(1).jpg)
Письмо ЦБР от 21 ноября 2011 г. № 15-1-3-6/5075 “О порядке применения Указания Банка России от 22.06.2005 № 1584-У”
Департамент банковского регулирования и надзора (ДБРН) рассмотрел предложения Ассоциации российских банков, изложенные в обращении от 18.10.2011 № А-02/5-800, об уточнении порядка формирования резервов в рамках осуществления расчетов по аккредитивам и сообщает следующее.
Резервы, создаваемые под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон, являются специальными (особыми) резервами, требование по формированию которых обусловлено необходимостью покрытия страновых рисков, то есть рисков, связанных с экономическими, социальными и политическими условиями страны резидента офшорной зоны, а также правовых, операционных и репутационных рисков, связанных с осуществлением операций и сделок с резидентами офшорных зон.
Поскольку аккредитив по своей экономической сути аналогичен гарантиям и поручительствам, то при формировании резервов на возможные потери по аккредитивам целесообразно использовать подход, аналогичный подходу к гарантиям и поручительствам, применяемый в соответствии с Указанием Банка России № 1584-У «О формировании резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон» (далее - Указание № 1584-У). При этом резервы создаются на покрытие рисков как по аккредитиву, по которому резидент офшорной зоны выступает в качестве приказодателя или авизующего банка, так и по аккредитиву, по которому резидент офшорной зоны выступает в качестве бенефициара или исполняющего банка.
Кроме того, кредитная организация обязана формировать резерв на возможные потери по требованиям к плательщику по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов) в соответствии с Положением Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». В данном случае речь идет о покрытии кредитного риска.
Принимая во внимание, что указанные выше резервы покрывают различные риски (кредитный и страновой), ДБРН не усматривает необходимости изменения действующего порядка резервирования.
В отношении предложения о расширении перечня операций, на которые не распространяются требования Указания № 1584-У, сообщаем следующее.
В целях применения Указания № 1584-У к резидентам офшорных зон относятся, в том числе, находящийся за пределами офшорной зоны филиал или представительство резидента офшорной зоны. Данный подход обусловлен тем, что при осуществлении банковских операций с указанными филиалами или представительствами, кредитная организация несет риск в отношении резидента офшорной зоны.
Таким образом, ДБРН не усматривает достаточных оснований для внесения предлагаемых изменений в Указание № 1584-У.
| Директор | А.В. Плякин |
Письмо ЦБР от 21 ноября 2011 г. № 15-1-3-6/5075 “О порядке применения Указания Банка России от 22.06.2005 № 1584-У”
Текст письма официально опубликован не был
Обзор документа
ЦБР установлен порядок формирования резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон (указание от 22 июня 2005 г. N 1584-У).
Разъяснено, что уточнять порядок резервирования в рамках осуществления расчетов по аккредитивам нет необходимости. Дело в том, что резервы покрывают и кредитный, и страновой риски.
Так, аккредитив по своей экономической сути аналогичен гарантиям и поручительствам. Поэтому такой же подход, как к ним, целесообразно использовать при формировании резервов на возможные потери по аккредитивам.
При этом резервы создаются на покрытие рисков по аккредитиву, по которому резидент офшорной зоны выступает в качестве как приказодателя (авизующего банка), так и бенефициара (исполняющего банка).
Что касается расширения перечня операций, которых порядок не касается, пояснено следующее.
К резиденту офшорной зоны относится в т. ч. находящийся за пределами офшорной зоны его филиал или представительство.
Дело в том, что при осуществлении банковских операций с последними организация несет риск в отношении резидента офшорной зоны.
