Проект Указания Банка России “О внесении изменений в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года N 487-П” (по состоянию на 18.08.2023)

На основании пункта 14 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от ____ ____ 2023 года N ПСД-___):

1. Внести в приложение 1 к Положению Банка России от 2 сентября 2015 года N 487-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета доходов, расходов и прочего совокупного дохода некредитных финансовых организаций"1 следующие изменения:

------------------------------

1 Зарегистрировано Минюстом России 9 октября 2015 года, регистрационный N 39282, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 20 мая 2016 года N 4022-У (зарегистрировано Минюстом России 8 июня 2016 года, регистрационный N 42473), от 7 ноября 2016 года N 4178-У (зарегистрировано Минюстом России 20 декабря 2016 года, регистрационный N 44832), от 25 сентября 2017 года N 4541-У (зарегистрировано Минюстом России 13 ноября 2017 года, регистрационный N 48865), от 22 марта 2018 года N 4746-У (зарегистрировано Минюстом России 13 апреля 2018 года, регистрационный N 50764), от 21 июня 2021 года N 5823-У (зарегистрировано Минюстом России 22 июля 2021 года, регистрационный N 64338), от 14 сентября 2022 года N 6237-У (зарегистрировано Минюстом России 19 октября 2022 года, регистрационный N 70620), от 27 июня 2023 года N 6469-У (зарегистрировано Минюстом России 28 июля 2023 года, регистрационный N 74507).

------------------------------

1.1. В части 1:

наименование изложить в следующей редакции: "Доходы от операций негосударственных пенсионных фондов, связанных с ведением ими деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений";

в разделе 1:

наименование изложить в следующей редакции: "Пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, договорам об обязательном пенсионном страховании и сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений";

дополнить строками следующего содержания:

“

	4. Взносы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
1	единовременные взносы	11401	71301
2	сберегательные взносы участников, вкладчиков	11402	71301
3	дополнительные стимулирующие взносы, поступившие из Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации	11403	71301
	5. Взносы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ
1	единовременные взносы	11501	71301
2	сберегательные взносы участников, вкладчиков	11502	71301
3	дополнительные стимулирующие взносы, поступившие из Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации	11503	71301

“;

в разделе 2:

графу 2 строки символа 12203 изложить в следующей редакции: "уменьшение страхового резерва по договорам негосударственного пенсионного обеспечения";

дополнить строками следующего содержания:

“

	5. Уменьшение обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
1	уменьшение резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые	12501	71304
2	уменьшение результата размещения средств пенсионных резервов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые	12502	71304
3	уменьшение корректировки обязательств до наилучшей оценки по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые	12503	71304
	6. Уменьшение обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ
1	уменьшение резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ	12601	71304
2	уменьшение результата размещения средств пенсионных резервов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ	12602	71304
3	уменьшение корректировки обязательств до наилучшей оценки по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ	12603	71304
	7. Уменьшение страхового резерва по договорам долгосрочных сбережений
1	уменьшение страхового резерва по договорам долгосрочных сбережений	12701	71304

“;

раздел 3 дополнить строками следующего содержания:

“

	3. Увеличение отложенных аквизиционных расходов по операциям долгосрочных сбережений
1	увеличение отложенных аквизиционных расходов по операциям долгосрочных сбережений	13301	71305

“;

в разделе 4:

в подразделе 1 после строки символа 14101 дополнить строками следующего содержания:

“

2	доходы по постоянной части вознаграждения фонда	14102	71307
3	доходы по переменной части вознаграждения фонда	14103	71307
4	доходы от полученного гарантийного возмещения	14104	71307

“;

в подразделе 2:

наименование изложить в следующей редакции: "Доходы от переоценки встроенных производных инструментов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и по договорам долгосрочных сбережений";

дополнить строками следующего содержания:

“

2	доходы от переоценки встроенных производных инструментов по договорам долгосрочных сбережений	14202	71509
	3. Доходы от переоценки депозитной составляющей по договорам долгосрочных сбережений
1	начисление корректировки, уменьшающей амортизированную стоимость депозитной составляющей	14301	71104
2	уменьшение справедливой стоимости депозитной составляющей	14302	71507
	4. Уменьшение обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, без НВПДВ
1	начисление корректировки, уменьшающей амортизированную стоимость обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, без НВПДВ	14401	71104
2	уменьшение справедливой стоимости обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, без НВПДВ	14402	71507

“.

1.2. В части 2:

наименование изложить в следующей редакции: "Расходы от операций негосударственных пенсионных фондов, связанных с ведением ими деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений";

раздел 1 дополнить строками следующего содержания:

“

	4. Выплаты по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
1	периодические пожизненные выплаты	21401	71302
2	периодические срочные выплаты	21402	71302
3	единовременные выплаты	21403	71302
4	выкупные суммы при расторжении договора долгосрочных сбережений, выплаченные участнику, вкладчику	21404	71302
5	выкупные суммы при расторжении договора долгосрочных сбережений, переведенные в другой фонд	21405	71302
6	выкупные суммы в особых жизненных ситуациях	21406	71302
7	выплаты правопреемникам	21407	71302
	5. Выплаты по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ
1	периодические пожизненные выплаты	21501	71302
2	периодические срочные выплаты	21502	71302
3	единовременные выплаты	21503	71302
4	выкупные суммы при расторжении договора долгосрочных сбережений, выплаченные участнику, вкладчику	21504	71302
5	выкупные суммы при расторжении договора долгосрочных сбережений, переведенные в другой фонд	21505	71302
6	выкупные суммы в особых жизненных ситуациях	21506	71302
7	выплаты правопреемникам	21507	71302

“;

раздел 2 дополнить строками следующего содержания:

“

	5. Увеличение обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
1	увеличение резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые	22501	71303
2	увеличение результата размещения средств пенсионных резервов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые	22502	71303
3	увеличение корректировки обязательств до наилучшей оценки по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые	22503	71303
	6. Увеличение обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ
1	увеличение резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ	22601	71303
2	увеличение результата размещения средств пенсионных резервов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ	22602	71303
3	увеличение корректировки обязательств до наилучшей оценки по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ	22603	71303
	7. Увеличение страхового резерва по договорам долгосрочных сбережений
1	увеличение страхового резерва по договорам долгосрочных сбережений	22701	71303

“;

в разделе 3:

наименование подраздела 2 изложить в следующей редакции: “Аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений";

графу 2 строки символа 23201 изложить в следующей редакции: "комиссионное вознаграждение посредникам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения";

графу 2 строки символа 23202 изложить в следующей редакции: "заработная плата сотрудников, занятых привлечением клиентов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения";

графу 2 строки символа 23203 изложить в следующей редакции: "расходы на рекламу по договорам негосударственного пенсионного обеспечения";

графу 2 строки символа 23204 изложить в следующей редакции: "прочие расходы, связанные с заключением договоров негосударственного пенсионного обеспечения";

после строки символа 23204 дополнить строками следующего содержания:

“

5	комиссионное вознаграждение посредникам по договорам долгосрочных сбережений	23211	71306
6	заработная плата сотрудников, занятых привлечением клиентов по договорам долгосрочных сбережений	23212	71306
7	расходы на рекламу по договорам долгосрочных сбережений	23213	71306
8	прочие расходы, связанные с заключением договоров долгосрочных сбережений	23214	71306

“;

дополнить строками следующего содержания:

“

	5. Уменьшение отложенных аквизиционных расходов по операциям долгосрочных сбережений
1	уменьшение отложенных аквизиционных расходов по операциям долгосрочных сбережений	23501	71306

“;

в разделе 4:

наименование подраздела 1 изложить в следующей редакции: "Расходы, связанные с обесценением и списанием активов и обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений";

графу 2 строки символа 24101 изложить в следующей редакции: "расходы по отчислениям в резервы под обесценение по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений";

после строки символа 24201 дополнить строками следующего содержания:

“

2	расходы по выплате постоянной части вознаграждения	24202	71308
3	расходы по выплате переменной части вознаграждения	24203	71308
4	расходы по уплате гарантийных взносов в государственную корпорацию «Агентство по страхованию вкладов»	24204	71308

“;

наименование подраздела 3 изложить в следующей редакции: "Расходы от применения встроенных производных инструментов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений";

дополнить строками следующего содержания:

“

2	расходы от применения встроенных производных инструментов по договорам долгосрочных сбережений	24302	71510
	4. Расходы от переоценки депозитной составляющей по договорам долгосрочных сбережений
1	процентные расходы по депозитным составляющим по договорам долгосрочных сбережений	24401	71101
2	начисление корректировки, увеличивающей амортизированную стоимость депозитной составляющей	24402	71103
3	увеличение справедливой стоимости депозитной составляющей	24403	71508
	5. Увеличение обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, без НВПДВ
1	процентные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, без НВПДВ	24501	71101
2	начисление корректировки, увеличивающей амортизированную стоимость обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, без НВПДВ	24502	71103
3	увеличение справедливой стоимости обязательств по договорам долгосрочных сбережений	24503	71508

“.

1.3. Раздел 5 части 5 дополнить строкой следующего содержания:

“

7	расходы по уплате гарантийных взносов в государственную корпорацию «Агентство по страхованию вкладов»	55707	71802

“.

2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и вступает в силу с 1 января 2024 года.

Председатель Центрального банка Российской Федерации

Пояснительная записка к проекту Указания Банка России "О внесении изменений в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года N 487-П"

Банк России разработал проект указания "О внесении изменений в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года N 487-П" (далее - проект указания).

Проект указания разработан в целях установления символов доходов и расходов отчета о финансовых результатах от операций по договорам долгосрочных сбережений негосударственными пенсионными фондами, которые предусмотрены Федеральным законом от 10 июля 2023 года N 299-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".

Вступление в силу проекта указания предусмотрено с 1 января 2024 года.

Предложения и замечания по проекту указания принимаются с 18 августа по 31 августа 2023 года. Адрес электронной почты для сбора предложений и замечаний по проекту указания: MalkovaMA@cbr.ru.