Приказ Федеральной налоговой службы от 27 августа 2014 г. № ММВ-7-6/443@ “Об утверждении рекомендуемых форм и форматов документов, используемых при организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи”
В целях реализации положений Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)», утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2012 № 99н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29.08.2012, регистрационный номер 25312) (далее - Административный регламент), в соответствии с приказом ФНС России от 31.07.2014 № ММВ-7-6/398@ приказываю:
1. Утвердить рекомендуемые формы и форматы электронных документов в соответствии с пунктом 211 Административного регламента:
форму уведомления об уточнении налоговой декларации (расчета) согласно приложению № 1 к настоящему приказу;
форму извещения о вводе сведений, указанных в налоговой декларации (расчете) в электронной форме согласно приложению № 2 к настоящему приказу;
формат представления сведений уведомления об уточнении налоговой декларации (расчета) в электронной форме (версия 5.06) часть LXXXVII согласно приложению № 3 к настоящему приказу;
формат представления сведений извещения о вводе сведений, указанных в налоговой декларации (расчете) в электронной форме (версия 5.04) часть XCVIII согласно приложению № 4 к настоящему приказу.
2. Рекомендовать использовать в электронном документообороте, реализуемом в соответствии с пунктом 1.4 Методических рекомендаций по организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, утвержденных приказом ФНС России
от 31.07.2014 № ММВ-7-6/398@, электронные документы:
подтверждение даты отправки - по форме и формату, утвержденным приказом ФНС России от 09.06.2011 № ММВ-7-6/362@ (приложения № 1 и № 2 к Порядку представления организациями и индивидуальными предпринимателями, а также нотариусами, занимающимися частной практикой, и адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, сообщений, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (далее - Порядок));
информационное сообщение о представительстве в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, - по форме и формату, утвержденным приказом ФНС России от 09.06.2011 № ММВ-7-6/362@ (приложения № 10 и № 11 к Порядку);
извещение о получении - по форме и формату, утвержденным приказом ФНС России от 09.06.2011 № ММВ-7-6/362@ (приложения № 7 и № 8 к Порядку).
3. Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и операторов электронного документооборота, оказывающих услуги налогоплательщикам региона.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы А.С. Петрушина.
Руководитель Федеральной налоговой службы |
М.В. Мишустин |
Приложение № 1
Утверждено
приказом Федеральной
налоговой службы
от «27» августа 2014 г.
№ ММВ-7-6/443@
КНД 1166009
место штампа
______________________________ ______________________________ (реквизиты налогоплательщика (представителя): - полное наименование организации, ИНН/КПП; - Ф.И.О. индивидуального предпринимателя (физического лица), ИНН (при наличии)) |
---|
Уведомление об уточнении налоговой декларации (расчета)
Налоговый орган ______________________ настоящим документом подтверждает
(код налогового органа)
_______________________________________________________________________,
(полное наименование организации, ИНН/КПП; ФИО индивидуального
предпринимателя (физического лица), ИНН (при наличии))
что в представленной налоговой декларации (расчете)
________________________________________________________________________
(наименование и КНД налоговой декларации, вид документа (номер
корректировки), код отчетного (налогового) периода, отчетный год)
в файле ________________________________________________________________
(наименование файла)
неправильно заполнены реквизиты ________________________________________
________________________________________________________________________
Вам необходимо представить в течение пяти дней пояснения по выявленным
ошибкам (противоречиям, несоответствиям) или внести соответствующие
исправления в налоговую декларацию (расчет).
______________________________________________________________________
(наименование, код налогового органа)
Приложение № 2
Утверждено
приказом Федеральной
налоговой службы
от «27» августа 2014 г.
№ ММВ-7-6/443@
КНД 1166007
место штампа
налогового органа
______________________________ ______________________________ (реквизиты налогоплательщика (представителя): - полное наименование организации, ИНН/КПП; - Ф.И.О. индивидуального предпринимателя (физического лица), ИНН (при наличии)) |
---|
Извещение о вводе сведений, указанных в налоговой декларации (расчете) в электронной форме
Налоговый орган ____________ настоящим документом подтверждает, что
(код налогового органа)
_______________________________________________________________________,
(полное наименование организации, ИНН/КПП; ФИО индивидуального
предпринимателя (физического лица), ИНН (при наличии))
в налоговой декларации (расчете) ______________________________________,
(наименование и КНД налоговой декларации, вид документа (номер
корректировки), отчетный (налоговый) период, отчетный год)
представленной в файле _________________________________________________
(наименование файла)
не содержится ошибок (противоречий).
________________________________________________________________________
(наименование, код налогового органа)
Приложение № 3
Утверждено
приказом Федеральной
налоговой службы
от «27» августа 2014 г.
№ ММВ-7-6/443@
Формат представления сведений уведомления об уточнении налоговой декларации (расчета) в электронной форме
I. Общие сведения
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронной форме уведомления об уточнении налоговой декларации (расчета).
2. Номер версии настоящего формата 5.06, часть LXXXVII.
II. Описание файла обмена
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:
R_Т - префикс, принимающий следующее значение для файла «Уведомление об уточнении декларации (расчёта)». R принимает значение UU (принадлежность передаваемых сведений к уведомлению об уточнении отчётности); Т принимает значение префикса*(1) полученного файла (префикс полученного файла без разделителя для форматов версии 4.0, 5.0). В случае, когда в составе транспортного контейнера получен набор логически связанных документов (файлов), T принимает значение префикса основного*(2) из полученных файлов;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя (получателя уведомления об уточнении - участника информационного обмена, сформировавшего файл, в ответ на который сформировано уведомление об уточнении *(3)).
Идентификатор A имеет вид:
- для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП юридического лица);
- для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, имеющего ИНН, при отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);
- для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором «Система обозначения налоговых органов» (СОНО).
Идентификатор К имеет вид:
- для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) юридического лица);
- для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);
О - идентификатор отправителя информации (уведомления об уточнении) - код налогового органа по СОНО;
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
UU_OTCH_1_087_00_05_06_xx , где хх - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1-411 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента*(4);
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или T(=к), где: n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ «-» - разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» - наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например: «ОК». В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например: «НМ», «ОКМ».
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация». Например: «НУ», «ОКУ»;
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
_____________________________
*(1) Префикс (в соответствии с приказом ФНС России от 18.07.2008 г. № ММ-3-6/321@) - элемент в имени файла, обозначающий принадлежность информации файла обмена к определенному виду (R) и типу (T).
*(2) Принадлежность файла обмена к основному в составе транспортного контейнера определяется при описании документооборота по представлению рассматриваемых сведений. Так при получении в составе транспортного контейнера отчётности и доверенности к ней основным файлом считается отчётность и префикс файла извещения, например, для налоговой декларация по транспортному налогу принимает значение IV_NOTRAND.
*(3) Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Такие налоговые органы (осуществляющие передачу на промежуточных этапах) обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов А и К совпадают.
*(4) В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Уведомление об уточнении налоговой декларации (расчета) (Файл)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
---|---|---|---|---|---|
Идентификатор файла | ИдФайл | A | T(1-250) | О | Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
Версия программы, с помощью которой сформирован файл | ВерсПрог | A | T(1-40) | О | |
Версия формата | ВерсФорм | A | T(1-5) | О | Принимает значение: 5.06 |
Состав и структура документа (сведения об уточнении декларации (расчёта)) | Документ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Таблица 4.2
Состав и структура документа (сведения об уточнении декларации (расчёта)) (Документ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
---|---|---|---|---|---|
Код формы по КНД | КНД | A | T(=7) | ОК | Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1166009 |
Код подтверждающего налогового органа | КодНО | A | T(=4) | ОК | Типовой элемент <СОНОТип>. Значение выбирается в соответствии с классификатором «Система обозначений налоговых органов» |
Сведения о получателе (отправителе) отчётности | СвОтпр | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.3 | |
Сведения о налогоплательщике, предоставившем отчётность | СвНП | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.4 | |
Сведения уведомления | СведУвед | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.5 |
Таблица 4.3
Сведения о получателе (отправителе) отчётности (СвОтпр)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
---|---|---|---|---|---|
Отправитель юридическое лицо | Отправитель физическое лицо, представившее отчётность (в т.ч. индивидуальный предприниматель) | ОтпрЮЛ ОтпрФЛ | С С | О О | Типовой элемент <СвЮЛ>. Состав элемента представлен в таблице 4.9 Типовой элемент <СвФЛ>. Состав элемента представлен в таблице 4.10 |
Таблица 4.4
Сведения о налогоплательщике, предоставившем отчётность (СвНП)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
---|---|---|---|---|---|
Налогоплательщик - юридическое лицо | Налогоплательщик - физическое лицо, представившее отчётность (в т.ч. индивидуальный предприниматель) | НПЮЛ НПФЛ | С С | О О | Типовой элемент <СвЮЛ>. Состав элемента представлен в таблице 4.9 Типовой элемент <СвФЛ>. Состав элемента представлен в таблице 4.10 |
Таблица 4.5
Сведения уведомления (СведУвед)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
---|---|---|---|---|---|
Общие сведения уведомления | ОбщСвУвед | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.6. Предназначен для указания общих сведений по результатам обработки сведений, включённых в файл обмена | |
Рекомендация (предупреждение) налогоплательщику | РекНал | П | T(0-) | НМ | Предназначен для указания рекомендаций (предупреждений) налогоплательщику о ситуациях, выявленных при обработке сведений, включённых в файла обмена и не приводящих к необходимости уточнения предоставленной налогоплательщиком отчётности |
Выявленные ошибки по файлам | ВыявлОшФайл | С | ОМ | Состав элемента представлен в таблице 4.7 |
Таблица 4.6
Общие сведения уведомления (ОбщСвУвед)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
---|---|---|---|---|---|
Имя обработанного файла | ИмяОбрабФайла | A | T(1-250) | О | Содержит (повторяет) исходное имя основного файла, полученного в составе транспортного контейнера без расширения |
Идентификатор обработанного файла | ИдФайл | A | T(1-250) | О | Определяется из элемента «Идентификатор файла» поступившего на обработку файла (основного) |
Идентификатор обработанного документа (обязателен для форматов версий 2, 3, 4) | ИдДок | A | T(1-36) | Н | Обязателен для файлов, сформированных в соответствии с требованиями формата версии 2, 3, 4. |
Дата приёма файла в налоговом органе | ДатаПрием | A | T(=10) | О |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Название программного комплекса, осуществившего проверку отчётности | ПрогрКомпл | A | T(1-80) | О | |
Регистрационный номер отчётности в налоговом органе | РегНом | A | T(1-50) | О | |
Код формы отчетности по КНД | КНД | A | T(=7) | ОК | Типовой элемент <КНДТип>. Код декларации (расчёта) в соответствии с Классификатором налоговой документации |
Наименование формы отчётности | НаимОтч | A | T(1-500) | О | |
Номер корректировки (0 - первичный, 1-999 - корректирующий) или вид документа | НомКорр | A | T(1-3) | О | |
Отчетный год | ОтчетГод | A | О |
Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ |
|
Код отчётного (налогового) периода | Период | A | T(1-2) | Н | Не указывается для отчётности, не требующей указания отчётного (налогового) периода |
Наименование налогового (отчётного) периода | ПериодНаим | A | T(1-100) | Н | Не указывается для отчётности, не требующей указания отчётного (налогового) периода |
Регистрационный номер уведомления в налоговом органе | РегНомУвед | A | T(=20) | О | |
Дата формирования уведомления | ДатаФормУвед | A | T(=10) | О |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Код обработки обобщённый | КодОшОб | A | T(=10) | НК | По классификатору ошибок КОФО. Обязателен при идентификации ошибки по указанному классификатору |
Текст обработки обобщённый | ТекстОшОб | П | T(0-) | О | Сведения представляются как раздел CDATA. Текстовая строка, представленная в соответствии с рекомендациями XML 1.0 |
Таблица 4.7
Выявленные ошибки по файлам (ВыявлОшФайл)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
---|---|---|---|---|---|
Имя файла, в котором обнаружены ошибки | ИмяОбрабФайла | П | T(1-250) | О | Имя файла, в котором обнаружены ошибки. (Имя файла без расширения). Файл из состава сведений, включённых в транспортный контейнер |
Сведения по выявленным ошибкам в файле | СвПоОшибке | С | ОМ | Состав элемента представлен в таблице 4.8 |
Таблица 4.8
Сведения по выявленным ошибкам в файле (СвПоОшибке)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
---|---|---|---|---|---|
Местоположение ошибочного элемента в файле | ПолОшЭл | A | T(1-1000) | Н | В соответствии с требованиями выражения XPath указываются через символ «/» наименования родительских элементов, определяющих путь к «ошибочному» элементу, включая наименование ошибочного элемента (указывается последним в последовательности элементов). Номер реализации родительского элемента на пути к элементу, в котором обнаружена ошибка, а также «ошибочного» элемента указывается в квадратных скобках. |
Ошибочное значение показателя | ЗнЭлем | A | T(1-1000) | Н | Обязателен при возможности определения ошибочного показателя |
Код ошибки | КодОшибки | A | T(=10) | НК | Код ошибки в соответствии с Классификатором ошибок, форматно-логического контроля. Обязателен при идентификации ошибки по указанному классификатору |
Текст сообщения об ошибке | ТекстОш | П | T(0-) | О | Сведения представляются как раздел CDATA. Текстовая строка, представленная в соответствии с рекомендациями XML 1.0 |
Дополнительные сведения об ошибке | ИдОш | П | T(0-) | Н | Сведения представляются как раздел CDATA. Текстовая строка, включающая последовательность наименований и значений элементов, идентифицирующих местоположение ошибки в файле обмена до ошибочного «элемента». При идентификации ошибки обязательным является элемент <ПолОшЭл> или <ИдОш> |
Таблица 4.9
Сведения о юридическом лице (СвЮЛ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
---|---|---|---|---|---|
Наименование организации | НаимОрг | A | T(1-1000) | О | |
ИНН организации | ИННЮЛ | A | T(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
КПП | КПП | A | T(=9) | О | Типовой элемент <КППТип> |
Таблица 4.10
Сведения о физическом лице (СвФЛ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
---|---|---|---|---|---|
ИНН физического лица | ИННФЛ | A | T(=12) | Н | Типовой элемент <ИННФЛТип> Указывается при наличии в поступившем файле |
Фамилия, имя, отчество физического лица | ФИО | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
Таблица 4.11
Фамилия, имя, отчество физического лица (ФИОТип)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
---|---|---|---|---|---|
Фамилия | Фамилия | A | T(1-60) | О | |
Имя | Имя | A | T(1-60) | О | |
Отчество | Отчество | A | T(1-60) | Н |
Приложение № 4
Утверждено
приказом Федеральной
налоговой службы
от «27» августа 2014 г.
№ ММВ-7-6/443@
Формат представления сведений извещения о вводе сведений, указанных в налоговой декларации (расчете) в электронной форме
I. Общие сведения
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронной форме извещения о вводе сведений, указанных в налоговой декларации (расчете) (далее «Извещение о вводе сведений»).
2. Номер версии настоящего формата 5.04, часть XCVIII.
II. Описание файла обмена
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:
R_Т - префикс, принимающий следующее значение для файла «Извещение о вводе сведений». R принимает значение IV (принадлежность передаваемых сведений к извещению о вводе сведений); Т принимает значение префикса*(1) полученного файла (префикс полученного файла без разделителя для форматов версии 4.0, 5.0). В случае, когда в составе транспортного контейнера получен набор логически связанных документов (файлов), T принимает значение префикса основного*(2) из полученных файлов;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя (получателя извещения о вводе - участника информационного обмена, сформировавшего файл, в ответ на который сформировано извещение о вводе*(3)).
Идентификатор A имеет вид:
- для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП юридического лица);
- для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, имеющего ИНН, при отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);
- для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором «Система обозначения налоговых органов» (СОНО).
Идентификатор К имеет вид:
- для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) юридического лица);
- для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);
О - идентификатор отправителя информации (извещения о вводе сведений) - код налогового органа по СОНО;
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
IV_OTCH_1_098_00_05_04_xx , где хх - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1-4.8 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента*(4);
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или T(=к), где: n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ «-» - разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» - наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например: «ОК». В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например: «НМ», «ОКМ».
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация». Например: «НУ», «ОКУ»;
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
_____________________________
*(1) Префикс (в соответствии с приказом ФНС России от 18.07.2008 г. №ММ-3-6/321@) - элемент в имени файла, обозначающий принадлежность информации файла обмена к определенному виду (R) и типу (T).
*(2) Принадлежность файла обмена к основному в составе транспортного контейнера определяется при описании документооборота по представлению рассматриваемых сведений. Так при получении в составе транспортного контейнера отчётности и доверенности к ней основным файлом считается отчётность и префикс файла извещения, например, для налоговой декларация по транспортному налогу принимает значение IV_NOTRAND.
*(3) Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Такие налоговые органы (осуществляющие передачу на промежуточных этапах) обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов А и К совпадают.
*(4) В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Извещения о вводе сведений, указанных в налоговой декларации (расчете) (Файл)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
---|---|---|---|---|---|
Идентификатор файла | ИдФайл | A | T(1-250) | О | Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
Версия программы, с помощью которой сформирован файл | ВерсПрог | A | T(1-40) | О | |
Версия формата | ВерсФорм | A | T(1-5) | О | Принимает значение: 5.04 |
Состав и структура документа | Документ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
---|---|---|---|---|---|
Код формы по КНД | КНД | A | T(=7) | ОК | Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1166007 |
Сведения о получателе извещения (отправителе отчётности) | СвПол | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.3 | |
Код налогового органа, подтверждающего ввод отчётности | КодНоОтпр | П | T(=4) | ОК | Типовой элемент <СОНОТип>. Значение выбирается в соответствии с классификатором «Система обозначений налоговых органов» |
Сведения о налогоплательщике | СвНП | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.4 | |
Общие сведения извещения о вводе | СвИзвещВ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.5 |
Таблица 4.3
Сведения о получателе извещения (отправителе отчётности) (СвПол)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
---|---|---|---|---|---|
Отправитель отчётности - юридическое лицо | Отправитель отчётности - физическое лицо (в т.ч. индивидуальный предприниматель) | ОтпрЮЛ ОтпрФЛ | С С | О О | Типовой элемент <СвЮЛ>. Состав элемента представлен в таблице 4.6 Типовой элемент <СвФЛ>. Состав элемента представлен в таблице 4.7 |
Таблица 4.4
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
---|---|---|---|---|---|
Налогоплательщик - юридическое лицо | Налогоплательщик - физическое лицо, представившее отчётность (в т.ч. индивидуальный предприниматель) | НПЮЛ НПФЛ | С С | О О | Типовой элемент <СвЮЛ>. Состав элемента представлен в таблице 4.6 Типовой элемент <СвФЛ>. Состав элемента представлен в таблице 4.7 |
Таблица 4.5
Общие сведения извещения о вводе (СвИзвещВ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
---|---|---|---|---|---|
Имя обработанного файла | ИмяОбрабФайла | A | T(1-250) | О | Содержит (повторяет) исходное имя файла, полученного в составе транспортного контейнера. Имя файла без расширения |
Идентификатор обработанного файла | ИдФайл | A | T(1-250) | О | Определяется из элемента «Идентификатор файла» поступившего на обработку файла. Имя файла без расширения |
Идентификатор обработанного документа (обязателен для форматов версий 2, 3, 4) | ИдДок | A | T(1-36) | Н | Обязателен для форматов версий 2, 3, 4 |
Код формы отчетности по КНД | КНД | A | T(=7) | ОК | Типовой элемент <КНДТип>. Код декларации (расчёта) в соответствии с Классификатором налоговой документации |
Наименование формы отчётности | НаимОтч | A | T(1-500) | О | |
Номер корректировки (0 - первичный, 1-999 - корректирующий) или вид документа | НомКорр | A | T(1-3) | О | Вид документа (Номер корректировки) в зависимости от представленной налоговой декларации (расчёта) |
Код отчётного (налогового) периода | Период | A | T(1-2) | Н | Не указывается для отчётности, не требующей указания отчётного (налогового) периода |
Наименование налогового (отчётного) периода | ПериодНаим | A | T(1-100) | Н | |
Отчетный год | ОтчетГод | A | О |
Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ |
Таблица 4.6
Сведения о юридическом лице (СвЮЛ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
---|---|---|---|---|---|
Наименование организации | НаимОрг | A | T(1-1000) | О | |
ИНН организации | ИННЮЛ | A | T(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
КПП | КПП | A | T(=9) | О | Типовой элемент <КППТип> |
Таблица 4.7
Сведения о физическом лице (СвФЛ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
---|---|---|---|---|---|
ИНН физического лица | ИННФЛ | A | T(=12) | Н | Типовой элемент <ИННФЛТип> Указывается при наличии в поступившем файле |
Фамилия, имя, отчество физического лица | ФИО | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.8 |
Таблица 4.8
Фамилия, имя, отчество физического лица (ФИОТип)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
---|---|---|---|---|---|
Фамилия | Фамилия | A | T(1-60) | О | |
Имя | Имя | A | T(1-60) | О | |
Отчество | Отчество | A | T(1-60) | Н |
Обзор документа
Утверждены формы и форматы некоторых документов, используемых в электронном документообороте между налоговыми органами и плательщиками.
Это уведомление об уточнении налоговой декларации (расчета), извещение о вводе сведений, указанных в ней.
Даны рекомендации по применению форм и форматов подтверждения даты отправки; информационного сообщения о представительстве в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах; извещения о получении. Перечислены приказы ФНС России об их утверждении.