Проект Приказа Министерства финансов РФ "Об утверждении порядка осуществления операций по перечислению суммы авансовых платежей из федерального бюджета в пределах суммы, необходимой для оплаты обязательств организаций, возникающих в рамках исполнения отдельного контракта" (подготовлен Минфином России 04.02.2016)

Досье на проект

Пояснительная записка

В соответствии с пунктом 22 - 30 Правил казначейского сопровождения в 2016 году государственных контрактов, договоров (соглашений), а также контрактов, договоров, соглашений, заключенных в рамках их исполнения, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от ________ 2016 г. N _________ приказываю:

утвердить прилагаемый Порядок осуществления операций по перечислению суммы авансовых платежей из федерального бюджета в пределах суммы, необходимой для оплаты обязательств организаций, возникающих в рамках исполнения отдельного контракта.

Приложение
к приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от __ ________ 201__ г. N ____

Порядок осуществления операций по перечислению суммы авансовых платежей из федерального бюджета в пределах суммы, необходимой для оплаты обязательств организаций, возникающих в рамках исполнения отдельного контракта

1. Настоящий Порядок устанавливает правила осуществления территориальными органами Федерального казначейства (далее - органы Федерального казначейства) операций по перечислению из федерального бюджета суммы авансовых платежей по государственным контрактам о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг, в пределах суммы, необходимой для оплаты обязательств юридических лиц, получающих авансовые платежи из федерального бюджета на основании указанных государственных контрактов, а также от исполнителей и соисполнителей на основании контрактов (договоров), заключенных в рамках исполнения указанных государственных контрактов (далее - организации), при казначейском сопровождении указанных государственных контрактов, контрактов (договоров), предусматривающих условие о перечислении суммы авансового платежа в пределах суммы, необходимой для оплаты возникающего в рамках исполнения такого контракта обязательства государственного заказчика и (или) организации перед исполнителем (соисполнителем), при представлении исполнителем (соисполнителем) документов, подтверждающих факт поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг (далее - государственный контракт, договор).

2. При осуществлении операций по перечислению сумм авансовых платежей в пределах суммы, необходимой для оплаты обязательств организаций, информационный обмен между государственным заказчиком (организациями) и органами Федерального казначейства осуществляется в электронном виде с применением средств электронной подписи в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - в электронном виде) на основании Договора (соглашения) об обмене электронными документами, заключенного государственным заказчиком (организацией) с органом Федерального казначейства (далее - Договор об обмене электронными документами).

Если у государственного заказчика (организации) отсутствует техническая возможность информационного обмена в электронном виде, обмен информацией с органом Федерального казначейства осуществляется с применением документооборота на бумажном носителе с одновременным представлением документов на машинном носителе.

При информационном обмене на бумажном носителе орган Федерального казначейства не позднее дня, следующего за днем представления документа на бумажном носителе, проверяет его на идентичность документу, представленному на машинном носителе.

Представление и хранение документов, предусмотренных настоящим Порядком, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с настоящим Порядком с соблюдением норм законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны.

3. Для осуществления операций по перечислению сумм авансовых платежей в пределах суммы, необходимой для оплаты обязательств организаций, государственный заказчик представляет в орган Федерального казначейства Заявление на выдачу (перевод, изменение, отзыв) казначейского аккредитива (код формы по ОКУДХХХХХ) (далее - Заявление на выдачу).

4. Орган Федерального казначейства осуществляет проверку Заявления на выдачу по следующим направлениям:

а) наличие в государственном контракте условия о перечислении суммы авансового платежа в пределах суммы, необходимой для оплаты возникающего в рамках исполнения государственного контракта обязательства государственного заказчика перед организацией, являющейся исполнителем по государственному контракту, при представлении указанной организацией документов, подтверждающих факт поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг;

б) наличие организации, являющейся исполнителем по государственному контракту, в Сведениях об исполнителях (соисполнителях) государственных контрактов (договоров (соглашений) о предоставлении целевой субсидии, контрактов, договоров, соглашений) (код формы по ОКУД 0501127) (далее - Схема кооперации исполнителей и соисполнителей);

в) не превышение суммы, указанной в Заявлении на выдачу, над суммой предусмотренных условиями государственного контракта авансовых платежей с учетом раннее выданных по данному государственному контракту казначейских аккредитивов;

г) не превышение суммы, указанной в Заявлении на выдачу, над суммой неиспользованного и незаблокированного остатка лимитов бюджетных обязательств по соответствующему бюджетному обязательству по государственному контракту коду бюджетной классификации Российской Федерации, и коду объекта капитального строительства (объекта недвижимости, мероприятия (укрупненного инвестиционного проекта), включенного в федеральную адресную инвестиционную программу (далее - объект ФАИП), отраженного на лицевом счете получателя бюджетных средств, открытом государственному заказчику;

д) наличие открытого исполнителю по государственному контракту в органе Федерального казначейства лицевого счета, предназначенного для учета операций со средствами юридического лица (его обособленного подразделения), не являющегося участником бюджетного процесса (далее - лицевой счет неучастника бюджетного процесса);

е) соответствие кодов целевых средств и направлений расходования целевых средств, указанных в Заявлении на выдачу, Перечню направлений расходования целевых средств согласно приложению N 2 к Порядку проведения территориальными органами Федерального казначейства санкционирования операций при казначейском сопровождении государственных контрактов, договоров (соглашений), а также контрактов, договоров, соглашений, заключенных в рамках их исполнения, утвержденному приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 декабря 2015 г. N 213н*(1) (далее - порядок санкционирования).

ж) соответствие направлений расходования целевых средств и кодов объектов ФАИП, указанных в Заявлении на выдачу, предмету государственного контракта.

5. В случае соответствия Заявления на выдачу указанным в пункте 4 настоящего Порядка требованиям орган Федерального казначейства по месту открытия государственному заказчику лицевого счета получателя бюджетных средств выполняет последовательно следующие действия:

а) формирует Казначейский аккредитив (код формы по ОКУД ____), подтверждающий обязанность государственного заказчика оплачивать за счет суммы аванса, предусмотренного государственным контрактом, фактически поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, при предъявлении исполнителем государственного контракта в орган Федерального казначейства документов, подтверждающих факт поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг по государственному контракту (далее - казначейский аккредитив), на сумму, указанную в Заявлении на выдачу;

б) осуществляет блокировку лимитов бюджетных обязательств по соответствующим бюджетному обязательству по государственному контракту кодам бюджетной классификации Российской Федерации и кодам объекта ФАИП на лицевом счете получателя бюджетных средств, открытом государственному заказчику, на сумму казначейского аккредитива;

в) направляет казначейский аккредитив в орган Федерального казначейства по месту открытия исполнителю государственного контракта лицевого счета неучастника бюджетного процесса.

6. В случае если в рамках исполнения государственного контракта его исполнителем заключается договор, условиями которого предусмотрены авансовые платежи, органом Федерального казначейства на основании представленного указанным исполнителем государственного контракта Заявления на выдачу (перевод, изменение, отзыв) казначейского аккредитива (код формы по ОКУД) (далее - Заявление на перевод) осуществляется перевод казначейского аккредитива на сумму, не превышающую предусмотренную условиями договора сумму авансовых платежей.

В случае если в рамках исполнения государственного контракта его соисполнителем заключается договор, условиями которого предусмотрены авансовые платежи, органом Федерального казначейства на основании представленного указанным соисполнителем Заявления на перевод осуществляется перевод переведенного казначейского аккредитива на сумму, не превышающую предусмотренную условиями договора сумму авансовых платежей.

7. Орган Федерального казначейства осуществляет проверку Заявления на перевод по следующим направлениям:

а) не превышение суммы, указанной в Заявлении на перевод, над суммой предусмотренных условиями договора авансовых платежей и суммой, указанной в казначейском аккредитиве (переведенном казначейском аккредитиве), по которому осуществляется перевод, по коду целевых средств "610" с учетом ранее сформированных по данному договору переведенных казначейских аккредитивов;

б) наличие организации, являющейся получателем по переведенному казначейскому аккредитиву, и договора, по которому переводится казначейский аккредитив, в Схеме кооперации исполнителей и соисполнителей;

в) наличие открытого организации, являющейся получателем по переведенному казначейскому аккредитиву, в органе Федерального казначейства лицевого счета неучастника бюджетного процесса;

г) соответствие кодов объектов ФАИП и направлений расходования целевых средств, указанных в Заявлении на перевод, кодам объектов ФАИП, указанным в казначейском аккредитиве (переведенном казначейском аккредитиве), и предмету договора.

8. В случае соответствия Заявления на перевод указанным в пункте 7 настоящего порядка требованиям орган Федерального казначейства выполняет последовательно следующие действия:

а) формирует переведенный казначейский аккредитив по форме Казначейского аккредитива (код формы по ОКУД), подтверждающий обязанность организации, представившей Заявление на перевод, оплачивать за счет суммы аванса, предусмотренного договором, фактически поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги при предъявлении организацией, являющейся получателем по переведенному казначейскому аккредитиву, в орган Федерального казначейства документов, подтверждающих факт поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг по такому договору (далее - переведенный казначейский аккредитив);

б) на сумму сформированного в соответствии с подпунктом "а" настоящего пункта переведенного казначейского аккредитива осуществляет блокировку средств на лицевом счете неучастника бюджетного процесса, открытого организации, представившей Заявление на перевод, по коду целевых средств "610" соответствующих казначейского аккредитива и переведенных казначейских аккредитивов, являющихся источником финансового обеспечения переведенного казначейского аккредитива, сформированного в соответствии с подпунктом "а" настоящего пункта;

в) направляет сформированный в соответствии с подпунктом "а" настоящего пункта переведенный казначейский аккредитив в орган Федерального казначейства по месту открытия организации, являющейся получателем по переведенному казначейскому аккредитиву, лицевого счета неучастника бюджетного процесса;

г) направляет копию переведенного казначейского аккредитива в орган Федерального казначейства по месту открытия государственному заказчику государственного контракта лицевого счета получателя бюджетных средств для ее представления государственному заказчику.

9. Орган Федерального казначейства по месту открытия организации, являющейся получателем по казначейскому аккредитиву (переведенному казначейскому аккредитиву), лицевого счета неучастника бюджетного процесса не позднее следующего рабочего дня после получения казначейского аккредитива (переведенного казначейского аккредитива), отражает информацию, указанную в разделе 2 "Сведения о направлениях расходования" казначейского аккредитива (переведенного казначейского аккредитива), на лицевом счете неучастника бюджетного процесса, открытом организации, являющейся получателем по казначейскому аккредитиву (переведенному казначейскому аккредитиву).

10. Санкционирование операций по оплате обязательств организации, источником финансового обеспечения которых является казначейский аккредитив (переведенный казначейский аккредитив) (далее - целевые расходы организации), осуществляется в порядке, установленном порядком санкционирования, с учетом следующих особенностей.

11. Оплата целевых расходов организации осуществляются в пределах отраженного на открытом организации лицевом счете неучастника бюджетного процесса неисполненного остатка по казначейскому аккредитиву (переведенному казначейскому аккредитиву), получателем по которому является данная организация.

12. При санкционировании оплаты целевых расходов организации органом Федерального казначейства осуществляется проверка указанных в пункте 15 порядка санкционирования платежных поручений и документов-оснований, представленных организацией, по следующим направлениям:

а) наличие в платежном поручении реквизитов (тип, номер, дата) документов-оснований и их соответствие реквизитам документов-оснований, представленных организацией в орган Федерального казначейства вместе с платежным поручением;

б) соответствие текстового назначения платежа платежного поручения направлению расходования целевых средств, указанному в разделе 2 "Сведения о направлениях расходования" казначейского аккредитива (переведенного казначейского аккредитива) по соответствующему коду целевых средств;

в) соответствие видов документов-оснований видам документов, указанных в разделе 2 "Сведения о направлениях расходования" казначейского аккредитива (переведенного казначейского аккредитива) по соответствующим кодам целевых средств;

г) соответствие содержания операции по оплате целевых расходов организации, исходя из документа-основания, текстовому назначению платежа, указанному в платежном поручении, и предмету государственного контракта (договора);

д) непревышение суммы, указанной в платежном поручении, над суммой, указанной в казначейском аккредитиве (переведенном казначейском аккредитиве) по соответствующему коду целевых средств с учетом ранее произведенных целевых расходов по данному коду целевых средств;

е) соответствие наименования, ИНН, КПП, банковских реквизитов получателя денежных средств, указанных в платежном поручении, наименованию, ИНН, КПП, банковским реквизитам получателя денежных средств, указанным в документе-основании;

ж) соответствие указанных в платежном поручении реквизитов (номер, дата) государственного контракта (договора) казначейскому аккредитиву (переведенному казначейскому аккредитиву);

з) наличие в реквизите "Код" платежного поручения (в случае перечисления платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации - в реквизите "Назначение платежа" платежного поручения) идентификатора государственного контракта и соответствие его идентификатору государственного контракта, указанному в казначейском аккредитиве (переведенном казначейском аккредитиве) и в документах-основаниях.

13. В случае осуществления организацией целевых расходов в рамках реализации федеральной адресной инвестиционной программы, органом Федерального казначейства дополнительно к направлениям, указанным в пункте 12 настоящего Порядка, осуществляется проверка платежного поручения по следующим направлениям:

а) наличие в реквизите "Назначение платежа" платежного поручения кода целевых средств и кода объекта ФАИП, включенных в раздел 2 "Сведения о направлениях расходования" казначейского аккредитива (переведенного казначейского аккредитива);

б) соответствие указанных в реквизите "Назначение платежа" платежного поручения кода целевых средств и кода объекта ФАИП, исходя из информации, указанной в разделе 2 "Сведения о направлениях расходования" казначейского аккредитива (переведенного казначейского аккредитива);

в) непревышение суммы, указанной в платежном поручении, над суммой, указанной в казначейском аккредитиве (переведенном казначейском аккредитиве) по соответствующему коду целевых средств и коду объекта ФАИП с учетом ранее произведенных целевых расходов по данному коду целевых средств и коду объекту ФАИП.

14. В случае соответствия платежного поручения и документов-оснований, представленных организацией в орган Федерального казначейства, требованиям, установленным пунктами 11-13 настоящего Порядка, платежное поручение принимается к оплате и осуществляется исполнение казначейского аккредитива (переведенного казначейского аккредитива) в следующем порядке.

15. Орган Федерального казначейства по месту открытия организации, являющейся получателем по казначейскому аккредитиву (переведенному казначейскому аккредитиву), лицевого счета неучастника бюджетного процесса, не позднее следующего рабочего дня после приема к оплате платежного поручения:

а) осуществляет блокировку казначейского аккредитива (переведенного казначейского аккредитива) на сумму принятого к оплате платежного поручения по соответствующим коду целевых средств и коду объекта ФАИП (при его наличии);

б) формирует и направляет в орган Федерального казначейства по месту открытия государственному заказчику (организации) лицевого счета получателя бюджетных средств (лицевого счета неучастника бюджетного процесса), на основании Заявления о выдаче (Заявления о переводе) которого сформирован исполняемый казначейский аккредитив (переведенный казначейский аккредитив), Запрос на исполнение казначейского аккредитива (код формы по ОКУД) (далее - Запрос на исполнение).

16. При поступлении Запроса на исполнение к лицевому счету неучастника бюджетного процесса, открытом организации, являющейся исполнителем (соисполнителем) государственного контракта, в рамках исполнения которого был сформирован исполняемый переведенный аккредитив, орган Федерального казначейства, в котором открыт указанный лицевой счет, не позднее следующего рабочего дня после поступления Запроса на исполнение:

а) отражает Запрос на исполнение на лицевом счете неучастника бюджетного процесса, указанном в абзаце первом настоящего пункта;

б) формирует и направляет в орган Федерального казначейства по месту открытия государственному заказчику (организации), на основании Заявления о выдаче (Заявления о переводе) которого был сформирован казначейский аккредитив (переведенный казначейский аккредитив), получателем по которому является организация, указанная в абзаце первом настоящего пункта, лицевого счета получателя бюджетных средств (лицевого счета неучастника бюджетного процесса), Запрос на исполнение указанного казначейского аккредитива (переведенного казначейского аккредитива) на сумму Запроса на исполнение, указанного в абзаце первом настоящего пункта.

17. При поступлении Запроса на исполнение к лицевому счету получателя бюджетных средств, открытом государственному заказчику, орган Федерального казначейства, в котором открыт указанный лицевой счет, не позднее следующего рабочего дня после поступления Запроса на исполнение:

а) отражает Запрос на исполнение на лицевом счете получателя бюджетных средств, открытом государственному заказчику;

б) формирует и исполняет Заявку на кассовый расход (сокращенную) (код формы по КФД 0531851) на перечисление с указанного лицевого счета за счет заблокированных в соответствии с подпунктом "б" пункта 5 настоящего порядка лимитов бюджетных обязательств суммы авансового платежа, указанной в Запросе на исполнение, на лицевой счет неучастника бюджетного процесса, с которого поступил Запрос на исполнение.

18. В случае если сумма авансового платежа поступила на лицевой счет неучастника бюджетного процесса, открытый организации, не являющейся получателем по исполняемому переведенному аккредитиву, орган Федерального казначейства, в котором открыт указанный лицевой счет, не позднее следующего рабочего дня формирует и исполняет платежное поручение на перечисление с указанного лицевого счета поступившей на него суммы авансового платежа на лицевой счет неучастника бюджетного процесса, с которого поступил Запрос на исполнение.

19. При поступлении суммы авансового платежа на лицевой счет неучастника бюджетного процесса, открытый организации, являющейся получателем по исполняемому переведенному казначейскому аккредитиву, орган Федерального казначейства не позднее следующего рабочего в установленном порядке осуществляет оплату целевых расходов организации.

20. Казначейский аккредитив (переведенный казначейский аккредитив) считается исполненным после подтверждения операции по списанию средств со счета, открытого органу Федерального казначейства в учреждении Центрального банка Российской Федерации для учета денежных средств организаций, не являющихся участниками бюджетного процесса, в который организацией были представлены документы, указанные в пункте 12 настоящего Порядка, и отражения операции по оплате целевых расходов организации на открытом ей лицевом счете неучастника бюджетного процесса.

21. Поступление на лицевой счет получателя бюджетных средств (лицевой счет неучастника бюджетного процесса) сумм возврата дебиторской задолженности по целевым расходам организации, источником финансового обеспечения которых являлся казначейский аккредитив (переведенный казначейский аккредитив), влечет восстановление (уменьшение) его исполненной части по соответствующему направлению расходования целевых средств и объекту ФАИП на сумму восстановленной на лицевом счете неучастника бюджетного процесса кассовой выплаты.

22. Сумма поступившей дебиторской задолженности по целевым расходам организации, источником финансового обеспечения которых является казначейский аккредитив (переведенный казначейский аккредитив), не позднее следующего рабочего дня после ее отражения на лицевом счете неучастника бюджетного процесса подлежит перечислению на лицевой счет получателя бюджетных средств (лицевой счет неучастника бюджетного процесса), открытый государственному заказчику (организации), представившей Заявление на выдачу (Заявление на перевод) указанного казначейского аккредитива (переведенного казначейского аккредитива), на основании платежного поручения, сформированного органом Федерального казначейства.

23. Внесение изменений в казначейский аккредитив (переведенный казначейский аккредитив) осуществляется на основании Заявления на выдачу (перевод, изменение, отзыв) казначейского аккредитива (код формы по ОКУД), представленного заказчиком по государственному контракту (организацией), на основании Заявления о выдаче (Заявления на перевод) которого в орган Федерального казначейства по месту открытия ему лицевого счета получателя бюджетных средств (лицевого счета неучастника бюджетного процесса) (далее - Заявление на изменение).

24. Орган Федерального казначейства осуществляет проверку Заявления на изменение по следующим направлениям:

а) не превышение суммой, указанной в Заявлении на изменение, суммы предусмотренных условиями государственного контракта (договора) авансовых платежей с учетом раннее выданных по данному государственному контракту (договору) казначейских аккредитивов (казначейских аккредитивов);

б) соответствие направлений расходования целевых средств и объектов ФАИП, указанных в Заявлении на изменение, предмету государственного контракта (договора);

в) сумма казначейского аккредитива (переведенного казначейского аккредитива) с учетом вносимых в него изменений, указанная в Заявлении на изменение, в том числе по соответствующим направлениям расходования целевых средств и объектам ФАИП, не должна быть меньше исполненной казначейского аккредитива (переведенного казначейского аккредитива).

25. В случае соответствия Заявления на изменение требованиям пункта 24 настоящего Порядка, орган Федерального казначейства не позднее следующего рабочего дня после поступления Заявления на изменение вносит изменения в соответствующий казначейский аккредитив (переведенный казначейский аккредитив) и направляет его в орган Федерального казначейства по месту открытия лицевого счета неучастника бюджетного процесса, открытый организации, являющейся получателем по указанному казначейскому аккредитиву (переведенному казначейскому аккредитиву).

26. В случае если Заявлением на изменение предусматривается уменьшение суммы казначейского аккредитива (переведенного казначейского аккредитива), в том числе по отдельным направлениям расходования целевых средств и кодам объектов ФАИП, до внесения соответствующих изменений в переведенные казначейские аккредитивы, источником финансового обеспечения которых является казначейский аккредитив (переведенный казначейский аккредитив), в который вносятся изменения, операции по целевым расходам организаций на лицевых счетах неучастника бюджетного процесса, открытых организациям, являющихся получателями по указанным переведенным казначейским аккредитивам, органами Федерального казначейства не осуществляются.

27. Отзыв казначейского аккредитива (переведенного казначейского аккредитива) в случаях, предусмотренных его условиями, осуществляется на основании Заявления на выдачу (перевод, изменение, отзыв) казначейского аккредитива (код формы по ОКУД), представленного государственным заказчиком (организацией) в орган Федерального казначейства по месту открытия ему лицевого счета получателя бюджетных средств (лицевого счета неучастника бюджетного процесса).

Отзыв казначейского аккредитива (переведенного казначейского аккредитива) осуществляется только в случае, если сумма его исполнения равна нулю.

При отзыве казначейского аккредитива (переведенного казначейского аккредитива) органами Федерального казначейства осуществляется отзыв всех переведенных казначейских аккредитивов, источником финансового обеспечения которых являлся отзываемый казначейский аккредитив (переведенный казначейский аккредитив).

28. Орган Федерального казначейства не позднее следующего рабочего дня после отражения на лицевом счете получателя бюджетных средств (лицевом счете неучастника бюджетного процесса) операций по перечислению из федерального бюджета суммы авансовых платежей по государственным контрактам (договорам) в пределах суммы, необходимой для оплаты целевых расходов организаций, предусмотренных настоящим Порядком, направляет государственному заказчику (организации) Дополнительную выписку из лицевого счета получателя бюджетных средств (код формы по ОКУД) (Дополнительную выписку из лицевого счета неучастника бюджетного процесса (код формы по ОКУД)) с приложением копий документов, на основании которых указанные операции отражены на соответствующем лицевом счете.

-------------------------------------------

*(1) Зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 2016 г., регистрационный номер; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2016, N )