Письмо ЦБР от 27 декабря 2006 г. № 18-1-4-11/1980 “О переносе остатков с закрываемых счетов”

Справка

Банк России в связи с вступлением в силу Указания Банка России от 11 декабря 2006 года N 1757-У “О внесении изменений в Положение Банка России от 5 декабря 2002 года N 205-П “О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации” (далее - Указание), зарегистрированного в Минюсте России 19 декабря 2006 года N 8637 (Вестник Банка России от 22 декабря 2006 года N 72) разъясняет следующее.

Перенос остатков, числящихся на лицевых счетах закрываемых счетов на другие (действующие или вновь открываемые счета) осуществляется бухгалтерскими проводами в течение января - июня 2007 года.

Остатки закрываемых счетов по учету уставного капитала кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества, сформированного за счет обыкновенных акций, принадлежащих: NN 10201 Российской Федерации, 10202 субъектам Российской Федерации и органам местного самоуправления, 10203 государственным организациям, 10204 негосударственным организациям, 10205 физическим лицам, 10206 нерезидентам и счетов по учету уставного капитала кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества, сформированного за счет привилегированных акций: NN 10301 Российской Федерации, 10302 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, 10303 государственных организаций, 10304 негосударственных организаций, 10305 физических лиц, 10306 нерезидентов переносятся на вновь открываемый счет N 10207 “Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества”. Порядок ведения аналитического учета по указанному счету определяется кредитной организацией.

Остатки закрываемых счетов уставного капитала кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью по учету долей, принадлежащих: NN 10401 Российской Федерации, 10402 субъектам Российской Федерации и органам местного самоуправления, 10403 государственным организациям, 10404 негосударственным организациям, 10405 физическим лицам, 10406 нерезидентам переносятся на вновь открываемый счет N 10208 “Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью”. Порядок ведения аналитического учета по указанному счету определяется кредитной организацией.

Остатки закрываемых счетов N 30112 “Корреспондентские счета банков-нерезидентов в СКВ”, N 30113 “Корреспондентские счета банков-нерезидентов в иностранных валютах с ограниченной конвертацией” переносятся на счет N 30111 “Корреспондентские счета банков-нерезидентов”;

Остатки закрываемого счета N 30115 “Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в иностранных валютах с ограниченной конвертацией” переносятся на счет N 30114 “Корреспондентские счета в банках-нерезидентах”.

В балансе по состоянию на 1 июля 2007 года не должно быть остатков по счетам, исключенным из Плана счетов бухгалтерского учета вышеназванным Указанием.

Доведите содержание настоящего разъяснения до сведения кредитных организаций (филиалов).

Письмо ЦБР от 27 декабря 2006 г. N 18-1-4-11/1980 “О переносе остатков с закрываемых счетов”

Текст письма официально опубликован не был