Письмо Банка России от 9 декабря 2013 г. № 05-35-3/5970 “Относительно письма АРБ № А-02/5-611 от 31.10.2013”

Банк России рассмотрел замечания и предложения Ассоциации российских банков по проектам федеральных законов «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (в части совершенствования правового регулирования банковских операций с драгоценными металлами) и «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее - законопроекты), и сообщает следующее.

Законопроекты доработаны Минфином России с учетом замечаний и предложений, высказанных Государственно-правовым управлением Президента Российской Федерации, Аппаратом Правительства Российской Федерации, Институтом законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве Российской Федерации, Советом при Президенте Российской Федерации по кодификации и совершенствованию гражданского законодательства, Минэкономразвития России, ФССП России.

По существу основных замечаний, высказанных Ассоциацией российских банков, считаем возможным отметить следующее.

1. По мнению Ассоциации российских банков, законопроекты полностью приравнивают вводимые в Гражданский кодекс Российской Федерации правила о договоре банковского вклада (банковского счета) в драгоценных металлах к правилам о денежных вкладах (счетах). В связи с этим делается вывод о том, что к вкладу в драгоценных металлах будет применяться норма пункта 2 статьи 837 Гражданского кодекса Российской Федерации, согласно которой выдача вклада по первому требованию вкладчика является безусловной обязанностью банка.

По нашему мнению, данное предположение не в полной мере учитывает положения статьи 844.1 (в редакции законопроекта). В соответствии с указанной статьёй по договору банковского вклада в драгоценных металлах банк, принявший от вкладчика или поступившие для него драгоценные металлы, обязуется возвратить такое же количество драгоценных металлов того же рода и качества и выплатить проценты по ним на условиях и в порядке, предусмотренных договором. К отношениям по договору банковского вклада в драгоценных металлах применяются правила Гражданского кодекса Российской Федерации о вкладах, если иное не установлено законом или не вытекает из существа обязательства.

Полагаем, что приведенные формулировки позволят на уровне договора между банком и вкладчиком определить специальные условия возврата вклада в драгоценных металлах и процентов по нему исходя из особенностей функционирования национального рынка драгоценных металлов и специфики данного финансового актива.

2. В соответствии с пунктом 1 статьи 840 Гражданского кодекса Российской Федерации возврат вкладов граждан банком обеспечивается, в том числе путем обязательного страхования вкладов, осуществляемого в соответствии с законом.

По мнению Ассоциации российских банков, указанная норма будет распространяться и на вклады в драгоценных металлах, что сделает их открытие и ведение для кредитных организаций убыточной деятельностью. В результате последует массовое закрытие вкладов в драгоценных металлах кредитными организациями, либо ухудшатся условия обслуживания вкладчиков за счет взимания с них комиссий за ведение вкладов в размере, покрывающем расходы на их обязательное страхование.

При этом согласно Федеральному закону от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» (далее - Федеральный закон № 177-ФЗ) вкладом являются денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами или в их пользу в банке на территории Российской Федерации на основании соответствующего договора, включая капитализированные (причисленные) проценты на сумму вклада.

Обсуждаемые законопроекты не предусматривают поправок в указанный законодательный акт в части расширения вышеприведенного понятия «вклад» за счет драгоценных металлов. На этом основании полагаем возможным отметить, что требования статьи 840 Гражданского кодекса Российской Федерации об обязательном страховании вкладов, осуществляемом в соответствии с Федеральным законом № 177-ФЗ, не предполагается распространять на вклады в драгоценных металлах.

3. Замечание Ассоциации российских банков о необходимости введения в Гражданский кодекс Российской Федерации понятий «обезличенный металлический счет» и «обезличенный драгоценный металл» не представляется достаточно обоснованным.

На наш взгляд, такая конкретизация на уровне федерального закона избыточна. Соответствующие понятия могут быть закреплены на уровне нормативного акта Банка России, регулирующего порядок проведения кредитными организациями банковских операций с драгоценными металлами.

В настоящее время данный порядок регламентируется Положением Банка России от 01.11.1996 № 50 «О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами», нормы которого уже определяют понятия «металлический счет», «обезличенный металлический счет», «металлический счет ответственного хранения». Данные нормы будут дополнительно скорректированы по результатам изменений федерального законодательства.

4. Вопрос об освобождении операций с драгоценными металлами от налога на добавленную стоимость (давно инициируемый банковским сообществом и вновь затронутый в обращении Ассоциации российских банков) Банк России считает заслуживающим обсуждения, однако в свое время данная тема не была поддержана Минфином России, являющимся федеральным органом исполнительной власти, определяющим государственную налоговую политику.

Дополнительно отмечаем, что высоко оценивая участие банковского сообщества в совершенствовании законодательства Российской Федерации и понимая его обеспокоенность относительно практического применения отдельных формулировок законопроектов, полагаем, что, при необходимости, соответствующие корректировки могут быть внесены в законопроекты в рамках их рассмотрения Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации.