со знаком «минус»;
- переклассификация остатков инвестиций в связи с изменениями ОРПИ между отчитывающейся организацией и нерезидентом. Например, если предприятие прямого инвестирования имеет на начало периода в капитале отчитывающейся организации долю не менее 10% и в течение периода продает такую долю, что на конец периода доля участия предприятия прямого инвестирования в отчитывающейся организации становится менее 10%, в Отчете данные по нерезиденту представляются следующим образом:
в качестве прямого инвестора - снижение пассивов (обязательств) отчитывающейся организации по отношению к прямому инвестору на сумму остатка на начало периода, отражается со знаком «минус» в графе 17 подраздела 1.2.;
в качестве предприятия прямого инвестирования - рост пассивов (обязательств) отчитывающейся организации по отношению к предприятию прямого инвестирования на сумму этого же остатка отражается в графе 27 подраздела 2.3;
- суммы, позволяющие восстановить тождество граф, нарушающееся вследствие изменений методологии расчета показателей при внесении изменений в настоящий Порядок;
- прочие изменения пассивов (обязательств), не являющиеся следствием операций и переоценки.
По строкам 2.3.1.1 и 2.3.1.2 участие предприятия прямого инвестирования в капитале отчитывающейся организации по состоянию на начало и конец отчетного периода оценивается по справедливой стоимости.
Определение справедливой стоимости, текущей справедливой стоимости и номинальной стоимости для учета долевых и долговых инструментов соответствует описанию, приведенному в пункте 4.4 настоящего Порядка.
В случае нарушения сроков договора и возникновения просроченной задолженности по иностранному обязательству отчитывающейся организации данная просроченная задолженность продолжает учитываться по тому финансовому инструменту, по которому она возникла.
Глава 6. Правила заполнения раздела 3 Отчета
6.1. В разделе 3 отражаются активы (требования) и пассивы (обязательства) отчитывающейся организации по отношению к связанной стороне независимо от их валютного выражения по состоянию на начало и конец отчетного периода, их движение за период, доходы начисленные к получению (выплате) по ним, полученные (выплаченные) доходы и удержанные налоги.
6.2. Раздел 3 составляется отдельно по каждой связанной стороне и состоит из трех подразделов: подраздел 3.1. «Сведения о связанной стороне», подраздел 3.2. «Активы (требования) отчитывающейся организации по отношению к связанной стороне», подраздел 3.3. «Пассивы (обязательства) отчитывающейся организации по отношению к связанной стороне».
6.3. Порядок заполнения подраздела 3.1. раздела 3 Отчета
Данные подраздела 3.1. содержат общие сведения о каждой связанной стороне.
В графе 1 для нерезидентов - юридических лиц указывается наименование в соответствии с легализованными документами, подтверждающими государственную регистрацию юридического лица по законодательству страны, где это юридическое лицо создано.
В графе 2 указывается идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации в стране ее регистрации (tax identification number, TIN; value added tax identification number, VATIN; регистрационный номер). При отсутствии TIN, VATIN или регистрационного номера указываются «00000».
В графе 3 указывается цифровой код страны, резидентом которой является связанная сторона, в соответствии с ОКСМ.
Графа 4 не заполняется.
В графах 5 и 6 указывается выраженная в процентах доля в уставном капитале связанной стороны, принадлежащая отчитывающейся организации, на начало и конец отчетного периода соответственно.
Значение граф 5 и 6 может быть равно нулю или должно быть менее 10 процентов. Доля указывается с четырьмя знаками после запятой.
В графах 7 и 8 указывается:
для акционерных обществ - выраженная в процентах доля принадлежащих связанной стороне обыкновенных акций отчитывающейся организации, на начало и конец отчетного периода соответственно;
для обществ с ограниченной ответственностью - выраженная в процентах доля в уставном капитале отчитывающейся организации, принадлежащая связанной стороне, на начало и конец отчетного периода соответственно.
Значение граф 7 и 8 может быть равно нулю или должно быть менее 10 процентов. Доля указывается с четырьмя знаками после запятой.
6.4. Порядок заполнения подразделов 3.2. и 3.3. раздела 3 Отчета аналогичен порядку заполнения, применяемого для данных об активах (требованиях) и пассивах (обязательствах), отражаемых в разделах 1 и 2.
По каждой строке подраздела 3.2. должно выполняться соотношение:
гр. 10 + гр. 11 - гр. 12 + гр. 13 - гр. 14 + гр. 16 + гр. 17 = гр. 18.
По каждой строке подраздела 3.3. должно выполняться соотношение:
гр. 20 + гр. 21 - гр. 22 + гр. 23 - гр. 24 + гр. 26 + гр. 27 = гр. 28
Глава 7. Правила заполнения Раздела 4 «Отдельные показатели бухгалтерской (финансовой) отчетности организации»
В разделе 4 «Отдельные показатели бухгалтерской (финансовой) отчетности организации» приводятся данные по отдельным показателям бухгалтерского баланса (Отчета о финансовом положении), Отчета о финансовых результатах (Отчета о совокупном доходе) отчитывающейся организации.
Раздел «Отдельные показатели бухгалтерской (финансовой) отчетности организации» заполняется отчитывающейся организацией как в случае составления ею отчетности по международным стандартам финансовой отчетности (МСФО) или Американским стандартам бухгалтерского учета (US GAAP), так и в случае составления ею отчетности по российским стандартам бухгалтерского учета (РСБУ).
Пояснительная записка
к проекту Указания Банка России «Об утверждении порядка представления в Банк России первичных статистических данных о прямых инвестициях»
Банк России разработал проект указания Банка России «Об утверждении порядка представления в Банк России первичных статистических данных о прямых инвестициях» (далее - проект указания) на основании пункта 16.3 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изменениями) и пункта 10 статьи 8 Федерального закона от 29 ноября 2007 года № 282-ФЗ «Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации».
Проект указания устанавливает порядок предоставления юридическими лицами (кроме кредитных организаций и некредитных финансовых организаций) в Банк России первичных статистических данных о прямых инвестициях в Российскую Федерацию из-за рубежа и прямых инвестициях из Российской Федерации за рубеж по устанавливаемой в этих целях форме федерального статистического наблюдения 1-ПИ «Сведения об остатках и потоках прямых инвестиций в Российскую Федерацию из-за рубежа и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж» (далее - форма 1-ПИ). Документ включает порядок составления формы для предоставления в территориальные учреждения Банка России по месту государственной регистрации респондентов - юридических лиц всех организационно-правовых форм, включенных Банком России в перечень респондентов, публикуемый до начала отчетного года на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
Введение формы 1-ПИ расширит охват единиц генеральной совокупности организаций-респондентов нефинансового сектора экономики, повысит качество информационной базы статистики прямых инвестиций.
Обзор документа
Приведен проект Указания об утверждении порядка представления в ЦБ РФ первичных статданных о прямых инвестициях. Он предусматривает следующее.
Речь идет о данных о прямых инвестициях в Россию из-за рубежа и из России за рубеж. Они представляются юрлицами (кроме кредитных организаций и некредитных финансовых организаций) по устанавливаемой для этих целей форме федерального статнаблюдения 1-ПИ "Сведения об остатках и потоках прямых инвестиций в Российскую Федерацию из-за рубежа и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж".
Устанавливается порядок составления формы для предоставления в территориальные учреждения ЦБ РФ по месту госрегистрации лиц, включенных ЦБ РФ в перечень респондентов.
Перечень публикуется до начала отчетного года на сайте ЦБ РФ.
