Проект Указания Банка России “Об установлении числовых значений и порядка расчета экономических нормативов достаточности собственных средств и ликвидности микрофинансовых организаций, привлекающих денежные средства физических лиц и юридических лиц в виде займов, и микрофинансовых организаций, осуществляющих выпуск и размещение облигаций” (по состоянию на 05.08.2014)

Настоящее Указание на основании статьи 76.4 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 28, ст. 2790; 2003, № 2, ст. 157; № 52, ст. 5032; 2004, № 27, ст. 2711; № 31, ст. 3233; 2005, № 25, ст. 2426; № 30, ст. 3101; 2006, № 19, ст. 2061; № 25, ст. 2648; 2007, № 1, ст. 9, 10; № 10, ст. 1151; № 18, ст. 2117; 2008, № 42, ст. 4696, 4699; № 44, ст. 4982; № 52, ст. 6229, 6231; 2009, № 1, ст. 25; № 29, ст. 3629; № 48, ст. 5731; 2010, № 45, ст. 5756; 2011, № 7, ст. 907; № 27, ст. 3873; № 43, ст. 5973; № 48, ст. 6728; 2012, № 50, ст. 6954; № 53, ст. 7591, 7607; 2013, № 11, ст. 1076; № 14, ст. 1649; № 19, ст. 2329; № 27, ст. 3438, 3476, 3477; № 30, ст. 4084; № 49, ст. 6336; № 51, ст. 6695, 6699; № 52, ст. 6975; 2014, № 19, ст. 2311, 2317; № 27, ст. 3634), пункта 5 части 4 статьи 14 Федерального закона от 2 июля 2010 года № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, № 27, ст. 3435; № 27, ст. 3880; 2011, № 49, ст. 7040; 2013, № 26, ст. 3207; № 30, ст. 4084; № 51, ст. 6683, 6695) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от ______________________ №          ) устанавливает числовые значения и порядок расчета экономических нормативов достаточности собственных средств и ликвидности микрофинансовыми организациями, привлекающими денежные средства физических лиц и юридических лиц в виде займов, и микрофинансовыми организациями, осуществляющими выпуск и размещение облигаций (далее - микрофинансовые организации). 

1. Расчет экономического норматива достаточности собственных средств (далее - норматив достаточности) и экономического норматива ликвидности (далее - норматив ликвидности) производится на основе данных бухгалтерского учета и отчетности микрофинансовой организации. 

2. Норматив достаточности определяет требования к минимальной величине собственных средств микрофинансовой организации, необходимых для выполнения микрофинансовой организацией обязательств по привлеченным займам физических лиц и юридических лиц и по выпущенным и размещенным облигацям. 

Норматив достаточности (НМО1) рассчитывается по следующей формуле:

НМО1 = К/АЧ100%, где:

К - собственные средства микрофинансовой организации, определяемые как сумма итога раздела III «Капитал и резервы» («Целевое финансирование» для некоммерческих организаций) бухгалтерского баланса и суммы задолженности микрофинансовой организации по займам и кредитам, одновременно удовлетворяющим следующим условиям:

заем или кредит предоставлен микрофинансовой организации, за исключением микрофинансовой организации, зарегистрированной в форме некоммерческого партнерства, физическими лицами и юридическими лицами, являющимися учредителями (акционерами, участниками) данной микрофинансовой организации;

заем или кредит предоставлен на срок не менее 3 (трех) лет;

договор займа или кредита содержит условие о том, что в случае банкротства микрофинансовой организации требование по этому займу или кредиту удовлетворяется после полного удовлетворения требований всех иных кредиторов;

А - активы микрофинансовой организации, определяемые как сумма итогов разделов I «Внеоборотные активы» и II «Оборотные активы» бухгалтерского баланса за вычетом суммы показателя «Денежные средства и денежные эквиваленты». 

3. Минимальное допустимое числовое значение норматива достаточности устанавливается в размере:

для микрофинансовых организаций, привлекающих денежные средства физических лиц и юридических лиц в виде займов, зарегистрированных в форме фонда, автономной некоммерческой организации, учреждения, хозяйственного общества или товарищества - 5 процентов;

для микрофинансовых организаций, осуществляющих выпуск и размещение облигаций, зарегистрированных в форме фонда, автономной некоммерческой организации, учреждения, хозяйственного общества или товарищества - 10 процентов;

для микрофинансовых организаций, зарегистрированных в форме фонда, автономной некоммерческой организации, учреждения, хозяйственного общества или товарищества, у которых доля займов предоставленных физическим лицам в целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, составляет более 50 процентов от суммы задолженности по выданным микрозаймам - 12 процентов;

для микрофинансовых организаций, зарегистрированных в форме некоммерческого партнерства - 50 процентов.

4. Норматив ликвидности определяет требования к минимальной величине отношения суммы ликвидных активов микрофинансовой организации к сумме краткосрочных обязательств микрофинансовой организации, необходимых для выполнения микрофинансовой организацией обязательств по привлеченным займам физических лиц и юридических лиц, в том числе в виде выпуска облигаций. 

Норматив ликвидности (НМО2) рассчитывается по следующей формуле:

НМО2 = ЛА/КОЧ100%, где:

ЛА - ликвидные активы микрофинансовой организации, определяемые как итог раздела II «Оборотные активы» бухгалтерского баланса за вычетом сумм показателей «Запасы», «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»;

КО - краткосрочные обязательства, определяемые как итог раздела V «Краткосрочные обязательства» бухгалтерского баланса за вычетом сумм показателей «Доходы будущих периодов» и «Оценочные обязательства» указанного раздела. 

5. Минимальное допустимое числовое значение норматива ликвидности устанавливается в размере:

- для микрофинансовых организаций, привлекающих денежные средства физических лиц и юридических лиц в виде займов - 70 процентов;

- для микрофинансовых организаций, осуществляющих выпуск и размещение облигаций - 90 процентов. 

6. Нарушение микрофинансовой организацией числовых значений норматива достаточности и норматива ликвидности, установленных пунктам 3 и 5 настоящего Указания, по состоянию на любой операционный день является несоблюдением норматива достаточности и норматива ликвидности. 

7. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в «Вестнике Банка России».

Пояснительная записка
к проекту указания Банка России «Об установлении числовых значений и порядка расчета экономических нормативов достаточности собственных средств и ликвидности микрофинансовых организаций, привлекающих денежные средства физических лиц и юридических лиц в виде займов, и микрофинансовых организаций, осуществляющих выпуск и размещение облигаций»

Банк России подготовил проект указания на основании статьи 76.4 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», пункта 5 части 4 статьи 14 Федерального закона от 2 июля 2010 года № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях».

Проект устанавливает числовые значения и порядок расчета экономических нормативов достаточности собственных средств и ликвидности микрофинансовыми организациями, привлекающими денежные средства физических лиц и юридических лиц в виде займов, и микрофинансовыми организациями, осуществляющими выпуск и размещение облигаций.

Проект подготовлен с учетом изменений, внесенных в Федеральный закон «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» федеральными законами от 23.07.2013 № 251-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с передачей Центральному банку Российской Федерации полномочий по регулированию, контролю и надзору в сфере финансовых рынков» и от 21.12.2013 № 375-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Принятие проекта повлечет отмену приказа Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2012 № 42н «Об утверждении числовых значений и порядка расчета экономических нормативов достаточности собственных средств и ликвидности для микрофинансовых организаций, привлекающих денежные средства физических лиц и юридических лиц в виде займов».