Указание Банка России от 18 сентября 2023 г. № 6528-У “О внесении изменений в Положение Банка России от 25 октября 2017 года № 613-П”
На основании статьи 7 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 6 сентября 2023 года № ПСД-37):
1. Внести в Положение Банка России от 25 октября 2017 года № 613-П «О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности»1 следующие изменения:
------------------------------
1 Зарегистрировано Минюстом России 11 декабря 2017 года, регистрационный № 49204, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 18 декабря 2018 года № 5021-У (зарегистрировано Минюстом России 14 января 2019 года, регистрационный № 53337), от 10 июня 2019 года № 5167-У (зарегистрировано Минюстом России 8 июля 2019 года, регистрационный № 55163), от 10 ноября 2020 года № 5617-У (зарегистрировано Минюстом России 10 декабря 2020 года, регистрационный № 61382), от 9 сентября 2021 года № 5923-У (зарегистрировано Минюстом России 13 октября 2021 года, регистрационный № 65391).
------------------------------
1.1. Графу 2 строки 5 приложения 1 дополнить словами «и капитальные вложения в них».
1.2. В графе 2 строки 19 приложения 2 слова «и в результате обесценения» заменить словами «, обесценения и амортизации».
1.3. Строку 15 приложения 4 изложить в следующей редакции:
“
15 | Поступления от продажи основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов |
---|
».
1.4. Графу 2 строки 5 приложения 5 дополнить словами «и капитальные вложения в них».
1.5. Строку 42 приложения 6 изложить в следующей редакции:
“
42 | расходы по операциям с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов |
---|
».
1.6. В графе 2 строки 18 приложения 7 слова «и в результате обесценения» заменить словами «, обесценения и амортизации».
1.7. Строку 18 приложения 8 изложить в следующей редакции:
“
18 | Прочий совокупный доход (расход), в том числе: |
---|
».
1.8. Строку 13 приложения 9 изложить в следующей редакции:
“
13 | Поступления от продажи основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов |
---|
».
1.9. В приложении 10:
1.9.1. В таблице 4.1 примечания 4:
строки 19 и 20 изложить в следующей редакции:
“
19 | Критерии признания нематериальных активов (для каждой группы нематериальных активов) | |
---|---|---|
20 | Способы, используемые для оценки приобретенных и самостоятельно созданных нематериальных активов (для каждой группы нематериальных активов) |
»;
после строки 20 дополнить строкой 201 следующего содержания:
“
201 | Способ переноса прироста стоимости нематериальных активов при переоценке, признанного в составе капитала (накопленной дооценки), на нераспределенную прибыль |
---|
»;
в графе 2 строки 21 слова «каждого класса» заменить словами «каждой группы нематериальных»;
графу 2 строки 22 дополнить словами «, порядок оценки ликвидационной стоимости и их изменения».
1.9.2. В примечании 6:
в таблице 6.1:
строку 17 изложить в следующей редакции:
“
17 | Цифровые финансовые активы |
---|
»;
дополнить строкой 18 следующего содержания:
“
18 | Итого |
---|
»;
пункт 2 Порядка составления таблицы 6.1 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:
«2. По строке 18 отражается сумма значений по строкам 1, 5, 12-17.».
1.9.3. В графе 2 строки 11 таблицы 7.1 примечания 7 слова «брокерским операциям» заменить словами «цифровыми финансовыми активами».
1.9.4. В примечании 8:
в таблице 8.1:
графу 2 строки 9 изложить в следующей редакции: «Выбытие, в том числе:»;
после строки 9 дополнить строками 9.1-9.3 следующего содержания:
“
9.1 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||
---|---|---|---|---|---|
9.2 | накопленная амортизация | ||||
9.3 | накопленное обесценение |
»;
графу 2 строки 25 изложить в следующей редакции: «Выбытие, в том числе:»;
после строки 25 дополнить строками 25.1-25.3 следующего содержания:
“
25.1 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||
---|---|---|---|---|---|
25.2 | накопленная амортизация | ||||
25.3 | накопленное обесценение |
»;
в Порядке составления таблицы 8.1 и пояснений к ней:
пункт 7 дополнить словами «, рассчитанная как сумма значений по строкам 9.1-9.3 таблицы»;
пункт 16 дополнить словами «, рассчитанная как сумма значений по строкам 25.1-25.3 таблицы»;
в графе 2 строки 3 таблицы 8.2 слова «арендного дохода» заменить словами «арендный доход».
1.9.5. Примечание 9 изложить в следующей редакции:
«Примечание 9. Нематериальные активы и капитальные вложения в них
Нематериальные активы и капитальные вложения в них
Таблица 9.1
Номер строки | Наименование показателя | Нематериальные активы, приобретенные | Нематериальные активы, созданные самостоятельно | Капитальные вложения в объекты нематериальных активов | Итого | ||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
программное обеспечение | лицензии и франшизы | прочее | программное обеспечение | лицензии и франшизы | прочее | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
1 | Балансовая стоимость на ________ 20__ года, в том числе: | ||||||||
2 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||||||
3 | накопленная амортизация | ||||||||
4 | накопленное обесценение | ||||||||
5 | Поступление | ||||||||
6 | Перевод капитальных вложений в нематериальные активы | ||||||||
7 | Переклассификация в долгосрочные активы, предназначенные для продажи | ||||||||
8 | Выбытие, в том числе: | ||||||||
9 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||||||
10 | накопленная амортизация | ||||||||
11 | накопленное обесценение | ||||||||
12 | Амортизация | ||||||||
13 | Обесценение, в том числе: | ||||||||
14 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||
15 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||
16 | Восстановление обесценения, в том числе: | ||||||||
17 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||
18 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||
19 | Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки, в том числе: | ||||||||
20 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||
21 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||
22 | Прочее | ||||||||
23 | Балансовая стоимость на ________ 20__ года, в том числе: | ||||||||
24 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||||||
25 | накопленная амортизация | ||||||||
26 | накопленное обесценение | ||||||||
27 | Поступление | ||||||||
28 | Перевод капитальных вложений в нематериальные активы | ||||||||
29 | Переклассификация в долгосрочные активы, предназначенные для продажи | ||||||||
30 | Выбытие, в том числе: | ||||||||
31 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||||||
32 | накопленная амортизация | ||||||||
33 | накопленное обесценение | ||||||||
34 | Амортизация | ||||||||
35 | Обесценение, в том числе: | ||||||||
36 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||
37 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||
38 | Восстановление обесценения, в том числе: | ||||||||
39 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||
40 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||
41 | Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки, в том числе: | ||||||||
42 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||
43 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||
44 | Прочее | ||||||||
45 | Балансовая стоимость на ________ 20__ года, в том числе: | ||||||||
46 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||||||
47 | накопленная амортизация | ||||||||
48 | накопленное обесценение |
Порядок составления таблицы 9.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса «Нематериальные активы и капитальные вложения в них».
2. Значения по строкам 3, 4, 7-9, 12-15, 25, 26, 29-31, 34-37, 47 и 48 таблицы отражаются со знаком «минус».
3. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 2-4 таблицы.
4. В графах 3-8 по строке 5 таблицы отражаются суммы поступления объектов нематериальных активов в предыдущем отчетном году. В графе 9 по строке 5 таблицы отражается сумма капитальных вложений в объекты нематериальных активов, признанных и не переведенных в нематериальные активы в предыдущем отчетном году.
5. По строке 6 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в нематериальные активы в предыдущем отчетном году. Значения в графах 3-8 по строке 6 таблицы отражаются со знаком «плюс», значение в графе 9 по строке 6 таблицы отражается со знаком «минус», значение в графе 10 по строке 6 таблицы должно быть равно нулю.
6. По строке 7 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов, переклассифицированных в долгосрочные активы, предназначенные для продажи, в предыдущем отчетном году.
7. По строке 8 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов, выбывших в предыдущем отчетном году, рассчитанная как сумма значений по строкам 9-11 таблицы.
8. По строке 12 таблицы отражается сумма амортизации объектов нематериальных активов, начисленной за предыдущий отчетный год.
9. По строке 13 таблицы отражается сумма признанного обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в предыдущем отчетном году, рассчитанная как сумма значений по строкам 14 и 15 таблицы.
10. По строке 16 таблицы отражается сумма восстановления обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в предыдущем отчетном году, рассчитанная как сумма значений по строкам 17 и 18 таблицы.
11. По строке 19 таблицы отражается увеличение (уменьшение) стоимости объектов нематериальных активов в результате переоценки в предыдущем отчетном году, рассчитанное как сумма значений по строкам 20 и 21 таблицы.
12. По строке 23 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 1, 5-8, 12, 13, 16, 19 и 22 таблицы. Значения по строкам 24-26 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 23 таблицы.
13. В графах 3-8 по строке 27 таблицы отражаются суммы поступления объектов нематериальных активов в отчетном году. В графе 9 по строке 27 таблицы отражается сумма капитальных вложений в объекты нематериальных активов, признанных и не переведенных в нематериальные активы в отчетном году.
14. По строке 28 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в нематериальные активы в отчетном году. Значения в графах 3-8 по строке 28 таблицы отражаются со знаком «плюс», значение в графе 9 по строке 28 таблицы отражается со знаком «минус», значение в графе 10 по строке 28 таблицы должно быть равно нулю.
15. По строке 29 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов, переклассифицированных в долгосрочные активы, предназначенные для продажи, в отчетном году.
16. По строке 30 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов, выбывших в отчетном году, рассчитанная как сумма значений по строкам 31-33 таблицы.
17. По строке 34 таблицы отражается сумма амортизации объектов нематериальных активов, начисленной за отчетный год.
18. По строке 35 таблицы отражается сумма признанного обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в отчетном году, рассчитанная как сумма значений по строкам 36 и 37 таблицы.
19. По строке 38 таблицы отражается сумма восстановления обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в отчетном году, рассчитанная как сумма значений по строкам 39 и 40 таблицы.
20. По строке 41 таблицы отражается увеличение (уменьшение) стоимости объектов нематериальных активов в результате переоценки в отчетном году, рассчитанное как сумма значений по строкам 42 и 43 таблицы.
21. По строке 45 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений по строкам 23, 27-30, 34, 35, 38, 41 и 44 таблицы. Значения по строкам 46-48 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 45 таблицы.
22. В графе 10 таблицы отражается сумма значений граф 3-9 таблицы.
23. В пояснениях к таблице раскрывается информация о сумме капитализированных затрат по займам, ставке капитализации, использованной для определения суммы капитализированных затрат по займам.
24. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость амортизируемых и неамортизируемых объектов нематериальных активов, в том числе отдельно объектов нематериальных активов, созданных некредитной финансовой организацией самостоятельно, на отчетную дату. Для неамортизируемых объектов нематериальных активов раскрываются причины невозможности надежного определения срока полезного использования.
25. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость объектов нематериальных активов, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе объектов нематериальных активов, переданных некредитной финансовой организацией в залог, на отчетную дату.
26. В отношении групп нематериальных активов, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости, в пояснениях к таблице раскрывается информация о дате проведения последней переоценки, балансовая стоимость объектов нематериальных активов, которая сформируется, если указанные нематериальные активы отразить по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации.
27. В пояснениях к таблице раскрывается сумма прироста стоимости объектов нематериальных активов при переоценке, признанная в составе капитала (сумма накопленной дооценки), не списанная на нераспределенную прибыль на отчетную дату.
28. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость капитальных вложений в объекты нематериальных активов, создаваемые некредитной финансовой организацией самостоятельно, на отчетную дату.
29. В пояснениях к таблице раскрываются описание, балансовая стоимость и оставшийся срок полезного использования в отношении существенных объектов нематериальных активов.».
1.9.6. В примечании 10:
в таблице 10.1:
графу 2 строки 8 изложить в следующей редакции: «Выбытие, в том числе:»;
после строки 8 дополнить строками 8.1-8.3 следующего содержания:
“
8.1 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
8.2 | накопленная амортизация | ||||||||||
8.3 | накопленное обесценение |
»;
графу 2 строки 27 изложить в следующей редакции: «Выбытие, в том числе:»;
после строки 27 дополнить строками 27.1-27.3 следующего содержания:
“
27.1 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
27.2 | накопленная амортизация | ||||||||||
27.3 | накопленное обесценение |
»;
в Порядке составления таблицы 10.1 и пояснений к ней:
пункт 7 дополнить словами «, рассчитанная как сумма значений по строкам 8.1-8.3 таблицы»;
пункт 16 дополнить словами «, рассчитанная как сумма значений по строкам 27.1-27.3 таблицы»;
в таблице 10.2:
строку 4 изложить в следующей редакции:
“
4 | Прочее |
---|
»;
дополнить строкой 5 следующего содержания:
“
5 | Объекты основных средств по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации |
---|
»;
в пункте 4 Порядка составления таблицы 10.2 слова «По строке 4» заменить словами «По строке 5».
1.9.7. В примечании 12:
в таблице 12.1:
строки 10 и 11 изложить в следующей редакции:
“
10 | Долгосрочные активы, предназначенные для продажи | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|
11 | Прочее |
»;
дополнить строкой 12 следующего содержания:
“
12 | Итого |
---|
»;
в Порядке составления таблицы 12.1 и пояснений к ней:
в пункте 2 цифры «1-10» заменить цифрами: «1-11»;
пункт 3 изложить в следующей редакции:
«3. По строке 12 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1-11 таблицы.»;
пункт 8 дополнить словами «в объекты основных средств и нематериальных активов».
1.9.8. Графу 2 строки 2 таблицы 21.1 примечания 21 дополнить словами «и цифровым финансовым активам».
1.9.9. Строку 3 таблицы 24.1 примечания 24 изложить в следующей редакции:
“
3 | долговые ценные бумаги и цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
---|
».
1.9.10. В примечании 26:
строку 8 таблицы 26.1 изложить в следующей редакции:
“
8 | Расходы по операциям с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов |
---|
»;
в Порядке составления таблицы 26.1 и пояснений к ней:
пункт 7 изложить в следующей редакции:
«7. В пояснениях к таблице раскрываются отдельно суммы расходов от выбытия основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов за отчетный год.»;
дополнить пунктами 8 и 9 следующего содержания:
«8. В пояснениях к таблице раскрываются затраты на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, списанные на расходы за отчетный год.
9. В пояснениях к таблице раскрывается величина существенных затрат на создание собственными силами некредитной финансовой организации средств индивидуализации юридического лица, работ и услуг, списанных на расходы за отчетный год.».
1.9.11. В примечании 27:
строку 4 таблицы 27.1 изложить в следующей редакции:
“
4 | Доходы от операций с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов |
---|
»;
пункты 6 и 7 Порядка составления таблицы 27.1 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:
«6. В пояснениях к таблице раскрываются отдельно суммы доходов от выбытия объектов основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов за отчетный период.
7. В пояснениях к таблице раскрываются отдельно суммы доходов от предоставленного отдельной некредитной финансовой организации другими лицами возмещения убытков, связанных с обесценением или утратой объектов основных средств, объектов нематериальных активов, капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов, за отчетный период.».
1.9.12. Графу 2 строк 5 и 21 таблицы 28.3 примечания 28 дополнить словами «и капитальные вложения в них».
1.9.13. В примечании 30:
таблицу 30.2, Порядок составления таблицы 30.2 и пояснений к ней признать утратившими силу;
таблицу 30.3, Порядок составления таблицы 30.3 и пояснений к ней признать утратившими силу;
графу 2 строки 5 таблицы 30.4 дополнить словами «и капитальные вложения в них».
1.9.14. Графу 2 строки 14 таблицы 33.1 примечания 33 дополнить словами «и капитальные вложения в них».
1.10. В приложении 11:
графу 3 строки 1 дополнить словами «+ часть 47911»;
графу 3 строки 2 дополнить цифрами «+ 531»;
графу 3 строки 3 дополнить словами «+ часть 47911 + 533»;
строку 5 изложить в следующей редакции:
“
5 | Нематериальные активы и капитальные вложения в них | 609 |
---|
»;
графу 3 строки 7 дополнить словами «+ часть 60302»;
в графе 3 строки 10 цифры «+ 60302» заменить словами «+ часть 60302», дополнить словами «+ часть 53721 + 620 + 624»;
графу 3 строки 12 дополнить цифрами «+ 536»;
графу 3 строки 13 дополнить словами «+ 53701 + 53702 + 53704 + 53706 + 53717 - 53718 + 53720 - часть 53721»;
графу 3 строки 14 дополнить словами «+ часть 60301»;
в графе 3 строки 18 цифры «+ 60301» заменить словами «+ часть 60301», дополнить цифрами «+ 625»;
графу 3 строки 21 дополнить цифрами «+ 53001».
1.11. В приложении 12:
графу 3 строки 1 дополнить словами «+ часть 47911»;
графу 3 строки 2 дополнить цифрами «+ 531»;
графу 3 строки 3 дополнить словами «+ часть 47911 + 533»;
строку 5 изложить в следующей редакции:
“
5 | Нематериальные активы и капитальные вложения в них | 609 |
---|
»;
графу 3 строки 7 дополнить словами «+ часть 60302»;
в графе 3 строки 10 цифры «+ 60302» заменить словами «+ часть 60302», дополнить словами «+ часть 53721 + 620 + 624»;
графу 3 строки 12 дополнить цифрами «+ 536»;
графу 3 строки 13 дополнить словами «+ 53701 + 53702 + 53704 + 53706 + 53717 - 53718 + 53720 - часть 53721»;
графу 3 строки 14 дополнить словами «+ часть 60301»;
в графе 3 строки 18 цифры «+ 60301» заменить словами «+ часть 60301», дополнить цифрами «+ 625».
1.12. В приложении 13:
графу 3 строки 11 дополнить цифрами «- 72702 (53806)»;
в графе 2 строки 19 слова «и в результате обесценения» заменить словами «, обесценения и амортизации».
1.13. В приложении 14:
графу 3 строки 10 дополнить цифрами «- 72702 (53806)»;
в графе 2 строки 18 слова «и в результате обесценения» заменить словами «, обесценения и амортизации».
1.14. Графу 2 строк 6 и 18 приложения 16 изложить в следующей редакции: «Прочий совокупный доход (расход), в том числе:».
1.15. Строку 15 приложения 17 изложить в следующей редакции:
“
15 | Поступления от продажи основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов | Суммы, поступившие в оплату реализуемых основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов, представляющие собой выручку от реализации и полученные авансы (суммы полученного от покупателей налога на добавленную стоимость в строку не включаются) |
---|
».
1.16. Строку 13 приложения 18 изложить в следующей редакции:
“
13 | Поступления от продажи основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов | Суммы, поступившие в оплату реализуемых основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов, представляющие собой выручку от реализации и полученные авансы (суммы полученного от покупателей налога на добавленную стоимость в строку не включаются) |
---|
».
1.17. В приложении 19:
графу 2 строки 42 изложить в следующей редакции: «расходы по операциям с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов»;
графу 3 строки 53 дополнить цифрами «+ 72702 (53806)».
1.18. В приложении 20:
1.18.1. Графу 3 строки 4 таблицы 5.1 примечания 5 дополнить словами «+ часть 47911».
1.18.2. В таблице 6.1 примечания 6:
строку 17 изложить в следующей редакции:
“
17 | Цифровые финансовые активы | 531 |
---|
»;
дополнить строкой 18 следующего содержания:
“
18 | Итого | строка 1 + строка 5 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 |
---|
».
1.18.3. В таблице 7.1 примечания 7:
графу 3 строки 1 дополнить словами «+ часть 47911»;
строку 11 изложить в следующей редакции:
“
11 | Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами | 47408 + 50905 + 50906 - 50907 + часть 47423 | 50908 + часть 47425 | графа 3 - графа 4 |
---|
»;
в строке 13:
графу 3 дополнить словами «+ 30602 + часть 53301 + часть 53302 + часть 53304 + часть 53306 + часть 53317 - часть 53318»;
графу 4 дополнить словами «+ 30607 + часть 53319»;
в строке 14:
графу 3 дополнить словами «+ часть 47911 + часть 53301 + часть 53302 + часть 53304 + часть 53306 + часть 53317 - часть 53318»;
графу 4 дополнить словами «+ часть 53319».
1.18.4. В таблице 12.1 примечания 12:
в графе 3 строки 4 цифры «60302» заменить словами «часть 60302»;
строки 10 и 11 изложить в следующей редакции:
“
10 | Долгосрочные активы, предназначенные для продажи | 620 | графа 3 - графа 4 | |
---|---|---|---|---|
11 | Прочее | 47417 + 20804 + часть 42319 + часть 42619 + часть 42719 + часть 42819 + часть 42919 + часть 43019 + часть 43119 + часть 43219 + часть 43319 + часть 43419 + часть 43519 + часть 43619 + часть 43719 + часть 43819 + часть 43919 + часть 44019 + часть 53721 + 62401 + 62402 + 62403 + 62404 | часть 20805 + часть 47425 + 62419 | графа 3 - графа 4 |
»;
дополнить строкой 12 следующего содержания:
“
12 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 |
---|
».
1.18.5. Графу 3 строки 3 таблицы 14.1 примечания 14 дополнить цифрами «+ 536».
1.18.6. Строку 7 таблицы 15.1 примечания 15 изложить в следующей редакции:
“
7 | Прочее | часть 47422 + часть 60311 + часть 60322 + часть 60313 + 31002 + 53701 + 53702 + 53704 + 53706 + 53717 - 53718 + 53720 - часть 53721 |
---|
».
1.18.7. В таблице 17.1 примечания 17:
в графе 3 строки 4 цифры «60301» заменить словами «часть 60301»;
графу 3 строки 6 дополнить цифрами «+ 625».
1.18.8. В таблице 21.1 примечания 21:
в строке 2:
графу 2 дополнить словами «и цифровым финансовым активам»;
графу 4 дополнить цифрами «+ 31163 - 31446 + 31561 - 31661»;
графу 4 строки 11 дополнить цифрами «+ 31164 - 31349 - 31447 + 31562 - 31662».
1.18.9. Строки 7 и 8 таблицы 22.1 примечания 22 изложить в следующей редакции:
“
7 | прочее | 72802, 72101, 72102, 72103, 72104 | 55505 + часть 44124 + часть 44224 - часть 44304 + часть 44424 - часть 44524 |
---|---|---|---|
8 | Прочее | 72101, 72102, 72103, 72104 | часть 44124 + часть 44224 - часть 44304 + часть 44424 - часть 44524 |
».
1.18.10. В таблице 24.1 примечания 24:
в строке 3:
графу 2 изложить в следующей редакции: «долговые ценные бумаги и цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток»;
графу 4 дополнить цифрами «+ 33115 + 33215 + 33429 - 42115 - 42215 - 42429»;
графу 4 строки 5 дополнить цифрами «+ 34105 + 34205 + 34809 - 43105 - 43205 - 43409»;
в строке 15:
графу 3 дополнить цифрами «, 72503, 72504, 72201»;
графу 4 дополнить цифрами «+ 33315 + 33430 + 38408 - 42315 - 42430»;
графу 4 строки 17 дополнить цифрами «+ 34509 - 43505»;
графу 4 строки 19 дополнить цифрами «+ 34305 + 34810 + 39105 - 43305-43410-49105»;
строку 26 изложить в следующей редакции:
“
26 | прочее | 72701, 72702, 72507, 72508 | 52104 - 53203 + часть 35404 + часть 35804 - часть 45404 - часть 45804 |
---|
»;
строку 30 изложить в следующей редакции:
“
30 | прочее | 72507, 72508 | часть 35404 + часть 35804 - часть 45404 - часть 45804 |
---|
».
1.18.11. Графу 2 строки 8 таблицы 26.1 примечания 26 изложить в следующей редакции: «Расходы по операциям с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов».
1.18.12. В примечании 27:
в таблице 27.1:
графу 4 строки 2 после цифр «53304» дополнить цифрами «+ 52205 - 53305»;
графу 2 строки 4 изложить в следующей редакции: «Доходы от операций с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов»;
графу 4 строки 7 дополнить цифрами «+ 52703»;
в таблице 27.2:
в строке 1:
графу 3 дополнить цифрами «, 72702»;
графу 4 после цифр «52204» дополнить цифрами «+ 53305 - 52205»;
графу 4 строки 2 дополнить цифрами «+ 53806».
2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию, вступает в силу с 1 января 2024 года и применяется начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2024 год.
Председатель Центрального банка Российской Федерации |
Э.С. Набиуллина |
Обзор документа
Банк России скорректировал формы раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций. Поправки затронули бухбалансы, а также отчеты:
- о финансовых результатах и о денежных потоках микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника;
- о целевом использовании средств, о финансовых результатах, денежных потоках и об изменениях собственных средств кредитного потребкооператива (в т. ч. сельскохозяйственного), микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива.
Изменен порядок группировки счетов бухучета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Указание вступает в силу с 1 января 2024 г. и применяется начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2024 г.