Примерная программа проверки соблюдения саморегулируемой организацией аудиторов требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, которые регулируют аудиторскую деятельность, в части подтверждения соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации аудиторов
1. Основание для проведения проверки
Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (часть 1 статьи 22);
Положение о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденное постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. № 329 (пункт 5.3.30);
План проведения плановых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей Министерством финансов Российской Федерации в части аудиторской деятельности, утвержденный Министерством финансов Российской Федерации.
2. Цель проверки
Установить соблюдение саморегулируемой организацией аудиторов требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, которые регулируют аудиторскую деятельность, в части подтверждения соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации аудиторами.
3. Задачи проверки
Установление соблюдения саморегулируемой организацией аудиторов требования по подтверждению аудиторами, являющимися ее членами, обучения по программам повышения квалификации, установленного пунктом 5 части 7 статьи 17 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (далее - Федеральный закон № 307-ФЗ).
4. Предмет проверки
Соблюдение саморегулируемой организацией аудиторов обязательных требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, которые регулируют аудиторскую деятельность.
5. Объект проверки
Саморегулируемая организация аудиторов.
6. Вопросы проверки
6.1. Организация саморегулируемой организацией аудиторов работы по подтверждению соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации аудиторами, в том числе:
6.1.1. наличие внутренней организационно-распорядительной документации, устанавливающей:
6.1.1.1) порядок организации работы по подтверждению соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации аудиторов;
6.1.1.2) порядок хранения документов, представляемых для подтверждения соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации аудиторов;
6.1.2 соответствие внутренней организационно-распорядительной документации требованиям по подтверждению соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации аудиторов, установленным Федеральным законом № 307-ФЗ;
6.1.3. наличие излишних административных процедур, установленных порядком организации работы саморегулируемой организации аудиторов по подтверждению соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации аудиторов;
6.1.4. наличие уполномоченных лиц, отвечающих за работу по подтверждению соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации аудиторов, ведение и хранение документов, представляемых для подтверждения соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации аудиторов;
6.1.5. наличие необходимого материально-технического обеспечения работы по подтверждению соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации аудиторов.
6.2. Соблюдение саморегулируемой организацией аудиторов установленного порядка организации работы по подтверждению соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации аудиторов, в том числе:
6.2.1. наличие системы учета поступающих документов;
6.2.2. своевременность регистрации поступающих документов;
6.2.3. наличие случаев отказа в принятии документов;
6.2.4. соответствие представленных аудитором документов требованиям, установленным частью 9 статьи 11 Федерального закона № 307-ФЗ;
6.2.5. соблюдение установленной очередности подтверждения соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации;
6.2.6. соблюдение срока подтверждения соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации, наличие случаев нарушения такого срока;
6.2.7. соблюдение порядка и сроков возвращения представленных документов;
6.2.8. наличие случаев обуславливания принятия документов, сроков, результатов рассмотрения документов выполнением аудитором каких-либо действий;
6.2.9. наличие требования оплаты подтверждения соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации;
6.2.10. наличие случаев отказа в подтверждении соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации по основаниям, отличным от установленных;
6.2.11. обоснованность отказа в подтверждении соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации и правильность оформления мотивированного отказа;
6.2.12. обеспечение сохранности документов, представляемых для подтверждения соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации аудиторов, упорядоченность архива документов.
6.3. Наличие и эффективность системы контроля за работой по подтверждению соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации аудиторов, в том числе:
6.3.1. наличие внутренней организационно-распорядительной документации, устанавливающей порядок осуществления контроля за работой по подтверждению соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации аудиторов в саморегулируемой организации аудиторов;
6.3.2. наличие уполномоченных лиц, отвечающих за осуществление контроля за работой по подтверждению соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации аудиторов, и осуществляющих такой контроль;
6.3.3. исполнение соответствующими уполномоченными лицами требований внутренней организационно-распорядительной документации, устанавливающей порядок контроля за организацией работы по подтверждению соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации аудиторов;
6.3.4. рассмотрение вопросов организации работы по подтверждению соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации аудиторов руководящими и исполнительными органами;
6.3.5. эффективность контроля за работой по подтверждению соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации аудиторов.
6.4. Достоверность подтверждения соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации аудиторов, в том числе:
6.4.1. соответствие произведенных саморегулируемой организацией аудиторов подтверждений соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации аудиторов сведениям соответствующих образовательных учреждений об аудиторах, прошедших курсы повышения квалификации;
6.4.2. соответствие произведенных саморегулируемой организацией аудиторов подтверждений соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации аудиторов фактическому положению дел;
6.4.3. наличие случаев необоснованного подтверждения соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации аудиторам;
6.4.4. наличие случаев подтверждения соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации аудиторам, не являющимся членами саморегулируемой организации аудиторов.
Примерная программа проверки соблюдения саморегулируемой организацией аудиторов требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, которые регулируют аудиторскую деятельность, в части подтверждения соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации аудиторов
Текст прогрмаммы официально опубликован не был
Обзор документа
Аудитор обязан обучаться по программам повышения квалификации. Это нужно делать в течение каждого календарного года начиная с того, в котором получен квалификационный аттестат. Саморегулируемая организация (СРО) аудиторов утверждает такие программы для своих членов. Минимальная продолжительность обучения не может быть менее 120 часов за 3 последовательных календарных года, но не менее 20 часов за каждый. СРО аудиторов обязана подтверждать выполнение ее членами указанного требования.
Разработана примерная программа, по которой проверяется соблюдение СРО аудиторов законодательства в части такого подтверждения.
Указаны основание, цель, задачи, предмет, объект и вопросы проверки.
Проверяется следующее. Как организуется подтверждение выполнения требования о ежегодном повышении квалификации. Соблюдается ли установленный порядок организации такой работы.