Досье на проект

В соответствии с пунктом 1 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2013, N 31, ст. 4191, N 52 (ч. 1), ст. 6983; 2016, N 1 (ч.1), ст. 26) и Правилами осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 17 марта 2014 г. N 193 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 12, ст. 1290; 2015, N 16, ст. 2393; 2016, N 18, ст. 2632), приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок осуществления Министерством образования и науки Российской Федерации внутреннего финансового контроля (далее - Порядок).

2. Определить Департамент контрольно-ревизионной деятельности и профилактики правонарушений Министерства образования и науки Российской Федерации (Переверзеву В.В.) ответственным за составление, утверждение карт внутреннего финансового контроля об исполнении федерального бюджета, а также за осуществление анализа результатов внутреннего финансового контроля в Министерстве образования и науки Российской Федерации.

3. Руководителям структурных подразделений Министерства образования и науки Российской Федерации организовать работу по осуществлению внутреннего финансового контроля в соответствии с Порядком в пределах возложенных на них Порядком полномочий.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Министр

О.Ю. Васильева

Проект

УТВЕРЖДЕН
приказом Министерства образования и науки Российской Федерации
от "___" _________ 201___ г. N ___

Порядок
осуществления Министерством образования и науки Российской Федерации внутреннего финансового контроля

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок устанавливает единые требования к организации и проведению Министерством внутреннего финансового контроля, в том числе формированию и актуализации карт внутреннего финансового контроля, оформлению и рассмотрению результатов внутреннего финансового контроля и составлению и представлению отчетности о результатах внутреннего финансового контроля.

II. Термины и определения

2. В целях настоящего Порядка используются следующие термины и определения:

внутренний финансовый контроль - непрерывный процесс, осуществляемый должностными лицами Министерства, направленный на недопущение (пресечение) нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, обеспечение своевременности и повышение результативности использования бюджетных средств;

контрольное действие - форма осуществления внутреннего финансового контроля в ходе самоконтроля и контроля по уровню подчиненности, предусматривающая проверку оформления документов на соответствие требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения, санкционирование (авторизацию) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения мероприятий), сверку данных, оценку своевременности выполнения процессов и операций, предусмотренных картами внутреннего финансового контроля;

карта внутреннего финансового контроля - документ, устанавливающий последовательность реализуемых в Министерстве процессов и операций, направленных на обеспечение исполнения федерального бюджета (далее - карта внутреннего финансового контроля об исполнении бюджета) и решение иных вопросов, предусмотренных разделом III настоящего Порядка (далее - иная карта внутреннего финансового контроля), с отражением по каждой операции данных о должностном лице, ответственном за ее выполнение, периодичности выполнения операции, должностных лицах, осуществляющих контрольные действия, периодичности контрольных действий, а также иных данных;

мероприятие - совокупность процессов и входящих в них операций, предусмотренных картой внутреннего финансового контроля;

бюджетные риски - события, негативно влияющие на выполнение мероприятий.

III. Направления внутреннего финансового контроля

3. Внутренний финансовый контроль в Министерстве осуществляется посредством контроля реализации мероприятий в соответствии картами внутреннего финансового контроля об исполнении федерального бюджета, а также мероприятий в соответствии с иными картами внутреннего финансового контроля.

3.1. Иные карты внутреннего финансового контроля составляются в отношении следующих мероприятий:

а) составления и представления документов в Министерство финансов Российской Федерации, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета, в том числе реестров расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований;

б) составления и представления документов в Федеральное казначейство, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам бюджета, расходам бюджета и источникам финансирования дефицита бюджета;

в) составления, утверждения и ведения бюджетной росписи Министерства;

г) составления и направления документов в Министерство финансов Российской Федерации и Федеральное казначейство, необходимых для формирования сводной бюджетной росписи бюджета, также для доведения (распределения) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств до главных распорядителей бюджетных средств;

д) составления и исполнения бюджетной сметы Министерства;

е) осуществления начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей (поступления источников финансирования дефицита бюджета) в федеральный бюджет, пеней и штрафов по ним (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о страховых взносах);

ж) принятия решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в федеральный бюджет, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о страховых взносах);

з) принятия решений о зачете (об уточнении) платежей в федеральный бюджет (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о страховых взносах);

и) процедуры ведения бюджетного учета, в том числе принятия к учету первичных учетных документов (составления сводных учетных документов), отражения информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведения, а также проведение инвентаризаций;

к) составления и представления бюджетной отчетности и сводной бюджетной отчетности;

л) исполнения судебных актов по искам к Российской Федерации, а также судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджета по денежным обязательствам.

IV. Формирование (актуализация) и утверждение карт внутреннего финансового контроля

4. Формирование проектов карт внутреннего финансового контроля осуществляется:

Департаментом контрольно-ревизионной деятельности и профилактики правонарушений Министерства в отношении карт внутреннего финансового контроля об исполнении федерального бюджета (в соответствии с бюджетной росписью Министерства);

Департаментом финансов, организации бюджетного процесса, методологии и экономики образования и науки Министерства (далее - Департамент финансов Министерства) в отношении иных карт внутреннего финансового контроля в соответствии с подпунктами "а" и "б" (в части составления и представления документов в Федеральное казначейство, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам бюджета), "в" и "г" пункта 3.1 настоящего Порядка;

Департаментом бухгалтерского учета Министерства в отношении иных карт внутреннего финансового контроля в соответствии с подпунктами "б" (в части составления и представления документов в Федеральное казначейство, необходимых для составления и ведения кассового плана по расходам бюджета), "д"-"л" пункта 3.1 настоящего Порядка, а также по вопросам содержания центрального аппарата Министерства;

Правовым департаментом в отношении иных карт внутреннего финансового контроля по подпункту "л" пункта 3.1 настоящего Порядка.

5. Перед составлением карт внутреннего финансового контроля об исполнении федерального бюджета Департамент контрольно-ревизионной деятельности и профилактики правонарушений Министерства формирует перечень операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения мероприятий) (далее - Перечень), предусмотренный приложением N 1 к настоящему Порядку.

В целях формирования Перечня структурные подразделения Министерства, ответственные за выполнение мероприятий, представляют в Департамент контрольно-ревизионной деятельности и профилактики правонарушений Министерства информацию об оценке бюджетных рисков.

Оценка бюджетных рисков состоит в идентификации рисков по каждой указанной в Перечне операции и определении уровня риска.

Идентификация рисков проводится путем проведения анализа информации, указанной в представлениях и предписаниях органов государственного (муниципального) финансового контроля, рекомендациях (предложениях) внутреннего финансового аудита, иной информации о нарушениях и недостатках в сфере бюджетных правонарушений, их причинах и условиях, и заключается в определении по каждой операции возможных событий, наступление которых негативно повлияет на результат мероприятия.

Каждый бюджетный риск оценивается по критерию "вероятность", характеризующему ожидание наступления события, негативно влияющего на выполнение мероприятия, и критерию "последствия", характеризующему размер возможного наносимого ущерба, потери репутации Министерства (снижение внешней оценки качества финансового менеджмента Министерства), существенность налагаемых санкций за допущенное нарушение бюджетного законодательства, снижение показателя результативности (экономности) использования бюджетных средств. По каждому критерию определяется шкала уровней вероятности (последствий) риска, имеющая не менее четырех позиций.

Оценка вероятности осуществляется на основе анализа информации о следующих причинах рисков:

недостаточность положений правовых актов Министерства, а также иных актов, распоряжений (указаний) и поручений, регламентирующих выполнение мероприятий и (или) их несоответствие нормативным правовым актам, регулирующим бюджетные правоотношения, на момент совершения операции;

длительный период приведения средств автоматизации подготовки документов и (или) отражения соответствующих операций в соответствие с требованиями актуальных положений нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения.

низкое качество содержания и (или) несвоевременность представления документов, представляемых должностным лицам, осуществляющим мероприятия, необходимых для проведения операций;

наличие конфликта интересов у должностных лиц, осуществляющих мероприятия;

отсутствие разграничения прав доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий, а также регламента взаимодействия пользователей с информационными ресурсами;

неэффективность средств автоматизации подготовки документа, необходимого для выполнения мероприятия;

недостаточная укомплектованность подразделения, ответственного за выполнение мероприятия;

иные причины риска.

Оценки по критерию "вероятность" и критерию "последствия" оцениваются в соответствии с нижеуказанной матрицей бюджетного риска, в которой по каждому сочетанию вероятности и последствий устанавливается уровень риска согласно следующей таблице.

Таблица

Матрица оценки бюджетного риска

Уровень риска по критерию "Вероятность"	Уровень риска по критерию "Последствия"
	Низкий уровень риска	Умеренный уровень риска	Высокий уровень риска	Очень высокий уровень риска
от 0 до 20%	Низкий уровень риска	Низкий уровень риска	Низкий уровень риска	Средний уровень риска
от 20 до 40%	Низкий уровень риска	Низкий уровень риска	Средний уровень риска	Высокий уровень риска
от 40 до 60%	Средний уровень риска	Средний уровень риска	Высокий уровень риска	Очень высокий уровень риска
от 60 до 80%	Средний уровень риска	Высокий уровень риска	Очень высокий уровень риска	Очень высокий уровень риска
от 80 до 100%	Высокий уровень риска	Высокий уровень риска	Очень высокий уровень риска	Очень высокий уровень риска

В карту внутреннего финансового контроля включаются при необходимости операции с уровнем риска от "низкого" до "очень высокого", при этом внутренний контроль осуществляется в отношении операций с уровнем риска "средний", "высокий", "очень высокий".

Структурными подразделениями Министерства, указанными в пункте 4 настоящего Порядка, также осуществляется формирование Перечня.

При составлении Перечня структурными подразделениями Министерства, указанными в пункте 4 настоящего Порядка, оцениваются бюджетные риски, связанные с проведением указанных в Перечне, в порядке, указанном в абзацах 3-5 пункта 5 настоящего Порядка.

Структурные подразделения Министерства, указанными в пункте 4 настоящего Порядка, представляют в Департамент контрольно-ревизионной деятельности и профилактики правонарушений Министерства информацию об оценке бюджетных рисков.

6. Проекты карт внутреннего финансового контроля формируются по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку и содержат следующие сведения:

а) наименование процессов и операций, направленных на достижение результата выполнения мероприятий;

б) перечень должностных лиц, ответственных за выполнение операций;

в) перечень должностных лиц, осуществляющих контрольные действия в отношении операций либо должностных лиц, уполномоченных на совершение контрольных действий;

г) характеристики контрольных действий (метод контроля, наименование контрольного действия, вид/способ контроля, сроки выполнения контрольных действий).

Департамент контрольно-ревизионной деятельности и профилактики правонарушений Министерства вправе запрашивать у структурных подразделений Министерства дополнительную информацию, необходимую для формирования карт внутреннего финансового контроля.

7. Согласование карт внутреннего финансового контроля осуществляется в следующем порядке:

7.1. в течение 10 дней со дня принятия Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и на плановый период:

а) Департамент контрольно-ревизионной деятельности и профилактики правонарушений Министерства направляет сформированные проекты карт внутреннего финансового контроля об исполнении федерального бюджета на согласование в заинтересованные структурные подразделения Министерства, ответственные за выполнение мероприятий;

б) Департамент финансов Министерства направляет сформированные проекты иных карт внутреннего финансового контроля по подпунктам "а", "б" (в части составления и представления документов в Федеральное казначейство, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам бюджета), "в" и "г" пункта 3.1 настоящего Порядка на согласование в Департамент контрольно-ревизионной деятельности и профилактики правонарушений Министерства и иные структурные подразделения Министерства, ответственные за выполнение мероприятий;

в) Департамент бухгалтерского учета Министерства направляет сформированные проекты иных карт внутреннего финансового контроля по подпунктам "б" (в части составления и представления документов в Федеральное казначейство, необходимых для составления и ведения кассового плана по расходам бюджета), "д"-"л" пункта 3.1 настоящего Порядка на согласование в Департамент контрольно-ревизионной деятельности и профилактики правонарушений Министерства и иные структурные подразделения Министерства, ответственные за выполнение мероприятий;

г) Правовой департамент направляет сформированные проекты иных карт внутреннего финансового контроля по подпункту "л" пункта 3.1 настоящего Порядка на согласование в Департамент контрольно-ревизионной деятельности и профилактики правонарушений Министерства и иные структурные подразделения Министерства, ответственные за выполнение мероприятий.

7.3. Разногласия, возникшие в ходе согласования карт внутреннего финансового контроля, при необходимости рассматриваются у заместителя Министра образования и науки Российской Федерации, осуществляющего координацию деятельности Департамента контрольно-ревизионной деятельности и профилактики правонарушений Министерства.

8. Согласованные карты внутреннего финансового контроля в установленном порядке направляются на утверждение заместителям Министра образования и науки Российской Федерации в соответствии с распределением обязанностей между ними.

9. Актуализация карт внутреннего финансового контроля проводится ответственным структурным подразделением Министерства в порядке, установленным настоящим разделом, в случае:

а) внесения изменений в федеральный закон о федеральном бюджете на текущий финансовый год и плановый период и (или) сводную бюджетную роспись федерального бюджета;

б) утверждения федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период;

в) внесения изменений в нормативные правовые акты и (или) принятие новых нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, определяющие необходимость изменения внутренних бюджетных процедур;

г) принятия решения Министром образования и науки Российской Федерации (заместителем Министра образования и науки Российской Федерации) о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;

д) иных случаях, требующих внесения изменений в карты внутреннего финансового контроля.

Актуализация карт внутреннего финансового контроля об исполнении федерального бюджета осуществляется в следующем порядке.

Структурные подразделения Министерства, ответственные за выполнение мероприятий, в соответствии с информацией о закреплении направлений бюджетного финансирования за департаментами Министерства, ответственными за их реализацию, направляют в Департамент контрольно-ревизионной деятельности и профилактики правонарушений Министерства служебную записку с их обоснованными предложениями по внесению изменений в карты внутреннего финансового контроля (далее - Предложения).

Структурные подразделения Министерства, ответственные за выполнение мероприятий, несут ответственность за полноту и достоверность представляемой информации.

При поступлении Предложений от структурных подразделений Министерства, ответственных за выполнение мероприятий, Департамент контрольно-ревизионной деятельности и профилактики правонарушений Министерства в течение двух дней проводит контроль соответствия вносимых изменений в карты внутреннего финансового контроля бюджетному законодательству Российской Федерации и принимает решение о принятии их в работу или об отказе.

Департамент контрольно-ревизионной деятельности и профилактики правонарушений Министерства вправе запрашивать у структурных подразделений Министерства, ответственных за выполнение мероприятий, дополнительную информацию необходимую для актуализации карт внутреннего финансового контроля.

При принятии решения о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля Департамент контрольно-ревизионной деятельности и профилактики правонарушений Министерства вносит соответствующие изменения.

В случае принятия решения об отказе во внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля Департамент контрольно-ревизионной деятельности и профилактики правонарушений Министерства направляет в структурные подразделения Министерства, ответственные за выполнение мероприятий, уведомления с указанием причин.

Департамент финансов Министерства в течение одного рабочего дня со дня утверждения (внесения изменений) в показатели бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств Министерства направляет в Департамент контрольно-ревизионной деятельности и профилактики правонарушений Министерства посредством системы электронного документооборота Министерства показатели (уточненные показатели) бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств Министерства в разрезе структурных подразделений, ответственных за реализацию направлений бюджетного финансирования.

Структурные подразделения Министерства, указанные в пункте 4 настоящего Порядка, осуществляют актуализацию иных карт внутреннего финансового контроля.

V. Порядок осуществления внутреннего финансового контроля с использованием информационной системы

10. Формирование и ведение карт внутреннего финансового контроля об исполнении федерального бюджета осуществляется в Системе внутреннего финансового контроля и аудита Министерства (далее - Система ВФК).

Формирование и ведение иных карт внутреннего финансового контроля может также осуществляться с использованием Системы ВФК.

11. Информационные системы Министерства, содержащие в себе информацию о выполнении мероприятий, предусмотренных в картах внутреннего финансового контроля, могут быть интегрированы с Системой ВФК.

В Системе ВФК осуществляется контроль операций в соответствии с картами внутреннего финансового контроля с уровнем риска "средний", "высокий", "очень высокий".

12. Внутренний финансовый контроль осуществляется в Системе ВФК с учетом следующих особенностей:

- сведения о выполнении операций, предусмотренных в картах внутреннего финансового контроля и содержащиеся в иных информационных системах Министерства, заполняются в Системе ВФК путем автоматического направления информации из указанных информационных систем в Систему ВФК (при условии интеграции информационных систем Министерства с Системой ВФК);

- сведения о выполнении операций, предусмотренных в картах внутреннего финансового контроля и не содержащиеся в иных информационных системах Министерства, заносятся в Систему ВФК структурными подразделениями Министерства, ответственными за выполнение мероприятий, вручную, в том числе о принятых нормативных правовых актах Правительства Российской Федерации, Министерства и иных нормативных правовых актах и документах, необходимых для реализации предусмотренных картами внутреннего финансового контроля мероприятий, заключенных государственных контрактах, соглашениях, договорах, и иных действиях, подлежащих контролю в соответствии с картами внутреннего финансового контроля.

13. В случае нарушения структурными подразделениями Министерства, ответственными за выполнение мероприятий, сроков выполнения операций, предусмотренных картами внутреннего финансового контроля, структурные подразделения Министерства, ответственные за выполнение мероприятий, вносят в Систему ВФК информацию о причинах нарушения сроков и мерах, направленных на их устранение, до полного устранения соответствующих нарушений.

14. Порядок работы в Системе ВФК при осуществлении внутреннего финансового контроля формируется Департаментом контрольно-ревизионной деятельности и профилактики правонарушений Министерства и утверждается заместителем Министра образования и науки Российской Федерации, осуществляющим координацию деятельности Департамента контрольно-ревизионной деятельности и профилактики правонарушений Министерства.

VI. Мониторинг реализации мероприятий, предусмотренных картами внутреннего финансового контроля

15. Департамент контрольно-ревизионной деятельности и профилактики правонарушений Министерства осуществляет ежедневный мониторинг реализации мероприятий, предусмотренных картами внутреннего финансового контроля.

Мониторинг направлен на своевременное выявление нарушений, допущенных в ходе реализации мероприятий.

Мониторинг осуществляется посредством регулярного сбора и анализа информации о результатах реализации мероприятий и результативности использования бюджетных средств в текущем финансовом году на основе журналов внутреннего финансового контроля, составляемых в соответствии с приложением N 3 к настоящему Порядку (далее - Журнал).

16. Результаты мониторинга оформляются Департаментом контрольно-ревизионной деятельности и профилактики правонарушений Министерства в виде отчета, составленного в соответствии с приложением N 4, представляемого на рассмотрение, представляемым на рассмотрение Министру образования и науки Российской Федерации (заместителям Министра образования и науки Российской Федерации) регулярно один раз в две недели.

VII. Порядок ведения, учета и хранения журналов внутреннего финансового контроля

17. Данные о результатах внутреннего финансового контроля подлежат отражению в Журналах.

18. Ведение Журналов по операциям об исполнении федерального бюджета осуществляется автоматически в Системе ВФК с учетом ограничений, установленных законодательством Российской Федерации, в отношении сведений, составляющих государственную тайну, и представляет собой занесение записей в журнал внутреннего финансового контроля должностными лицам, осуществляющими контрольные действия или с использованием иных информационных систем Министерства.

Ведение Журналов по операциям, указанным в иных картах внутреннего финансового контроля, осуществляется структурными подразделениями Министерства, указанными в пункте 4 настоящего Порядка.

19. Учет и хранение журналов внутреннего финансового контроля осуществляются структурными подразделениями Министерства, ответственными за выполнение мероприятий, предусмотренных картами внутреннего финансового контроля, с применением Системы ВФК либо иным способом, обеспечивающим их защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности содержащейся в них информации и сохранность самих документов.

VIII. Составление и представление отчетности о результатах внутреннего финансового контроля

20. По итогам 1 квартала, 1 полугодия, 9 месяцев и отчетного года в срок не позднее чем через семь рабочих дней с даты завершения отчетного квартала и не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным:

а) Департамент финансов Министерства, Департамент бухгалтерского учета Министерства и Правовой департамент Министерства формируют и представляют в Департамент контрольно-ревизионной деятельности и профилактики правонарушений Министерства оперативные отчеты о результатах осуществления внутреннего финансового контроля по иным картам внутреннего финансового контроля в соответствии с приложением N 4 к настоящему Порядку, в том числе с применением Системы ВФК.

В состав отчета включается пояснительная записка, содержащая краткую информацию о результатах внутреннего финансового контроля по соответствующему структурному подразделению Министерства за отчетный период;

б) Департамент контрольно-ревизионной деятельности и профилактики правонарушений Министерства на основании сведений, содержащихся в Системе ВФК, и оперативных отчетов, представленных Департаментом финансов Министерства, Департаментом бухгалтерского учета Министерства и Правовым департаментом Министерства в соответствии с подпунктом "а" пункта 20 раздела Порядка, составляет отчеты о результатах осуществления внутреннего финансового контроля в Министерстве в соответствии с приложением N 5 к настоящему Порядку.

В состав отчета включается пояснительная записка, содержащая краткую информацию о результатах внутреннего финансового контроля за отчетный период.

21. Отчетность о результатах внутреннего финансового контроля по итогам работы за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и отчетный год представляется Департаментом контрольно-ревизионной деятельности и профилактики правонарушений Министерства на рассмотрение Министру образования и науки Российской Федерации и заместителю Министра образования и науки, осуществляющему координацию деятельности Департамента контрольно-ревизионной деятельности и профилактики правонарушений Министерства.

22. По итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля Министром образования и науки Российской Федерации, заместителем Министра образования и науки Российской Федерации могут быть приняты решения, предусматривающие в том числе:

а) изменение карт внутреннего финансового контроля в целях увеличения способности мероприятий снижать вероятность возникновения бюджетных рисков;

б) проведение служебных проверок и применение материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам.

23. Результаты проведения структурными подразделениями Министерства внутреннего финансового контроля учитываются в ходе мониторинга качества финансового менеджмента структурных подразделений Министерства.

24. Контроль выполнения решений, принятых Министром образования и науки Российской Федерации, заместителем Министра образования и науки Российской Федерации на основании рассмотрения информации о результатах внутреннего финансового контроля, осуществляет Департамент контрольно-ревизионной деятельности и профилактики правонарушений Министерства .

Приложение N 1
к Порядку осуществления структурными
подразделениями Министерства образования
и науки Российской Федерации внутреннего финансового контроля,
утвержденному приказом Министерства образования и науки Российской Федерации
от "__"_______2016 г. N_____

Перечень
операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения мероприятий)
по состоянию на "___" _____________ 20 __ г.

N п/п	Процесс	Операция	Срок выполнения операции	Код операции	Структурное подразделение Министерства образования и науки Российской Федерации, ответственное за выполнение операции - владелец риска	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции: (ФИО)	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции: замещаемая должность	Наименование бюджетного риска	Уровень риска по критерию "Вероятность"	Уровень риска по критерию "Последствия"	Наличие дополнительных оснований, подтверждающих наличие риска	Итоговая оценка уровня риска	Отметка о включении в карту внутреннего финансового контроля	Рекомендуемый метод ко нтроля	Контрольное действие	Вид/способ контроля
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17

Руководитель структурного подразделения Министерства, ответственного за формирование Перечня

__________________________ ____________ __________________________ "___" ___________ 20 __г.

(должность) (подпись) (ФИО)

Приложение N 2
к Порядку осуществления структурными
подразделениями Министерства образования
и науки Российской Федерации внутреннего финансового контроля,
утвержденному приказом Министерства образования и науки Российской Федерации
от "__"_______2016 г. N_____

УТВЕРЖДАЮ
Заместитель Министра образования и науки Российской Федерации

_____________/_______________________

(подпись) (расшифровка подписи )

"___" ______________ 20 ___ г.

Карта внутреннего финансового контроля

Наименование мероприятия _________________________________________________________________________ __________

(указывается наименование мероприятия)

Год формирования карты внутреннего финансового контроля: _________ Код карты *(1)/2:_________

Коды классификации расходов бюджета *(2): раздел:_______ подраздел:_______ государственная программа:_______ подпрограмма: _______ основное мероприятие: _______ направление расходов_______ вид расходов:_______

Процесс	Операция		Должностное лицо, ответственное за выполнение операции	Периодичность выполнения операции	Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие	Характеристики контрольного действия
	наименование	Код				метод контроля	контрольное действие	вид/ способ контроля	срок выполнения контрольных действий в отношении бюджетных ассигнований на:
									текущий финансовый год	первый год планового периода	второй год планового периода
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12

Приложение N 3
к Порядку осуществления структурными
подразделениями Министерства образования
и науки Российской Федерации внутреннего финансового контроля,
утвержденному приказом Министерства образования и науки Российской Федерации
от "__"_______2016 г. N_____

Журнал
внутреннего финансового контроля Минобрнауки России за ______ год

Наименование структурного подразделения Министерства, ответственного за выполнение мероприятия:_________________________________________________

Наименование мероприятия:_____________________________________________________________ ________________________________________

Код карты:____________

Дата формирования журнала:______________

N п/п	Операция		Характеристики     контрольного действия				Результаты контрольного действия
	наименование	код	плановый срок исполнения	должностное лицо, осуществляющее контрольное действие			фактический срок выполнения операции	сведения о причинах невыполнения	предлагаемые меры по устранению нарушения	ожидаемый срок устранения нарушения	отметка об устранении нарушений
				фамилия, имя, отчество	должность	код структурного подразделения
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	13

Руководитель структурного Подразделения Министерства, ответственного за выполнение мероприятия

__________________________ ____________ __________________________ "___" ___________ 20 __г.

(должность) (подпись) (ФИО)

Приложение N 4
к Порядку осуществления структурными подразделениями
Министерства образования и науки Российской Федерации внутреннего финансового контроля,
утвержденному приказом Министерства образования и науки Российской Федерации
от "__"_______2016 г. N_____

Оперативный отчет
о результатах внутреннего финансового контроля в Минобрнауки России
за период с "___" ___________ по "___" __________ 20___ года

Дата формирования отчета:______________

N п/п	Ответственное структурное подразделение	Наименование мероприятия	Наименование операции с нарушениями	Код операции с нарушениями	Срок исполнения		Сведения о причинах невыполнения	Принятые меры по устранению нарушений
					плановый	фактический
1	2	3	4	5	6	7	8	8

Руководитель структурного Подразделения Министерства, ответственного за формирование оперативного отчета

_________________________ ____________ ____________________ "___" ___________ 20 __г.

(должность) (подпись) (ФИО)

Приложение N 5
к Порядку осуществления структурными подразделениями
Министерства образования и науки Российской Федерации внутреннего финансового контроля,
утвержденному приказом Министерства образования и науки Российской Федерации
от "__"_______2016 г. N_____

УТВЕРЖДАЮ
Заместитель Министра образования и науки Российской Федерации

_____________/_______________________

(подпис ь) (расшиф ровка подписи )

"___" ______________ 20 ___ г.

Отчет
о результатах внутреннего финансового контроля в Минобрнауки России
по состоянию на "___" __________ 20___ года

N п/п	Наименование мероприятия	Наименование операции с нарушениями	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции	Плановый срок исполнения	Фактический срок исполнения	Сведения о причинах невыполнения	Принятые меры по устранению нарушения
1	2	3	4	5	6	7	8

Руководитель структурного Подразделения Министерства, ответственного за формирование отчета

______________________________ _______________ ________________________ "___" ___________ 20 __г.

(должность) (подпись) (ФИО)

-------------------------------------------

*(1) Заполняется Департаментом контрольно-ревизионной деятельности и профилактики правонарушений Министерства, в том числе в ходе согласования карт внутреннего финансового контроля.

*(2) Поля "Код карты", "Коды классификации расходов бюджета" и графа 3 "код" заполняются в отношении карт внутреннего финансового контроля об исполнении федерального бюджета