Проект Приказа Федеральной налоговой службы "Об утверждении перечня информации и (или) документов, порядка, форм и формата их предоставления оператором фискальных данных налоговым органам при проведении ими контроля и надзора" (подготовлен ФНС России 16.10.2017)

Досье на проект

Пояснительная записка

В соответствии с абзацем вторым пункта 8 статьи 45 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 21, ст. 1957; 2009, N 23, ст. 2776; N 29, ст. 3599; 2010, N 31, ст. 4161; 2011, N 27, ст. 3873; 2012, N 26, ст. 3447; 2013, N 19, ст. 2316; N 27, ст. 3477; N 48, ст. 6165; 2014, N 19, ст. 2316; 2015, N 10, ст. 1421; 2016, N 27 (ч. 1), ст. 4223) и подпунктом 5.9.60 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2017, N 29, ст. 4375), приказываю:

1. Утвердить:

Перечень информации и (или) документов, предоставляемых оператором фискальных данных налоговым органам при проведении ими контроля и надзора согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

Порядок предоставления информации и (или) документов оператором фискальных данных налоговым органам при проведении ими контроля и надзора согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

Форму предоставления информации и (или) документов оператором фискальных данных налоговым органам при проведении ими контроля и надзора согласно приложению N 3 к настоящему приказу;

Формат предоставления информации и (или) документов оператором фискальных данных налоговым органам при проведении ими контроля и надзора согласно приложению N 4 к настоящему приказу.

2. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического обеспечения и координации работы налоговых органов по осуществлению контроля и надзора за соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения.

Руководитель Федеральной налоговой службы

М.В.Мишустин

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от__________ 20____г. N ____

Перечень информации и (или) документов, предоставляемых оператором фискальных данных налоговым органам при проведении ими контроля и надзора

1. Информация и (или) документы представляются оператором фискальных данных в налоговые органы в случае поступления соответствующего запроса.

2. При проведении налоговыми органами контроля и надзора операторы фискальных данных предоставляют в налоговые органы:

- фискальные документы;

- информацию из базы данных оператора фискальных данных;

- информацию об обезличенных фискальных документах, переданных оператором фискальных данных в адрес третьих лиц;

- информацию о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники и (или) о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета, в случае если указанные действия осуществлялись пользователем контрольно-кассовой техники через оператора фискальных данных;

- договоры на обработку фискальных данных, заключенные между оператором фискальных данных и пользователем контрольно-кассовой техники, а также информацию о расторжении такого договора;

- документы, которые представлялись оператором фискальных данных в уполномоченный орган при получении разрешения на обработку фискальных данных или аннулировании такого разрешения, а также информацию об изменении сведений, указанных в таких документах;

- заключения экспертной организации о соответствии либо несоответствии технических средств оператора фискальных данных требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники;

- иную информацию и (или) документы, используемые операторами фискальных данных для реализации своих прав и обязанностей, установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

Приложение N 2
к приказу ФНС России
от__________ 20____г. N _____

Порядок предоставления информации и (или) документов оператором фискальных данных налоговым органам при проведении ими контроля и надзора

1. Операторы фискальных данных представляют по запросу налогового органа информацию и (или) документы, указанные в пункте 2 Перечня, необходимые для проведения проверки соблюдения требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

Оператор фискальных данных, получивший мотивированный запрос налогового органа о предоставлении информации и (или) документов, исполняет его в течение трех рабочих дней со дня получения или в тот же срок сообщает о невозможности его исполнения с указанием причин.

2. Днем получения запроса налогового органа является:

- для запроса, врученного под расписку представителю оператора фискальных данных, - дата, указанная в расписке (отметке) представителя оператора фискальных данных о принятии запроса;

- для запроса, направленного оператору фискальных данных заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата, указанная в уведомлении о вручении;

- для запроса, направленного оператору фискальных данных через кабинет контрольно-кассовой техники, - дата размещения запроса в кабинете контрольно-кассовой техники.

3. Информация и (или) документы, представляемые на бумажном носителе, заверяются печатью организации (при наличии) и вручаются должностному лицу налогового органа либо направляются в адрес налогового органа заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

Информация и (или) документы, представляемые в электронной форме через кабинет контрольно-кассовой техники, подписываются усиленной квалифицированной подписью уполномоченного лица оператора фискальных данных.

4. Подтверждением факта принятия налоговым органом информации и (или) документов в электронной форме, предоставленных оператором фискальных данных, является квитанция о приеме информации и (или) документов, размещенная в кабинете контрольно-кассовой техники.

В случае, если налоговым органом выявлено несоответствие информации и (или) документов в электронной форме и (или) приложений к такой информации и (или) документам, предоставленным оператором фискальных данных в налоговый орган через кабинет контрольно-кассовой техники, требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, то в кабинете контрольно-кассовой техники размещается квитанция об отказе в приеме, и информация и (или) документы не считаются принятыми налоговым органом.

Приложение N 3
к приказу ФНС России
от__________ 20____г. N ___

Форма предоставления информации и (или) документов оператором фискальных данных налоговым органам при проведении ими контроля и надзора

+-----------------------------+ ОГРН/ОГРНИП ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------------+ +-----------------------+ ИНН ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------+ +-----------------+ КПП ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------+

Форма по КНД 1117001

наименование налогового органа

(полное или сокращенное наименование организации)

____________________________________________________________________ _______________________

В соответствии с запросом налогового органа от __________ N _________ направляет следующие документы и (или) информацию:

1) документы:

наименования, реквизиты, иные индивидуализирующие признаки документов, указанных в запросе налогового органа о представлении документов и (или) информации

,

2) информацию:

сведения, позволяющие идентифицировать информацию, указанную в запросе налогового органа о представлении документов и (или) информации

.

Представление следующих запрашиваемых документов и (или) не представляется возможным

_________________________________________________________________________ __________________

                                                                             +---+*(1)

____________________________________________________________________ _____ по причине

                                                                             +---+

Указанные документы и (или) информация могут быть представлены в срок, не позднее ____________*(2).

дата

Приложения*(3):__________________________________________________________ ___.

*(4)

Достоверность сведений, указанных в настоящей форме, подтверждаю

должность Ф.И.О.*(5)  подпись

Приложение N 4
к приказу ФНС России
от__________ 20____г. N ___

Формат представления информации и (или) документов оператором фискальных данных налоговым органам при проведении ими контроля и надзора электронной форме

I. Общие сведения

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в налоговые органы информации и (или) документов оператором фискальных данных налоговым органам при проведении ими контроля и надзора в электронной форме.

2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 000.00.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_Т - префикс, принимающий значение ХХ_XXXXXXXX;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена*(6). Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ХХ_XXXXXXXX_1_000_00_05_01_xx, где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1- 4.12 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента*(7);

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или T(=к), где: n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети "Интернет" по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

					Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	A	T(1-255)	ОУ	Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл	ВерсПрог	A	T(1-40)	О
Версия формата	ВерсФорм	A	T(1-5)	О	Принимает значение: 5.01
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.2

					Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код по КНД	КНД	A	T(=7)	О	Принимает значение: xxxxxxx
Дата формирования документа	ДатаДок	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Наименование налогового органа	НаимНО	A	T(1-255)	О
Сведения о налогоплательщике	СвНП	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ	Подписант	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.5
Предоставление оператором фискальных данных налоговым органам информации и (или) документов при проведении ими контроля и надзора	ПредОФДИнфНО	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.7

					Таблица 4.3
Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Налогоплательщик - организация	НПЮЛ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.4

					Таблица 4.4
Налогоплательщик - организация (НПЮЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование организации	НаимОрг	A	T(1-1000)	О
ИНН организации	ИННЮЛ	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП	КПП	A	T(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>

					Таблица 4.5
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ	ПрПодп	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - законный представитель оператора фискальных данных | 2 - уполномоченный представитель оператора фискальных данных
Должность лица, подписавшего документ	Должность	A	T(1-120)	Н
Фамилия, имя, отчество	ФИО	С		О	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.12
Сведения о представителе налогоплательщика	СвПред	С		НУ	Состав элемента представлен в таблице 4.6 Элемент обязателен при <ПрПодп>=2

					Таблица 4.6
Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя	НаимДок	A	T(1-120)	О

					Таблица 4.7
Предоставление оператором фискальных данных налоговым органам информации и (или) документов при проведении ими контроля и надзора (ПредОФДИнфНО)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Дата представления документов и (или) информации	ДатаПред	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип> Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Запрашиваемые документы	ЗапрДок	С		НМУ	Состав элемента представлен в таблице 4.8 Элемент обязателен при отсутствии элемента <ЗапрИнф>
Запрашиваемая информация	ЗапрИнф	С		НМУ	Состав элемента представлен в таблице 4.9 Элемент обязателен при отсутствии элемента <ЗапрДок>
Причина невозможности представления следующих запрашиваемых документов и (или) информации	ПричНевозмПред	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.10
Приложение	Приложение	С		НМ	Состав элемента представлен в таблице 4.11

					Таблица 4.8
Запрашиваемые документы (ЗапрДок)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименования, реквизиты, иные индивидуализирующие признаки документов, указанных в запросе налогового органа о представлении документов и (или) информации	НаимРеквДок	A	T(1-255)	О

					Таблица 4.9
Запрашиваемая информация (ЗапрИнф)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сведения, позволяющие идентифицировать информацию, указанную в запросе налогового органа о представлении документов и (или) информации	СвИДИнф	A	T(1-255)	О

					Таблица 4.10
Причина невозможности представления следующих запрашиваемых документов и (или) информации (ПричНевозмПред)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак причины невозможности представления запрашиваемых документов и (или) информации	ПрПричНевозм	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - необходимо продление срока исполнения требования о представлении документов и (или) информации по объективным причинам | 2 - невозможно представление истребованных документов и (или) информации по причине их отсутствия
Причина невозможности представления запрашиваемых документов и (или) информации	ПричНевозм	A	T(1-255)	Н

					Таблица 4.11
Приложение (Приложение)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименования, реквизиты, иные индивидуализирующие признаки информации и (или) документов, прилагаемых к настоящей форме	НаимРеквДок	A	T(1-255)	О

					Таблица 4.12
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Фамилия	Фамилия	A	T(1-60)	О
Имя	Имя	A	T(1-60)	О
Отчество	Отчество	A	T(1-60)	Н

-------------------------------------------

*(1) Указывается код причин(ы) по которым(ой) запрашиваемые налоговым органом документы и (или) информация не могут быть представлены:

1 - необходимо продление срока исполнения требования о представлении документов и (или) информации по объективным причинам (документы хранятся в удаленных хранилищах (архивах); существенные объемы истребованных документов и (или) информации; другие причины);

2 - невозможно представление истребованных документов и (или) информации по причине их отсутствия (утрачены; не поступали (не составлялись).

*(2) 

*(3) 

*(4) 

1 - законный представитель оператора фискальных данных;

2 - уполномоченный представитель оператора фискальных данных.

*(5) 

*(6) Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают.

*(7) В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.