Продукты и услуги Информационно-правовое обеспечение ПРАЙМ Документы ленты ПРАЙМ Проект Приказа Федеральной налоговой службы "Об утверждении формы жалобы (апелляционной жалобы, иных документов) и порядков их заполнения, а также форматов и порядка направления и получения документов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (через личный кабинет налогоплательщика) в рамках рассмотрения жалоб в упрощенном порядке" (подготовлен ФНС России 05.04.2024)

Проект Приказа Федеральной налоговой службы "Об утверждении формы жалобы (апелляционной жалобы, иных документов) и порядков их заполнения, а также форматов и порядка направления и получения документов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (через личный кабинет налогоплательщика) в рамках рассмотрения жалоб в упрощенном порядке" (подготовлен ФНС России 05.04.2024)

17 апреля 2024

Досье на проект

Пояснительная записка

В соответствии с абзацем 1 пункта 4 статьи 31 и абзацем 3 пункта 1 статьи 139.2 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, пунктом 5.9.37 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506, в целях развития электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также в целях приведения форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в соответствие с изменениями законодательства Российской Федерации, в связи с принятием Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации" приказываю:

1. Утвердить:

1.1. форму жалобы (апелляционной жалобы) согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

1.2. порядок заполнения формы жалобы (апелляционной жалобы) согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

1.3. форму ходатайства о приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) полностью или в части согласно приложению N 3 к настоящему приказу;

1.4. порядок заполнения формы ходатайства о приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) полностью или в части согласно приложению N 4 к настоящему приказу;

1.5. форму заявления о приостановлении исполнения обжалуемого решения (полностью или частично) согласно приложению N 5 к настоящему приказу;

1.6. порядок заполнения формы заявления о приостановлении исполнения обжалуемого решения (полностью или частично) согласно приложению N 6 к настоящему приказу;

1.7. форму заявления об отзыве жалобы (апелляционной жалобы) полностью или в части согласно приложению N 7 к настоящему приказу;

1.8. порядок заполнения формы заявления об отзыве жалобы (апелляционной жалобы) согласно приложению N 8 к настоящему приказу;

1.9. форму ходатайства о рассмотрении жалобы (апелляционной жалобы) с участием заявителя согласно приложению N 9 к настоящему приказу;

1.10. порядок заполнения формы ходатайства о рассмотрении жалобы (апелляционной жалобы) с участием заявителя согласно приложению N 10 к настоящему приказу;

1.11. форму ходатайства о восстановлении пропущенного срока подачи жалобы согласно приложению N 11 к настоящему приказу;

1.12. порядок заполнения формы ходатайства о восстановлении пропущенного срока подачи жалобы согласно приложению N 12 к настоящему приказу;

1.13. форму дополнения (дополнительных документов) к жалобе (апелляционной жалобе) согласно приложению N 13 к настоящему приказу;

1.14. порядок заполнения формы дополнения (дополнительных документов) к жалобе (апелляционной жалобе) согласно приложению N 14 к настоящему приказу;

1.15. форму решения о продлении срока рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) согласно приложению N 15 к настоящему приказу;

1.16. форму извещения о времени и месте рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) согласно приложению N 16 к настоящему приказу;

1.17. форму решения о приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) полностью или в части согласно приложению N 17 к настоящему приказу;

1.18. форму решения об отказе в приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) согласно приложению N 18 к настоящему приказу;

1.19. форму решения о приостановлении исполнения полностью решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения) согласно приложению N 19 к настоящему приказу;

1.20. форму решения о приостановлении исполнения частично решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения) согласно приложению N 20 к настоящему приказу;

1.21. форму решения об отказе в приостановлении исполнения полностью решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения) согласно приложению N 21 к настоящему приказу;

1.22. форму уведомления об исчислении сроков заново согласно приложению N 22 к настоящему приказу;

1.23. форму сообщения об устранении нарушения прав лица, подавшего жалобу, согласно приложению N 23 к настоящему приказу;

1.24. форму сообщения о передаче жалобы в вышестоящий налоговый орган согласно приложению N 24 к настоящему приказу;

1.25. формат направления жалобы (апелляционной жалобы, иных документов по жалобе) в электронной форме согласно приложению N 25 к настоящему приказу;

1.26. формат представления решения (иных документов), вынесенных в ходе рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы), в электронной форме согласно приложению N 26 к настоящему приказу;

1.27. порядок направления и получения документов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (через личный кабинет налогоплательщика) в рамках рассмотрения жалоб (в том числе в рамках рассмотрения жалоб в упрощенном порядке) согласно приложению N 27 к настоящему приказу.

2. Признать утратившим силу приказ Федеральной налоговой службы от 20.12.2019 N ММВ-7-9/645@ "Об утверждении формы жалобы (апелляционной жалобы) и порядка ее заполнения, а также форматов и порядка представления жалобы (апелляционной жалобы) и направления решений (извещения) по ним в электронной форме" с даты вступления в силу настоящего приказа.

3. Установить, что настоящий приказ вступает в силу с 01.01.2025.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по досудебному урегулированию споров между налоговыми органами Российской Федерации и налогоплательщиками.

Руководитель Федеральной
налоговой службы

Д.В. Егоров

Приложение № 1
к приказу ФНС России
от __.__________.20__ г.
№ ____________

Форма по КНД 1110121

Код НО

(наименование налогового органа, в который подается жалоба (апелляционная жалоба))

от

(наименование организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков), Ф.И.О. <1> индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), ИНН, КПП <2>, адрес подающих жалобу (апелляционную жалобу))

ЖАЛОБА (апелляционная жалоба) №

Лицо, нарушение прав которого обжалуется: __________________________________________________________________________________

В соответствии с пунктом 1 статьи 140.1 Налогового кодекса Российской Федерации прошу рассмотреть настоящую жалобу в упрощенном порядке (в течение 7 рабочих дней) <3>, Предмет обжалования: <4>

1 - требование о представлении документов

2 - требование о представлении пояснений

3 - вызов на допрос

4 - несогласие с сальдо ЕНС в акте сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа

5 - отказ в принятии налоговой декларации

6 - несогласие с налоговым уведомлением

7 - несогласие с требованием об уплате задолженности

8 - несогласие с сообщением об отказе в возврате (зачете)

9 - несогласие с уведомлением об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов

10 - несогласие с решением о взыскании задолженности

11 - отказ уполномоченного органа в предоставлении отсрочки или рассрочки

12 - несогласие с действием (бездействием) по постановке (снятию) с учета физических лиц в качестве плательщиков торгового сбора

13 - нарушение срока вынесения решения по жалобе

14 - приостановление операций по счетам

15 - неисполнение решения суда

16 - иное

17 - решение о принятии обеспечительных мер (пункт 10 статьи 101 НК РФ)

18 - решение о привлечении (об отказе в привлечении) о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (статья 101 НК РФ)

19 - о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение (статья 101.4 НК РФ)

Наименование налогового органа, акт ненормативного характера, действия (бездействие) должностных лиц которого обжалуются: <5>

Код НО

Реквизиты обжалуемого документа налогового органа (1) или документа лица, нарушение прав которого обжалуется (2): <5>

1 - НО
2 - НП

Номер

Дата

Основания, по которым лицо, подающее жалобу (апелляционную жалобу), считает, что его (лица, нарушение прав которого обжалуется) права нарушены:

_____________________________________________________________________________________

Требования лица, подающего жалобу (апелляционную жалобу):

_____________________________________________________________________________________

Способ получения решения по жалобе (апелляционной жалобе) <8>:			1 - в электронной форме по ТКС 2 - через личный кабинет налогоплательщика 3 - на бумажном носителе по почте <6> 4 - на бумажном носителе лично <7>
Код жалобы (апелляционной жалобы):		1 - жалоба 2 - апелляционная жалоба

Жалоба (апелляционная жалоба) представлена лицом, нарушение прав которого обжалуется:		1 - да
		2 - уполномоченным представителем

Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя___________________________________________________________________<9>

Жалоба (апелляционная жалоба) составлена на			страницах с приложением
подтверждающих документов или их копий на			листах
Лицо, подписавшее жалобу (апелляционную жалобу):

(Ф.И.О. <1> руководителя организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков), индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, уполномоченного представителя)

	(дата)	(подпись)

--------------------------------

1 Отчество указывается при наличии.

2 КПП указывается для организаций.

3 Только для жалоб, направленных в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) или через личный кабинет налогоплательщика, за исключением жалоб, поданных на решения налоговых органов, принятые в соответствии со статьями 101 и 101.4 Налогового кодекса Российской Федерации (предметы обжалования 1-16).

4 Указывается один из предметов обжалования.

5 Подлежит обязательному заполнению.

6 Указывается только при представлении жалобы (апелляционной жалобы) на бумажном носителе.

7 Указывается только при представлении жалобы (апелляционной жалобы) через личный кабинет налогоплательщика.

8 При направлении жалобы в электронной форме по ТКС указывается «1» - «в электронной форме по ТКС» или «3» - «на бумажном носителе по почте» или «4» - «на бумажном носителе лично».

При направлении жалобы через личный кабинет налогоплательщика указывается «2» - «через личный кабинет налогоплательщика» или «3» - «на бумажном носителе по почте» или «4» - «на бумажном носителе лично».

9 Указывается в случае представления жалобы (апелляционной жалобы) представителем. Для доверенности, совершенной в форме электронного документа в соответствии с положениями пункта 3 статьи 29 Налогового кодекса Российской Федерации, указывается GUID доверенности.

Приложение № 2
к приказу ФНС России
от __.__________.20__ г.
№ ____________

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ ЖАЛОБЫ (АПЕЛЛЯЦИОННОЙ ЖАЛОБЫ)

Настоящий порядок в соответствии со статьями 31, 139.2 и 140.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ, Кодекс) определяет общие правила заполнения заявителем формы жалобы (апелляционной жалобы) (далее - жалоба), утвержденной настоящим приказом.

В полях «Код НО» и «наименование налогового органа, рассматривающего жалобу (апелляционную жалобу)» указывается код и наименование налогового органа, в который подается жалоба (апелляционная жалоба) по отношению к налоговому органу, ненормативные акты, действия (бездействие) должностных лиц которого обжалуются либо налогового органа, рассматривающего жалобу в упрощенном порядке в случае, если обжалуются акты ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц этого налогового органа.

В поле «от ___________» указываются данные, идентифицирующие лицо, подающее жалобу:

наименование организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков) с указанием организационно-правовой формы, полного и/или сокращенного наименования, фамилия, имя и отчество (указывается при его наличии (применительно ко всем листам документа) индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН), код причины постановки на учет (далее - КПП), адрес.

В поле «Номер жалобы (апелляционной жалобы)» указывается при наличии исходящий номер жалобы, присвоенный ей ее подателем.

В поле «Лицо, нарушение прав которого обжалуется:» указывается следующая информация (сведения) о лице, чьи права, по мнению заявителя, нарушены:

наименование организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков) с указанием организационно-правовой формы, полного и/или сокращенного наименования, фамилия, имя и отчество индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), ИНН/КПП организации или ИНН физического лица (указывается при его использовании этим физическим лицом).

Отметка о рассмотрении жалобы в упрощенном порядке (в соответствии с пунктом 1 статьи 140.1 Кодекса) заполняется только в случае направления жалобы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) или через личный кабинет налогоплательщика в формате и в соответствии с порядком направления и получения документов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (через личный кабинет налогоплательщика) в рамках рассмотрения жалоб (в том числе в рамках рассмотрения жалоб в упрощенном порядке), утвержденным настоящим приказом, за исключением жалоб, поданных на решения налоговых органов, принятые в соответствии со статьями 101 и 101.4 Кодекса, проставляется автоматически. При несогласии заявителя на рассмотрение жалобы в упрощенном порядке необходимо снять соответствующую отметку.

В случае активной отметки о рассмотрении жалобы в упрощенном порядке в поле «Предмет обжалования:» доступно для выбора одно из значений из списка:

1 - требование о представлении документов

2 - требование о представлении пояснений

3 - вызов на допрос

5 - отказ в принятии налоговой декларации

6 - несогласие с налоговым уведомлением

7 - несогласие с требованием об уплате задолженности

8 - несогласие с сообщением об отказе в возврате (зачете)

10 - несогласие с решением о взыскании задолженности

11 - отказ уполномоченного органа в предоставлении отсрочки или рассрочки

13 - нарушение срока вынесения решения по жалобе

14 - приостановление операций по счетам

15 - неисполнение решения суда

16 - иное

После снятия отметки о рассмотрении жалобы в упрощенном порядке становятся активными предметы обжалования №№ 17-19.

17 - решение о принятии обеспечительных мер (пункт 10 статьи 101 НК РФ)

19 - о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение (статья 101.4 НК РФ)

В блоке «Наименование налогового органа, акт ненормативного характера, действия (бездействие) должностных лиц которого обжалуются:» указываются наименование и код налогового органа, ненормативные акты, действия (бездействие) должностных лиц которого обжалуются.

В блоке «Реквизиты обжалуемого документа налогового органа (1) или документа лица, нарушение прав которого обжалуется (2):» указываются:

- признак документа: Документ налогового органа (НО) - 1 или Документ налогоплательщика (НП) - 2;

- дата и номер документа. Подлежит обязательному заполнению.

В поле «Основания, по которым лицо, подающее жалобу (апелляционную жалобу), считает, что его (лица, нарушение прав которого обжалуется) права нарушены:» указываются обстоятельства, на которых основаны доводы заявителя. При наличии указывается подтверждающая эти обстоятельства информация.

В поле «Требования лица, подающего жалобу (апелляционную жалобу):» указываются требования заявителя по жалобе.

В случае направления жалобы в электронной форме по ТКС с использованием услуг операторов электронного документооборота поля «Основания, по которым лицо, подающее жалобу (апелляционную жалобу), считает, что его (лица, нарушение прав которого обжалуется) права нарушены:» и «Требования лица, подающего жалобу (апелляционную жалобу):» предусматривают ввод текста, не превышающего 2000 символов. В случае, если текст в указанных полях превышает 2000 символов, в данных полях заполняется краткая информация, при этом полный текст обстоятельств (требований) представляется в качестве приложения к жалобе отдельным файлом в виде отсканированного изображения документа.

В поле «Способ получения решения по жалобе (апелляционной жалобе):» указывается соответствующий признак получения решения по жалобе:

- при направлении жалобы в электронной форме по ТКС:

«1» - в электронной форме по ТКС, «3» - на бумажном носителе по почте, «4» - на бумажном носителе лично;

- при направлении жалобы через личный кабинет налогоплательщика:

«2» - через личный кабинет налогоплательщика, «3» - на бумажном носителе по почте или «4» - на бумажном носителе лично;

- при направлении жалобы на бумажном носителе:

«1» - в электронной форме по ТКС (для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов, глав крестьянских (фермерских) хозяйств), «2» - через личный кабинет налогоплательщика (для физических лиц и индивидуальных предпринимателей), «3» - на бумажном носителе по почте или «4» - на бумажном носителе лично;

В поле «Код жалобы (апелляционной жалобы):» в случае наличия отметки о рассмотрении жалобы в упрощенном порядке выбор апелляционной жалобы становится не доступен. В случае отсутствия отметки о рассмотрении жалобы в упрощенном порядке (в течение 7 рабочих дней) указывается одно из следующих значений в зависимости от вида подаваемой жалобы:

1 - жалоба;

2 - апелляционная жалоба.

В поле «Жалоба (апелляционная жалоба) представлена лицом, нарушение прав которого обжалуется:» указывается одно из следующих значений:

1 - да;

2 - уполномоченным представителем.

При указании значения «2» заполняется поле «наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя».

В указанном поле указываются наименование, дата выдачи (составления) документа, подтверждающего полномочия лица, подающего жалобу, и иные реквизиты такого документа, в том числе его номер, срок действия. Для доверенности, совершенной в форме электронного документа в соответствии с положениями пункта 3 статьи 29 НК РФ, указывается GUID доверенности.

При представлении жалобы на бумажном носителе по строке «Жалоба (апелляционная жалоба) составлена на _____ страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на _____ листах» указывается количество страниц, на которых составлен текст жалобы, а также количество листов документов, подтверждающих требования заявителя по жалобе, или их копий, и документа, подтверждающего полномочия лица, подающего жалобу при их наличии.

В блоке «Лицо, подписавшее жалобу (апелляционную жалобу):» указываются фамилия, имя, отчество лица, подающего жалобу, его статус (руководитель организации (ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков), индивидуальный предприниматель, физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, уполномоченный представитель), проставляется дата составления жалобы и подпись заявителя.

В случае направления жалобы (апелляционной жалобы) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, подписанной усиленной квалифицированной электронной подписью лица, представившего жалобу (апелляционную жалобу), а также при направлении жалобы (апелляционной жалобы) через личный кабинет налогоплательщика, подписанного: физическим лицом - усиленной неквалифицированной электронной подписью; индивидуальным предпринимателем - усиленной квалифицированной электронной подписью, указанный блок не заполняется.

Приложение № 3
к приказу ФНС России
от __.__________.20__ г.
№ ____________

Форма по КНД 1110407

	Код НО
(наименование налогового органа, рассматривающего жалобу (апелляционную жалобу))
	от





	(наименование организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков), Ф.И.О. <1> индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), ИНН, КПП <2>, адрес подающих ходатайство)

ХОДАТАЙСТВО №
о приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) полностью или в части

В соответствии с абзацем 2 пункта 1 статьи 140 Налогового кодекса Российской Федерации в целях представления дополнительных документов (информации) _______________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

(указывается, какие документы (информация) подлежат представлению)

прошу приостановить рассмотрение жалобы (апелляционной жалобы) от __. __.20__ г. № __________

(__________________________________________________________________________________) <3>

________________________________________________________________________________________________

	1 - полностью 2 - частично

____________________________________________________________________: <4>

до __.__. 20___ г. включительно. <5>

Ходатайство представлено лицом, нарушение прав которого обжалуется:		1 - да
		2 - уполномоченным представителем

Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя___________________________________________________________________<6>

Лицо, подписавшее ходатайство:

(Ф.И.О. <1> руководителя организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков), индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, уполномоченного представителя)

	(дата)	(подпись)

--------------------------------

1 Отчество указывается при наличии.

2 КПП указывается для организаций.

3 Указывается идентификатор файла-основания -жалобы (апелляционной жалобы), содержащийся в квитанции о приеме электронного документа. При направлении ходатайства по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика физического лица и индивидуального предпринимателя подлежит обязательному заполнению.

4 В случае представления ходатайства о частичном приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) указывается предмет обжалования в приостанавливаемой части.

5 Общий срок приостановления рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) суммарно не может превышать шесть месяцев.

6 Указывается в случае подписания документа представителем. Для доверенности, совершенной в форме электронного документа в соответствии с положениями пункта 3 статьи 29 Налогового кодекса Российской Федерации, указывается GUID доверенности.

Приложение № 4
к приказу ФНС России
от __.__________.20__ г.
№ ____________

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ ХОДАТАЙСТВА О ПРИОСТАНОВЛЕНИИ РАССМОТРЕНИЯ ЖАЛОБЫ (АПЕЛЛЯЦИОННОЙ ЖАЛОБЫ) ПОЛНОСТЬЮ ИЛИ В ЧАСТИ

Настоящий порядок в соответствии со статьей 140 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) определяет общие правила заполнения заявителем формы ходатайства о приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) полностью или в части (далее - ходатайство), утвержденной настоящим приказом.

В поле «от ___________» указываются данные, идентифицирующие лицо, подающее ходатайство:

В поле «Номер ходатайства» указывается при наличии исходящий номер ходатайства, присвоенный его подателем.

В блоке «В соответствии с абзацем 2 пункта 1 статьи 140 Налогового кодекса Российской Федерации в целях представления дополнительных документов (информации)» перечисляются документы (информация), подлежащие представлению.

В поле «прошу приостановить рассмотрение жалобы (апелляционной жалобы) от __.__.20__ г. №_______» указываются исходящая дата жалобы (апелляционной жалобы) и ее номер (при наличии).

При представлении ходатайства по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика физического лица и индивидуального предпринимателя указывается идентификатор файла-основания - жалобы (апелляционной жалобы), содержащийся в квитанции о приеме электронного документа.

Данные о заявителе (в родительном падеже) вносятся в строку «наименование организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков), Ф.И.О. индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, ИНН, КПП, адрес».

Также подлежит внесению вид приостановления рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы):

«1» - полностью

«2» - частично.

При этом в случае частичного приостановления рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) указывается предмет обжалования в приостанавливаемой части и сумма).

В строку «до __.__.20__ г. включительно» подлежит включению дата, до наступления которой рассмотрение жалобы (апелляционной жалобы) будет приостановлено. При этом общий срок приостановления рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) с учетом всех поданных ходатайств о приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) полностью или в части (при неоднократном их представлении) суммарно не может превышать шесть месяцев.

В поле «Ходатайство представлено лицом, нарушение прав которого обжалуется» указывается одно из следующих значений:

1 - да;

2 - уполномоченным представителем.

В указанном поле указываются наименование, дата выдачи (составления) документа, подтверждающего полномочия лица, подающего ходатайство, и иные реквизиты такого документа, в том числе его номер, срок действия. Для доверенности, совершенной в форме электронного документа в соответствии с положениями пункта 3 статьи 29 Кодекса, указывается GUID доверенности.

В блоке «Лицо, подписавшее ходатайство:» указываются фамилия, имя, отчество лица, подающего ходатайство, его статус (руководитель организации (ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков), индивидуальный предприниматель, физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, уполномоченный представитель), проставляется дата составления ходатайства и подпись заявителя.

В случае направления ходатайства в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью лица, представившего ходатайство, а также при направлении ходатайства через личный кабинет налогоплательщика, подписанного: физическим лицом - усиленной неквалифицированной электронной подписью; индивидуальным предпринимателем - усиленной квалифицированной электронной подписью, указанный блок не заполняется.

Приложение № 5
к приказу ФНС России
от __.__________.20__ г.
№ ____________

Форма по КНД 1110408

	Код НО
(наименование налогового органа, рассматривающего жалобу)
	от





	(наименование организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков), Ф.И.О. <1> индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), ИНН, КПП <2>, адрес подающих заявление)

ЗАЯВЛЕНИЕ №
о приостановлении исполнения обжалуемого решения (полностью или частично)

В соответствии с абзацем 2 пункта 5 статьи 138 Налогового кодекса Российской Федерации

_____________________________________________________________________________________________

просит приостановить исполнение обжалуемого решения:

	1 - о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения 2 - об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения

	1 - полностью 2 - частично
Наименование налогового органа, вынесшего обжалуемое решение:
	Код НО

Реквизиты обжалуемого решения:
Номер		Дата			.			.

(_______________________________________________________________________________________) <3>

Сведения о банковской гарантии (банковских гарантиях):

1. ___________________________________________________________________________

(наименование гаранта)

Номер банковской гарантии		Дата			.			.

Срок действия банковской гарантии до __. __ . 20___ г. <4>

2. ___________________________________________________________________________

(наименование гаранта)

Номер банковской гарантии		Дата			.			.

Срок действия банковской гарантии до __. __ . 20___ г. <4>

3. ___________________________________________________________________________

(наименование гаранта)

Номер банковской гарантии		Дата			.			.

Срок действия банковской гарантии до __. __ . 20___ г. <4>

Заявление представлено лицом, нарушение прав которого обжалуется:		1 - да
		2 - уполномоченным представителем

Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя___________________________________________________________________<5>

Лицо, подписавшее заявление:

(Ф.И.О. <1> руководителя организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков), индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, уполномоченного представителя)

	(дата)	(подпись)

--------------------------------

1 Отчество указывается при наличии.

2 КПП указывается для организаций.

3 Указывается идентификатор файла-основания - жалобы (апелляционной жалобы), содержащийся в квитанции о приеме электронного документа. При направлении заявления по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика физического лица и индивидуального предпринимателя подлежит обязательному заполнению.

4 Срок действия банковской гарантии должен истекать не ранее чем через шесть месяцев со дня подачи лицом заявления о приостановлении исполнения обжалуемого решения.

5 Указывается в случае подписания документа представителем. Для доверенности, совершенной в форме электронного документа в соответствии с положениями пункта 3 статьи 29 Налогового кодекса Российской Федерации, указывается GUID доверенности.

Приложение № 6
к приказу ФНС России
от __.__________.20__ г.
№ ____________

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ ЗАЯВЛЕНИЯ О ПРИОСТАНОВЛЕНИИ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЖАЛУЕМОГО РЕШЕНИЯ (ПОЛНОСТЬЮ ИЛИ ЧАСТИЧНО)

Настоящий порядок в соответствии со статьей 138 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) определяет общие правила заполнения заявителем формы заявления о приостановлении исполнения обжалуемого решения (полностью или частично) (далее - заявление), утвержденной настоящим приказом.

В полях «Код НО» и «наименование налогового органа, рассматривающего жалобу» указывается код и наименование вышестоящего налогового органа по отношению к налоговому органу, ненормативные акты, действия (бездействие) должностных лиц которого обжалуются.

В поле «от ___________» указываются данные, идентифицирующие лицо, подающее заявление:

В поле «Номер заявления» указывается при наличии исходящий номер заявления, присвоенный его подателем.

Данные о заявителе (в именительном падеже) вносятся в строку «наименование организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков), Ф.И.О. индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, ИНН, КПП, адрес».

В поле «просит приостановить исполнение обжалуемого решения:» необходимо:

- проставление цифрового кода обжалуемого решения:

«1» - для решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения

«2» - для решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

- проставление цифрового кода для объема приостановления исполнения обжалуемого решения:

«1» - полностью

«2» - частично.

В полях «Код НО» и «наименование налогового органа, вынесшего обжалуемое решение» указывается код и наименование налогового органа, вынесшего обжалуемое решение.

В блок «Реквизиты обжалуемого решения» вносятся данные в поля «Номер» и «Дата».

При представлении заявления по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика физического лица и индивидуального предпринимателя не одновременно с жалобой обязательно указывается идентификатор файла-основания - жалобы (апелляционной жалобы), содержащийся в квитанции о приеме электронного документа.

В блоке «Сведения о банковской гарантии (банковских гарантиях):» обязательному заполнению подлежат строки «наименование гаранта», а также поля «Номер банковской гарантии» и «Дата», а также срок действия банковской гарантии, который должен истекать не ранее чем через шесть месяцев со дня подачи лицом заявления.

При этом возможно внесение сведений о нескольких предоставленных банковских гарантиях в соответствии с их количеством.

В поле «Заявление представлено лицом, нарушение прав которого обжалуется:» указывается одно из следующих значений:

1 - да;

2 - уполномоченным представителем.

В указанном поле указываются наименование, дата выдачи (составления) документа, подтверждающего полномочия лица, подающего заявление, и иные реквизиты такого документа, в том числе его номер, срок действия. Для доверенности, совершенной в форме электронного документа в соответствии с положениями пункта 3 статьи 29 Кодекса, указывается GUID доверенности.

В блоке «Лицо, подписавшее заявление:» указываются фамилия, имя, отчество лица, подающего заявление, его статус (руководитель организации (ответственный участника консолидированной группы налогоплательщиков), индивидуальный предприниматель, физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, уполномоченный представитель), проставляется дата составления заявления и подпись заявителя.

В случае направления заявления в электронной форме по ТКС, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью лица, представившего заявление, а также при направлении заявления через личный кабинет налогоплательщика, подписанного: физическим лицом - усиленной неквалифицированной электронной подписью; индивидуальным предпринимателем - усиленной квалифицированной электронной подписью, указанный блок не заполняется.

Приложение № 7
к приказу ФНС России
от __.__________.20__ г.
№ ____________

Форма по КНД 1110409

	Код НО
(наименование налогового органа, рассматривающего жалобу (апелляционную жалобу))
	от





	(наименование организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков), Ф.И.О. <1> индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), ИНН, КПП <2>, адрес подающих заявление)

ЗАЯВЛЕНИЕ
об отзыве жалобы (апелляционной жалобы) полностью или в части

В соответствии с пунктом 7 статьи 138 Налогового кодекса Российской Федерации

________________________________________________________________________________________________

заявляет об отзыве жалобы (апелляционной жалобы) от __. __.20__ г. № __________

(__________________________________________________________________________________________) <3>

	1 - полностью 2 - частично.

_______________________________________________________________________

(в случае частичного отзыва указывается, в какой части жалоба отзывается)

Заявление представлено лицом, нарушение прав которого обжалуется:		1 - да
		2 - уполномоченным представителем

Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя___________________________________________________________________<4>

Лицо, подписавшее заявление:

(Ф.И.О. <1> руководителя организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков), индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, уполномоченного представителя)

	(дата)	(подпись)

--------------------------------

1 Отчество указывается при наличии.

2 КПП указывается для организаций.

4 Указывается в случае подписания документа представителем. Для доверенности, совершенной в форме электронного документа в соответствии с положениями пункта 3 статьи 29 Налогового кодекса Российской Федерации, указывается GUID доверенности.

Приложение № 8
к приказу ФНС России
от __.__________.20__ г.
№ ____________

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ ЗАЯВЛЕНИЯ ОБ ОТЗЫВЕ ЖАЛОБЫ (АПЕЛЛЯЦИОННОЙ ЖАЛОБЫ) ПОЛНОСТЬЮ ИЛИ В ЧАСТИ

Настоящий порядок в соответствии со статьей 138 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) определяет общие правила заполнения заявителем формы заявления об отзыве жалобы (апелляционной жалобы) (далее - заявление), утвержденной настоящим приказом.

В полях «Код НО» и «наименование налогового органа, рассматривающего жалобу (апелляционную жалобу)» указывается код и наименование вышестоящего налогового органа по отношению к налоговому органу, ненормативные акты, действия (бездействие) должностных лиц которого обжалуются либо налогового органа, рассматривающего жалобу в упрощенном порядке в случае, если обжалуются акты ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц этого налогового органа.

В поле «от ___________» указываются данные, идентифицирующие лицо, подающее заявление:

В поле «заявляет об отзыве жалобы (апелляционной жалобы) от __.__.20__ г. № __ вносятся дата составления жалобы и ее номер (при наличии).

При представлении заявления по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика физического лица и индивидуального предпринимателя обязательно указывается идентификатор файла-основания - жалобы (апелляционной жалобы), содержащийся в квитанции о приеме электронного документа.

Также подлежит внесению вид отзыва жалобы:

«1» - полностью

«2» - частично.

При этом в случае частичного отзыва указывается, в какой части жалоба отзывается (предмет обжалования, сумма).

1 - да;

2 - уполномоченным представителем.

Приложение № 9
к приказу ФНС России
от __.__________.20__ г.
№ ____________

Форма по КНД 1110410

	Код НО
(наименование налогового органа, рассматривающего жалобу (апелляционную жалобу)
	от





	(наименование организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков), Ф.И.О. <1> индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), ИНН, КПП <2>, адрес подающих ходатайство)

ХОДАТАЙСТВО №
о рассмотрении жалобы (апелляционной жалобы) с участием заявителя

В соответствии с абзацем 2 пункта 2 статьи 140 Налогового кодекса Российской Федерации

_______________________________________________________________________

ходатайствует о рассмотрении с участием заявителя жалобы (апелляционной жалобы)

от __. __.20__ г. № _____ на:

(__________________________________________________________________________________________) <3>

Реквизиты обжалуемого решения:
Номер	Дата	.	.
Наименование налогового органа, вынесшего обжалуемое решение (действия (бездействие) должностных лиц которого обжалуются):
			Код НО

Основания для рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) с участием заявителя:

1. Наличие противоречий между сведениями, содержащимися в материалах нижестоящего налогового органа, сведениям, имеющимся у налогоплательщика:


2. несоответствие сведений, имеющихся у налогоплательщика, сведениям, содержащимся в материалах нижестоящего налогового органа:

Форма участия в рассмотрении жалобы (апелляционной жалобы):			1 - лично (по месту нахождения вышестоящего налогового органа) 2 - с использованием видео-конференц-связи (по месту нахождения нижестоящего налогового органа <4>.

Согласие на документирование процесса рассмотрения материалов жалобы (апелляционной жалобы) посредством ведения видеозаписи

Ходатайство представлено лицом, нарушение прав которого обжалуется:		1 - да
		2 - уполномоченным представителем

Лицо, подписавшее ходатайство:

(Ф.И.О. <1> руководителя организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков), индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, уполномоченного представителя)

	(дата)	(подпись)

--------------------------------

1 Отчество указывается при наличии.

2 КПП указывается для организаций.

4 Подлежит заполнению в случае выбора способа рассмотрения материалов жалобы с использованием видео-конференц-связи.

Приложение № 10
к приказу ФНС России
от __.__________.20__ г.
№ ____________

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ ХОДАТАЙСТВА О РАССМОТРЕНИИ ЖАЛОБЫ (АПЕЛЛЯЦИОННОЙ ЖАЛОБЫ) С УЧАСТИЕМ ЗАЯВИТЕЛЯ

Настоящий порядок в соответствии со статьей 140 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) определяет общие правила заполнения заявителем формы ходатайства о рассмотрении жалобы (апелляционной жалобы) с участием заявителя (далее - ходатайство), утвержденной настоящим приказом.

В поле «от ___________» указываются данные, идентифицирующие лицо, подающее ходатайство:

В поле «Номер ходатайства» указывается при наличии исходящий номер ходатайства, присвоенный его подателем.

В строку «ходатайствует о рассмотрении с участием заявителя жалобы (апелляционной жалобы) от __.__.20__ г. № ___» подлежат внесению данные о жалобе - дата ее составления и номер (при наличии).

При представлении ходатайства по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика физического лица и индивидуального предпринимателя не одновременно с жалобой обязательно указывается идентификатор файла-основания - жалобы (апелляционной жалобы), содержащийся в квитанции о приеме электронного документа.

В поля «Номер» и «Дата» блока «Реквизиты обжалуемого решения» подлежат внесению данные решения (при наличии такового) - его номер и дата.

В полях «Код НО» и «наименование налогового органа, вынесшего обжалуемое решение (действия (бездействие) должностных лиц которого обжалуются)» указывается код и наименование налогового органа ненормативные акты, действия (бездействие) должностных лиц которого обжалуются.

В свободной форме указываются основания для рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) с участием заявителя: в случае наличия противоречий между сведениями, содержащимися в материалах нижестоящего налогового органа, сведениям, имеющимся у налогоплательщика и/или несоответствие сведений, имеющихся у налогоплательщика, сведениям, содержащимся в материалах нижестоящего налогового органа.

В поле «Форма участия в рассмотрении жалобы (апелляционной жалобы):» указывается одно из следующих значений:

1 - лично (по месту нахождения вышестоящего налогового органа);

2 - с использованием видео-конференц-связи (по месту нахождения нижестоящего налогового органа).

В случае выбора способа рассмотрения материалов жалобы с использованием видео-конференц-связи подлежит проставлению соответствующая отметка о наличии согласия на документирование процесса рассмотрения материалов жалобы (апелляционной жалобы) посредством ведения видеозаписи.

В поле «Ходатайство представлено лицом, нарушение прав которого обжалуется:» указывается одно из следующих значений:

1 - да;

2 - уполномоченным представителем.

В блоке «Лицо, подписавшее ходатайство:» указываются фамилия, имя, отчество лица, подающего ходатайство, его статус (руководитель организации (ответственный участника консолидированной группы налогоплательщиков), индивидуальный предприниматель, физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, уполномоченный представитель), проставляется дата составления ходатайства и подпись заявителя.

Приложение № 11
к приказу ФНС России
от __.__________.20__ г.
№ ____________

Форма по КНД 1110411

	Код НО
(наименование налогового органа)
	от





	(наименование организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков), Ф.И.О. <1> индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), ИНН, КПП <2>, адрес подающих ходатайство)

ХОДАТАЙСТВО №
о восстановлении пропущенного срока подачи жалобы (апелляционной жалобы)

В соответствии с абзацем 4 пункта 2 статьи 139 Налогового кодекса Российской Федерации

_______________________________________________________________________

просит восстановить пропущенный срок подачи жалобы (апелляционной жалобы) от __. __.20__ г. № _____.

(__________________________________________________________________________________________) <3>

Причина (причины) пропуска срока подачи жалобы (апелляционной жалобы):_____________________________________

________________________________________________________________________________

Приложение: подтверждающие документы (или их копии).

Ходатайство представлено лицом, нарушение прав которого обжалуется:		1 - да
		2 - уполномоченным представителем

Лицо, подписавшее ходатайство:

(Ф.И.О. <1> руководителя организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков), индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, уполномоченного представителя)

	(дата)	(подпись)

--------------------------------

1 Отчество указывается при наличии.

2 КПП указывается для организаций.

Приложение № 12
к приказу ФНС России
от __.__________.20__ г.
№ ____________

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ ХОДАТАЙСТВА О ВОССТАНОВЛЕНИИ ПРОПУЩЕННОГО СРОКА ПОДАЧИ ЖАЛОБЫ (АПЕЛЛЯЦИОННОЙ ЖАЛОБЫ)

Настоящий порядок в соответствии со статьей 139 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) определяет общие правила заполнения заявителем формы ходатайства о восстановлении пропущенного срока подачи жалобы (апелляционной жалобы) (далее - ходатайство), утвержденной настоящим приказом.

В полях «Код НО» и «наименование налогового органа» указывается код и наименование вышестоящего налогового органа по отношению к налоговому органу, ненормативные акты, действия (бездействие) должностных лиц которого обжалуются либо налогового органа, рассматривающего жалобу в упрощенном порядке в случае, если обжалуются акты ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц этого налогового органа.

В поле «от ___________» указываются данные, идентифицирующие лицо, подающее ходатайство:

В поле «Номер ходатайства» указывается при наличии исходящий номер ходатайства, присвоенный его подателем.

В поле «просит восстановить пропущенный срок подачи жалобы (апелляционной жалобы) от __.__.20__ г. №___» указываются исходящая дата жалобы (апелляционной жалобы) и ее номер (при наличии).

В строку «причина (причины) пропуска срока подачи жалобы (апелляционной жалобы):» указывается исчерпывающий перечень обстоятельств, по которым срок подачи жалобы (апелляционной жалобы) был нарушен.

К ходатайству в обязательном порядке прилагаются подтверждающие документы (их копии).

1 - да;

2 - уполномоченным представителем.

В данном поле указываются наименование, дата выдачи (составления) документа, подтверждающего полномочия лица, подающего ходатайство, и иные реквизиты такого документа, в том числе его номер, срок действия. Для доверенности, совершенной в форме электронного документа в соответствии с положениями пункта 3 статьи 29 Кодекса, указывается GUID доверенности.

Приложение № 13
к приказу ФНС России
от __.__________.20__ г.
№ ____________

Форма по КНД 1110412

		Код НО
	(наименование налогового органа, рассматривающего жалобу (апелляционную жалобу))
		от





		(наименование организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков), Ф.И.О. <1> индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), ИНН, КПП <2>, адрес подающих жалобу (апелляционную жалобу))
	ДОПОЛНЕНИЕ № (дополнительные документы) к жалобе (апелляционной жалобе) от __. __.20__ г. № _____ (___________________________________________) <3>
Лицо, нарушение прав которого обжалуется:
____________________________________________________________________ (наименование организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков), Ф.И.О. <1> индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, ИНН, КПП <2>, адрес)
Основания, по которым лицо, подающее дополнение (дополнительные документы) к жалобе (апелляционной жалобе) считает, что его (лица, нарушение прав которого обжалуется) права нарушены:


Требования лица, подающего дополнение (дополнительные документы) к жалобе (апелляционной жалобе):


Дополнение (дополнительные документы) к жалобе (апелляционной жалобе) представлены лицом, нарушение прав которого обжалуется:			1 - да
			2 - уполномоченным представителем
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя_________________________________________________________________<4>.

Дополнение (дополнительные документы) к жалобе (апелляционной жалобе) составлены на		страницах с приложением
подтверждающих документов или их копий на		листах
Лицо, подписавшее дополнение (дополнительные документы) к жалобе (апелляционной жалобе):

(Ф.И.О. <1> руководителя организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков), индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, уполномоченного представителя))


	(дата)		(подпись)

--------------------------------

1 Отчество указывается при наличии.

2 КПП указывается для организаций.

4 Указывается в случае представления дополнения (дополнительных документов) к жалобе (апелляционной жалобе) представителем. Для доверенности, совершенной в форме электронного документа в соответствии с положениями пункта 3 статьи 29 Налогового кодекса Российской Федерации, указывается GUID доверенности.

Приложение № 14
к приказу ФНС России
от __.__________.20__ г.
№ ____________

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ ДОПОЛНЕНИЯ (ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ ДОКУМЕНТОВ) К ЖАЛОБЕ (АПЕЛЛЯЦИОННОЙ ЖАЛОБЕ)

Настоящий порядок в соответствии со статьями 31, 139.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) определяет общие правила заполнения заявителем формы дополнения (дополнительных документов) к жалобе (апелляционной жалобе) (далее - дополнение), утвержденной настоящим приказом.

В поле «от ___________» указываются данные, идентифицирующие лицо, подающее дополнение:

В поле «Номер дополнения (дополнительных документов) к жалобе (апелляционной жалобе)» указывается при наличии исходящий номер дополнения, присвоенный его подателем. Также указываются реквизиты (дата и номер) ранее представленной жалобы (апелляционной жалобы), в отношении которой представлено дополнение.

При представлении дополнения (дополнительных документов) к жалобе (апелляционной жалобе) по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика физического лица и индивидуального предпринимателя обязательно указывается идентификатор файла-основания жалобы (апелляционной жалобы), содержащийся в квитанции о приеме электронного документа.

В блоке «Лицо, нарушение прав которого обжалуется:» указывается следующая информация (сведения) о лице, чьи права, по мнению заявителя, нарушены:

наименование организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков) с указанием организационно-правовой формы, полного и/или сокращенного наименования, фамилия, имя и отчество индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), ИНН/КПП организации или ИНН физического лица (указывается при его использовании этим физическим лицом, адрес).

В поле «Основания, по которым лицо, подающее дополнение к жалобе (апелляционной жалобе), считает, что его (лица, нарушение прав которого обжалуется) права нарушены:» указываются обстоятельства, на которых основаны доводы заявителя. При наличии указывается подтверждающая эти обстоятельства информация.

В поле «Требования лица, подающего дополнение к жалобе (апелляционной жалобе):» указываются требования заявителя по дополнению.

В случае направления дополнения в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) с использованием услуг операторов электронного документооборота поля «Основания, по которым лицо, подающее дополнение к жалобе (апелляционной жалобе), считает, что его (лица, нарушение прав которого обжалуется) права нарушены:» и «Требования лица, подающего дополнение к жалобе (апелляционной жалобе):» предусматривают ввод текста, не превышающего 2000 символов. В случае, если текст в указанных полях превышает 2000 символов, в данных полях заполняется краткая информация, при этом полный текст обстоятельств (требований) представляется в качестве приложения к дополнению отдельным файлом в виде отсканированного изображения документа.

В поле «Дополнение (дополнительные документы) к жалобе (апелляционной жалобе) представлены лицом, нарушение прав которого обжалуется:» указывается одно из следующих значений:

1 - да;

2 - уполномоченным представителем.

В указанном поле указываются наименование, дата выдачи (составления) документа, подтверждающего полномочия лица, подающего дополнение, и иные реквизиты такого документа, в том числе его номер, срок действия. Для доверенности, совершенной в форме электронного документа в соответствии с положениями пункта 3 статьи 29 Кодекса, указывается GUID доверенности.

При представлении дополнения на бумажном носителе по строке «Дополнение (дополнительные документы) к жалобе (апелляционной жалобе) составлены на» указывается количество страниц, на которых составлен текст дополнения, а также количество листов документов, подтверждающих требования заявителя, или их копий, и документа, подтверждающего полномочия лица, подающего дополнение при их наличии.

В блоке «Лицо, подписавшее дополнение (дополнительные документы) к жалобе (апелляционной жалобе):» указываются фамилия, имя, отчество лица, подающего дополнение, его статус (руководитель организации (ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков), индивидуальный предприниматель, физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, уполномоченный представитель), проставляется дата составления дополнения и подпись заявителя.

В случае направления дополнения в электронной форме по ТКС, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью лица, представившего дополнение, а также при направлении дополнения через личный кабинет налогоплательщика, подписанного: физическим лицом - усиленной неквалифицированной электронной подписью лица; индивидуальным предпринимателем - усиленной квалифицированной электронной подписью, указанный блок не заполняется.

Приложение № 15
к приказу ФНС России
от __.__________.20__ г.
№ ____________

Форма по КНД 1120116

РЕШЕНИЕ №
о продлении срока рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы)

____________

(дата)

____________________________________________________________________________________________

(наименование вышестоящего налогового органа, рассматривающего жалобу)

на основании пункта 6 статьи 140 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с ________________________________________________________________________________

(указывается причина продления)

решено продлить до __.__.20__г.

срок рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы)

____________________________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________________

дата и исходящий № жалобы (дата и входящий № жалобы))

на ________________________________________________________________

(указывается обжалуемый акт налогового органа ненормативного характера (его реквизиты), ____________________________________________________________________________________

действия или бездействие должностных лиц налогового органа)

Руководитель (заместитель руководителя)

________________________________________ ___________ ___________________________________

(наименование вышестоящего налогового органа) (подпись) (Ф.И.О. <1>)

Решение о продлении срока рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) получил _________________________________________________________________________________.<3>

(дата, подпись, Ф.И.О. <1> лица, получившего документ)

-------------------------------

1 Отчество указывается при наличии.

2 КПП указывается для организаций.

3 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе. Для представителя указывается основание представительства (наименование, иные реквизиты документа, подтверждающие полномочия представителя). Для доверенности, совершенной в форме электронного документа в соответствии с положениями пункта 3 статьи 29 Налогового кодекса Российской Федерации, указывается GUID доверенности.

Приложение № 16
к приказу ФНС России
от __.__________.20__ г.
№ ____________

Форма по КНД 1120464

Извещение №
о времени и месте рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы)

____________

(дата)

_____________________________________________________________________________________________

(наименование вышестоящего налогового органа)

в соответствии с пунктом 2 статьи 140 Налогового кодекса Российской Федерации извещает о времени и месте рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) от __.__.20__г. №____________

Время рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) _____________________ в __ ч __ мин <3>.

(дата)

Участие возможно:

1) по месту нахождения вышестоящего налогового органа

____________________________________________________________________________

(наименование вышестоящего налогового органа, адрес, кабинет)

2) по месту нахождения нижестоящего налогового органа с использованием видео-конференц-связи. <4>.

Список налоговых органов, в которых возможно проведение видео-конференц-связи, размещен на официальном сайте ФНС России в разделе «Досудебное урегулирование споров».

В случае рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) по месту нахождения нижестоящего налогового органа с использованием видео-конференц-связи лицу, подавшему жалобу (апелляционную жалобу), рекомендуется иметь переносной машинный накопитель информации объемом памяти не менее _______.

Ответ о выбранном месте участия в рассмотрении жалобы (апелляционной жалобы) необходимо направить до _______________<5> в виде ходатайства о рассмотрении жалобы (апелляционной жалобы) с участием заявителя (Форма по КНД 1110410).

В случае неполучения ответа в установленный срок жалоба (апелляционная жалоба) рассматривается по месту нахождения вышестоящего налогового органа.

Сведения о контактном лице_______________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________.

(Ф.И.О.<1>, должность, наименование вышестоящего налогового органа, телефон)

Руководитель (заместитель руководителя)

___________________________________________ _________________________ __________________

(наименование вышестоящего налогового органа) (подпись) (Ф.И.О. <1>)

Извещение о времени и месте рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) получил

_________________________________________________________________________________________ <6>.

(дата, подпись, Ф.И.О. <1> лица, получившего документ)

--------------------------------

1 Отчество указывается при наличии.

2 КПП указывается для организаций.

3 Указывается местное время вышестоящего налогового органа, рассматривающего жалобу (апелляционную жалобу), с учетом рабочего времени нижестоящего налогового органа.

4 В случае выбора способа рассмотрения материалов жалобы с использованием видео-конференц-связи налогоплательщик выражает свое согласие на документирование процесса рассмотрения материалов жалобы посредством ведения видеозаписи.

5 Указывается срок не позднее 2 рабочих дней до дня рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы).

6 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе. Для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя. Для доверенности, совершенной в форме электронного документа в соответствии с положениями пункта 3 статьи 29 Налогового кодекса Российской Федерации, указывается GUID доверенности.

Приложение № 17
к приказу ФНС России
от __.__________.20__ г.
№ ____________

Форма по КНД 1120475

Решение №
о приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) полностью или в части

____________

(дата)

В соответствии с пунктом___ <1> статьи 140 Налогового кодекса Российской Федерации приостановить с ______по __________<2>

(дата) (дата; событие)

рассмотрение жалобы (апелляционной жалобы) от __.__.20__г. №_____________

___________________________________________________________________________________

(наименование организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков), Ф.И.О. <3> индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, ИНН, КПП <4>, адрес)

полностью или в части_____________________________________________________________. <5>

Основанием приостановления рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) полностью или в части является ____________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________.<6>

Руководитель (заместитель руководителя)

__________________________________ ___________ _____________________________

(наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О. <3>)

Решение о приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) полностью или в части получил ____________________________________________________________________.<7>

(дата, подпись, Ф.И.О. <1> лица, получившего документ)

---------------------------

1 Указывается пункт 1, если по инициативе заявителя, и 2, если по инициативе налогового органа, рассматривающего жалобу (апелляционную жалобу);

2 При приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) на основании пункта 1 статьи 140 Налогового кодекса Российской Федерации указывается дата, не позднее которой необходимо представить документы. При приостановлении рассмотрении жалобы (апелляционной жалобы) на основании пункта 2 статьи 140 Налогового кодекса Российской Федерации указывается событие, до наступления которого приостанавливается рассмотрение жалобы (апелляционной жалобы) полностью или в части.

3 Отчество указывается при наличии.

4 КПП указывается для организаций.

5 В случае частичного приостановления рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) указывается в какой части приостанавливается рассмотрение.

6 Указываются реквизиты ходатайства о приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы), представленного в соответствии с пунктом 1 статьи 140 Налогового кодекса Российской Федерации, а также документы, которые подлежат представлению заявителем, либо одно из оснований приостановления рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы), предусмотренных пунктом 2 статьи 140 Налогового кодекса Российской Федерации, с отражением соответствующего обоснования.

7 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе. Для представителя указывается основание представительства (наименование, реквизиты документа, подтверждающие полномочия представителя). Для доверенности, совершенной в форме электронного документа в соответствии с положениями пункта 3 статьи 29 Налогового кодекса Российской Федерации, указывается GUID доверенности.

Приложение № 18
к приказу ФНС России
от __.__________.20__ г.
№ ____________

Форма по КНД 1120476

РЕШЕНИЕ №
об отказе в приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы)

____________

(дата)

Руководитель (заместитель руководителя) ____________________________________

(наименование вышестоящего налогового органа) ________________________________________________________________________

(Ф.И.О. <1>)

рассмотрев ходатайство _____________________________________________________

от __.__.20__г. №________

на основании пункта 1 статьи 140 Налогового кодекса Российской Федерации

Решил:

отказать в приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) от __.__.20__г. №________

Основанием отказа в приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) является___________________________________________________________________________

Руководитель (заместитель руководителя)

__________________________________________ _____________ ________________________

(наименование вышестоящего налогового органа) (подпись) (Ф.И.О. <1>)

Решение об отказе в приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) получил _____________________________________________________________. <3>

(дата, подпись, Ф.И.О. <1> лица, получившего документ)

-------------------------------

1 Отчество указывается при наличии.

2 КПП указывается для организаций.

Приложение № 19
к приказу ФНС России
от __.__________.20__ г.
№ ____________

Форма по КНД 1120534

РЕШЕНИЕ №
о приостановлении исполнения полностью решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения)

____________

(дата)

Руководитель (заместитель руководителя) ____________________________________

(наименование вышестоящего налогового органа)

_______________________________________________________________________ ,

(Ф.И.О. <1>)

рассмотрев заявление _______________________________________________________

от __.__.20__г. №________ о приостановлении исполнения решения _______________________

(наименование налогового органа)

от __.__.20__г. №________ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения),

а также банковскую гарантию ______________________________ от __.__.20__г. № _______,

(наименование гаранта, ИНН, КПП)

банковскую гарантию ______________________________ от __.__.20__г. № _______<3>,

(наименование гаранта, ИНН, КПП)

банковскую гарантию ______________________________ от __.__.20__г. № _______<3>,

(наименование гаранта, ИНН, КПП)

на основании абзацев 7 и 8 пункта 5 статьи 138 Налогового кодекса Российской Федерации

Решил:

Приостановить исполнение решения _______________________________________________

(наименование налогового органа)

Руководитель (заместитель руководителя)

__________________________________________ _____________ ______________________

(наименование вышестоящего налогового органа) (подпись) (Ф.И.О. <1>)

Решение о приостановлении исполнения полностью решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения) получил

_______________________________________________________________________________. <4>

(дата, подпись, Ф.И.О. <1> лица, получившего документ)

-------------------------------

1 Отчество указывается при наличии.

2 КПП указывается для организаций.

3 При наличии.

4 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе. Для представителя указывается основание представительства (наименование, иные реквизиты документа, подтверждающие полномочия представителя). Для доверенности, совершенной в форме электронного документа в соответствии с положениями пункта 3 статьи 29 Налогового кодекса Российской Федерации, указывается GUID доверенности.

Приложение № 20
к приказу ФНС России
от __.__________.20__ г.
№ ____________

Форма по КНД 1120535

РЕШЕНИЕ №
о приостановлении исполнения частично решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения)

____________

(дата)

Руководитель (заместитель руководителя) ___________________________________________

(наименование вышестоящего налогового органа)

_______________________________________________________________________ ,

(Ф.И.О. <1>)

рассмотрев заявление _______________________________________________________

от __.__.20__г. №________ о приостановлении исполнения решения _______________________

(наименование налогового органа)

а также банковскую гарантию ______________________________ от __.__.20__г. № _______,

(наименование гаранта, ИНН, КПП)

банковскую гарантию ______________________________ от __.__.20__г. № _______<3>,

(наименование гаранта, ИНН, КПП)

банковскую гарантию ______________________________ от __.__.20__г. № _______<3>,

(наименование гаранта, ИНН, КПП)

на основании абзацев 7 и 9 пункта 5 статьи 138 Налогового кодекса Российской Федерации

Решил:

Приостановить частично (либо отказать в приостановлении частично) исполнение решения _____________________________________________________________________________________

(наименование налогового органа)

на сумму _________________________________________________________________ рублей <4>), (указывается сумма, в части которой приостанавливается обжалуемое решение)

_______________________________________________________________________. (основание (основания) частичного отказа в приостановлении соответствующего решения)

Руководитель (заместитель руководителя)

__________________________________________ _____________ ______________________

(наименование вышестоящего налогового органа) (подпись) (Ф.И.О. <1>)

Решение о приостановлении исполнения частично решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения) получил __________________________________________________________________________________. <5>

(дата, подпись, Ф.И.О. <1> лица, получившего документ)

-------------------------------

1 Отчество указывается при наличии.

2 КПП указывается для организаций.

3 При наличии.

4 Указывается только в случае частичного приостановления»

5 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе. Для представителя указывается основание представительства (наименование, иные реквизиты документа, подтверждающие полномочия представителя). Для доверенности, совершенной в форме электронного документа в соответствии с положениями пункта 3 статьи 29 Налогового кодекса Российской Федерации, указывается GUID доверенности.

Приложение № 21
к приказу ФНС России
от __.__________.20__ г.
№ ____________

Форма по КНД 1120536

РЕШЕНИЕ №
об отказе в приостановлении исполнения полностью решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения)

____________

(дата)

Руководитель (заместитель руководителя) ______________________________________

(наименование вышестоящего налогового органа)

_______________________________________________________________________ ,

(Ф.И.О. <1>)

рассмотрев заявление ____________________________________________________

от __.__.20__г. №________ о приостановлении исполнения решения _______________________

(наименование налогового органа)

а также банковскую гарантию ______________________________ от __.__.20__г. № _______,

(наименование гаранта, ИНН, КПП)

банковскую гарантию ______________________________ от __.__.20__г. № _______<3>,

(наименование гаранта, ИНН, КПП)

банковскую гарантию ______________________________ от __.__.20__г. № _______<3>,

(наименование гаранта, ИНН, КПП)

на основании абзацев 7 и 10 пункта 5 статьи 138 Налогового кодекса Российской Федерации

Решил:

Отказать в приостановлении исполнения полностью решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения) ______________________________

(наименование налогового органа)

от __.__.20__г. № _________________

_______________________________________________________________________. (основание (основания) отказа в приостановлении соответствующего решения)

Руководитель (заместитель руководителя)

__________________________________________ _____________ ______________________

(наименование вышестоящего налогового органа) (подпись) (Ф.И.О. <1>)

Решение об отказе в приостановлении исполнения полностью решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения) получил ______________________________________________________. <4>

(дата, подпись, Ф.И.О. <1> лица, получившего документ)

-------------------------------

1 Отчество указывается при наличии.

2 КПП указывается для организаций.

3 При наличии.

Приложение № 22
к приказу ФНС России
от __.__________.20__ г.
№ ____________

Форма по КНД 1120537

Уведомление №
об исчислении сроков заново

____________

(дата)

____________________________________________________________________________________________

(наименование вышестоящего налогового органа)

в соответствии с абзацем 5 пункта 6 статьи 140 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с поступлением дополнительных документов к жалобе (апелляционной жалобы) от __.__.20__г. №__________________уведомляет об исчислении сроков рассмотрения указанной жалобы (апелляционной жалобы) заново.

Дата начала течения нового срока ______________________________________________

(указывается дата представления дополнительных документов к жалобе

или дата окончания приостановления срока рассмотрения жалобы (при наличии)

Руководитель (заместитель руководителя)

___________________________________________ _______________ _______________________________

(наименование вышестоящего налогового органа) (подпись) (Ф.И.О. <1>)

Уведомление об исчислении сроков заново получил

______________________________________________________________________________ <3>.

(дата, подпись, Ф.И.О. <1> лица, получившего документ)

--------------------------------

1 Отчество указывается при наличии.

2 КПП указывается для организаций.

3 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе. Для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя. Для доверенности, совершенной в форме электронного документа в соответствии с положениями пункта 3 статьи 29 Налогового кодекса Российской Федерации, указывается GUID доверенности.

Приложение № 23
к приказу ФНС России
от __.__________.20__ г.
№ ____________

Форма по КНД 1120538



(наименование вышестоящего налогового органа)

Сообщение об устранении нарушения прав лица, подавшего жалобу

____________

(дата)

_____________________________________________________________________________________________

(наименование налогового органа, акт ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц которого обжалуются)

в соответствии с пунктом 1.1 статьи 139 Налогового кодекса Российской Федерации сообщает об устранении нарушения прав лица, подавшего жалобу.

Заявитель:__________________________________________________________________________________;

Реквизиты жалобы:__________________________________________________________________________.

исходящие дата и номер жалобы (входящие дата и номер жалобы)

Обстоятельства устранения нарушения:__________________________________________

(кратко излагаются принятые меры по устранению

нарушения прав лица, подавшего жалобу)

Приложение: подтверждающие документы (при их наличии).

Руководитель (заместитель руководителя)

___________________________________________ _______________ ________________________________

(наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О. <1>)

--------------------------------

1 Отчество указывается при наличии.

2 КПП указывается для организаций.

Приложение № 24
к приказу ФНС России
от __.__________.20__ г.
№ ____________

Форма по КНД 1120539

Сообщение о передаче жалобы в вышестоящий налоговый орган

____________

(дата)

_____________________________________________________________________________

в соответствии с подпунктом 2 пункта 4 статьи 140.1 Налогового кодекса Российской Федерации направляет жалобу_______________________________________________________________________

от __.__.20__г. №________.на _______________________________________________

(указываются обжалуемые акты ненормативного характера, _____________________________________________________________________________________________ действия или бездействие должностных лиц)

Приложение: жалоба.

Руководитель (заместитель руководителя)

___________________________________________ _______________ ________________________________

(наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О. <1>)

--------------------------------

1 Отчество указывается при наличии.

2 КПП указывается для организаций.

Приложение № 25
к приказу ФНС России
от __.__________.20__ г.
№ ____________

Формат направления жалобы (апелляционной жалобы, иных документов по жалобе) в электронной форме

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее - файл обмена) передачи жалобы (апелляционной жалобы) в электронной форме в налоговые органы.

2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть 867_00.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_Т - префикс, принимающий значение NP_GALB;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;

О - идентификатор отправителя информации имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NP_GALB_1_867_00_05_02_xx, где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.19 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, «А» - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ «-» - разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» - наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например, «ОК». В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М».

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация»;

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	A	T(1-255)	ОУ	Повторяет имя передаваемого файла (без расширения)
Версия формата	ВерсФорм	A	T(1-5)	О	Принимает значение: 5.02
Версия программы, с помощью которой сформирован файл	ВерсПрог	A	T(1-40)	О
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Форма по КНД	КНД	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1110121
Дата формирования документа	ДатаДок	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код налогового органа, в который подается жалоба	КодНО	A	T(=4)	ОК	Типовой элемент <СОНОТип>
Идентификатор файла-основания - жалобы (апелляционной жалобы)	ИдОснЖалоб	A	T(1-255)	НУ	Указывается имя файла Жалобы без расширения. Элемент обязателен при наличии одного из следующих элементов: ДопДок \| Отзыв \| ПриостРеш \| ХодПриостРассм \| ХодВосстСрок1 \| ХодРассмУч
Сведения о лице, нарушение прав которого обжалуется	СвНП	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.3
Жалоба (апелляционная жалоба) \| Дополнение (дополнительные документы) к жалобе (апелляционной жалобе) \| Заявление об отзыве жалобы (апелляционной жалобы) \| Заявление о приостановлении исполнения обжалуемого решения (полностью или частично) \| Ходатайство о приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) полностью или в части \| Ходатайство о восстановлении пропущенного срока подачи жалобы (апелляционной жалобы) \| Ходатайство о рассмотрении жалобы (апелляционной жалобы) с участием заявителя	Жалоба ДопДок Отзыв ПриостРеш ХодПриостРассм ХодВосстСрок1 ХодРассмУч	С С С С С С С		О О О О О О О	Состав элемента представлен в таблице 4.4 Состав элемента представлен в таблице 4.6 Состав элемента представлен в таблице 4.7 Состав элемента представлен в таблице 4.8 Состав элемента представлен в таблице 4.11 Состав элемента представлен в таблице 4.16. Типовой элемент <ХодВосстСрокТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.12
Ходатайство о восстановлении пропущенного срока подачи жалобы (апелляционной жалобы)	ХодВосстСрок2	С		НУ	Типовой элемент <ХодВосстСрокТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.16. Элемент может присутствовать только при наличии элемента <Жалоба>, в остальных случаях должен отсутствовать
Приложение	Прилож	С		НМ	Состав элемента представлен в таблице 4.13
Сведения о лице, представившем (подписавшем) документ	Подписант	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.14

Таблица 4.3

Сведения о лице, нарушение прав которого обжалуется (СвНП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Организация \| Физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель	НПЮЛ НПФЛ	С С		О О	Типовой элемент <СвЮЛ>. Состав элемента представлен в таблице 4.17 Типовой элемент <СвФЛ>. Состав элемента представлен в таблице 4.18
Адрес места нахождения (места жительства) лица, нарушение прав которого обжалуется	АдрРФ	П	T(1-255)	О

Таблица 4.4

Жалоба (апелляционная жалоба) (Жалоба)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер жалобы (апелляционной жалобы)	НомЖалоб	A	T(1-20)	Н
Содержание жалобы (апелляционной жалобы)	СодЖалоб	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.5

Таблица 4.5

Содержание жалобы (апелляционной жалобы) (СодЖалоб)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Согласие на рассмотрение жалобы в упрощенном порядке	СоглУпр	A	T(=1)	ОКУ	Принимает значение: 0 - да \| 1 - нет Элемент не может принимать значение 0 при <ПредмОбжал> = 17 \| 18 \| 19 Элемент может принимать значение 1 при любом значении <ПредмОбжал>
Предмет обжалования	ПредмОбжал	A	T(=2)	ОК	Принимает значение: 01 - требование о представлении документов \| 02 - требование о представлении пояснений \| 03 - вызов на допрос \| 04 - несогласие с сальдо ЕНС в акте сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа \| 05 - отказ в принятии налоговой декларации \| 06 - несогласие с налоговым уведомлением \| 07 - несогласие с требованием об уплате задолженности \| 08 - несогласие с сообщением об отказе в возврате (зачете) \| 09 - несогласие с уведомлением об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов \| 10 - несогласие с решением о взыскании задолженности \| 11 - отказ уполномоченного органа в предоставлении отсрочки или рассрочки \| 12 - несогласие с действием (бездействием) по постановке (снятию) с учета физических лиц в качестве плательщиков торгового сбора \| 13 - нарушение срока вынесения решения по жалобе \| 14 - приостановление операций по счетам \| 15 - неисполнение решения суда \| 16 - иное \| 17 - решение о принятии обеспечительных мер (пункт 10 статьи 101 НК РФ) \| 18 - решение о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения (статья 101 НК РФ) \| 19 - о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение (статья 101.4 НК РФ)
Вид документа	ВидДок	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - документ налогового органа \| 2 - документ налогоплательщика
Номер обжалуемого документа	НомДокОбжал	A	T(1-255)	О
Дата обжалуемого документа	ДатаДокОбжал	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код налогового органа, акт ненормативного характера, действия (бездействие) должностных лиц которого обжалуются	КодНООбж	A	T(=4)	ОК	Типовой элемент <СОНОТип>
Основания, по которым лицо, подающее жалобу (апелляционную жалобу), считает, что его (лица, нарушение прав которого обжалуются) права нарушены	ОснНарушПрав	A	T(1-2000)	О
Требования лица, подающего жалобу (апелляционную жалобу)	Требования	A	T(1-2000)	О
Способ получения решения по жалобе (апелляционной жалобе)	СпосПолРеш	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - в электронной форме по ТКС \| 2 - через личный кабинет налогоплательщика \| 3 - на бумажном носителе по почте \| 4 - на бумажном носителе лично При направлении жалобы в электронной форме по ТКС указывается значение 1 или 2 или 3 или 4. При направлении жалобы через личный кабинет налогоплательщика указывается значение 2 или 3 или 4.
Код жалобы (апелляционной жалобы)	КодЖалоб	A	T(=1)	ОКУ	Принимает значение: 1 - жалоба \| 2 - апелляционная жалоба При <СоглУпр>=0 элемент может принимать только значение 1, при <СоглУпр>=1 элемент может принимать только значение 1 или 2

Таблица 4.6

Дополнение (дополнительные документы) к жалобе (апелляционной жалобе) (ДопДок)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер жалобы (апелляционной жалобы)	НомЖалоб	A	T(1-20)	Н
Дата жалобы (апелляционной жалобы)	ДатаЖалоб	A	T(=10)	НУ	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ. Элемент обязателен при наличии элемента <НомЖалоб>
Доводы налогоплательщика	ДоводыНП	A	T(1-2000)	О

Таблица 4.7

Заявление об отзыве жалобы (апелляционной жалобы) (Отзыв)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер жалобы (апелляционной жалобы)	НомЖалоб	A	T(1-20)	Н
Дата жалобы (апелляционной жалобы)	ДатаЖалоб	A	T(=10)	НУ	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ. Элемент обязателен при наличии элемента <НомЖалоб>
Отзыв жалобы (апелляционной жалобы)	ОтзывЖалоб	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - полностью \| 2 - частично
Доводы налогоплательщика	ДоводыНП	A	T(1-2000)	НУ	Элемент обязателен при <ОтзывЖалоб>=2

Таблица 4.8

Заявление о приостановлении исполнения обжалуемого решения (полностью или частично) (ПриостРеш)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Вид обжалуемого решения налогового органа, подлежащего приостановке	ВидОбжРеш	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения \| 2 - об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
Приостановление обжалуемого решения	ПриостОбжРеш	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - полностью \| 2 - частично
Код налогового органа, вынесшего решение	КодНОРеш	A	T(=4)	ОК	Типовой элемент <СОНОТип>
Наименование налогового органа, акт ненормативного характера, действия (бездействие) должностных лиц которого обжалуются	НаимНОРеш	A	T(1-255)	Н
Номер обжалуемого документа	НомДокОбжал	A	T(1-255)	Н
Дата обжалуемого документа	ДатаДокОбжал	A	T(=10)	Н	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Сведения о банковской гарантии	СвБанкГар	С		НМ	Состав элемента представлен в таблице 4.9

Таблица 4.9

Сведения о банковской гарантии (СвБанкГар)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер банковской гарантии	НомБанкГар	A	T(1-255)	О
Дата банковской гарантии	ДатаБанкГар	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Срок действия банковской гарантии до	СрокДо	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Сведения о Гаранте	СвГарант	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.10

Таблица 4.10

Сведения о Гаранте (СвГарант)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование Гаранта	НаимГарант	A	T(1-1000)	О
ИНН Гаранта	ИННЮЛ	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП Гаранта	КПП	A	T(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>
БИК	БИК	A	T(=9)	О	Типовой элемент <БИКТип>

Таблица 4.11

Ходатайство о приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) полностью или в части (ХодПриостРассм)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер жалобы (апелляционной жалобы)	НомЖалоб	A	T(1-20)	Н
Дата жалобы (апелляционной жалобы)	ДатаЖалоб	A	T(=10)	НУ	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ. Элемент обязателен при наличии элемента <НомЖалоб>
Приостановление рассмотрения жалобы	ПриостЖалоб	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - полностью \| 2 - частично
Доводы налогоплательщика	ДоводыНП	A	T(1-2000)	НУ	Элемент обязателен при <ПриостЖалоб>=2
Срок приостановления	СрокПриост	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Таблица 4.12

Ходатайство о рассмотрении жалобы (апелляционной жалобы) с участием заявителя (ХодРассмУч)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер жалобы (апелляционной жалобы)	НомЖалоб	A	T(1-20)	Н
Дата жалобы (апелляционной жалобы)	ДатаЖалоб	A	T(=10)	НУ	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ. Элемент обязателен при наличии элемента <НомЖалоб>
Форма участия в рассмотрении жалобы (апелляционной жалобы)	ФормаУчаст	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 \| 2 1 - лично (по месту нахождения вышестоящего налогового органа) \| 2 - с использованием видео-конференц-связи (по месту нахождения нижестоящего налогового органа)
Доводы налогоплательщика	ДоводыНП	A	T(1-2000)	ОУ	Элемент обязателен при <ОтзывЖалоб>=2
Согласие на документирование процесса рассмотрения материалов жалобы (апелляционной жалобы) посредством ведения видеозаписи	СоглВидео	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - согласен \| 2 - не согласен

Таблица 4.13

Приложение (Прилож)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование прилагаемого документа	НаимПрилДок	A	T(1-255)	О
Имя файла прилагаемого документа	ИмяФайлПрил	A	T(1-255)	О	Имя файла представляемого в налоговый орган документа в соответствии с настоящим форматом для данного документа без расширения и точки. Имя файла сканированного документа имеет вид: KD_O_P_N1_GGGGMMDD_N2, где: KD - префикс, принимающий значение равное 0250; O - идентификатор отправителя имеет вид: для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации); для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей); P - идентификатор конечного получателя -налогового органа, - четырехразрядный код налогового органа; GGGGMMDD - дата формирования файла; N1, N2 - идентификационные номера файла (GUID). Если документ состоит из нескольких файлов, N1 одинаковый для всех файлов одного документа, N2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу. Расширение имени файла - tif \| jpg \| pdf \| png. К файлам, содержащим отсканированные изображения, предъявляются следующие требования: черно-белое изображение с разрешением отсканированного документа не менее 150 и не более 300 точек на дюйм с использованием 256 градаций серого цвета

Таблица 4.14

Сведения о лице, представившем (подписавшем) документ (Подписант)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Жалоба (апелляционная жалоба) представлена лицом, нарушение прав которого обжалуется	ПрПодп	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - да \| 2 - уполномоченным представителем
Фамилия, имя, отчество	ФИО	С		НУ	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.19. Элемент обязателен при выполнении одного из условий: <ПрПодп> = 2 \| <ПрПодп> = 1 и наличие <НПЮЛ>
Сведения о представителе налогоплательщика	СвПред	С		НУ	Состав элемента представлен в таблице 4.15. Элемент обязателен при <ПрПодп>=2

Таблица 4.15

Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия лица, подающего жалобу (апелляционную жалобу)	НаимДок	A	T(1-120)	О	Для доверенности, совершенной в электронной форме, необходимо указать ее единый регистрационный номер (GUID доверенности)

Таблица 4.16

Ходатайство о восстановлении пропущенного срока подачи жалобы (апелляционной жалобы) (ХодВосстСрокТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер жалобы (апелляционной жалобы)	НомЖалоб	A	T(1-20)	Н
Дата жалобы (апелляционной жалобы)	ДатаЖалоб	A	T(=10)	НУ	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ. Элемент обязателен при наличии элемента <НомЖалоб>
Причина (причины) пропуска срока подачи жалобы (апелляционной жалобе)	ПричПропуск	A	T(1-1000)	О

Таблица 4.17

Сведения об организации (СвЮЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование организации	НаимОрг	A	T(1-1000)	О
ИНН организации	ИННЮЛ	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП	КПП	A	T(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.18

Сведения о физическом лице (СвФЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
ИНН физического лица	ИННФЛ	A	T(=12)	О	Типовой элемент <ИННФЛТип>
Фамилия, имя, отчество	ФИО	С		О	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.19

Таблица 4.19

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента
Фамилия	Фамилия	A	T(1-60)	О
Имя	Имя	A	T(1-60)	О
Отчество	Отчество	A	T(1-60)	Н

Приложение № 26
к приказу ФНС России
от __.__________.20__ г.
№ ____________

Формат представления решения (иных документов), вынесенных в ходе рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы), в электронной форме

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме налоговыми органами налогоплательщику решений (иных документов) по жалобе (апелляционной жалобе).

2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть 873_00.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_Т - префикс, принимающий значение ON_OFFDOVER;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают. Идентификаторы A и К представляются в следующем виде:

О - идентификатор отправителя информации имеет вид:

для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (представляется в виде 36-разрядного глобально уникального идентификатора (GUID) и обеспечивает уникальность файла).

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

IU_OTVAGALOB_1_873_00_05_02_хх, где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	A	T(1-255)	ОУ	Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл	ВерсПрог	A	T(1-40)	Н
Версия формата	ВерсФорм	A	T(1-5)	О	Принимает значение: 5.02
Решения (иные документы), вынесенные в ходе рассмотрения жалобы (апелляционной жалобе)	Документ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Решения (иные документы), вынесенные в ходе рассмотрения жалобы (апелляционной жалобе) (Документ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы документа по КНД	КНД	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1120459
Дата формирования документа	ДатаДок	A	T(=10)	Н	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Сведения о жалобе (апелляционной жалобе), представленной по ТКС	СвЖалоб	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.3
Сведения о решениях (иных документах), вынесенных в ходе рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы)	СвДокЖалоб	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 4.4

Таблица 4.3

Сведения о жалобе (апелляционной жалобе), представленной по ТКС (СвЖалоб)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер жалобы (апелляционной жалобы)	НомЖалоб	A	T(1-20)	Н
Дата формирования жалобы (апелляционной жалобы)	ДатаЖалоб	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Идентификатор файла-основания - жалобы (апелляционной жалобы) \| Предмет обжалования по Жалобе, поступившей на бумажном носителе	ИдОснЖалоб ПредмОбжал	П П	T(1-255) T(1-255)	О О	Указывается имя файла Жалобы без расширения Указывается предмет обжалования из жалобы, поступившей на бумажном носителе

Таблица 4.4

Сведения о решениях (иных документах), вынесенных в ходе рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) (СвДокЖалоб)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Решения (иные документы), вынесенные в ходе рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы)	РешЖалоб	A	T(=2)	ОК	Принимает значение: 01 - решение по жалобе (апелляционной жалобе) \| 02 - решение о приостановлении исполнения полностью решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения) \| 03 - решение о приостановлении исполнения частично решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения) \| 04 - решение о об отказе в приостановлении исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения) \| 05 - решение о продлении срока рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) \| 06 - извещение о времени и месте рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) \| 07 - решение о приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) полностью или в части \| 08 - решение об отказе в приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) \| 09 - уведомление об исчислении сроков заново \| 10 - сообщение о передаче жалобы в вышестоящий налоговый орган \| 11 - иное
Имя файла	ИмяФайл	П	T(1-255)	ОМ	Имя файла сканированного документа имеет вид: KD_O_P_N1_GGGGMMDD_N2, где: KD - префикс, принимающий значение равное 0250; О - идентификатор отправителя представляется в виде четырехразрядного кода налогового органа; P - идентификатор конечного получателя представляется в виде: - для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации); - для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей); GGGGMMDD - дата формирования файла; N1, N2 - идентификационные номера файла (для каждого номера используется GUID). Если документ состоит из нескольких файлов, значение N1 одинаковое для всех файлов одного документа, значение N2 уникально для каждого файла независимо от принадлежности к документу. Расширение имени файла - tif \| jpg \| pdf \| png. К файлам, содержащим отсканированные изображения, предъявляются следующие требования: черно-белое изображение с разрешением отсканированного документа не менее 150 и не более 300 точек на дюйм с использованием 256 градаций серого цвета

Приложение № 27
к приказу ФНС России
от __.__________.20__ г.
№ ____________

Порядок направления и получения документов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (через личный кабинет налогоплательщика) в рамках рассмотрения жалоб (в том числе в рамках рассмотрения жалоб в упрощенном порядке)

I. Общие положения

1. Настоящий порядок определяет общие правила направления жалоб (апелляционных жалоб) (далее - жалобы) на акты налоговых органов ненормативного характера, действия (бездействие) их должностных лиц, порядок обжалования которых регламентирован главами 19 и 20 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), направление и получение иных документов по жалобам в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи участниками информационного обмена: лицами, подавшими жалобу (налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов, налоговыми агентами, их представителями), налоговыми органами и операторами электронного документооборота, обеспечивающими обмен открытой и конфиденциальной информацией по ТКС между лицами, подавшими жалобу, и налоговыми органами.

2. Жалоба может быть направлена физическим лицом (индивидуальным предпринимателем) через личный кабинет налогоплательщика.

3. В процессе электронного документооборота при направлении в налоговый орган жалоб и направлении иных документов по жалобам в электронной форме по ТКС (через личный кабинет налогоплательщика) также участвуют технологические электронные документы, форматы которых утверждаются ФНС России в соответствии с пунктом 4 статьи 31 Кодекса.

4. Участники информационного обмена (по ТКС и через личный кабинет налогоплательщика) обеспечивают хранение в течение пяти лет (в течение трех лет при использовании личного кабинета налогоплательщика) с даты получения или отправки всех электронных документов с усиленной электронной подписью и сертификатов ключей проверки электронной подписи, применявшихся для формирования усиленной электронной подписи в указанных жалобах, иных документах по жалобам и технологических электронных документах.

5. Участники информационного обмена не реже одного раза в течение рабочего дня проверяют поступление жалоб, иных документов по жалобам и технологических электронных документов.

6. Направление и получение жалобы, иных документов по жалобе в электронной форме по ТКС и через личный кабинет налогоплательщика допускается при обязательном использовании средств электронной подписи в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи» (далее - Федеральный закон № 63-ФЗ), позволяющих идентифицировать владельца сертификата ключа проверки электронной подписи, а также контролировать факт внесения изменения в документ после подписания.

7. Квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи - сертификат ключа проверки электронной подписи, соответствующий требованиям, установленным Федеральным законом от 06.04.2011 № 63-ФЗ "Об электронной подписи" и иными принимаемыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, созданный аккредитованным удостоверяющим центром либо федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в сфере использования электронной подписи, и являющийся в связи с этим официальным документом.

8. Датой направления жалобы, иных документов по жалобе в налоговый орган в электронной форме по ТКС считается дата, зафиксированная в подтверждении даты отправки электронного документа, сформированном оператором электронного документооборота.

Датой передачи физическим лицом (индивидуальным предпринимателем) в налоговый орган документов (информации), сведений через личный кабинет налогоплательщика считается дата, зафиксированная в подтверждении даты отправки.

9. Жалоба (иной документ по жалобе) считается принятой налоговым органом, если лицу, подавшему жалобу (иной документ по жалобе), поступила квитанция о приеме электронного документа, подписанная усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа, принявшего жалобу (иной документ по жалобе) по ТКС.

Датой получения жалобы (иного документа по жалобе) налоговым органом в электронной форме по ТКС считается дата, указанная в квитанции о приеме электронного документа.

10. Жалоба (иные документы по жалобе), поступившие через личный кабинет налогоплательщика, в течение одного рабочего дня со дня получения налоговым органом документов (информации), сведений в автоматическом режиме регистрируются; формируется квитанция о приеме документов (информации), сведений, которая подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа и направляется физическому лицу (индивидуальному предпринимателю), а в личном кабинете налогоплательщика размещается квитанция о приеме документов (информации), сведений.

Датой получения налоговым органом жалобы (иных документов по жалобе) от физического лица (индивидуального предпринимателя) через личный кабинет налогоплательщика считается дата, указанная в квитанции о приеме документов (информации), сведений.

11. Основаниями для отказа в приеме налоговым органом жалобы (иного документа по жалобе) являются:

1) несоответствие жалобы (иного документа по жалобе) формату, утвержденному настоящим приказом;

2) отсутствие в жалобе (ином документе по жалобе), направленной в налоговый орган по ТКС, усиленной квалифицированной электронной подписи лица, подавшего жалобу (иной документ по жалобе), или несоответствие электронной подписи, которой подписана поступившая жалоба (иной документ по жалобе), усиленной квалифицированной электронной подписи лица, подавшего жалобу (иной документ по жалобе);

3) направление представителем лица, нарушение прав которого обжалуется, жалобы (иного документа по жалобе) без приложения к ней информационного сообщения о представительстве в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в электронной форме, в случае, если доверенность оформлена на бумажном носителе либо без указания единого регистрационного номера доверенности (GUID).

12. Основанием для отказа в приеме решения по жалобе (иного документа налогового органа) лицом, направившим жалобу, является отсутствие в направленном решении по жалобе (ином документе налогового органа) усиленной квалифицированной электронной подписи должностного лица налогового органа или несоответствие электронной подписи, которой подписано решение по жалобе (иной документ налогового органа), усиленной квалифицированной электронной подписи должностного лица налогового органа.

II. Порядок направления жалоб (иных документов по жалобе) в электронной форме, в том числе подлежащих рассмотрению в упрощенном порядке

13. Жалоба (иной документ по жалобе) формируется в электронной форме, подписывается неквалифицированной электронной подписью лица, подавшего жалобу (для документов, направляемых через личный кабинет налогоплательщика физического лица), усиленной квалифицированной электронной подписью лица, подавшего жалобу (по ТКС и через личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя), и направляется в налоговый орган, ненормативные акты, действия (бездействие) должностных лиц которого обжалуются, либо в налоговый орган, являющийся вышестоящим по отношению к налоговому органу, чьи ненормативные акты, действия (бездействие) должностных лиц обжалуются.

При выборе лицом, подающим жалобу, упрощенного порядка ее рассмотрения в соответствии со статьей 140.1 Кодекса, жалоба формируется в электронной форме, подписывается неквалифицированной электронной подписью лица, подавшего жалобу (для документов, направляемых через личный кабинет налогоплательщика физического лица), усиленной квалифицированной электронной подписью лица, подавшего жалобу (по ТКС и через личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя), и направляется в налоговый орган, ненормативные акты, действия (бездействие) должностных лиц которого обжалуются.

При направлении в налоговый орган жалобы (иных документов по жалобе) в электронной форме по ТКС, через личный кабинет налогоплательщика физического лица (индивидуального предпринимателя) и получении от налогового органа квитанции о приеме этой жалобы лицо, подавшее такую жалобу, жалобу (иные документы по жалобе) на бумажном носителе в налоговый орган не направляет.

14. Лицо, подавшее жалобу (иные документы по жалобе), в течение одного рабочего дня с даты отправки жалобы (иных документов по жалобе) в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика физического лица (индивидуального предпринимателя) должно получить:

1) подтверждение даты отправки электронного документа;

2) квитанцию о приеме электронного документа (уведомление об отказе в приеме электронного документа), подписанную усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа.

В квитанции о приеме электронного документа указывается идентификатор файла-основания - жалобы (апелляционной жалобы), который указывается при направлении иных документов по жалобе (апелляционной жалобе), принятой ранее налоговым органом.

При получении уведомления об отказе в приеме электронного документа лицо, подавшее жалобу, в случае устранения ошибок, указанных в этом уведомлении, может повторить процедуру подачи жалобы (иных документов по жалобе).

15. При получении жалобы в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика физического лица (индивидуального предпринимателя) и отсутствии оснований для отказа в приеме указанной жалобы (иных документов по жалобе) налоговый орган в течение одного рабочего дня с даты получения жалобы (иных документов по жалобе) формирует квитанцию о приеме электронного документа, которая подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа и направляется лицу, подавшему жалобу.

При наличии оснований для отказа в приеме жалобы (иных документов по жалобе) налоговым органом автоматически формируется уведомление об отказе в приеме электронного документа, которое подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа и направляется лицу, подавшему жалобу.

16. Налоговый орган, принявший жалобу по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика физического лица (индивидуального предпринимателя), либо направляет ее на рассмотрение, либо самостоятельно принимает решение по ней.

III. Порядок получения решения по жалобе (иных документов по жалобе) лицом, подавшим жалобу в электронной форме, в том числе рассмотренных в упрощенном порядке

17. Налоговый орган, осуществляющий рассмотрение жалобы, не позднее трех рабочих дней со дня принятия решения по жалобе, направляет такое решение, подписанное руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика физического лица (индивидуального предпринимателя) лицу, подавшему жалобу, в виде электронных образов документов - документов на бумажном носителе, преобразованных в электронную форму путем сканирования с сохранением их реквизитов, либо в виде файла визуализации документа и открепленной электронной цифровой подписью.

После вынесения решения по жалобе налоговый орган не направляет такое решение на бумажном носителе лицу, подавшему жалобу, если данный способ получения решения по жалобе не указан в жалобе.

18. Налоговый орган:

- в течение одного рабочего дня с даты направления лицу, подавшему жалобу, принятого решения по жалобе в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика физического лица (индивидуального предпринимателя) должен получить подтверждение даты отправки электронного документа;

- в течение шести рабочих дней с даты направления лицу, подавшему жалобу, принятого решения по жалобе в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика физического лица (индивидуального предпринимателя) должен получить квитанцию о приеме электронного документа (уведомление об отказе в приеме электронного документа), подписанную физическим лицом - усиленной неквалифицированной электронной подписью; индивидуальным предпринимателем - усиленной квалифицированной электронной подписью.

19. Положения настоящего порядка применяются также при направлении лицом, подавшим жалобу, иных документов в рамках рассмотрения жалобы.

20. Положения настоящего порядка применяются также при направлении налоговыми органами иных документов, образующихся в ходе рассмотрения жалобы и предусмотренных главами 19, 20 Кодекса.

Обзор документа

Вводится упрощенный порядок рассмотрения жалоб в налоговые органы. Их можно представлять в электронной форме по ТКС (через личный кабинет налогоплательщика).

В связи с этим ФНС готовит новые формы жалобы (апелляционной жалобы) и иных документов. Установят порядок их заполнения. Утвердят форматы и правила направления и получения документов в электронной форме.

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:

Перепечатка

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ ЖАЛОБЫ (АПЕЛЛЯЦИОННОЙ ЖАЛОБЫ)

ХОДАТАЙСТВО № о приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) полностью или в части

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ ХОДАТАЙСТВА О ПРИОСТАНОВЛЕНИИ РАССМОТРЕНИЯ ЖАЛОБЫ (АПЕЛЛЯЦИОННОЙ ЖАЛОБЫ) ПОЛНОСТЬЮ ИЛИ В ЧАСТИ

ЗАЯВЛЕНИЕ № о приостановлении исполнения обжалуемого решения (полностью или частично)

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ ЗАЯВЛЕНИЯ О ПРИОСТАНОВЛЕНИИ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЖАЛУЕМОГО РЕШЕНИЯ (ПОЛНОСТЬЮ ИЛИ ЧАСТИЧНО)

ЗАЯВЛЕНИЕ об отзыве жалобы (апелляционной жалобы) полностью или в части

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ ЗАЯВЛЕНИЯ ОБ ОТЗЫВЕ ЖАЛОБЫ (АПЕЛЛЯЦИОННОЙ ЖАЛОБЫ) ПОЛНОСТЬЮ ИЛИ В ЧАСТИ

ХОДАТАЙСТВО №о рассмотрении жалобы (апелляционной жалобы) с участием заявителя

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ ХОДАТАЙСТВА О РАССМОТРЕНИИ ЖАЛОБЫ (АПЕЛЛЯЦИОННОЙ ЖАЛОБЫ) С УЧАСТИЕМ ЗАЯВИТЕЛЯ

ХОДАТАЙСТВО №о восстановлении пропущенного срока подачи жалобы (апелляционной жалобы)

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ ХОДАТАЙСТВА О ВОССТАНОВЛЕНИИ ПРОПУЩЕННОГО СРОКА ПОДАЧИ ЖАЛОБЫ (АПЕЛЛЯЦИОННОЙ ЖАЛОБЫ)

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ ДОПОЛНЕНИЯ (ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ ДОКУМЕНТОВ) К ЖАЛОБЕ (АПЕЛЛЯЦИОННОЙ ЖАЛОБЕ)

РЕШЕНИЕ № о продлении срока рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы)

Извещение №о времени и месте рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы)

Решение №о приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) полностью или в части

РЕШЕНИЕ №об отказе в приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы)

Уведомление №об исчислении сроков заново

Сообщение об устранении нарушения прав лица, подавшего жалобу

Сообщение о передаче жалобы в вышестоящий налоговый орган

Формат направления жалобы (апелляционной жалобы, иных документов по жалобе) в электронной форме

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

Формат представления решения (иных документов), вынесенных в ходе рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы), в электронной форме

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

I. Общие положения

II. Порядок направления жалоб (иных документов по жалобе) в электронной форме, в том числе подлежащих рассмотрению в упрощенном порядке

III. Порядок получения решения по жалобе (иных документов по жалобе) лицом, подавшим жалобу в электронной форме, в том числе рассмотренных в упрощенном порядке

Обзор документа

ХОДАТАЙСТВО №
о приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) полностью или в части

ЗАЯВЛЕНИЕ №
о приостановлении исполнения обжалуемого решения (полностью или частично)

ЗАЯВЛЕНИЕ
об отзыве жалобы (апелляционной жалобы) полностью или в части

ХОДАТАЙСТВО №
о рассмотрении жалобы (апелляционной жалобы) с участием заявителя

ХОДАТАЙСТВО №
о восстановлении пропущенного срока подачи жалобы (апелляционной жалобы)

РЕШЕНИЕ №
о продлении срока рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы)

Извещение №
о времени и месте рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы)

Решение №
о приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) полностью или в части

РЕШЕНИЕ №
об отказе в приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы)

Уведомление №
об исчислении сроков заново