(1).jpg)
Проект Приказа Федерального казначейства "Об утверждении форм документов, используемых Федеральным казначейством при осуществлении внешнего контроля деятельности аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям (федерального государственного контроля (надзора)" (подготовлен Федеральным казначейством 18.08.2022)
Досье на проект
В соответствии с частью 3 статьи 21 Федерального закона от 31 июля 2020 г. N 248-ФЗ "О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, N 31, ст. 5007), пунктом 2 Положения о внешнем контроле деятельности аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям (федеральном государственном контроле (надзоре), утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 25 июня 2021 г. N 1009 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2021, N 27, ст. 5396), пунктом 1 Положения о Федеральном казначействе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 1 декабря 2004 г. N 703 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 49, ст. 4908; 2021, N 52, ст. 9172) приказываю:
Утвердить прилагаемые формы документов, используемых Федеральным казначейством при осуществлении внешнего контроля деятельности аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям (федерального государственного контроля (надзора):
1. Форму решения о внесении изменений в состав группы инспекторов согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
2. Форму решения о продлении срока проведения внешней проверки согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
3. Форму уведомления о результатах проведения внешней проверки и принятой в отношении аудиторской организации меры воздействия согласно приложению N 3 к настоящему приказу;
4. Форму уведомления о проведении профилактического визита согласно приложению N 4 к настоящему приказу;
5. Форму предписания, обязывающего аудиторскую организацию устранить выявленные по результатам внешней проверки ее деятельности (надзора за ее деятельностью) нарушения и устанавливающего сроки устранения таких нарушений, согласно приложению N 5 к настоящему приказу;
6. Форму предписания об исключении сведений об аудиторской организации из реестра аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов согласно приложению N 6 к настоящему приказу;
7. Форму предписания о приостановлении членства аудиторской организации в саморегулируемой организации аудиторов согласно приложению N 7 к настоящему приказу;
8. Форму предупреждения о недопустимости нарушения обязательных требований согласно приложению N 8 к настоящему приказу;
9. Форму протокола опроса согласно приложению N 9 к настоящему приказу;
10. Форму протокола осмотра согласно приложению N 10 к настоящему приказу;
11. Форму акта о невозможности проведения контрольного (надзорного) мероприятия, предусматривающего взаимодействие с аудиторской организацией, согласно приложению N 11 к настоящему приказу;
12. Форму акта о факте непредставления (несвоевременного представления) документов (копий документов) и материалов, запрошенных при проведении контрольного (надзорного) мероприятия согласно приложению N 12 к настоящему приказу;
13. Форму акта о невозможности проведения опроса должностных лиц и (или) работников аудиторской организации, ограничения доступа в помещения, воспрепятствования иным мерам по осуществлению контрольного (надзорного) мероприятия согласно приложению N 13 к настоящему приказу;
14. Форму требования о предоставлении документов и (или) их копий (в том числе информации, материалов) согласно приложению N 14 к настоящему приказу.
| Руководитель | Р.Е. Артюхин |
Приложение N 1
к приказу Федерального казначейства
от ___ __________ 20___ г. N ________
Форма
| Отметка о размещении (дата и учетный номер) сведений о выездной/документарной проверке в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий |
|---|
| ссылка на карточку мероприятия в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий: (QR-код, обеспечивающий переход на страницу в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", содержащую запись единого реестра контрольных (надзорных) мероприятий о профилактическом мероприятии, контрольном (надзорном) мероприятии в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий, в рамках которого составлен соответствующий документ) |
|---|
ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО
(КАЗНАЧЕЙСТВО РОССИИ)
г. Москва
Решение о внесении изменений в состав группы инспекторов
от "___" ______________20 __ г., _____ час. __________мин. N ____
1. Решение принято ____________________________________________
(указывается наименование должности, фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя (заместителя руководителя) контрольного (надзорного) органа), принявшего решение о внесении изменений в состав группы инспекторов)
2. Решение принято в связи со служебной необходимостью на основании мотивированного представления руководителя группы инспекторов _________________________ от "___" _________ 20___ года.
3. В/Из состав(а) группы инспекторов, уполномоченных на проведение _____________________________________________ проверки,
| (указывается вид проверки) |
|---|
утвержденный (ого) Решением Федерального казначейства (его территориального органа) ____________________________________________
(указываются реквизиты и наименование решения о проведении контрольного (надзорного) мероприятия)
включить/исключить:
| 1) | |
|---|---|
| 2) | |
| (указываются фамилии, имена, отчества (при наличии), должности инспектора (инспекторов, в том числе руководителя группы инспекторов), уполномоченного (уполномоченных) на проведение проверки) | |
| Руководитель (Заместитель руководителя) Федерального казначейства (его территориального органа) | |||
|---|---|---|---|
| (подпись) | (инициалы и фамилия) |
(фамилия, имя, отчество (при наличии) и должность должностного лица, непосредственно подготовившего проект решения, контактный телефон, электронный адрес (при наличии)
| Отметка о направлении решения в электронном виде (адрес электронной почты), в том числе через личный кабинет на специализированном электронном портале |
|---|
Приложение N 2
к приказу Федерального казначейства
от ___ _________ 20___ г. N _________
Форма
| Отметка о размещении (дата и учетный номер) сведений о выездной проверке в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий |
|---|
| ссылка на карточку мероприятия в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий: (QR-код, обеспечивающий переход на страницу в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", содержащую запись единого реестра контрольных (надзорных) мероприятий о профилактическом мероприятии, контрольном (надзорном) мероприятии в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий, в рамках которого составлен соответствующий документ) |
|---|
ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО
(КАЗНАЧЕЙСТВО РОССИИ)
г. Москва
Решение о продлении срока проведения внешней проверки
от "___" ______________20 __ г., _____ час. __________мин. N ____
1. Решение принято ____________________________________________
(указывается наименование должности, фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя (заместителя руководителя) контрольного (надзорного) органа, принявшего решение о продлении контрольного (надзорного) мероприятия)
2. Решение принято на основании части 2 статьи 14 Федерального закона от 31 июля 2020 г. N 248-ФЗ "О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации", части 10 статьи 10.2 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности".
| 3. Решение принято в отношении | проверки | |
|---|---|---|
| (указывается вид проверки) |
__________________________________________________________________,
(указывается наименование аудиторской организации, ИНН, ОГРН, ОРНЗ)
проводимой в соответствии с Решением Федерального казначейства (его территориального органа) __________________________________________,
(указываются реквизиты и наименование решения
о проведении контрольного (надзорного) мероприятия)
4. Решение принято в связи с
__________________________________________________________________
(указывается пункт части 10 статьи 10.2 Федерального закона от 30 декабря 2008 г.
N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности")
на основании мотивированного представления руководителя группы инспекторов _________________________ от "___" _________ 20___ года.
5. Срок продления _________________________ проверки составляет
(указывается вид проверки)
_____ рабочих дней:
с "___" ____________ 20___ года, ____ час. ____ мин.
по "___" ____________ 20___ года, ____ час. ____ мин.
| 6. Срок непосредственного взаимодействия с контролируемым лицом составляет не более: |
|---|
| (указывается срок (часы, минуты), в пределах которого осуществляется непосредственное взаимодействие с контролируемым лицом)*(1) |
| Руководитель (Заместитель руководителя) Федерального казначейства (его территориального органа) | |||
|---|---|---|---|
| (подпись) | (инициалы и фамилия) |
(фамилия, имя, отчество (при наличии) и должность должностного лица, непосредственно подготовившего проект решения, контактный телефон, электронный адрес (при наличии)
| Отметка о направлении решения в электронном виде (адрес электронной почты), в том числе через личный кабинет на специализированном электронном портале |
|---|
Приложение N 3
к приказу Федерального казначейства
от ___ _________20___ г. N ________
Форма
___________________________
(указывается наименование саморегулируемой организации аудиторов)
___________________________
(указывается адрес саморегулируемой организации аудиторов)
Уведомление
о результатах проведения внешней проверки и принятой в отношении аудиторской организации меры воздействия
Федеральное казначейство (его территориальный орган) по результатам _______________________ проверки __________________________________,
| (указывается вид проверки) | (указывается наименование аудиторской организации, ИНН, ОГРН, ОРНЗ) |
|---|
проведенной на основании Решения Федерального казначейства (его территориального органа) от "____" _________ 20___ г. N _____ в период с "___" __________ по "___" _________ 20___ года, сообщает о результатах проверки ______________________________________________
(указываются конкретные положения НПА, требования которых были нарушены)
и применении в отношении указанной организации меры воздействия в виде
________________________ от "___" _____20____г. N ______(прилагается).
(указывается мера воздействия)
Приложение: на ___ л. в 1 экз.
Руководитель
| (Заместитель руководителя) Федерального казначейства (его территориального органа) | |||
|---|---|---|---|
| (подпись) | (инициалы и фамилия) | ||
Приложение N 4
к приказу Федерального казначейства
от ___ __________ 20___ г. N _______
Форма
| Отметка о размещении (дата и учетный номер) сведений о профилактическом визите в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий |
|---|
| ссылка на карточку мероприятия в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий: (QR-код, обеспечивающий переход на страницу в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", содержащую запись единого реестра контрольных (надзорных) мероприятий о профилактическом мероприятии, контрольном (надзорном) мероприятии в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий, в рамках которого составлен соответствующий документ) |
|---|
_________________________________________________
(наименование аудиторской организации)
_________________________________________________
(адрес аудиторской организации)
Уведомление
о проведении профилактического визита
Федеральное казначейство в соответствии с положениями статьи 52 Федерального закона от 31 июля 2020 г. N 248-ФЗ "О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации", пункта 17 Положения о внешнем контроле деятельности аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям (федеральном государственном контроле (надзоре), утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 25 июня 2021 г. N 1009, уведомляет о проведении профилактического визита в "___" __________ 20___ года в "___" часов "___" минут в форме профилактической беседы по месту осуществления деятельности аудиторской организации/в формате видео-конференц-связи в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" по адресу: __________________________.
Профилактический визит проводится в рамках внешнего контроля деятельности аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, в связи с тем, что __________________________________________________________________
(указывается наименование аудиторской организации, ИНН, ОГРН, ОРНЗ)
впервые приступила к осуществлению деятельности по проведению обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности/ является объектом контроля, отнесенным к категории чрезвычайно высокого/высокого риска.
На проведение профилактического визита уполномочены следующие должностные лица Федерального казначейства (его территориального органа):
_____________________________________________________________________________________________
(указываются фамилии, имена, отчества (при наличии), должности должностных лиц Федерального казначейства (его территориального органа), уполномоченных на проведение профилактического визита)
Просим обеспечить присутствие законного представителя (уполномоченного представителя) _________________________________
(указывается наименование аудиторской организации)
при проведении профилактического визита.
В соответствии с положениями части 3 статьи 52 Федерального закона N 248-ФЗ в целях отнесения деятельности, действий (бездействия) _________________________________ к категориям риска причинения вреда
(указывается наименование аудиторской организации)
(ущерба) просим предоставить в адрес Федерального казначейства сведения
по оказанию ______________________________ в _______ году аудиторских
(указывается наименование аудиторской организации)
и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг в разрезе клиентов.
Одновременно сообщаем, что в соответствии с частью 6 статьи 52 Федерального закона от 31 июля 2020 г. N 248-ФЗ "О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации" контролируемое лицо вправе отказаться от проведения обязательного профилактического визита, уведомив об этом контрольный (надзорный) орган не позднее чем за три рабочих дня до даты его проведения.
Контактное лицо по организации взаимодействия: _____________________________________________________________.
(должность, фамилия, имя, отчество (при наличии), контактный телефон, адрес электронной почты)
Руководитель
| (Заместитель руководителя) Федерального казначейства (его территориального органа) | |||
|---|---|---|---|
| (подпись) | (инициалы и фамилия) |
Приложение N 5
к приказу Федерального казначейства
от ___ ________ 20___ г. N ________
Форма
| Отметка о размещении (дата и учетный номер) сведений о выездной/документарной проверке в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий |
|---|
| ссылка на карточку мероприятия в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий: (QR-код, обеспечивающий переход на страницу в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", содержащую запись единого реестра контрольных (надзорных) мероприятий о профилактическом мероприятии, контрольном (надзорном) мероприятии в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий, в рамках которого составлен соответствующий документ) |
|---|
_________________________________________________
(наименование аудиторской организации)
_________________________________________________
(адрес аудиторской организации)
Предписание
обязывающее аудиторскую организацию устранить выявленные по результатам внешней проверки ее деятельности (надзора за ее деятельностью) нарушения и устанавливающего сроки устранения таких нарушений
В соответствии с Решением Федерального казначейства (его территориального органа) о проведении ___________________ проверки
(указывается вид проверки)
от "___" ______ 20___ года N ___ в период с "___" _________20___ года по "___" __________ 20___ года, в отношении __________________________,
(указывается наименование аудиторской организации, ИНН, ОГРН, ОРНЗ)
являющегося членом Саморегулируемой организации аудиторов __________________________________________________________________,
(указывается наименование саморегулируемой организации аудиторов)
проведена ___________________________________ проверка деятельности
(указывается вид проверки)
за период с "___" ________ 20___ года по "___" _________20___ года*(2).
| Предметом | ____________________________ | проверки деятельности |
|---|---|---|
| (указывается вид проверки) | ||
| (указывается наименование аудиторской организации) | ||
являлось __________________________________________________________.
(указывается предмет контрольного (надзорного) мероприятия в соответствии с решением о его назначении)
В ходе проведения ________________________ проверки деятельности
(указывается вид проверки)
_____________________________________ выявлены следующие нарушения:
(указывается наименование аудиторской организации)
| N | Описание нарушения | Правовой акт, положения которого нарушены (подпункт, пункт, часть) |
|---|---|---|
| 1. | ||
| 2. | ||
| 3. |
Федеральное казначейство (его территориальный орган) на основании пункта 1 части 6 статьи 20 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", Акта
| _____________________ | проверки деятельности | ___________________ |
|---|---|---|
| (указывается вид проверки) | (указывается наименование аудиторской организации) |
от "___" __________ 20___года N ____ и принимая во внимание характер выявленных нарушений
ПРЕДПИСЫВАЕТ:
___________________________________________________ с даты получения
(указывается наименование аудиторской организации, ИНН, ОГРН, ОРНЗ)
настоящего Предписания:
принять меры, направленные на устранение выявленных по результатам _____________________________ проверки ее деятельности
(указывается вид проверки)
нарушений, в частности:
меры, направленные на _______________________________________.
(указываются действия, влекущие устранение выявленных нарушений)
Настоящее Предписание необходимо исполнить в срок до "____"_______ 20___ года.
Информацию об исполнении настоящего Предписания необходимо направить в Федеральное казначейство (его территориальный орган) в срок до "____"_______ 20___ года.
Настоящее Предписание может быть обжаловано в установленном законом порядке.
Невыполнение в установленный срок настоящего Предписания влечет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Руководитель
| (Заместитель руководителя) Федерального казначейства (его территориального органа) | |||
|---|---|---|---|
| (подпись) | (инициалы и фамилия) |
Приложение N 6
к приказу Федерального казначейства
от ___ ________ 20___ г. N ________
Форма
| Отметка о размещении (дата и учетный номер) сведений о выездной проверке в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий |
|---|
| ссылка на карточку мероприятия в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий: (QR-код, обеспечивающий переход на страницу в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", содержащую запись единого реестра контрольных (надзорных) мероприятий о профилактическом мероприятии, контрольном (надзорном) мероприятии в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий, в рамках которого составлен соответствующий документ) |
|---|
___________________________
(указывается наименование саморегулируемой организации аудиторов)
___________________________
(указывается адрес саморегулируемой организации аудиторов)
Предписание
об исключении сведений об аудиторской организации из реестра аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов
В соответствии с Решением Федерального казначейства (его территориального органа) о проведении ___________________ проверки
(указывается вид проверки)
от "___" ______ 20___ года N ___ в период с "___" _________20___ года по "___" __________ 20___ года, в отношении __________________________,
(указывается наименование аудиторской организации, ИНН, ОГРН, ОРНЗ)
являющегося членом Саморегулируемой организации аудиторов __________________________________________________________________,
(указывается наименование саморегулируемой организации аудиторов)
проведена ____________________________________ проверка деятельности
(указывается вид проверки)
за период с "___" ________ 20___ года по "___" _________20___ года*(3).
| Предметом | ____________________________ | проверки деятельности |
|---|---|---|
| (указывается вид проверки) | ||
| (указывается наименование аудиторской организации) | ||
являлось __________________________________________________________.
(указывается предмет контрольного (надзорного) мероприятия в соответствии с решением о его назначении)
В ходе проведения ________________________ проверки деятельности
(указывается вид проверки)
_____________________________________ выявлены следующие нарушения:
(указывается наименование аудиторской организации)
| N | Описание нарушения | Правовой акт, положения которого нарушены (подпункт, пункт, часть) |
|---|---|---|
| 1. | ||
| 2. | ||
| 3. |
Федеральное казначейство (его территориальный орган) на основании пункта 4 части 6 и (или) части 6.3. статьи 20 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", Акта
| _____________________ | проверки деятельности | ___________________ |
|---|---|---|
| (указывается вид проверки) | (указывается наименование аудиторской организации) |
от "___" __________ 20___года N ____ и принимая во внимание характер выявленных нарушений
ПРЕДПИСЫВАЕТ:
Саморегулируемой организации аудиторов ____________________________
(указывается наименование саморегулируемой организации аудиторов)
исключить сведения об аудиторской организации _______________________
(указывается наименование аудиторской организации, ИНН, ОГРН, ОРНЗ)
из реестра аудиторов и аудиторских организаций Саморегулируемой организации аудиторов _____________________________________________.
(указывается наименование саморегулируемой организации аудиторов)
Предписание может быть обжаловано в установленном законом порядке.
Об исполнении настоящего Предписания необходимо письменно проинформировать Федеральное казначейство (его территориальный орган) в сроки, установленные частью 7 статьи 20 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности".
Невыполнение настоящего Предписания влечет ответственность Саморегулируемой организации аудиторов _____________________________
(указывается наименование саморегулируемой организации аудиторов)
в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Руководитель
| (Заместитель руководителя) Федерального казначейства (его территориального органа) | |||
|---|---|---|---|
| (подпись) | (инициалы и фамилия) |
Приложение N 7
к приказу Федерального казначейства
от ___ ________ 20___ г. N ________
Форма
| Отметка о размещении (дата и учетный номер) сведений о выездной проверке в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий |
|---|
| ссылка на карточку мероприятия в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий: (QR-код, обеспечивающий переход на страницу в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", содержащую запись единого реестра контрольных (надзорных) мероприятий о профилактическом мероприятии, контрольном (надзорном) мероприятии в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий, в рамках которого составлен соответствующий документ) |
|---|
___________________________
(указывается наименование саморегулируемой организации аудиторов)
___________________________
(указывается адрес саморегулируемой организации аудиторов)
Предписание
о приостановлении членства аудиторской организации в саморегулируемой организации аудиторов
В соответствии с Решением Федерального казначейства (его территориального органа) о проведении ___________________ проверки
(указывается вид проверки)
от "___" ______ 20___ года N ___ в период с "___" _________20___ года по "___" __________ 20___ года, в отношении __________________________,
(указывается наименование аудиторской организации, ИНН, ОГРН, ОРНЗ)
являющегося членом Саморегулируемой организации аудиторов __________________________________________________________________,
(указывается наименование саморегулируемой организации аудиторов)
проведена ___________________________________ проверка деятельности
(указывается вид проверки)
за период с "___" ________ 20___ года по "___" _________20___ года*(4).
| Предметом | ___________________________ | проверки деятельности |
|---|---|---|
| (указывается вид проверки) | ||
| (указывается наименование аудиторской организации) | ||
являлось __________________________________________________________.
(указывается предмет контрольного (надзорного) мероприятия в соответствии с решением о его назначении)
В ходе проведения ________________________ проверки деятельности
(указывается вид проверки)
_____________________________________ выявлены следующие нарушения:
(указывается наименование аудиторской организации)
| N | Описание нарушения | Правовой акт, положения которого нарушены (пункт, часть) |
|---|---|---|
| 1. | ||
| 2. | ||
| 3. |
Федеральное казначейство (его территориальный орган) на основании пункта 3 части 6 статьи 20 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", Акта ________________________
(указывается вид проверки)
проверки деятельности ___________________________________________
(указывается наименование аудиторской организации)
от "___" _________ 20___ года N ____ и принимая во внимание характер выявленных нарушений
ПРЕДПИСЫВАЕТ:
Саморегулируемой организации аудиторов ____________________________
(указывается наименование саморегулируемой организации аудиторов)
приостановить членство __________________________________________
(указывается наименование аудиторской организации, ИНН, ОГРН, ОРНЗ)
в Саморегулируемой организации аудиторов ___________________________
(указывается наименование саморегулируемой организации аудиторов)
на срок ____ (___________) календарных дней для устранения выявленных нарушений.
Предписание может быть обжаловано в установленном законом порядке.
Об исполнении настоящего Предписания необходимо письменно проинформировать Федеральное казначейство (его территориальный орган) в сроки, установленные частью 7 статьи 20 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".
Невыполнение настоящего Предписания влечет ответственность саморегулируемой организации аудиторов _____________________________
__________________________________________________________________
(указывается наименование саморегулируемой организации аудиторов)
в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Руководитель
| (Заместитель руководителя) Федерального казначейства (его территориального органа) | |||
|---|---|---|---|
| (подпись) | (инициалы и фамилия) |
Приложение N 8
к приказу Федерального казначейства
от ___ ________ 20___ г. N ________
Форма
| Отметка о размещении (дата и учетный номер) сведений о выездной/документарной проверке в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий |
|---|
| ссылка на карточку мероприятия в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий: (QR-код, обеспечивающий переход на страницу в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", содержащую запись единого реестра контрольных (надзорных) мероприятий о профилактическом мероприятии, контрольном (надзорном) мероприятии в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий, в рамках которого составлен соответствующий документ) |
|---|
_________________________________________________
(наименование аудиторской организации)
_________________________________________________
(адрес организации)
Предупреждение
о недопустимости нарушения обязательных требований
В соответствии с Решением Федерального казначейства (его территориального органа) о проведении ___________________ проверки
(указывается вид проверки)
от "___" ______ 20___ года N ___ в период с "___" _________20___ года по "___" __________ 20___ года, в отношении __________________________,
(указывается наименование аудиторской организации, ИНН, ОГРН, ОРНЗ)
являющегося членом Саморегулируемой организации аудиторов __________________________________________________________________,
(указывается наименование саморегулируемой организации аудиторов)
проведена ___________________________________ проверка деятельности
(указывается вид проверки)
за период с "___" ________ 20___ года по "___" _________20___ года*(5).
| Предметом | ____________________________ | проверки деятельности |
|---|---|---|
| (указывается вид проверки) | ||
| (указывается наименование аудиторской организации) | ||
являлось __________________________________________________________.
(указывается предмет контрольного (надзорного) мероприятия в соответствии с решением о его назначении)
Федеральное казначейство (его территориальный орган) в соответствии с пунктом 2 части 6 статьи 20 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", на основании Акта
| _____________________ | проверки деятельности | ____________________ |
|---|---|---|
| (указывается вид проверки) | (указывается наименование аудиторской организации) |
от "___" __________ 20___года N ____ и принимая во внимание характер выявленных нарушений
ПРЕДУПРЕЖДАЕТ
____________________________ о недопустимости нарушения обязательных
(наименование аудиторской организации)
требований _____________________________________________ и предлагает
(НПА, положения которых были нарушены)
принять меры, направленные на недопущение следующих нарушений:
| N | Описание нарушения | Правовой акт, положения которого нарушены (пункт, часть) |
|---|---|---|
| 1. | ||
| 2. |
Информацию о принятых мерах, направленных на недопущение указанных нарушений, необходимо направить в Федеральное казначейство (его территориальный орган) в течение ____ (________________) рабочих дней с даты получения настоящего Предупреждения.
Настоящее Предупреждение может быть обжаловано в установленном законом порядке.
Руководитель
| (Заместитель руководителя) Федерального казначейства (его территориального органа) | |||
|---|---|---|---|
| (подпись) | (инициалы и фамилия) |
Приложение N 9
к приказу Федерального казначейства
от ___ ________ 20___ г. N ________
Форма
Протокол
опроса представителей аудиторской организации (указывается наименование аудиторской организации) о соблюдении или несоблюдении обязательных требований,составляющих предмет проверки
| " | " | г. | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (место составления протокола) | |||||||
| Опрос начат в | час. | мин. | |||||
| Опрос окончен в | час. | мин. |
Группа инспекторов в составе ____________________________________
(фамилия, имя, отчество (при наличии), должность)
в соответствии с Решением Федерального казначейства (его территориального органа) о проведении ______________________________
(указывается решение, на основании которого проводится проверка)
по адресу ____________________________________________ проведен опрос
(адрес места проведения опроса)
__________________________________________________________________.
(указывается фамилия, имя, отчество (при наличии), должность уполномоченного лица)
Вопрос N 1: _______________________________________________________
Ответ должностного лица аудиторской организации: _____________________
Приложение: на ___ л. в 1 экз.*(6)
Перед началом, в ходе либо по окончании опроса от участвующего в опросе лица ______________________________ заявлений __________________.
(ФИО, должность лица, участвующего в опросе) (поступало, не поступало)
(подпись, фамилия, инициалы инспектора, проводившего опрос, дата)
С настоящим протоколом
ознакомлен ____________________________________
(подпись, фамилия, инициалы опрашиваемого лица, дата)
Замечания к протоколу:
(содержание замечаний либо указание на их отсутствие)
Протокол составлен _______________________________________________
(фамилия, инициалы инспектора, проводившего опрос, подпись, дата)
Копию протокола получил ___________________________________________
(подпись, фамилия, инициалы опрашиваемого лица, дата)
Приложение N 10
к приказу Федерального казначейства
от ___ ________ 20___ г. N ________
Форма
Протокол осмотра
| " | " | г. | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (место составления протокола) | (дата) | ||||||
| Осмотр начат в | час. | мин. | |||||
| Осмотр окончен в | час. | мин. |
Группа инспекторов в составе ___________________________________
(фамилия, имя, отчество (при наличии), должность)
в соответствии с Решением Федерального казначейства (его территориального органа) о проведении ______________________________
(указывается решение, на основании которого проводится проверка)
провела осмотр ________________________________________________,
(указывается перечень объектов осмотра)
а также получила пояснения от _________________________________________________________________
(указывается фамилия, имя, отчество (при наличии), должность уполномоченного лица аудиторской организации)
(подпись, фамилия, инициалы опрашиваемого)
При составлении протокола присутствовали следующие представителя аудиторской организации:
| 1)_ | |
|---|---|
| 2)_ |
(указываются фамилии, имена, отчества (при наличии), присутствующих представителей аудиторкой организации)
В ходе осмотра установлено следующее:
| фиксирование информации, полученной группой инспекторов в ходе проведенного осмотра |
Приложение: на ___ л. в 1 экз.*(7)
С настоящим протоколом
ознакомлен ________________________________
(подпись, фамилия, инициалы опрашиваемого, дата)
Замечания к протоколу:
(содержание замечаний либо указание на их отсутствие)
Протокол составлен _______________________________________________
(должность, фамилия, инициалы инспекторов, проводивших опрос,
подпись, дата)
Копию протокола получил ___________________________________________
(подпись, фамилия, инициалы опрашиваемого лица, дата)
Приложение N 11
к приказу Федерального казначейства
от ___ ________ 20___ г. N ________
Форма
|
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| . | |||||||
| (место составления акта) | (дата составления акта) | ||||||
| . | |||||||
| (время составления акта) | |||||||
Акт
о невозможности проведения контрольного (надзорного) мероприятия, предусматривающего взаимодействие с аудиторской организацией
1. На основании Решения Федерального казначейства (его территориального органа) от "___" ________ 20___ года о проведении _______________________ проверки ________________________________
| (указывается вид проверки) | (указывается наименование аудиторской организации, ИНН, ОГРН, ОРНЗ) |
|---|
с целью осуществления внешнего контроля деятельности аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, в период с "___" _________20___ года по "___" __________ 20___ года, назначена ____________________________
(указывается вид проверки)
проверка_____________________________________________________________________________.
(указывается наименование аудиторской организации)
2. Должностные лица Федерального казначейства (его территориального органа), уполномоченные на проведение проверки:
| 1)_ |
|---|
| (указываются фамилии, имена, отчества (при наличии), должности инспекторов) |
3. Предметом ______________ проверки является __________________.
| (указывается вид проверки) | (указывается предмет проверки в соответствии с решением на проведении проверки) |
|---|
4. О проведении ______________ проверки ________________________
| (указывается вид проверки) | (указывается наименование аудиторской организации) |
|---|
уведомлено "___" ________ 20__ года посредством _____________________.
(указывается способ отправки)
5. ____________________________________ ознакомлено с Решением*(8)
(указывается наименование аудиторской организации)
Федерального казначейства (его территориального органа) о проведении _________________ проверки "___" __________ 20___ года.
(указывается вид проверки)
6. В ходе проведения контрольного (надзорного) мероприятия установлено:
__________________________________________________________________
(указание причин невозможности проведения контрольного (надзорного) мероприятия)
7. В связи с изложенным проведение _____________________ проверки
(указывается вид проверки)
деятельности __________________________ не представляется возможным.
(указывается наименование аудиторской организации)
8. К настоящему акту прилагается*(9):
1)_;
2)_.
Подписи инспекторов, уполномоченных на проведение ____________________ проверки:
(указывается вид проверки)
| 1) | |
|---|---|
| 2) | |
| (указываются фамилии, имена, отчества (при наличии), должности инспекторов (в том числе руководителя группы инспекторов), уполномоченных на проведение проверки) | |
Настоящий акт подготовлен _________________________________________.
(фамилия, имя, отчество (при наличии), должность инспектора, непосредственно подготовившего данный акт, контактный телефон, электронный адрес (при наличии)
Приложение N 12
к приказу Федерального казначейства
от ___ ________ 20___ г. N ________
Форма
|
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| . | |||||||
| (место составления акта) | (дата составления акта) | ||||||
| . | |||||||
| (время составления акта) | |||||||
Акт
о факте непредставления (несвоевременного представления) документов (копий документов) и материалов, запрошенных при проведении контрольного (надзорного) мероприятия
1. На основании Решения Федерального казначейства (его территориального органа) от "___" ________ 20___ года о проведении _______________________ проверки ________________________________
| (указывается вид проверки) | (указывается наименование аудиторской организации, ИНН, ОГРН, ОРНЗ) |
|---|
с целью осуществления внешнего контроля деятельности аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям в адрес __________________________ направлено требование
(указывается наименование аудиторской организации)
от _________ N _________о представлении следующих необходимых и (или) имеющих значение для проведения оценки соблюдения контролируемым лицом обязательных требований документов и (или) их копий (в том числе материалов фотосъемки, аудио- и видеозаписи, информационных баз, банков данных, а также носителей информации):
| 1)_ 2)_. |
|---|
| (указываются перечень запрашиваемых документов (копий документов), материалов) |
со сроком представления не позднее "___" __________ 20____ года.
2. В ходе проведения ______________________ проверки установлено
(указывается вид проверки)
непредставление (несвоевременное представление) ______________________
(указывается наименование аудиторской организации)
следующих документов (копий документов) и материалов, запрошенных при проведении проверки:
| 1)_ 2)_. |
|---|
| (указываются перечень непредставленных (несвоевременно представленных) документов (копий документов), материалов) |
3. К настоящему акту прилагается*(10):
1) _;
2) _.
Подписи инспекторов, уполномоченных на проведение ____________________ проверки:
(указывается вид проверки)
| 1) | |
|---|---|
| 2) | |
| (указываются фамилии, имена, отчества (при наличии), должности инспекторов (в том числе руководителя группы инспекторов), уполномоченных на проведение проверки) | |
Настоящий акт подготовлен _________________________________________.
(фамилия, имя, отчество (при наличии), должность инспектора, непосредственно подготовившего данный акт, контактный телефон, электронный адрес (при наличии)
Приложение N 13
к приказу Федерального казначейства
от ___ ________ 20___ г. N ________
Форма
|
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| . | |||||||
| (место составления акта) | (дата составления акта) | ||||||
| . | |||||||
| (время составления акта) | |||||||
Акт
о невозможности проведения опроса должностных лиц и (или) работников аудиторской организации, ограничения доступа в помещения, воспрепятствования иным мерам по осуществлению контрольного (надзорного) мероприятия
При проведении _____________________________ проверки в рамках
(указывается вид проверки)
осуществления внешнего контроля деятельности аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, на основании Решения Федерального казначейства (его территориального органа) от "___" ________ 20___ года в отношении ___________________
(указывается наименование аудиторской организации, ИНН, ОГРН, ОРНЗ)
по адресу: _______________________________________________________
группой инспекторов в составе:
| 1) | |
|---|---|
| 2) | |
| (указываются фамилии, имена, отчества (при наличии), должности инспекторов (в том числе руководителя группы инспекторов), уполномоченных на проведение проверки) | |
установлено следующее*(11):
- провести опрос должностных лиц и (или) работников аудиторской организации не представилось возможным в связи с _____________________.
(указываются обстоятельства)
- доступ в помещения, необходимый для осуществления контрольного (надзорного) мероприятия ограничен, а именно: ________________________.
(указываются обстоятельства)
- контролируемое лицо воспрепятствует мерам по осуществлению контрольного (надзорного) мероприятия, а именно: _____________________.
(указываются обстоятельства)
К настоящему акту прилагается*(12):
1) _;
2) _.
Подписи инспекторов, уполномоченных на проведение ____________________ проверки:
(указывается вид проверки)
| 1) | |
|---|---|
| 2) | |
| (указываются фамилии, имена, отчества (при наличии), должности инспектора (инспекторов, в том числе руководителя группы инспекторов), уполномоченного (уполномоченных) на проведение проверки) | |
Настоящий акт подготовлен _________________________________________.
(фамилия, имя, отчество (при наличии), должность инспектора, непосредственно подготовившего данный акт, контактный телефон, электронный адрес (при наличии)
Приложение N 14
к приказу Федерального казначейства
от ___ ________ 20___ г. N ________
Форма
|
|---|
Требование
о предоставлении документов и (или) их копий (в том числе информации, материалов)
| "____"________ 20___ г. N_________ |
|---|
В соответствии со статьей 80 Федерального закона от 31 июля 2020 г. N 248-ФЗ "О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации" аудиторской организации
| (указывается наименование аудиторской организации, ИНН, ОГРН, ОРНЗ) |
в рамках проведения ____________________________ проверки, проводимой
(указывается вид проверки)
на основании Решения Федерального казначейства (его территориального органа) от "___" ________ 20___ года для проведения оценки соблюдения аудиторской организаций обязательных требований необходимо предоставить в срок не позднее "___" ________ 20___ года:
| 1. | |
|---|---|
| 2. |
| Подпись инспектора (инспекторов, в том числе руководителя группы инспекторов), уполномоченного (уполномоченных) на проведение проверки | ||||
|---|---|---|---|---|
| (фамилия, инициалы) |
| Отметка об ознакомлении или об отказе от ознакомления (дата и время) аудиторской организации с требованием о представлении документов и (или) их копий (в том числе информации, материалов) |
|---|
| Отметка о направлении требования о представлении документов и (или) их копий (в том числе информации, материалов) в электронном виде (адрес электронной почты), в том числе через личный кабинет на специализированном электронном портале |
|---|
-------------------------------------------
*(1) Подлежит указанию в случае продления выездной проверки
*(2) При проведении внеплановой выездной/документарной проверки на основании обращения период проверки может не указываться
*(3) При проведении внеплановой выездной/документарной проверки на основании обращения период проверки может не указываться
*(4) При проведении внеплановой выездной/документарной проверки на основании обращения период проверки может не указываться
*(5) При проведении внеплановой выездной/документарной проверки на основании обращения период проверки может не указываться
*(6) в случае приложения к Протоколу подтверждающих документов со стороны аудиторской организации
*(7) в случае приложения к Протоколу подтверждающих документов со стороны аудиторской организации
*(8) Неприменимо для документарной проверки
*(9) При наличии
*(10) При наличии
*(11) указывается один или несколько вариантов
*(12) При наличии
Обзор документа
Федеральное казначейство разработало проекты 14 форм документов, используемых в рамках внешнего контроля деятельности аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям (федерального госконтроля (надзора)).
