Указание ЦБР от 19 апреля 2011 г. № 2609-У “О внесении изменений в Указание Банка России от 14 июля 2005 года № 1594-У "О перечне, формах и порядке составления и представления отчетности ликвидируемых кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации"

Справка

1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 11 апреля 2011 года № 7) внести в Указание Банка России от 14 июля 2005 года № 1594-У "О перечне, формах и порядке составления и представления отчетности ликвидируемых кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 2 августа 2005 года № 6861, 23 июля 2007 года № 9877, 13 декабря 2007 года № 10696, 4 июня 2008 года № 11792 ("Вестник Банка России" от 19 августа 2005 года № 44, от 2 августа 2007 года № 44, от 26 декабря 2007 года № 71, от 11 июня 2008 года № 32), следующие изменения.

1.1. В приложении 1:

1.1.1. форму отчетности 0409357 "Сведения о поступлении денежных средств, их источниках и расходовании денежных средств" после строки 3.3 дополнить строкой 3.4 следующего содержания:

“

“;

1.1.2. в Порядке составления и представления отчетности по форме 0409357 "Сведения о поступлении денежных средств, их источниках и расходовании денежных средств":

абзац третий пункта 2 изложить в следующей редакции:

"данные строки 3 равны сумме строк 3.1 - 3.4,";

пункты 4 - 9 изложить в следующей редакции:

"4. В строке 2.1 отражаются в том числе денежные средства, полученные от реализации залога, являющегося обеспечением имущества (активов) кредитной организации, а также денежные средства, взысканные с лиц, привлеченных к ответственности (субсидиарной ответственности), и включаемые согласно требованиям статьи 10 Федерального закона от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 43, ст. 4190; 2004, № 35, ст. 3607; 2005, № 1, ст. 18, ст. 46; № 44, ст. 4471; 2006, № 30, ст. 3292; № 52, ст. 5497; 2007, № 7, ст. 834; № 18, ст. 2117; № 30, ст. 3754; № 41, ст. 4845; № 49, ст. 6079; 2008, № 30, ст. 3616; № 49, ст. 5748; 2009, № 1, ст. 4, ст. 14; № 18, ст. 2153; № 29, ст. 3632; № 51, ст. 6160; № 52, ст. 6450; 2010, № 17, ст. 1988; № 31, ст. 4188, ст. 4196; 2011, № 1, ст. 41; № 7, ст. 905) (далее - Федеральный закон от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ) в конкурсную массу.

5. Данные строки 2.1 граф 3 и 4 должны соответствовать сумме, отраженной в строке 1 граф 5 и 6 отчетности по форме 0409361 "Сведения о ходе реализации имущества (активов)", либо превышать ее на сумму поступивших в процессе реализации имущества (активов) авансов, предварительной оплаты, сумм, полученных на условиях частичной оплаты (в том числе при частичной реализации) имущества (активов), и иных поступивших сумм, не отражаемых в отчетности по форме 0409361 "Сведения о ходе реализации имущества (активов)". О сумме поступивших авансов, предварительной оплаты и частичной оплаты имущества (активов), а также иных сумм, не отражаемых в отчетности по форме 0409361 "Сведения о ходе реализации имущества (активов)", сообщается также справочно в строке 2.1 графы 5.

6. В строке 2.2 граф 3 и 4 отражается поступление денежных средств за аренду и другие услуги, НДС, поступление от Агентства на корреспондентский счет кредитной организации в подразделении расчетной сети Банка России (на счет кредитной организации, открытый в Агентстве) денежных средств в качестве аванса на покрытие текущих расходов, а также прочие поступления. Сведения о сумме НДС, аванса на покрытие текущих расходов, полученного от Агентства на корреспондентский счет кредитной организации в подразделении расчетной сети Банка России (на счет кредитной организации, открытый в Агентстве), отражаются также справочно в графе 5.

7. В строку 3.1 граф 3 и 4 не включаются затраты конкурсного управляющего, связанные с исполнением возложенных на него обязанностей, из собственных средств до возмещения этих затрат за счет имущества кредитной организации в порядке, установленном для исполнения текущих обязательств кредитной организации в ходе конкурсного производства, в соответствии с пунктом 6 статьи 50.21 Федерального закона от 25 февраля 1999 года № 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1999, № 9, ст. 1097; 2001, № 26, ст. 2590; 2002, № 12, ст. 1093; 2004, № 31, ст. 3220; № 34, ст. 3536; 2006, № 52, ст. 5497; 2007, № 1, ст. 10; № 49, ст. 6064; 2008, № 30, ст. 3616; № 52, ст. 6225; 2009, № 18, ст. 2153; № 29, ст. 3632).

В строку 3.1 не включаются также затраты конкурсного управляющего, связанные с исполнением возложенных на него обязанностей, авансируемые со счета Агентства или путем перечисления Агентством денежных средств на корреспондентский счет кредитной организации в подразделении расчетной сети Банка России (на счет кредитной организации, открытый в Агентстве), до возмещения этих затрат за счет имущества кредитной организации. При возмещении денежных средств их расходование отражается в графах 3 и 4, а также справочно в графе 5 указанной строки.

8. Данные строки 3.1 графы 3, за исключением возвращенных сумм, учтенных в строке 2.5 графы 3, должны соответствовать данным строки 1 графы 5 отчетности по форме 0409358 "Сведения о расходах на функционирование кредитной организации и других текущих расходах".

9. Данные строки 3.2 графы 3, за исключением возвращенных сумм, отраженных в строке 2.4 графы 3, должны соответствовать данным строки 3 графы 7 отчетности по форме 0409360 "Сведения о требованиях кредиторов".";

дополнить пунктами 10 и 11 следующего содержания:

"10. Причины несоблюдения условий, предусмотренных в пунктах 2, 5, 8 и 9 настоящего Порядка, указываются в графе 5.

11. В строке 3.4 граф 3 и 4 отражаются:

расходование денежных средств Агентства, перечисленных на корреспондентский счет кредитной организации в подразделении расчетной сети Банка России (на счет кредитной организации, открытый в Агентстве), в качестве аванса на покрытие текущих расходов. Сумма израсходованных денежных средств, перечисленных на корреспондентский счет кредитной организации в подразделении расчетной сети Банка России (на счет кредитной организации, открытый в Агентстве), отражается также справочно в графе 5;

возврат неиспользованной суммы аванса на покрытие текущих расходов, перечисленного Агентством на корреспондентский счет кредитной организации в подразделении расчетной сети Банка России (на счет кредитной организации, открытый в Агентстве);

возврат ранее полученных авансов, предварительной и частичной оплаты имущества (активов) и иных сумм, не отражаемых в отчетности по форме 0409361 "Сведения о ходе реализации имущества (активов)". Величина возврата отражается также справочно в графе 5;

денежные средства, переданные учредителям (участникам) после удовлетворения требований кредиторов. Величина денежных средств, переданных учредителям (участникам) после удовлетворения требований кредиторов, отражается также справочно в графе 5;

прочие расходы.";

1.1.3. форму отчетности 0409358 "Сведения о расходах на функционирование кредитной организации и других текущих расходах" после таблицы дополнить абзацами следующего содержания:

"Справочно:

Смета текущих расходов утверждена на период с _____________ по _____________ года.";

1.1.4. в Порядке составления и представления отчетности по форме 0409358 "Сведения о расходах на функционирование кредитной организации и других текущих расходах":

абзац первый пункта 2 изложить в следующей редакции:

"2. В строке 1.1 отражаются суммы произведенных выплат заработной платы, выходных пособий, компенсаций работникам, перечислений удержанных налогов, вычетов и других удержаний, а также суммы возврата денежных средств, ранее направленных на выплату пособий по временной нетрудоспособности и государственных пособий гражданам, имеющим детей. При возврате денежных средств корректируется (уменьшается) графа 5.";

дополнить пунктом 3.1 следующего содержания:

"3.1. Сумма расходов на исполнение текущих обязательств кредитной организации, включенная в смету текущих расходов, утвержденную на месяц, квартал или иной период, отражается в графе 3 в полном объеме.";

пункт 5 дополнить предложением следующего содержания: "При этом по строке 1 графы 5 величина расходов корректируется (уменьшается) на величину возврата денежных средств, израсходованных в предыдущих отчетных периодах с разбивкой по статьям расходов.";

пункт 9 дополнить абзацем следующего содержания:

"Расходы, осуществленные за счет денежных средств Агентства, перечисленных на корреспондентский счет кредитной организации в подразделении расчетной сети Банка России (на счет кредитной организации, открытый в Агентстве), а также авансируемые со счета Агентства, отражаются в строке 1 граф 4 и 5 с разбивкой по статьям расходов, а также справочно в графе 6 после их возмещения Агентству.";

1.1.5. в наименовании графы 4 формы отчетности 0409359 "Сведения о формировании конкурсной массы, об итогах инвентаризации и оценки имущества (активов)" слова "и амортизации" исключить;

1.1.6. в Порядке составления и представления отчетности по форме 0409359 "Сведения о формировании конкурсной массы, об итогах инвентаризации и оценки имущества (активов)":

пункт 2 изложить в следующей редакции:

"2. В строке 1 (1.1 - 1.6) имущество (активы) отражается по разделам, в которых оно учитывается в отчетности кредитной организации по форме 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" (далее - отчетность по форме 0409101) в соответствии с приложением 1 к Указанию Банка России от 12 ноября 2009 года № 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 16 декабря 2009 года № 15615, 18 июня 2010 года № 17590, 22 декабря 2010 года № 19313 ("Вестник Банка России" от 25 декабря 2009 года № 75-76, от25 июня 2010 года № 35, от 28 декабря 2010 года № 72) (далее - Указание Банка России № 2332-У), за исключением балансовых счетов № № 30302, 30304, 30306 и 52503.";

пункт 6 изложить в следующей редакции:

"6. В графе 2 строки 4 перечисляются наименования объектов балансовой стоимостью более одного миллиона рублей (в разрезе лицевых счетов) по разделам отчетности по форме 0409101.";

дополнить пунктами 9 и 10 следующего содержания:

"9. Денежные средства, взысканные с лиц, привлеченных к ответственности (субсидиарной ответственности), и включаемые согласно требованиям статьи 10 Федерального закона от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ в конкурсную массу, отражаются по строкам 1.1, 1.2 и (или) 1.3.

10. В расчет величины имущества (активов), отраженного в графе 4 строки 1.3, не включается сумма резервов на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера и срочным сделкам, которые учитываются на балансовом счете № 47425.";

1.1.7. в форме отчетности 0409360 "Сведения о требованиях кредиторов":

графу 2 строки 2.4 изложить в следующей редакции:

"требования кредиторов по сделкам, признанным недействительными на основании пункта 2 статьи 61.2 и пункта 3 статьи 61.3 Федерального закона от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ";

после строки 2.4 дополнить строкой 2.5 следующего содержания:

“

“;

абзацы после строки 3 изложить в следующей редакции:

"Справочно:

1) текущие обязательства, оплачиваемые вне очереди, на отчетную дату

____________________;

2) дата начала расчетов с кредиторами

____________________”;

1.1.8. Порядок составления и представления отчетности по форме 0409360 "Сведения о требованиях кредиторов" дополнить пунктами 3 - 7 следующего содержания:

"3. Графа 3 строк 1 - 2.5 корректируется (уменьшается) на количество кредиторов, предоставивших письменное согласие на исключение их требований, а также установленные требования которых признаны необоснованными на основании определения арбитражного суда.

4. Графа 4 строк 1 - 2.5 корректируется (уменьшается) на величину установленных требований кредиторов, предоставивших письменное согласие на исключение их требований, а также на величину установленных требований, которые признаны необоснованными на основании определения арбитражного суда. Сумма установленных требований кредиторов, предоставивших письменное согласие на исключение их требований, а также сумма установленных требований, которые признаны необоснованными на основании определения арбитражного суда, отражаются справочно в графе 11.

5. Графа 6 строк 1 - 2.5 корректируется (уменьшается) на количество кредиторов, осуществивших возврат денежных средств, перечисленных им в предыдущие отчетные периоды.

6. Графа 7 строк 1 - 2.5 корректируется (уменьшается) на величину возврата денежных средств, перечисленных кредиторам в предыдущие отчетные периоды. Сумма возврата денежных средств, перечисленных кредиторам в предыдущие отчетные периоды, отражается справочно в графе 11.

7. Сведения о сумме требований Банка России, в том числе обеспеченных залогом, по кредитам и другим размещенным средствам, отражаются справочно в графе 11 соответствующих строк.";

1.1.9. в Порядке составления и представления отчетности по форме 0409361 "Сведения о ходе реализации имущества (активов)":

второе предложение абзаца первого пункта 3 изложить в следующей редакции: "В отчетность по форме 0409361 не включаются суммы полученных авансов, предварительной и частичной оплаты имущества (активов). Полная реализация имущества (активов), оплата которого осуществлялась в рассрочку, учитывается в графах 3, 5, 7 и 9.";

дополнить пунктом 4 следующего содержания:

"4. Реализация заложенного имущества (актива) отражается по строке, в которой учитывается имущество (актив), в обеспечение которого был получен залог.";

1.1.10. в графе 4 строки 1 приложения 2 слова "Указание Банка России № 1376-У" заменить словами "Указание Банка России № 2332-У".

2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию в "Вестнике Банка России" и вступает в силу с 1 октября 2011 года.

Зарегистрировано в Минюсте РФ 12 мая 2011 г.

Регистрационный № 20719

Указание ЦБР от 19 апреля 2011 г. № 2609-У “О внесении изменений в Указание Банка России от 14 июля 2005 года № 1594-У "О перечне, формах и порядке составления и представления отчетности ликвидируемых кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации"

Зарегистрировано в Минюсте РФ 12 мая 2011 г.

Регистрационный № 20719

Текст указания опубликован в "Вестнике Банка России" от 25 мая 2011 г. N 29