(1).jpg)
Проект Приказа Федеральной налоговой службы "О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@" (подготовлен ФНС России 03.09.2022)
Досье на проект
В соответствии с пунктом 4 статьи 31, пунктом 1 статьи 92, пунктом 1 статьи 93, пунктами 3, 4 статьи 93.1, пунктом 4 статьи 100, пунктами 6.1, 7, 8, 15.1 статьи 101, пунктами 1, 3, 8, 9 статьи 101.4 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2022, N 29, ст. 5230), пунктами 8, 15 статьи 176.1, пунктами 12, 20 статьи 203.1, пунктами 5, 7 статьи 221.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2021, N 17, ст. 2886), пунктом 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2021, N 34, ст. 6206), в целях приведения форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в соответствие с изменениями законодательства Российской Федерации, в связи с изданием федеральных законов от 02.07.2021 N 306-ФЗ "О внесении изменения в статью 176.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2021, N 27, ст. 5134), от 26.03.2022 N 67-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, N 13, ст. 1956), от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, N 29, ст. 5230), приказываю:
1. Внести в приказ Федеральной налоговой службы от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@ "Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, требований к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.12.2018, регистрационный номер 53094) с изменениями, внесенными приказом ФНС России от 27.08.2020 N ЕД-7-2/609@ "О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@ "Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, требований к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15.09.2020, регистрационный номер 59845), приказом Федеральной налоговой службы от 17.05.2021 N ЕД-7-2/488@ "О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 17.06.2021, регистрационный номер 63909), приказом Федеральной налоговой службы от 28.12.2021 N ЕД-7-2/1181@ "О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 05.02.2022, регистрационный номер 67168), следующие изменения:
1.1. В абзаце третьем приложения N 15 "Постановление о проведении осмотра территорий, помещений, документов и предметов" слова "решения о взыскании недоимки" заменить словами "решения о взыскании задолженности";
1.2. Приложение N 17 "Форма "Требование о представлении документов (информации)" изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
1.3. Приложение N 19 "Форма "Решение о продлении (об отказе в продлении) сроков представления документов (информации) изложить в редакции согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
1.4. Приложение N 20 "Форма "Поручение об истребовании документов (информации)" изложить в редакции согласно приложению N 3 к настоящему приказу;
1.5. Приложение N 27 "Форма "Акт налоговой проверки" изложить в редакции согласно приложению N 4 к настоящему приказу;
1.6. Абзац второй пункта 3.3. Приложения N 28 "Требования к составлению Акта налоговой проверки" изложить в следующей редакции:
"выводы об установлении фактов неуплаты налогов, сборов, страховых взносов;";
1.7. Приложение N 35 "Форма "Дополнение к Акту налоговой проверки" изложить в редакции согласно приложению N 5 к настоящему приказу;
1.8. Приложение N 36 "Форма "Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения" изложить в редакции согласно приложению N 6 к настоящему приказу;
1.9. Приложение N 37 "Форма "Решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения изложить в редакции согласно приложению N 7 к настоящему приказу;
1.10. Приложение N 41 "Решение о приостановлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица" изложить в редакции согласно приложению N 8 к настоящему приказу;
1.11. Приложение N 42 "Решение об отмене решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части привлечения физического лица к ответственности за совершение налогового правонарушения" изложить в редакции согласно приложению N 9 к настоящему приказу;
1.12. Приложение N 44 "Форма "Акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)" изложить в редакции согласно приложению N 10 к настоящему приказу;
1.13. Абзацы третий, четвертый пункта 3.3 Приложения N 45 "Требования к составлению Акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)" изложить в следующей редакции:
"предложения о взыскании неперечисленных налогов, сборов, страховых взносов, пени и штрафов, единого налогового платежа (в случае выявления неисполнения местной администрацией, исполнительно-распорядительным органом федеральной территории "Сириус", организацией федеральной почтовой связи или многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг обязанностей, установленных статьей 58 Кодекса);
предложения о взыскании неперечисленных налогов, сборов, страховых взносов, пени и штрафов, единого налогового платежа (в случае выявления неисполнения банком обязанностей, установленных статьей 60 Кодекса);";
1.14. Приложение N 46 "Форма "Решение о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное Налоговым кодексом Российской Федерации (за исключением налогового правонарушения, дело о выявлении которого рассматривается в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)" изложить в редакции согласно приложению N 11 к настоящему приказу;
1.15. Приложение N 47 "Форма "Решение об отказе в привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное Налоговым кодексом Российской Федерации (за исключением налогового правонарушения, дело о выявлении которого рассматривается в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)" изложить в редакции согласно приложению N 12 к настоящему приказу;
1.16. В Приложении N 52 "Решение о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке" сноску 5 изложить в следующей редакции:
"5 Указывается 1, 2, 2, 4, 5, 6, 7, 8, или "2 и 8", "5 и 8";
1.17. В Приложении N 53 "Решение об отказе в возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке" сноску 5 изложить в следующей редакции:
"5 Указывается 1, 2, 2, 4, 5, 6, 7, 8, или "2 и 8", "5 и 8";
1.18. Приложение N 54 "Решение об отмене решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке" изложить в редакции согласно приложению N 13 к настоящему приказу;
1.19. Приложение N 62 "Решение об отмене решения о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению, в заявительном порядке" изложить в редакции согласно приложению N 14 к настоящему приказу;
1.20. Приложение N 66 "Решение о предоставлении налогового вычета (полностью или частично) в упрощенном порядке" изложить в редакции согласно приложению N 15 к настоящему приказу;
1.21. Приложение N 67 "Решение об отказе в предоставлении налогового вычета (полностью или частично) в упрощенном порядке" изложить в редакции согласно приложению N 16 к настоящему приказу;
1.22. Приложение N 68 "Решение об отмене (полностью или частично) решения о предоставлении налогового вычета (полностью или частично) в упрощенном порядке" изложить в редакции согласно приложению N 17 к настоящему приказу;
2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации, начальникам (исполняющим обязанности начальника) межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и страховых взносов.
|
Руководитель Федеральной налоговой службы |
Д.В. Егоров |
Приложение N 1
к приказу ФНС России
от __________ 20___ г.
№ _________________
Приложение № 17
к приказу ФНС России
от 07.11.2018
№ ММВ-7-2/628@
Форма по КНД 1165013
_________________________________________
(полное наименование организации (участника
(ответственного участника)
консолидированной группы налогоплательщиков,
(Ф.И.О. 1 физического лица), ИНН, КПП2, адрес)
Требование N ____
о представлении документов (информации)
| (дата) | ||
В соответствии _________________________ Налогового кодекса Российской
(основания для истребования документов (информации)
Федерации (далее - Кодекс) необходимо представить _________________________
(срок представления документов (информации)
1) документы:
1.1. ______________________________________________________________;
(наименование документа; период, к которому он относится; при наличии указываются реквизиты или иные индивидуализирующие признаки документов)
1.2. ______________________________________________________________;
1.3. ______________________________________________________________;
... ________________________________________________________________,
2) информацию3:
2.1. ______________________________________________________________;
(истребуемая информация; в случае истребования информации относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку)
2.2. ______________________________________________________________;
2.3. ______________________________________________________________;
... ________________________________________________________________,
касающиеся деятельности ________________________________________________,
(полное и сокращенное наименования организации (участника (ответственного участника) консолидированной группы налогоплательщиков), Ф.И.О.1 физического лица, ИНН, КПП2)4
в связи с _______________________________________________________________.
(наименование мероприятия налогового контроля, при проведении которого возникла необходимость в представлении документов (информации), или указывается "принятием предусмотренного статьей 46 Кодекса решения о взыскании задолженности (указываются реквизиты решения), размер которой превышает 1 миллион рублей, в отношении организации или индивидуального предпринимателя, и неисполнением такого решения в течение десяти дней с даты его принятия")
Приложение:
копия поручения ___________________________________________________
(наименование налогового органа)
об истребовании документов (информации) от ___________ N ______ на __ л.5
(дата)
копия решения об истребовании документов (информации) у аудиторской организации (индивидуального аудитора) от ___________ N ______ на __ л.6
(дата)
копия запроса ______________________________________________________
(наименование компетентного органа иностранного государства (территории)
от ___________ N ______ на __ л.7
(дата)
В соответствии с пунктом 2 статьи 93 Кодекса истребуемые документы должны быть представлены в
___________________________________________________________________________________,
(наименование налогового органа и его место нахождения или наименование и место нахождения территориально обособленного подразделения налогового органа,
приемные дни, часы, кабинет, окно)
направлены по почте заказным письмом в ___________________________________
_______________________________________________________________________,
(наименование налогового органа и его место нахождения (адрес) или наименование и место нахождения (адрес) территориально обособленного подразделения налогового органа)
или переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
| Подпись должностного лица налогового органа | 8 | |||
|---|---|---|---|---|
| (должность, наименование налогового органа) | (подпись) | (Ф.И.О. 1) |
Требование о представлении документов (информации) получил __________
______________________________________________________________________9.
(дата, подпись, Ф.И.О.1 лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия)
_________________
1 Отчество указывается при наличии.
2 КПП указывается для организации.
3 Указывается в случаях: истребования информации в соответствии со статьей 93.1 Кодекса; истребования информации в соответствии с пунктом 8.1 статьи 88 Кодекса; истребования информации в соответствии со статьей 93.2 Кодекса; истребования документации, предусмотренной пунктом 1 статьи 105.15 Кодекса; истребования информации в соответствии с пунктом 3 статьи 105.29 Кодекса.
4 Если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость идентифицировать на основании истребуемых документов (информации) контрагента конкретной сделки, указывается "контрагент сделки неизвестен".
5 Указывается в случае истребования документов (информации) в соответствии со статьей 93.1 Кодекса.
6 Указывается в случае истребования документов (информации) в соответствии со статьей 93.2 Кодекса.
7 Указывается в случае истребования глобальной документации в соответствии с пунктом 3 статьи 105.16-3 Кодекса.
8 Не заполняется в случае направления требования о представлении документов (информации) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.
9 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
Приложение N 2
к приказу ФНС России
от __________ 20___ г.
№ _________________
Приложение № 19
к приказу ФНС России
от 07.11.2018
№ ММВ-7-2/628@
Форма по КНД 1160075
Решение N ____
о продлении (об отказе в продлении)
сроков представления документов (информации)
| (дата) | ||
Лицо, представившее уведомление: ___________________________________
_______________________________________________________________________.
(полное и сокращенное наименования организации (банка, ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков), (Ф.И.О.1 физического лица), ИНН, КПП2)
________________________________________________________________________
(наименование налогового органа)
на основании ____________________________________________________________
(основания для принятия решения о продлении (отказе
в продлении) сроков представлении документов (информации)3
Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и по результатам
рассмотрения уведомления (N _________________ от ___________________ и (или) дата
(дата)
почтового отправления __________ и (или) файл ____________ и (или) входящий
(дата) (имя файла)
N______ от ________) о невозможности представления документов (информации), (дата)
истребованных на основании
требования _________________________________________________________
(наименование налогового органа)
о представлении документов (информации) от ___________ N ______4
(дата)
запроса ____________________________________________________________
(наименование налогового органа)
о представлении копий документов (информации), предусмотренных пунктом 2.1 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации от ___________ N ______4
(дата)
Решил
___________________________________ представления документов (информации).
(продлить срок или отказать в продлении срока)4
Сроки представления документов (информации) продлить по __________________5
(дата6)
включительно.
Руководитель (заместитель руководителя)
____________________________ ______________ ________________
(наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О.1)
Решение о продлении (об отказе в продлении) сроков представления документов (информации) получил _________________________________________
______________________________________________________________________7.
(дата, подпись, Ф.И.О.1 лица, получившего документ;
для представителя указывается основание представительства
(наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя)
________________________
1 Отчество указывается при наличии.
2 КПП указывается для организации.
3 Указывается одно из следующих оснований:
"пункта 2.1 статьи 86";
"пункта 3 статьи 93";
"пункта 3 статьи 93, пункт 5 статьи 105 29";
"пункта 5 статьи 93.1".
4 Нужное указать.
5 Указывается при продлении сроков представления документов.
6 Согласно пункту 3 статьи 93 Кодекса при проведении налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков продление сроков осуществляется не менее чем на 10 рабочих дней.
7 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
Приложение N 3
к приказу ФНС России
от __________ 20___ г.
№ _________________
Приложение № 20
к приказу ФНС России
от 07.11.2018
№ ММВ-7-2/628@
Форма по КНД 1165014
Поручение N ____
об истребовании документов (информации)
| (дата) | ||
На основании статьи 93.1 ___________________________1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и в связи с ___________________________
________________________________________________________________________
(наименование мероприятия налогового контроля, при проведении которого возникла необходимость в представлении документов (информации), или указывается "принятием предусмотренного статьей 46 Кодекса решения о взыскании задолженности (указываются реквизиты решения), размер которой превышает 1 миллион рублей, в отношении организации или индивидуального предпринимателя, и неисполнением такого решения в течение десяти дней с даты его принятия")
________________________________________________________________________
(наименование налогового органа)
поручает истребовать ____________________________________________________.
(документы, информацию) 2
Налоговый орган, которому поручается истребовать _____________________:
(документы, информацию) 2
_______________________________________________________________________.
(наименование налогового органа)
Лицо, у которого поручается истребовать документы (информацию) _______
_______________________________________________________________________.
(полное и сокращенное наименования организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков), Ф.И.О. 3 физического лица, ИНН, КПП4, адрес)
1) документы, которые поручается истребовать:
1.1. ______________________________________________________________;
(наименование документа; период, к которому он относится; при наличии указываются реквизиты или иные индивидуализирующие признаки документов)
1.2. ______________________________________________________________;
1.3. ______________________________________________________________;
... ________________________________________________________________,
2) информация, которую поручается истребовать:
2.1. ______________________________________________________________;
(истребуемая информация; в случае истребования информации относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку)
2.2. ______________________________________________________________;
2.3. ______________________________________________________________;
... ________________________________________________________________.
Лицо, деятельности которого касаются истребуемые ____________________:
(документы, информация)2
_______________________________________________________________________.
(полное и сокращенное наименования организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков),Ф.И.О. 3 физического лица, ИНН, КПП4)5
Приложение:
копия решения об истребовании документов (информации) у аудиторской организации (индивидуального аудитора) от ___________ N ______ на __ л.6
(дата)
| Руководитель (заместитель руководителя) | ||||
|---|---|---|---|---|
| (наименование налогового органа) | (подпись) | (Ф.И.О. 3) |
_________________________
1 При истребовании документов (информации) в соответствии с главой 14.5 "Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами" Кодекса указывается "и пункта 7 статьи 105.17".
2 Нужное указать.
3 Отчество указывается при наличии.
4 КПП указывается для организации.
5 Если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость идентифицировать на основании истребуемых документов (информации) контрагента конкретной сделки, указывается "контрагент сделки неизвестен".
6 Указывается в случае истребования документов (информации) в соответствии со статьей 93.2 Кодекса.
Приложение N 4
к приказу ФНС России
от __________ 20___ г.
№ _________________
Приложение № 27
к приказу ФНС России
от 07.11.2018
№ ММВ-7-2/628@
Форма по КНД 1160098
Акт налоговой проверки N _______
| (дата) | ||
1. Вводная часть (Общие положения).
1.1. Лицо, в отношении которого проведена налоговая проверка:
______________________________________________________________________1.
(полное и сокращенное наименования организации
или полное и сокращенное наименования организации и филиала (представительства) организации, Ф.И.О.2 физического лица, ИНН, КПП3, адрес)
Лица, в отношении которых проведена налоговая проверка - участники консолидированной группы налогоплательщиков и проверяемые периоды1:
| N | Полное и сокращенное наименования | ИНН | КПП | Адрес | Периоды, за которые проведена налоговая проверка |
|---|---|---|---|---|---|
| Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков | |||||
| Участник консолидированной группы налогоплательщиков: | |||||
1.2. Вид проведенной налоговой проверки и основание для ее проведения.
Камеральная налоговая проверка в связи с ________________________________
(представлением или не представлением)
| ______________________________________________________________________ (наименование налоговой декларации (расчета) | |
|---|---|
| за __________________________________. 1 | |
| (дата представления, или день истечения срока представления, или день истечения срока уплаты налога) | (налоговый (расчетный, отчетный) период) |
Выездная налоговая проверка ________________________________________4
на основании решения ____________________________от __________ N _______1.
(наименование налогового органа) (дата)
Камеральная налоговая проверка на основании заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке, предусмотренного пунктом 2 статьи 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации, за _______, представленного __________
(год) (дата)
N __________1.
1.3. Перечень документов, представленных проверяемым лицом в ходе налоговой проверки:
| 1) | ||
|---|---|---|
| (наименование, реквизиты, иные индивидуализирующие признаки документов, или "Согласно приложению N ___ к настоящему Акту") | ||
| 2) | ||
| 3) | ||
| _ | . |
1.4. Предмет и период, за который проведена налоговая проверка:
| N | Налог (сбор, страховые взносы) 5 | Проверяемый период с ______ по ______ |
|---|---|---|
1.5. Срок проведения:
дата начала налоговой проверки ____________;
(дата)
дата окончания налоговой проверки ____________.
(дата)
Сведения о внесении изменений в решение о проведении выездной налоговой проверки, о продлении срока проведения выездной налоговой проверки, приостановлении и возобновлении проведения выездной налоговой проверки приведены в справке о проведенной выездной налоговой проверке от _________ N _________6.
(дата)
1.6. Сведения о мероприятиях налогового контроля, проведенных при осуществлении налоговой проверки:
| 1) | ||
|---|---|---|
| (наименования мероприятий налогового контроля, наименования документов, которыми оформлены мероприятия налогового контроля, их реквизиты или "Согласно приложению N ___ к настоящему Акту") | ||
| 2) | ||
| 3) | ||
| _ | . |
2. Описательная часть.
Налоговой проверкой установлено следующее:
| (документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах и сборах или указание на отсутствие таких фактов, обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения) |
3. Итоговая часть (выводы и предложения проверяющих).
3.1. По результатам налоговой проверки проверяющими установлена неуплата следующих налогов, сборов, страховых взносов (недоимка), предлагается привлечь к ответственности за совершение налогового правонарушения:
| N | Пункт и статья Налогового кодекса Российской Федерации | Состав налогового правонарушения | Налог (сбор, страховые взносы) | Налоговый (расчетный, отчетный) период | Срок уплаты налога, сбора, страховых взносов, установленный законодательством о налогах и сборах | Недоимка, рублей | Код бюджетной классификации | Код по ОКТМО | ИНН | КПП | Код налогового органа |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| Итого: | |||||||||||
Примечание. Недоимка указана без учета состояния расчетов с бюджетами (без учета излишне уплаченных сумм налога, сбора, страховых взносов).
| 3.2. Иные выводы и предложения: ____________________________________ |
|---|
| (выводы и предложения, направленные на устранение выявленных нарушений, корректировку данных бухгалтерского и налогового учета, о возможности представления уточненных налоговых деклараций (расчетов) с внесенными изменениями, с учетом выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, иное) |
3.3. Письменные возражения по настоящему Акту в целом или по его отдельным положениям могут быть представлены в соответствии с пунктом 6 статьи 100 Налогового кодекса Российской Федерации в __________________________.
(наименование налогового органа)
До принятия решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки может быть заявлено ходатайство об установлении обстоятельств, смягчающих ответственность, и представлены доказательства наличия таких обстоятельств.
3.4. Приложения: на _______ листах.
Сведения о лицах, проводивших налоговую проверку и их подписи:
| N | Должность | Наименование органа | Ф.И.О. 2 | Подпись | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Подпись лица, в отношении которого проведена налоговая проверка (его представителя) __________________________________________________________
_______________________________________________________________________.
(дата, подпись, Ф.И.О.2 лица, подписавшего документ;
для представителя указывается основание представительства
(наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя)
Лицо, в отношении которого проводилась проверка (его представитель), уклоняется от подписания настоящего Акта путем ____________________________
______________________________________________________________________7.
(обстоятельства уклонения от получения документа (ссылка на прилагаемые документы, содержащие указание на факт уклонения от получения документа)1
| Подпись должностного лица налогового органа | 7 | |||
|---|---|---|---|---|
| (должность, наименование налогового органа) | (подпись) | (Ф.И.О. 2) |
Акт налоговой проверки, а также извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки от ________________ N _______________ получил
(дата)
______________________________________________________________________8.
(дата, подпись, Ф.И.О.2 лица, получившего документы, для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя)
Лицо, в отношении которого проводилась проверка (его представитель) уклоняется от получения настоящего Акта налоговой проверки путем ___________
______________________________________________________________________9.
(обстоятельства уклонения от получения документа (ссылка на прилагаемые документы, содержащие указание на факт уклонения от получения документа)1
Акт налоговой проверки, а также извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки от _______________ N ____________ направлены (дата)
по почте заказным письмом ________,_____________________________________9.
(дата) (номер почтового идентификатора
регистрируемого почтового отправления)
| Подпись должностного лица налогового органа | 9 | |||
|---|---|---|---|---|
| (должность, наименование налогового органа) | (подпись) | (Ф.И.О. 2) |
_________________
1 Нужное указать.
2 Отчество указывается при наличии.
3 КПП указывается для организации.
4 Если проверка проведена на основании статьи 89.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), дополнительно указывается "консолидированной группы налогоплательщиков".
5 В качестве предмета выездной налоговой проверки может быть указано "По всем налогам, сборам, страховым взносам". Согласно пункту 1 статьи 89.2 Кодекса в случае проведения выездной налоговой проверки по налогу на прибыль организаций налогоплательщика - участника регионального инвестиционного проекта дополнительно указывается "Соответствие показателей реализации регионального инвестиционного проекта требованиям, предъявляемым к региональным инвестиционным проектам и (или) их участникам, установленным Кодексом и (или) законами соответствующих субъектов Российской Федерации. При проведении выездной налоговой проверки за период, за который проводился налоговый мониторинг, дополнительно указывается "Правильность исчисления и своевременность уплаты налогов, сборов, страховых взносов в соответствии с мотивированным мнением (дата, номер) налогового органа.".
6 Заполняется в случае проведения выездной налоговой проверки.
7 Заполняется в случае уклонения от подписания настоящего акта и подтверждается подписью должностного лица налогового органа.
8 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
9 Заполняется в случае уклонения от получения акта и направления документов заказным письмом по почте.
Приложение N 5
к приказу ФНС России
от __________ 20___ г.
№ _________________
Приложение № 35
к приказу ФНС России
от 07.11.2018
№ ММВ-7-2/628@
Форма по КНД 1165215
Дополнение к Акту налоговой проверки N _________
| (дата) | ||
1. Вводная часть (Общие положения).
1.1. Лицо, в отношении которого проведена налоговая проверка:
______________________________________________________________________1.
(полное и сокращенное наименования организации
или полное и сокращенное наименования организации и филиала (представительства) организации, Ф.И.О.2 физического лица, ИНН, КПП3, адрес)
Лица, в отношении которых проведена налоговая проверка - участники консолидированной группы налогоплательщиков и проверяемые периоды1:
| N | Полное и сокращенное наименования | ИНН | КПП | Адрес | Периоды, за которые проведена налоговая проверка |
|---|---|---|---|---|---|
| Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков | |||||
| Участник консолидированной группы налогоплательщиков: | |||||
1.2. Вид проведенной налоговой проверки и основание для ее проведения.
Камеральная налоговая проверка в связи с ________________________________
(представлением или не представлением)
| ______________________________________________________________________ (наименование налоговой декларации (расчета) | |
|---|---|
| за __________________________________. 1 | |
| (дата представления, или день истечения срока представления, или день истечения срока уплаты налога) | (налоговый (расчетный, отчетный) период) |
Выездная налоговая проверка ________________________________________4
на основании решения ____________________________от __________ N _______1.
(наименование налогового органа) (дата)
Камеральная налоговая проверка на основании заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке, предусмотренного пунктом 2 статьи 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации, за _______, представленного __________
(год) (дата)
N __________1.
1.3. Акт налоговой проверки, к которому составлены настоящие дополнения.
Акт налоговой проверки от ____________ N __________.
(дата)
1.4. Настоящие дополнения к Акту налоговой проверки составлены по результатам проведения мероприятий налогового контроля, проведенных на основании Решения о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля от ____________ N ___________.
(дата)
1.5. Срок проведения дополнительных мероприятий налогового контроля:
дата начала ____________;
(дата)
дата окончания ____________.
(дата)
1.6. Сведения о мероприятиях налогового контроля, проведенных при осуществлении дополнительных мероприятий налогового контроля:
| 1) | ||
|---|---|---|
| (наименования мероприятий налогового контроля, наименования документов, которыми оформлены мероприятия налогового контроля, их реквизиты или "Согласно приложению N ___ к настоящему Дополнению к Акту налоговой проверки") | ||
| 2) | ||
| 3) | ||
| _ | . |
2. Описательная часть.
Дополнительными мероприятиями налогового контроля установлено следующее:
| (дополнительные доказательства для подтверждения факта совершения нарушений законодательства о налогах и сборах или отсутствия таковых) |
3. Итоговая часть (выводы и предложения проверяющих).
3.1. По результатам дополнительных мероприятий налогового контроля, проверяющими установлена неуплата следующих налогов, сборов, страховых взносов (недоимка), предлагается привлечь к ответственности за совершение налогового правонарушения:
| N | Пункт и статья Налогового кодекса Российской Федерации | Состав налогового правонарушения | Налог (сбор, страховые взносы) | Налоговый (расчетный, отчетный) период | Срок уплаты налога, сбора, страховых взносов, установленный законодательством о налогах и сборах | Недоимка, рублей | Код бюджетной классификации | Код по ОКТМО | ИНН | КПП | Код налогового органа |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| Итого: | |||||||||||
Примечание.
1. Недоимка указана без учета состояния расчетов с бюджетами (без учета излишне уплаченных сумм налога, сбора, страховых взносов).
2. Приводятся полностью сведения из пункта 3.1 Акта налоговой проверки, в которые внесены изменения на основании данных, приведенных в описательной части и приложениях к настоящему Дополнению к Акту налоговой проверки.
| 3.2. Иные выводы и предложения: ____________________________________ |
|---|
| (выводы и предложения, направленные на устранение выявленных нарушений, корректировку данных бухгалтерского и налогового учета, о возможности представления уточненных налоговых деклараций (расчетов) с внесенными изменениями, с учетом выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, иное) |
3.3. Письменные возражения по настоящему Дополнению к Акту налоговой проверки в целом или по его отдельным положениям могут быть представлены в соответствии с пунктом 62 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации в ______________________________.
(наименование налогового органа)
До принятия решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки может быть заявлено ходатайство об установлении обстоятельств, смягчающих ответственность, и представлены доказательства наличия таких обстоятельств.
3.4. Приложения: на _______ листах.
Сведения о должностных лицах налогового органа, проводивших дополнительные мероприятия налогового контроля и их подписи:
| N | Должность | Наименование органа | Ф.И.О. 2 | Подпись | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Дополнение к Акту налоговой проверки, а также извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки от ________________________
(дата)
N _______________ получил ______________________________________________
______________________________________________________________________5.
(дата, подпись, Ф.И.О.2 лица, получившего документы, для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя)
Лицо, в отношении которого проводилась проверка (его представитель) уклоняется от получения настоящего Дополнения к Акту налоговой проверки путем _________________________________________________________________6.
(обстоятельства уклонения от получения документа (ссылка на прилагаемые документы, содержащие указание на факт уклонения от получения документа)1
Дополнение к Акту налоговой проверки, а также извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки от ________________________
(дата)
N ____________ направлены по почте заказным письмом _____________________,
(дата)
_______________.6
(номер почтового
идентификатора
регистрируемого
почтового отправления)
| Подпись должностного лица налогового органа | 6 | |||
|---|---|---|---|---|
| (должность, наименование налогового органа) | (подпись) | (Ф.И.О. 2) |
_________________
1 Нужное указать.
2 Отчество указывается при наличии.
3 КПП указывается для организации.
4 Если проверка проведена на основании статьи 89.1 Налогового кодекса Российской Федерации, дополнительно указывается "консолидированной группы налогоплательщиков".
5 Заполняется в случае вручения документов на бумажном носителе.
6 Заполняется в случае уклонения от получения документов и направления документов заказным письмом по почте.
Приложение N 6
к приказу ФНС России
от __________ 20___ г.
№ _________________
Приложение № 36
к приказу ФНС России
от 07.11.2018
№ ММВ-7-2/628@
Форма по КНД 1165020
Решение N ______
о привлечении к ответственности
за совершение налогового правонарушения
| (дата) | ||
1. Вводная часть (Общие положения).
1.1. Лицо, в отношении которого проведена налоговая проверка
______________________________________________________________________1.
(полное и сокращенное наименования организации или полное и сокращенное наименования организации и филиала (представительства) организации (Ф.И.О.2 физического лица), ИНН, КПП3, адрес)
Лица, в отношении которых проведена налоговая проверка - участники консолидированной группы налогоплательщиков и проверяемые периоды1:
| N | Полное и сокращенное наименования | ИНН | КПП | Адрес | Периоды, за которые проведена налоговая проверка |
|---|---|---|---|---|---|
| Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков | |||||
| Участник консолидированной группы налогоплательщиков: | |||||
1.2. Вид проведенной налоговой проверки и основание для ее проведения.
Камеральная налоговая проверка в связи с ________________________________
(представлением или не представлением)
| (наименование налоговой декларации (расчета) | |
| за ___________________________________. 1 | |
| (дата представления, или день истечения срока представления, или день истечения срока уплаты налога) | (налоговый (расчетный, отчетный) период) |
Выездная налоговая проверка ________________________________________4
на основании решения ____________________________от __________ N _______1.
(наименование налогового органа) (дата)
Камеральная налоговая проверка на основании заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке, предусмотренного пунктом 2 статьи 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации, за _______, представленного __________
(год) (дата)
N __________1.
1.3. Предмет и период, за который проведена налоговая проверка.
| N | Налог (сбор, страховые взносы) 5 | Проверяемый период с ______ по ______ |
|---|---|---|
1.4. Срок проведения:
дата начала налоговой проверки ____________;
(дата)
дата окончания налоговой проверки ____________.
(дата)
Сведения о внесении изменений в решение о проведении выездной налоговой проверки, о продлении срока проведения выездной налоговой проверки, приостановлении и возобновлении проведения выездной налоговой проверки приведены в справке о проведенной выездной налоговой проверке от ____________ N ___________6.
(дата)
1.5. Сведения о рассмотренных материалах налоговой проверки:
Акт налоговой проверки от ____________ N ___________, другие материалы:
(дата)
______________________________________________________________________7.
1.6. ______________________________________________________________8.
(В соответствии с пунктом 3 статьи 101 Кодекса принято решение о рассмотрении материалов налоговой проверки в отсутствие извещенного в установленном порядке лица, в отношении которого проведена проверка (его представителя)
2. Описательная часть.
Налоговой проверкой установлено следующее: __________________________
_______________________________________________________________________.
(документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах и сборах, обстоятельства совершенного привлекаемым к ответственности лицом налогового правонарушения так, как они установлены проведенной проверкой, со ссылкой на документы и иные сведения, подтверждающие указанные обстоятельства, доводы, приводимые лицом, в отношении которого проводилась проверка, в свою защиту, и результаты проверки этих доводов, обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, основания для отказа в привлечении к налоговой ответственности по отдельным эпизодам)
3. Резолютивная часть.
На основании статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс):
3.1. Привлечь к ответственности за совершение налогового правонарушения.
| N | Пункт и статья Налогового кодекса Российской Федерации | Состав налогового правонарушения | Налог (сбор, страховые взносы) | Налоговый (расчетный, отчетный) период | Срок уплаты налога (сбора, страховых взносов), установленный законодательством о налогах и сборах | Штраф, рублей | Недоимка, рублей | Код бюджетной классификации | Код по ОКТМО | ИНН | КПП | Код налогового органа |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
| Итого | ||||||||||||
Примечание. Недоимка указана без учета состояния расчетов с бюджетами.
3.2. Предложить:
уплатить указанные в пункте 3.1 настоящего решения недоимку и штрафы;
внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и налогового учета.
Иные предложения: ________________________________________________.
(выводы и предложения, направленные на устранение выявленных нарушений, корректировку данных бухгалтерского и налогового учета, о возможности представления уточненных налоговых деклараций (расчетов) с внесенными изменениями, с учетом выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, иное)
3.3. Настоящее Решение может быть обжаловано.
Настоящее решение в соответствии с пунктом 9 статьи 101 Кодекса вступает в силу по истечении одного месяца со дня его вручения лицу, в отношении которого оно было вынесено (его представителю). Настоящее решение, вынесенное по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков, вступает в силу по истечении одного месяца со дня его вручения ответственному участнику этой группы, если не была подана апелляционная жалоба в порядке, предусмотренном статьей 139.1 Кодекса.
Настоящее решение в соответствии со статьями 101.2, 139.1 Кодекса до дня вступления в силу может быть обжаловано путем подачи апелляционной жалобы в __________________________________________________________________________________.
(наименование вышестоящего налогового органа и его место нахождения)
Апелляционная жалоба в соответствии с пунктом 1 статьи 139.1 Кодекса подается в вышестоящий налоговый орган через вынесший решение налоговый орган: ____________________________________________________________________________,
(наименование налогового органа, вынесшего настоящее решение,
и его место нахождения)
который обязан в течение трех рабочих дней со дня поступления указанной жалобы направить ее со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган.
В случае подачи апелляционной жалобы на решение налогового органа настоящее решение вступает в силу в порядке, предусмотренном статьей 101.2 Кодекса.
В случае обжалования настоящего решения в апелляционном порядке оно вступает в силу в части, не отмененной вышестоящим налоговым органом, и в необжалованной части со дня принятия вышестоящим налоговым органом решения по апелляционной жалобе.
В случае, если вышестоящий налоговый орган, рассматривающий апелляционную жалобу, отменит решение нижестоящего налогового органа и примет новое решение, такое решение вышестоящего налогового органа вступает в силу со дня его принятия.
В случае, если вышестоящий налоговый орган оставит без рассмотрения апелляционную жалобу, решение нижестоящего налогового органа вступает в силу со дня принятия вышестоящим налоговым органом решения об оставлении апелляционной жалобы без рассмотрения, но не ранее истечения срока подачи апелляционной жалобы.
Вступившее в силу настоящее решение, которое не было обжаловано в апелляционном порядке, в соответствии со статьей 139 Кодекса может быть обжаловано в течение одного года с момента его вынесения путем подачи письменной жалобы в______________________________________________________.
(наименование вышестоящего налогового органа
и его место нахождения)
Жалоба в соответствии с пунктом 1 статьи 139 Кодекса подается в вышестоящий налоговый орган через вынесший решение налоговый орган ___________________________________________________________________________________,
(наименование налогового органа, вынесшего настоящее решение,
и его место нахождения)
который обязан в течение трех рабочих дней со дня поступления указанной жалобы направить ее со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган.
Одновременно ______________________________________________________
(наименование налогового органа)
предупреждает об обязанности налогового органа в случае неуплаты недоимки в полном объеме направить в установленный в соответствии с пунктом 3 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации срок материалы в следственный орган для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.9
Приложения: на _________ листах в 1 экземпляре.
Руководитель (заместитель руководителя)
____________________________ ______________ ________________
(наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О.1)
Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения получил ________________________________________________ 10.
(дата, подпись, Ф.И.О.1 лица, получившего документ;
для представителя указывается основание представительства
(наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя)
_________________________
1 Нужное указать.
2 Отчество указывается при наличии.
3 КПП указывается для организаций.
4 Если проверка проведена на основании статьи 89.1 Кодекса, дополнительно указывается: "консолидированной группы налогоплательщиков".
5 В качестве предмета выездной налоговой проверки может быть указано "По всем налогам, сборам, страховым взносам". Согласно пункту 1 статьи 89.2 Кодекса в случае проведения выездной налоговой проверки по налогу на прибыль организаций налогоплательщика - участника регионального инвестиционного проекта дополнительно указывается "Соответствие показателей реализации регионального инвестиционного проекта требованиям, предъявляемым к региональным инвестиционным проектам и (или) их участникам, установленным Кодексом и (или) законами соответствующих субъектов Российской Федерации. При проведении выездной налоговой проверки за период, за который проводился налоговый мониторинг дополнительно указывается "Правильность исчисления и своевременность уплаты налогов, сборов, страховых взносов в соответствии с мотивированным мнением (дата, номер) налогового органа.".
6 Заполняется если проверка проведена на основании статьи 89 Кодекса.
7 Указываются конкретные материалы:
иные материалы налоговой проверки;
Дополнение к Акту налоговой проверки (при наличии, с указанием реквизитов данного документа) вместе с материалами дополнительных мероприятий налогового контроля;
представленные лицом, в отношении которого проведена налоговая проверка (его представителем), письменные возражения по Акту налоговой проверки (при наличии), по Дополнению к Акту налоговой проверки (при наличии);
иные документы, имеющиеся у налогового органа.
8 Заполняется в случае принятия указанного решения.
9 Указывается в случае, если размер недоимки, выявленный в результате налоговой проверки, позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления.
10 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
Приложение N 7
к приказу ФНС России
от __________ 20___ г.
№ _________________
Приложение № 37
к приказу ФНС России
от 07.11.2018
№ ММВ-7-2/628@
Форма по КНД 1165021
Решение N ______
об отказе в привлечении к ответственности
за совершение налогового правонарушения
| (дата) | ||
1. Вводная часть (Общие положения).
1.1. Лицо, в отношении которого проведена налоговая проверка
______________________________________________________________________1.
(полное и сокращенное наименования организации или полное и сокращенное наименования организации и филиала (представительства) организации (Ф.И.О.2 физического лица), ИНН, КПП3, адрес)
Лица, в отношении которых проведена налоговая проверка - участники консолидированной группы налогоплательщиков и проверяемые периоды1:
| N | Полное и сокращенное наименования | ИНН | КПП | Адрес | Периоды, за которые проведена налоговая проверка |
|---|---|---|---|---|---|
| Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков | |||||
| Участник консолидированной группы налогоплательщиков: | |||||
1.2. Вид проведенной налоговой проверки и основание для ее проведения.
Камеральная налоговая проверка в связи с ________________________________
(представлением или не представлением)
| (наименование налоговой декларации (расчета) | |
| за ___________________________________. 1 | |
| (дата представления, или день истечения срока представления, или день истечения срока уплаты налога) | (налоговый (расчетный, отчетный) период) |
Выездная налоговая проверка ________________________________________4
на основании решения ____________________________от __________ N _______1.
(наименование налогового органа) (дата)
Камеральная налоговая проверка на основании заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке, предусмотренного пунктом 2 статьи 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации, за _______, представленного __________
(год) (дата)
N __________1.
1.3. Предмет и период, за который проведена налоговая проверка.
| N | Налог (сбор, страховые взносы) 5 | Проверяемый период с ______ по ______ |
|---|---|---|
1.4. Срок проведения:
дата начала налоговой проверки ____________;
(дата)
дата окончания налоговой проверки ____________.
(дата)
Сведения о внесении изменений в решение о проведении выездной налоговой проверки, о продлении срока проведения выездной налоговой проверки, приостановлении и возобновлении проведения выездной налоговой проверки приведены в справке о проведенной выездной налоговой проверке от ____________ N ___________6.
(дата)
1.5. Сведения о рассмотренных материалах налоговой проверки:
Акт налоговой проверки от ____________ N ___________, другие материалы:
(дата)
______________________________________________________________________7.
1.6. ______________________________________________________________8.
(В соответствии с пунктом 3 статьи 101 Кодекса принято решение о рассмотрении материалов налоговой проверки в отсутствие извещенного в установленном порядке лица, в отношении которого проведена проверка (его представителя)
2. Описательная часть.
Налоговой проверкой установлено следующее: __________________________
_______________________________________________________________________.
(документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах и сборах, обстоятельства совершенного привлекаемым к ответственности лицом налогового правонарушения так, как они установлены проведенной проверкой, со ссылкой на документы и иные сведения, подтверждающие указанные обстоятельства, доводы, приводимые лицом, в отношении которого проводилась проверка, в свою защиту, и результаты проверки этих доводов, обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, основания для отказа в привлечении к налоговой ответственности)
3. Резолютивная часть.
На основании статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации (далее -Кодекс):
3.1. Отказать в привлечении к налоговой ответственности.
| N | Налог (сбор, страховые взносы) | Налоговый (расчетный, отчетный) период | Срок уплаты налога (сбора, страховых взносов), установленный законодательством о налогах и сборах | Недоимка, рублей | Пени, рублей | Код бюджетной классификации | Код по ОКТМО | ИНН | КПП | Код налогового органа |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Итого | ||||||||||
Примечание. Недоимка указана без учета состояния расчетов с бюджетами.
3.2. Предложить:
Уплатить указанную в пункте 3.1 настоящего решения недоимку.
Внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и налогового учета.
Иные предложения: ________________________________________________.
(выводы и предложения, направленные на устранение выявленных нарушений, корректировку данных бухгалтерского и налогового учета, о возможности представления уточненных налоговых деклараций (расчетов) с внесенными изменениями, с учетом выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, иное)
3.3. Настоящее Решение может быть обжаловано.
Настоящее решение в соответствии с пунктом 9 статьи 101 Кодекса вступает в силу по истечении одного месяца со дня его вручения лицу, в отношении которого оно было вынесено (его представителю). Настоящее решение, вынесенное по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков, вступает в силу по истечении одного месяца со дня его вручения ответственному участнику этой группы, если не была подана апелляционная жалоба в порядке, предусмотренном статьей 139.1 Кодекса.
Настоящее решение в соответствии со статьями 101.2, 139.1 Кодекса до дня вступления в силу может быть обжаловано путем подачи апелляционной жалобы в ________________________________________________________________________________.
(наименование вышестоящего налогового органа и его место нахождения)
Апелляционная жалоба в соответствии с пунктом 1 статьи 139.1 Кодекса подается в вышестоящий налоговый орган через вынесший решение налоговый орган: ____________________________________________________________________________,
(наименование налогового органа, вынесшего настоящее решение,
и его место нахождения)
который обязан в течение трех рабочих дней со дня поступления указанной жалобы направить ее со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган.
В случае подачи апелляционной жалобы на решение налогового органа настоящее решение вступает в силу в порядке, предусмотренном статьей 101.2 Кодекса.
В случае обжалования настоящего решения в апелляционном порядке оно вступает в силу в части, не отмененной вышестоящим налоговым органом, и в необжалованной части со дня принятия вышестоящим налоговым органом решения по апелляционной жалобе.
В случае, если вышестоящий налоговый орган, рассматривающий апелляционную жалобу, отменит решение нижестоящего налогового органа и примет новое решение, такое решение вышестоящего налогового органа вступает в силу со дня его принятия.
В случае, если вышестоящий налоговый орган оставит без рассмотрения апелляционную жалобу, решение нижестоящего налогового органа вступает в силу со дня принятия вышестоящим налоговым органом решения об оставлении апелляционной жалобы без рассмотрения, но не ранее истечения срока подачи апелляционной жалобы.
Вступившее в силу настоящее решение, которое не было обжаловано в апелляционном порядке, в соответствии со статьей 139 Кодекса может быть обжаловано в течение одного года с момента его вынесения путем подачи письменной жалобы в ____________________________________________________________.
(наименование вышестоящего налогового органа
и его место нахождения)
Жалоба в соответствии с пунктом 1 статьи 139 Кодекса подается в вышестоящий налоговый орган через вынесший решение налоговый орган ___________________________________________________________________________________,
(наименование налогового органа, вынесшего настоящее решение,
и его место нахождения)
который обязан в течение трех рабочих дней со дня поступления указанной жалобы направить ее со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган.
Одновременно ______________________________________________________
(наименование налогового органа)
предупреждает об обязанности налогового органа в случае неуплаты недоимки в полном объеме направить в установленный в соответствии с пунктом 3 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации срок материалы в следственный орган для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.9
Приложения: на _________ листах в 1 экземпляре.
Руководитель (заместитель руководителя)
____________________________ ______________ ________________
(наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О.1)
Решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения получил _______________________________________ _______________________________________________________________________ 10
(дата, подпись, Ф.И.О.1 лица, получившего документ;
для представителя указывается основание представительства
(наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя)
__________________________
1 Нужное указать.
2 Отчество указывается при наличии.
3 КПП указывается для организаций.
4 Если проверка проведена на основании статьи 89.1 Кодекса, дополнительно указывается: "консолидированной группы налогоплательщиков".
5 В качестве предмета выездной налоговой проверки может быть указано "По всем налогам, сборам, страховым взносам". Согласно пункту 1 статьи 89.2 Кодекса в случае проведения выездной налоговой проверки по налогу на прибыль организаций налогоплательщика - участника регионального инвестиционного проекта дополнительно указывается "Соответствие показателей реализации регионального инвестиционного проекта требованиям, предъявляемым к региональным инвестиционным проектам и (или) их участникам, установленным Кодексом и (или) законами соответствующих субъектов Российской Федерации. При проведении выездной налоговой проверки за период, за который проводился налоговый мониторинг дополнительно указывается "Правильность исчисления и своевременность уплаты налогов, сборов, страховых взносов в соответствии с мотивированным мнением (дата, номер) налогового органа.".
6 Заполняется если проверка проведена на основании статьи 89 Кодекса.
7 Указываются конкретные материалы:
иные материалы налоговой проверки;
Дополнение к Акту налоговой проверки (при наличии, с указанием реквизитов данного документа) вместе с материалами дополнительных мероприятий налогового контроля;
представленные лицом, в отношении которого проведена налоговая проверка (его представителем), письменные возражения по Акту налоговой проверки (при наличии), по Дополнению к Акту налоговой проверки (при наличии);
иные документы, имеющиеся у налогового органа.
8 Заполняется в случае принятия указанного решения.
9 Указывается в случае, если размер недоимки, выявленный в результате налоговой проверки, позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления.
10 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
Приложение N 8
к приказу ФНС России
от __________ 20___ г.
№ _________________
Приложение № 41
к приказу ФНС России
от 07.11.2018
№ ММВ-7-2/628@
Форма по КНД 1165031
Решение N _____
о приостановлении исполнения решений налогового
органа, принятых в отношении физического лица
| (дата) | ||
Лицо, в отношении которого приняты решения, исполнение которых приостанавливается:
_______________________________________________________________________.
(Ф.И.О.1 физического лица, ИНН, адрес)
Сведения о решениях, исполнение которых приостанавливается:
пункты __________ решения ___________________________о привлечении к
(наименование налогового органа)
ответственности за совершение налогового правонарушения от ________ N ______
(дата)
в части привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения;
решение ____________________________________________________________
(наименование налогового органа)
о взыскании задолженности от ____________ N ______________ в части штрафов за
(дата)
совершение налоговых правонарушений на сумму ______________ руб.3;
постановления ______________________________________________________
(наименование налогового органа)
о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) от ________ N _________
(дата)
в части штрафов за совершение налоговых правонарушений на сумму _________________ руб.4.
На основании пункта 15.1 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации и в связи с направлением согласно пункту 3 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации материалов в следственные органы, уполномоченные производить предварительное следствие по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных статьями 198 - 1992 Уголовного кодекса Российской Федерации, для решения вопроса о возбуждении уголовного дела, принято решение приостановить исполнение вышеуказанных решений.
Руководитель (заместитель руководителя)
____________________________ ______________ ________________
(наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О.1)
Копия решения о приостановлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица, получил ___________________________ ______________________________________________________________________5.
(дата, подпись, Ф.И.О.1 лица, получившего документ;
для представителя указывается основание представительства
(наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя)
___________________________
1 Отчество указывается при наличии.
2 Нужное указать.
3 Указывается при наличии соответствующего решения, принятого в отношении индивидуального предпринимателя.
4 Указывается при наличии соответствующего постановления, принятого в отношении индивидуального предпринимателя.
5 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
Приложение N 9
к приказу ФНС России
от __________ 20___ г.
№ _________________
Приложение № 42
к приказу ФНС России
от 07.11.2018
№ ММВ-7-2/628@
Форма по КНД 1165032
Решение N _____
о возобновлении исполнения решений налогового органа,
принятых в отношении физического лица
| (дата) | ||
Лицо, в отношении которого ________________________ принято решение о
(наименование налогового органа)
приостановлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица, от __________ N __________ _____________________________.
(реквизиты решения) (Ф.И.О.1 физического лица, ИНН)
Сведения о решениях, исполнение которых приостановлено:
пункты __________ решения ___________________________ о привлечении к
(наименование налогового органа)
ответственности за совершение налогового правонарушения от ________ N ______
(дата)
в части привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения;
решение ____________________________________________________________
(наименование налогового органа)
о взыскании задолженности от ____________ N ______________ в части штрафов за
(дата)
совершение налоговых правонарушений на сумму ______________ руб.3;
постановления ______________________________________________________
(наименование налогового органа)
о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) от ________ N _________
(дата)
в части штрафов за совершение налоговых правонарушений на сумму _________________ руб.4.
Основание для возобновления исполнения вышеуказанных решений налогового органа, принятых в отношении физического лица
_______________________________________________________________________.
(постановление об отказе в возбуждении уголовного дела или постановление о прекращении уголовного дела, или оправдательный приговор; орган (должностное лицо), вынесшее документ, реквизиты документа)
На основании абзаца третьего пункта 151 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации принято решение возобновить исполнение вышеуказанных решений налогового органа.
Руководитель (заместитель руководителя)
____________________________ ______________ ________________
(наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О.1)
Копию решения о возобновлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица, получил ___________________________ ______________________________________________________________________5.
(дата, подпись, Ф.И.О.1 лица, получившего документ;
для представителя указывается основание представительства
(наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя)
___________________________
1 Отчество указывается при наличии.
2 Нужное указать.
3 Указывается при наличии соответствующего решения, принятого в отношении индивидуального предпринимателя.
4 Указывается при наличии соответствующего постановления, принятого в отношении индивидуального предпринимателя.
5 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
Приложение N 10
к приказу ФНС России
от __________ 20___ г.
№ _________________
Приложение № 44
к приказу ФНС России
от 07.11.2018
№ ММВ-7-2/628@
Форма по КНД 1160100
Акт N ______
об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)
| (дата) | ||
1. Лицо, совершившее налоговое правонарушение, в отношении которого составлен акт ________________________________________________________
(полное и сокращенное наименования организации, Ф.И.О.1 физического лица,
_______________________________________________________________________.
ИНН, КПП2, адрес)
2. Настоящий акт составлен на основании пункта 1 статьи 101.4 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
Сведения об обнаруженных фактах, свидетельствующих о нарушениях законодательства о налогах и сборах: _______________________________________.
(документально подтвержденные факты нарушения законодательства о налогах и сборах, обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения)
3. Выводы и предложения должностного лица, обнаружившего факты нарушения законодательства о налогах и сборах, по устранению выявленных нарушений и применению налоговых санкций.
3.1. Привлечь к налоговой ответственности:
| N | Пункт и статья Кодекса | Состав налогового правонарушения | Размер штрафа согласно Кодексу, руб. (справочно) | Код по ОКТМО | КБК | ИНН | КПП | Код налогового органа |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
3.2. Взыскать неперечисленные налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы, авансовые платежи, единые налоговые платежи3.
| N N | Дата квитанции или иного документа, подтверждающего прием денежных средств | Номер квитанции или иного документа, подтверждающего прием денежных средств | Налог (сбор, страховые взносы, пени, штраф, авансовый платеж, единый налоговый платеж) | Неперечисленная сумма налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, авансового платежа, единого налогового платежа, руб. | Установленный срок перечисления (пять рабочих дней с даты, указанной в графе 2) | Количество календарных дней просрочки | КБК | Код по ОКТМО | ФИО 1 плательщика - физического лица | ИНН плательщика - физического лица | Код налогового органа |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| Итого | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | ||||
3.3. Взыскать неперечисленные налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы, авансовые платежи, единые налоговые платежи4.
| N | Налог (сбор, страховые взносы, пени, штраф, авансовый платеж, единый налоговый платеж) | Неперечисленная сумма, руб. | Номер неисполненного поручения | Дата неисполненного поручения | Номер сообщения банка (филиала банка) о неисполнении (частичном исполнении) поручения | Дата сообщения банка (филиала банка) о неисполнении (частичном исполнении) поручения | Срок исполнения поручения налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, местной администрации, исполнительно-распорядительного органа федеральной территории "Сириус", организации федеральной почтовой связи, многофункционального центра предоставления государственных и муниципальных услуг или налогового органа (один операционный день с даты, указанной в графе 5) | Количество календарных дней просрочки | Код по ОКТМО | КБК | ИНН | КПП | Код налогового органа |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| Итого | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | ||
3.4. Иные предложения ____________________________________________.
(предложения по устранению нарушений законодательства
о налогах и сборах)
3.5. В соответствии с пунктом 5 статьи 101.4 Кодекса лицо, совершившее налоговое правонарушение, вправе в случае несогласия с фактами, изложенными в настоящем Акте, а также с выводами и предложениями должностного лица, обнаружившего факт налогового правонарушения, в течение одного месяца со дня получения настоящего Акта представить в соответствующий налоговый орган письменные возражения по настоящему Акту в целом или по его отдельным положениям. При этом указанное лицо вправе приложить к письменным возражениям или в согласованный срок передать в налоговый орган документы (их заверенные копии), подтверждающие обоснованность возражений.
Письменные возражения могут быть переданы в ________________________.
(наименование налогового органа)
До принятия решения по результатам рассмотрения дела о налоговом правонарушении может быть заявлено ходатайство об установлении обстоятельств, смягчающих ответственность, и представлены доказательства наличия таких обстоятельств.
3.6. Приложения: на _______ листах.
Сведения о должностном лице налогового органа, обнаружившем факты, свидетельствующие о нарушениях законодательства о налогах и сборах, и его подпись:
| Должность | Наименование налогового органа | Ф.И.О. 1 | Подпись | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
Подпись лица, совершившего налоговое правонарушение (его представителя):
______________________________________________________________________.
(дата, подпись, Ф.И.О.1 лица, подписавшего документ;
для представителя указывается основание представительства
(наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя)
Лицо, совершившее налоговое правонарушение (его представитель), уклоняется от подписания настоящего Акта путем ____________________________ ________________________________________________________________________
______________________________________________________________________4.
(обстоятельства уклонения от подписания документа)
| Подпись должностного лица налогового органа | 4 | |||
|---|---|---|---|---|
| (должность, наименование налогового органа) | (подпись) | (Ф.И.О. 1) |
Настоящий Акт получил _____________________________________________
______________________________________________________________________6.
(дата, подпись, Ф.И.О.1 лица, получившего документы;
для представителя указывается основание представительства
(наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя)
Лицо, совершившее налоговое правонарушение (его представитель), уклоняется от получения настоящего Акта путем _____________________________ ________________________________________________________________________
______________________________________________________________________7.
(обстоятельства уклонения от получения документа (ссылка на прилагаемые документы, содержащие указание на факт уклонения от получения документа)8
Настоящий Акт направлен по почте заказным письмом ______________________________________________________________________7.
(дата, номер почтового идентификатора регистрируемого почтового отправления)
| Подпись должностного лица налогового органа | 7 | |||
|---|---|---|---|---|
| (должность, наименование налогового органа) | (подпись) | (Ф.И.О. 2) |
_________________________
1 Отчество указывается при наличии.
2 КПП указывается для организаций.
3 Указывается в случае выявления неисполнения местной администрацией, исполнительно-распорядительным органом федеральной территории "Сириус", организацией федеральной почтовой связи или многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг обязанностей, установленных статьей 58 Кодекса.
4 Указывается в случае выявления неисполнения банком обязанностей, установленных статьей 60 Кодекса.
5 Заполняется в случае уклонения от подписания Акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации) и подтверждается подписью должностного лица налогового органа.
6 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
7 Заполняется в случае уклонения от получения Акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации) и его направления заказным письмом по почте.
8 Нужное указать.
Приложение N 11
к приказу ФНС России
от __________ 20___ г.
№ _________________
Приложение № 46
к приказу ФНС России
от 07.11.2018
№ ММВ-7-2/628@
Форма по КНД 1165022
Решение N _______
о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное Налоговым кодексом Российской Федерации (за исключением налогового правонарушения, дело о выявлении которого рассматривается в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)
| (дата) | ||
1. Вводная часть.
1.1. Лицо, совершившее налоговое правонарушение:
_______________________________________________________________________.
(полное и сокращенное наименования организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков (Ф.И.О.1 физического лица), ИНН, КПП2)
1.2. Сведения о рассмотренных материалах:
Акт _________________________________________ об обнаружении фактов,
(наименование налогового органа)
свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации) от __________ N _________ и иные материалы _______________________________
(дата)
__________________________________________________________________________________.
(документы и материалы, представленные лицом, совершившим налоговое правонарушение, иные материалы мероприятий налогового контроля, с указанием их реквизитов)
2. Описательная часть. Установлено следующее:
________________________________________________________________________
(обстоятельства допущенного нарушения законодательства о налогах и сборах, документы и иные сведения, которые подтверждают указанные обстоятельства, доводы, приводимые лицом, привлекаемым к ответственности, в свою защиту, и результаты проверки этих доводов, обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах)
3. Резолютивная часть.
3.1. Привлечь к налоговой ответственности.
| N | Пункт и статья Налогового кодекса Российской Федерации | Состав налогового правонарушения | Штраф, руб. | Код по ОКТМО | КБК | ИНН | КПП | Код налогового органа |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
3.2. Взыскать неперечисленные налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы, авансовые платежи, единые налоговые платежи3.
| N N | Дата квитанции или иного документа, подтверждающего прием денежных средств от физического лица | Номер квитанции или иного документа, подтверждающего прием денежных средств от физического лица | Налог (сбор, страховые взносы, пени, штраф, авансовый платеж, единый налоговый платеж) | Неперечисленная сумма налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, авансового платежа, единого налогового платежа, руб. | Установленный срок перечисления (пять рабочих дней с даты, указанной в графе 2) | Количество календарных дней просрочки | КБК | Код по ОКТМО | ФИО 1 плательщика - физического лица | ИНН плательщика - физического лица | Код налогового органа |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| Итого | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | ||||
3.3. Взыскать неперечисленные налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы, авансовые платежи, единые налоговые платежи4.
| N | Налог (сбор, страховые взносы, пени, штраф, авансовый платеж, единый налоговый платеж) | Неперечисленная сумма, руб. | Номер неисполненного поручения | Дата неисполненного поручения | Номер сообщения банка (филиала банка) о неисполнении (частичном исполнении) поручения | Дата сообщения банка (филиала банка) о неисполнении (частичном исполнении) поручения | Срок исполнения поручения налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, местной администрации, исполнительно-распорядительного органа федеральной территории "Сириус", организации федеральной почтовой связи, многофункционального центра предоставления государственных и муниципальных услуг или налогового органа (один операционный день с даты, указанной в графе 5) | Количество календарных дней просрочки | Код по ОКТМО | КБК | ИНН | КПП | Код налогового органа |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| Итого | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | ||
3.4. Иные предложения ____________________________________________.
(предложения по устранению нарушений законодательства
о налогах и сборах)
3.5. Настоящее решение в соответствии со статьей 139 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) может быть обжаловано в течение одного года со дня его вынесения путем подачи жалобы в _________________________ _______________________________________________________________________.
(наименование вышестоящего налогового органа
и его место нахождения)
Жалоба в соответствии с пунктом 1 статьи 139 Кодекса подается в вышестоящий налоговый орган через вынесший решение налоговый орган ___________________________________________________________________________________,
(наименование налогового органа, вынесшего настоящее решение,
и его место нахождения)
который обязан в течение трех рабочих дней со дня поступления указанной жалобы направить ее со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган.
3.6. Приложения: на _______ листах.
Руководитель (заместитель руководителя)
____________________________ ______________ ________________
(наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О.1)
Решение о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное Налоговым кодексом Российской Федерации (за исключением налогового правонарушения, дело о выявлении которого рассматривается в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации) получил
______________________________________________________________________.5
(дата, подпись, Ф.И.О.1 лица, получившего документ;
для представителя указывается основание представительства
(наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя)
_________________________
1 Отчество указывается при наличии.
2 КПП указывается для организаций.
3 Указывается в случае выявления неисполнения местной администрацией, организационно-исполнительным органом федеральной территории "Сириус", организацией федеральной почтовой связи или многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг обязанностей, установленных статьей 58 Кодекса.
4 Указывается в случае выявления неисполнения банком обязанностей, установленных статьей 60 Кодекса.
5 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
Приложение N 12
к приказу ФНС России
от __________ 20___ г.
№ _________________
Приложение № 47
к приказу ФНС России
от 07.11.2018
№ ММВ-7-2/628@
Форма по КНД 1165023
Решение N_________
об отказе в привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное Налоговым кодексом Российской Федерации (за исключением налогового правонарушения, дело о выявлении которого рассматривается в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)
| (дата) | ||
1. Вводная часть.
1.1. Лицо, совершившее налоговое правонарушение:
_______________________________________________________________________.
(полное и сокращенное наименования организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков (Ф.И.О.1 физического лица), ИНН, КПП2)
1.2. Сведения о рассмотренных материалах:
Акт _________________________________________ об обнаружении фактов,
(наименование налогового органа)
свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации) от __________ N _________ и иные материалы _______________________________
(дата)
__________________________________________________________________________________.
(документы и материалы, представленные лицом,
совершившим налоговое правонарушение, с указанием их реквизитов)
2. Описательная часть. Установлено следующее:
________________________________________________________________________
(обстоятельства допущенного правонарушения, документы и иные сведения, которые подтверждают указанные обстоятельства, доводы, приводимые лицом, привлекаемым к ответственности, в свою защиту, и результаты проверки этих доводов, основания для отказа в привлечении к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах)
3. Резолютивная часть.
3.1. Отказать в привлечении к налоговой ответственности.
3.2. Взыскать неперечисленные налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы, авансовые платежи, единые налоговые платежи3.
| N N | Дата квитанции или иного документа, подтверждающего прием денежных средств от физического лица | Номер квитанции или иного документа, подтверждающего прием денежных средств от физического лица | Налог (сбор, страховые взносы, пени, штраф, авансовый платеж, единый налоговый платеж) | Неперечисленная сумма налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, авансового платежа, единого налогового платежа руб. | Установленный срок перечисления (пять рабочих дней с даты, указанной в графе 2) | Количество календарных дней просрочки | КБК | Код по ОКТМО | ФИО 1 плательщика - физического лица | ИНН плательщика - физического лица | Код налогового органа |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 10 | 11 | 12 | 13 |
| Итого | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | ||||
3.3. Взыскать неперечисленные налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы, авансовые платежи, единые налоговые платежи4.
| N | Налог (сбор, страховые взносы, пени, штраф, авансовый платеж, единый налоговый платеж физического лица) | Неперечисленная сумма, руб. | Номер неисполненного поручения | Дата неисполненного поручения | Номер сообщения банка (филиала банка) о неисполнении (частичном исполнении) поручения | Дата сообщения банка (филиала банка) о неисполнении (частичном исполнении) поручения | Срок исполнения поручения налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, местной администрации, организационно-распорядительного органа федеральной территории "Сириус", организации федеральной почтовой связи, многофункционального центра предоставления государственных и муниципальных услуг или налогового органа (один операционный день с даты, указанной в графе 5) | Количество календарных дней просрочки | Код по ОКТМО | КБК | ИНН | КПП | Код налогового органа |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| Итого | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | ||
3.4. Иные предложения ______________________________________________
_______________________________________________________________________.
(предложения по устранению нарушений законодательства
о налогах и сборах)
3.5. Настоящее решение, в соответствии со статьей 139 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) может быть обжаловано в течение одного года со дня его вынесения путем подачи жалобы в ____________________________
_______________________________________________________________________.
(наименование вышестоящего налогового органа
и его место нахождения)
Жалоба в соответствии с пунктом 1 статьи 139 Кодекса подается в вышестоящий налоговый орган через вынесший решение налоговый орган ___________________________________________________________________________________,
(наименование налогового органа, вынесшего настоящее решение,
и его место нахождения)
который обязан в течение трех рабочих дней со дня поступления указанной жалобы направить ее со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган.
3.6. Приложения: на _______ листах.
Руководитель (заместитель руководителя)
____________________________ ______________ ________________
(наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О.1)
Решение об отказе в привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное Налоговым кодексом Российской Федерации (за исключением налогового правонарушения, дело о выявлении которого рассматривается в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации) получил _____________________________________________
_________________________________________________________________________.5
(дата, подпись, Ф.И.О.1 лица, получившего документ;
для представителя указывается основание представительства
(наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя)
_________________________
1 Отчество указывается при наличии.
2 КПП указывается для организаций.
3 Указывается в случае выявления неисполнения местной администрацией, организационно-распорядительным органом федеральной территории "Сириус", организацией федеральной почтовой связи или многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг обязанностей, установленных статьей 58 Кодекса.
4 Указывается в случае выявления неисполнения банком обязанностей, установленных статьей 60 Кодекса.
5 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
Приложение N 13
к приказу ФНС России
от __________ 20___ г.
№ _________________
Приложение № 54
к приказу ФНС России
от 07.11.2018
№ ММВ-7-2/628@
Форма по КНД 1165028
| Решение N | |||
|---|---|---|---|
| об отмене решения от | N |
о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке
| (дата) |
Руководитель (заместитель руководителя) ______________________________
(наименование налогового органа)
_______________________________________________________________________,
(Ф.И.О.1)
рассмотрев материалы камеральной налоговой проверки, проведенной в период с ______________ по _______________ на основе налоговой декларации по налогу на
(дата) (дата)
добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога на добавленную стоимость в сумме ___________________ рублей, представленной за ________________________________________________________________________
(налоговый период, за который представлена налоговая декларация)
________________________________________________________________________
(дата представления налоговой декларации в налоговый орган)
_______________________________________________________________________,
(полное наименование организации (Ф.И.О. 1 индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика, ИНН, КПП2)
и документов, представленных налогоплательщиком __________________________
_______________________________________________________________________,
(указываются документы, представленные вместе с налоговой
декларацией по налогу на добавленную стоимость)
иные документы _________________________________________________________
(указываются документы, полученные налоговым органом
и (или) представленные налогоплательщиком после
окончания камеральной налоговой проверки)
и одновременно с решением ______________________________________________,
(указывается наименование, дата и номер решения,
вынесенного в соответствии со статьей 101
Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)
вынесенным руководителем (заместителем руководителя) _____________________
________________________________________________________________________
(наименование налогового органа, Ф.И.О.1)
Установил:
| 1. По заявлению налогоплательщика от | N | о применении |
|---|
(дата)
заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость, представленному
| в | , | ||
|---|---|---|---|
| (дата представления заявления в налоговый орган) | (наименование налогового органа) |
на основании пункта 8 статьи 176.1 Кодекса __________________________________
(наименование налогового органа)
принято Решение от _____________ N ____________ о возмещении суммы налога,
(дата)
заявленной к возмещению, в заявительном порядке в сумме _____________ рублей.
2. Применение налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации товаров (работ, услуг) в сумме _____________________ рублей обоснованно. 3
3. Применение налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации товаров (работ, услуг) в сумме _____________________ рублей необоснованно. 3
4. Применение налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость в сумме ________________ рублей необоснованно.
5. ____________________ налоговой базы в сумме ________________ рублей. (Завышение или Занижение) 4
6. Сумма налога на добавленную стоимость, возмещенная в заявительном порядке по Решению __________________________ от ___________ N _______________
(наименование налогового органа) (дата)
о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке превышает сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещению по результатам камеральной налоговой проверки, на ______________________ рублей.
7. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации _________________рублей.
8. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая возмещению по результатам камеральной налоговой проверки ________________ рублей.
9. Сумма процентов, предусмотренных пунктом 9 статьи 79 Кодекса, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации _______ рублей.
10. Сумма процентов, начисленных в соответствии с пунктом 17 статьи 176.1 Кодекса до дня принятия настоящего решения _____________рублей.
Руководствуясь пунктом 15 статьи 176.1 Кодекса
Решил:
| Отменить решение | от | N |
|---|
(наименование налогового органа) (дата)
о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в части суммы налога на добавленную стоимость _________________ рублей, не подлежащей возмещению по результатам камеральной налоговой проверки.
| Код по ОКТМО | Код бюджетной классификации |
|---|
Настоящее решение вступает в силу по истечении пяти дней с даты вынесения и подлежит исполнению налогоплательщиком в течении пяти дней с даты его получения.
Руководитель (заместитель руководителя)
| (наименование налогового органа) | (подпись) | (Ф.И.О. 1) |
Решение об отмене решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке получил __________
______________________________________________________________________.5
(дата, подпись, Ф.И.О.1 лица, получившего документ;
для представителя указывается основание представительства
(наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя)
____________________________
1 Отчество указывается при наличии.
2 КПП указывается для организаций.
3 Заполняется в случае, если в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость отражены операции по реализации товаров (работ, услуг), по которым налогоплательщиком применена налоговая ставка 0 процентов.
4 Нужное указать.
5 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
Приложение N 14
к приказу ФНС России
от __________ 20___ г.
№ _________________
Приложение № 62
к приказу ФНС России
от 07.11.2018
№ ММВ-7-2/628@
Форма по КНД 1160252
| Решение N | |||
|---|---|---|---|
| об отмене решения от | N | ||
о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению, в заявительном порядке
| (дата) |
Руководитель (заместитель руководителя) ______________________________
(наименование налогового органа)
_______________________________________________________________________,
(Ф.И.О1)
рассмотрев материалы камеральной налоговой проверки, проведенной в период с
____________ по _____________ на основе налоговой декларации _______________
(дата) (дата)
_______________________________________________________________________,
(наименование налоговой декларации по акцизам)
в которой заявлено право на возмещение акциза в сумме ________________ рублей,
представленной за________________________________________________________
(указывается налоговый период, за который представлена налоговая декларация)
___________________________________________________________________________________,
(дата представления налоговой декларации в налоговый орган)
_______________________________________________________________________,
(полное наименование организации (Ф.И.О. 1 индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика, ИНН, КПП2)
и документы, представленные налогоплательщиком __________________________
_______________________________________________________________________,
(указываются документы)
иные документы _________________________________________________________
(указываются документы, полученные налоговым органом)
Установил:
1. На основании заявления от _________ N ___________ о возмещении налога
(дата)
___________________________________________________________________________________,
(полное наименование организации (Ф.И.О. 1 индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика, ИНН, КПП2)
| (направленного или представленного) 3 | (дата направления (представления) налоговой декларации в налоговый орган) |
и банковской гарантии ___________________________________________________________,4
(реквизиты банковской гарантии)
| а также в связи с | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| (направлением или представлением) 3 | (дата направления (представления) налоговой декларации в налоговый орган) | (первичной или уточненной) 3 |
налоговой декларации ___________________________________________________,
(наименование налоговой декларации по акцизам)
в которой заявлено право на возмещение акциза в сумме ________________ рублей, представленной за________________________________________________________
(указывается налоговый период, за который представлена налоговая декларация)
________________________________________________________________________
(наименование налогового органа)
| вынесено решение от _____________ N ____________о возмещении суммы акциза, | ||
|---|---|---|
| (дата) | ||
заявленной к возмещению, в размере _______________________ рублей.
2. ________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
("По результатам камеральной налоговой проверки установлено, что сумма налога, возмещенная налогоплательщику, превышает сумму налога, подлежащую возмещению." или "Камеральная налоговая проверка ранее представленной налоговой декларации по акцизам на момент представления уточненной налоговой декларации по акцизам не завершена.")3
3. Сумма акциза, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации _________________ рублей.
4. Сумма акциза, подлежащая возмещению по результатам камеральной налоговой проверки ________________ рублей.
5. Сумма процентов, предусмотренных пунктом 9 статьи 79 Кодекса, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации ________ рублей.
6. Сумма процентов, начисленных в соответствии с пунктом 14 статьи 2031 Кодекса до дня принятия настоящего решения _____________ рублей.
Учитывая изложенное, а также на основании пункта ____________статьи 2031
(12 или 20)3
Налогового кодекса Российской Федерации и одновременно с решением ________________________________________________________________________
(наименование налогового органа)
(о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения)1
от __________________ N ________________________5, решено отменить решение
(дата)
________________________________________________________________________
(наименование налогового органа)
| от _________ N ________ о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению, | ||
|---|---|---|
| (дата) | ||
в размере __________ рублей.
| Код по ОКТМО | Код бюджетной классификации |
|---|
Настоящее решение вступает в силу по истечении пяти дней с даты вынесения и подлежит исполнению налогоплательщиком в течении пяти дней с даты его получения.
Руководитель (заместитель руководителя)
| (наименование налогового органа) | (подпись) | (Ф.И.О. 1) |
Решение об отмене решения о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению, в заявительном порядке получил ______________________________5.
(дата, подпись, Ф.И.О.1 лица, получившего документ;
для представителя указывается основание представительства
(наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя)
___________________________
1 Отчество указывается при наличии.
2 КПП указывается для организаций.
3 Нужное указать.
4 Не заполняется в случае, если заявление подано налогоплательщиком, у которого совокупная сумма налога на добавленную стоимость, акцизов, налога на прибыль организаций и налога на добычу полезных ископаемых, уплаченная за три календарных года, предшествующие году, в котором подается заявление о возмещении налога, без учета сумм налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации и в качестве налогового агента, составляет не менее 10 миллиардов рублей, и если со дня создания указанного налогоплательщика до дня подачи налоговой декларации прошло не менее трех лет.
5 Заполняется в случае рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки.
6 Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
Приложение N 15
к приказу ФНС России
от __________ 20___ г.
№ _________________
Приложение № 66
к приказу ФНС России
от 07.11.2018
№ ММВ-7-2/628@
Форма по КНД 1165227
Решение
о предоставлении налогового вычета _______________________ в упрощенном порядке
| (полностью или частично) 1 | |
|---|---|
| (дата) |
| (наименование налогового органа) |
| по результатам рассмотрения заявления ___________________________________ 2 за ________год, поступившего в соответствии с пунктом 2 статьи 221 1 Налогового кодекса Российской Федерации от налогоплательщика________________________ _________________________________________________________________________ |
| (Ф.И.О. 3, ИНН) __________________________________________ от ___________ N __________ (дата) |
принято решение4:
| 1 - о предоставлении инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 1 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ___________ руб. ____коп. | |
|---|---|
| 2 - о предоставлении имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ___________ руб. ____коп. | |
| 3 - о предоставлении имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме неиспользованного в предыдущих налоговых периодах остатка имущественных налоговых вычетов на сумму ___________ руб. ____коп. | |
| 4 - о предоставлении социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной налогоплательщиком за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, а также за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации на сумму ___________ руб. ____коп. | |
| 5 - о предоставлении социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной налогоплательщиком за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных после прекращения опеки или попечительства в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации на сумму ___________ руб. ____коп. | |
| 6 - о предоставлении социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной налогоплательщиком за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения), предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации на сумму ___________ руб. ____коп. | |
| 7 - о предоставлении социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной налогоплательщиком по дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации на сумму ___________ руб. ____коп. | |
| 8 - о предоставлении социальных налоговых вычетов в сумме страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации на сумму ___________ руб. ____коп. | |
| 9 - о предоставлении социальных налоговых вычетов в сумме уплаченных налогоплательщиком пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) с негосударственным пенсионным фондом, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации на сумму ___________ руб. ____коп. | |
| 10 - о предоставлении социальных налоговых вычетов в сумме уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации на сумму ___________ руб. ____коп. | |
| 11 - о предоставлении социальных налоговых вычетов в сумме уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации на сумму ___________ руб. ____коп. | |
| 12 - о предоставлении социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной налогоплательщиком за физкультурно-оздоровительные услуги, предусмотренных подпунктом 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации на сумму ___________ руб. ____коп. |
Право налогоплательщика на получение инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ___________ руб. ____коп. не подтверждено по следующим причинам5:
| 1 - сумма налогооблагаемого дохода физического лица недостаточна для предоставления налогового вычета в полном объеме; | |
|---|---|
| 2 - сумма налогооблагаемого дохода физического лица за налоговый период частично использована для получения иных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц; | |
| 3 - иные причины: | |
____________________________________________________________________________________
(указать причины)
Право налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ___________ руб. ____коп. не подтверждено по следующим причинам6:
| 1 - предоставление в отношении указанных в поступивших сведениях расходов на приобретение объекта недвижимого имущества и (или) погашение целевого кредита, имущественных налоговых вычетов на основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ); | |
|---|---|
| 2 - сумма налогооблагаемого дохода физического лица недостаточна для предоставления налогового вычета в полном объеме; | |
| 3 - сумма налогооблагаемого дохода физического лица за налоговый период частично использована для получения иных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц; | |
| 4 - иные причины: | |
____________________________________________________________________________________
(указать причины)
Право налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме неиспользованного в предыдущих налоговых периодах остатка имущественных налоговых вычетов в упрощенном порядке на сумму ___________ руб. ____коп. не подтверждено по следующим причинам7:
| 1 - предоставление в отношении заявленных сумм остатка имущественных налоговых вычетов на приобретение объекта недвижимого имущества и (или) погашение целевого кредита, не использованного в предыдущих налоговых периодах, имущественных налоговых вычетов на основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ); | |
| 2 - сумма налогооблагаемого дохода физического лица недостаточна для предоставления налогового вычета в полном объеме; | |
| 3 - сумма налогооблагаемого дохода физического лица за налоговый период частично использована для получения иных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц; | |
| 4 - иные причины; | |
____________________________________________________________________________________
(указать причины)
Право налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов __________
________________________________________________________________________8
в упрощенном порядке на сумму ______________ руб. ____ коп. не подтверждено по следующим причинам 9, 10:
1 - предоставление в отношении заявленных сумм социальных налоговых вычетов на основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ);
2 - сумма налогооблагаемого дохода физического лица недостаточна для предоставления налогового вычета в полном объеме;
3 - сумма налогооблагаемого дохода физического лица за налоговый период частично использована для получения иных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц;
4 - иные причины;
________________________________________________________________________
(указать причины)
Сведения о суммах налога, подлежащих возврату из бюджета (множественный) 10:
1. Код бюджетной классификации ________________________________________
Код по ОКТМО________________________________________________________
Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета ___________ руб. ____коп.
2. Код бюджетной классификации ________________________________________
Код по ОКТМО________________________________________________________
Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета ___________ руб. ____коп.
3. Код бюджетной классификации ________________________________________
Код по ОКТМО________________________________________________________
Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета ___________ руб. ____коп.
Сумма излишне уплаченного налога на доходы физических лиц подлежит перечислению на банковский счет налогоплательщика:
Наименование банка ___________________________________________________
БИК _________________________________________________________________
Номер счета налогоплательщика___________________________________________
| Получатель | ||
|---|---|---|
| (Ф.И.О. получателя) 11 |
| Подпись должностного лица налогового органа | ||||
|---|---|---|---|---|
| (должность, наименование налогового органа) | (подпись) | (Ф.И.О.) 2 |
_________________________________
1 Нужное указать.
2 Нужное указать:
1 - о получении инвестиционных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке;
2 - о получении социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке.
3 Отчество указывается при наличии.
4 Нужное указать.
5 Заполняется в случае частичного предоставления инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
6 Заполняется в случае частичного предоставления имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации.
7 Заполняется в случае частичного предоставления имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме неиспользованного в предыдущих налоговых периодах остатка имущественных налоговых вычетов.
8 Нужное указать:
1 - в сумме, уплаченной налогоплательщиком за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, а также за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность;
2 - в сумме, уплаченной налогоплательщиком за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных после прекращения опеки или попечительства в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность;
3 - в сумме, уплаченной налогоплательщиком за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность (за исключением расходов на дорогостоящее лечение);
4 - в сумме, уплаченной налогоплательщиком за дорогостоящие виды лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность;
5 - в сумме страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет;
6 - в сумме уплаченных налогоплательщиком пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) с негосударственным пенсионным фондом;
7 - в сумме уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования;
8 - в сумме уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет;
9 - в сумме, уплаченной налогоплательщиком за физкультурно-оздоровительные услуги.
9 Заполняется в случае частичного предоставления социального налоговых вычетов, предусмотренного подпунктом 2 или подпунктом 3 или подпунктом 4 или подпунктом 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации
10 Множественно.
11 Фамилия, имя, отчество налогоплательщика - получателя платежа заполняется полностью, без сокращений, отчество указывается при наличии.
Приложение N 16
к приказу ФНС России
от __________ 20___ г.
№ _________________
Приложение № 67
к приказу ФНС России
от 07.11.2018
№ ММВ-7-2/628@
Форма по КНД 1165228
Решение N ________
об отказе в предоставлении налогового вычета
_______________________ в упрощенном порядке
(полностью или частично)1
| (дата) | ||
| (наименование налогового органа) |
| по результатам рассмотрения заявления ___________________________________ 2 за ________год, поступившего в соответствии с пунктом 2 статьи 221 1 Налогового кодекса Российской Федерации от налогоплательщика________________________ _________________________________________________________________________ |
| (Ф.И.О. 3, ИНН) __________________________________________ от ___________ N __________ (дата) |
принято решение4:
| 1 - об отказе в предоставлении инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 1 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ___________ руб. ____коп. | |
|---|---|
| 2 - об отказе в предоставлении имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ___________ руб. ____коп. | |
| 3 - об отказе в предоставлении имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме неиспользованного в предыдущих налоговых периодах остатка имущественных налоговых вычетов на сумму ___________ руб. ____коп. | |
| 4 - об отказе в предоставлении социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной налогоплательщиком за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, а также за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации на сумму ___________ руб. ____коп. | |
| 5 - об отказе в предоставлении социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной налогоплательщиком за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных после прекращения опеки или попечительства в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации на сумму ___________ руб. ____коп. | |
| 6 - об отказе в предоставлении социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной налогоплательщиком за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения), предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации на сумму ___________ руб. ____коп. | |
| 7 - об отказе в предоставлении социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной налогоплательщиком по дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации на сумму ___________ руб. ____коп. | |
| 8 - об отказе в предоставлении социальных налоговых вычетов в сумме страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации на сумму ___________ руб. ____коп. | |
| 9 - об отказе в предоставлении социальных налоговых вычетов в сумме уплаченных налогоплательщиком пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) с негосударственным пенсионным фондом, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации на сумму ___________ руб. ____коп. | |
| 10 - об отказе в предоставлении социальных налоговых вычетов в сумме уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации на сумму ___________ руб. ____коп. | |
| 11 - об отказе в предоставлении социальных налоговых вычетов в сумме уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации на сумму ___________ руб. ____коп. | |
| 12 - об отказе в предоставлении социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной налогоплательщиком за физкультурно-оздоровительные услуги, предусмотренных подпунктом 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации на сумму ___________ руб. ____коп. |
Право налогоплательщика на получение инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке не подтверждено по следующим причинам5:
| 1 - предоставление в отношении денежных средств, внесенных на указанный в поступивших сведениях индивидуальный инвестиционный счет, инвестиционного налогового вычета на основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ); | |
|---|---|
| 2 - иные причины: | |
____________________________________________________________________________________
(указать причины)
Право налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке не подтверждено по следующим причинам6:
| 1 - предоставление в отношении указанных в поступивших сведениях расходов на приобретение объекта недвижимого имущества и (или) погашение целевого кредита, имущественных налоговых вычетов на основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ); | |
|---|---|
| 2 - иные причины: |
____________________________________________________________________________________
(указать причины)
Право налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме неиспользованного в предыдущих налоговых периодах остатка имущественных налоговых вычетов в упрощенном порядке не подтверждено по следующим причинам7:
| 1 - предоставление в отношении заявленных сумм остатка имущественных налоговых вычетов на приобретение объекта недвижимого имущества и (или) погашение целевого кредита, не использованного в предыдущих налоговых периодах, имущественных налоговых вычетов на основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ); | |
| 2 - иные причины: |
____________________________________________________________________________________
(указать причины)
Право налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов __________
________________________________________________________________________8
в упрощенном порядке на сумму ______________ руб. ____ коп. не подтверждено по следующим причинам 9, 10:
1 - предоставление в отношении заявленных сумм социальных налоговых вычетов на основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ);
2 - сумма налогооблагаемого дохода физического лица недостаточна для предоставления налогового вычета в полном объеме;
3 - сумма налогооблагаемого дохода физического лица за налоговый период частично использована для получения иных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц;
4 - иные причины;
________________________________________________________________________
(указать причины)
| Подпись должностного лица налогового органа | ||||
|---|---|---|---|---|
| (должность, наименование налогового органа) | (подпись) | (Ф.И.О.) 2 |
_________________________________
1 Нужное указать.
2 Нужное указать:
1 - о получении инвестиционных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке;
2 - о получении социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке.
3 Отчество указывается при наличии.
4 Нужное указать.
5 Заполняется в случае частичного предоставления инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
6 Заполняется в случае частичного предоставления имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации.
7 Заполняется в случае частичного предоставления имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме неиспользованного в предыдущих налоговых периодах остатка имущественных налоговых вычетов.
8 Нужное указать:
1 - в сумме, уплаченной налогоплательщиком за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, а также за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность;
2 - в сумме, уплаченной налогоплательщиком за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных после прекращения опеки или попечительства в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность;
3 - в сумме, уплаченной налогоплательщиком за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность (за исключением расходов на дорогостоящее лечение);
4 - в сумме, уплаченной налогоплательщиком за дорогостоящие виды лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность;
5 - в сумме страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет;
6 - в сумме уплаченных налогоплательщиком пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) с негосударственным пенсионным фондом;
7 - в сумме уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования;
8 - в сумме уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет;
9 - в сумме, уплаченной налогоплательщиком за физкультурно-оздоровительные услуги.
9 Заполняется в случае частичного предоставления социального налоговых вычетов, предусмотренного подпунктом 2 или подпунктом 3 или подпунктом 4 или подпунктом 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации
10 Множественно.
Приложение N 17
к приказу ФНС России
от __________ 20___ г.
№ _________________
Приложение № 68
к приказу ФНС России
от 07.11.2018
№ ММВ-7-2/628@
Форма по КНД 1165229
Решение N __________
об отмене _______________________
(полностью или частично)1
решения о предоставлении налогового вычета
________________________ в упрощенном порядке
(полностью или частично)1
| (дата) | ||
| (наименование налогового органа) |
по результатам рассмотрения уточненных сведений, поступивших __.__.____ г. от налогового агента (банка) ___________________________________________________
(наименование; ИНН; КПП)
в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении налогоплательщика ______________________________________________________________________
(Ф.И.О.2, ИНН)
Решил:
1. Отменить решение о предоставлении налогового вычета ______________________
(полностью или частично)1
в упрощенном порядке от ____________ N ____________
(дата)
| 1 - в части предоставленного инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 1 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ___________ руб. ____коп. | |
|---|---|
| 2 - в части предоставленных имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ___________ руб. ____коп. | |
| 3 - в части предоставленных имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме неиспользованного в предыдущих налоговых периодах остатка имущественных налоговых вычетов, в упрощенном порядке на сумму ___________ руб. ____коп. 4 - в части предоставленных социальных налоговых вычетов ________________________ 3, в упрощенном порядке на сумму ___________ руб. ____коп. 4 | |
2. Сведения о суммах налога (процентов), подлежащих возврату в бюджет:
| Наименование платежа | Сумма, рублей | Код бюджетной классификации | ОКТМО |
|---|---|---|---|
| 1) излишне полученная налогоплательщиком сумма налога на доходы физических лиц в связи с предоставлением налогового вычета в упрощенном порядке | |||
| 2) излишне зачтенная налогоплательщику сумма налога на доходы физических лиц в связи с предоставлением налогового вычета в упрощенном порядке | |||
| 3) сумма процентов в соответствии с пунктом 6 статьи 221 1 Налогового кодекса Российской Федерации | |||
| 4) сумма процентов в соответствии с пунктом 7 статьи 221 1 Налогового кодекса Российской Федерации | |||
| Итого: | X | X |
3. Сумма излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм налога, а также предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации процентов подлежит перечислению по следующим реквизитам:
| Орган Федерального казначейства, в котором открыт лицевой счет налогового органа | Наименование налогового органа | ИНН налогового органа | КПП налогового органа | ОКТМО | Наименование банка | БИК банка | Корреспондентский счет банка (при необходимости) | Банковский счет |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Подпись должностного лица налогового органа | ||||
|---|---|---|---|---|
| (должность, наименование налогового органа) | (подпись) | (Ф.И.О. 2) |
_____________________________
1 Нужное указать.
2 Отчество указывается при наличии.
3 Нужное указать:
1 - в сумме, уплаченной налогоплательщиком за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, а также за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность;
2 - в сумме, уплаченной налогоплательщиком за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных после прекращения опеки или попечительства в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность;
3 - в сумме, уплаченной налогоплательщиком за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность (за исключением расходов на дорогостоящее лечение);
4 - в сумме, уплаченной налогоплательщиком за дорогостоящие виды лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность;
5 - в сумме страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет;
6 - в сумме уплаченных налогоплательщиком пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) с негосударственным пенсионным фондом;
7 - в сумме уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования;
8 - в сумме уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет;
9 - в сумме, уплаченной налогоплательщиком за физкультурно-оздоровительные услуги.
4 Множественно.
Обзор документа
В НК РФ были внесены поправки, касающиеся в т. ч. введения антикризисных мер в сфере налогообложения и системы единого налогового счета.
В связи с этим предлагается скорректировать формы отдельных документов, предусмотренных НК РФ и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. В их числе требование о представлении документов; решение о продлении (об отказе в продлении) сроков представления документов; акт налоговой проверки; решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; решение об отказе в возмещении НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке.
Всего изменения затронут 22 формы.
