Письмо Центрального Банка России от 14 октября 2022 г. № 08-12-2/9934 “О рассмотрении обращения Ассоциации российских банков”

Банк России рассмотрел обращение Ассоциации российских банков от 16.09.2022 N А-02/11-416 (далее - обращение) и сообщает следующее.

По вопросу 1.

Согласно пункту 5 Указа Президента Российской Федерации № 951 режим счета типа "С" устанавливается решением Совета директоров Банка России.

Как представляется, установленный решением Совета директоров Банка России от 24.06.20222 режим банковского счета типа "С" не исключает возможности осуществления списания денежных средств в случаях, непосредственно предусмотренных законом, не зависящих от волеизъявления лица, на имя которого открыт банковский счет, или банка.

При этом полагаем возможным отметить следующее.

В соответствии с пунктом 1.6 Официального разъяснения Банка России N 2-ОР3 кредитная организация проводит идентификацию иностранных кредиторов, их представителей, выгодоприобретателей, бенефициарных владельцев в полном объеме, соответствующем требованиям Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" и принятых в соответствии с ним нормативных актов Банка России, в случае обращения иностранного кредитора в кредитную организацию с целью использования денежных средств, размещенных на банковском счете типа "С", открытом на его имя.

Согласно письму Банка России от 06.04.2022 N 019-12-4/2759, согласованному с ФНС России, обязанность по сообщению в налоговый орган об открытии иностранному кредитору банковского счета типа "С" возникает у банка после заключения с иностранным кредитором договора банковского счета при его обращении в банк с целью использования денежных средств, размещенных на банковском счете типа "С", открытом на его имя.

С учетом указанного полагаем, что иностранный кредитор становится в полном смысле клиентом кредитной организации после проведения идентификации и заключения с ним договора банковского счета.

В этой связи, а также исходя из системного анализа норм Налогового кодекса Российской Федерации (в том числе статей 11, 86 - в части понятия "счет" и исполнения кредитной организацией обязанности по сообщению в налоговый орган информации об открытии счета), Федерального закона "Об исполнительном производстве" (в том числе статьи 69 - в части запроса у налоговых органов и кредитных организаций сведений о банковских счетах в целях установления имущественного положения должника), представляется последовательным с точки зрения обеспечения единообразия правоприменительных подходов вывод о том, что списание денежных средств с банковского счета типа "С" в целях исполнения обозначенных в обращении требований допускается после обращения иностранного кредитора с заявлением об использовании средств, проведения идентификации в полном объеме и заключения с ним договора банковского счета.

По вопросу 2.

Списание денежных средств со счета типа "С" по требованию получателя на основании заранее данного акцепта или заявления об акцепте допускается в рамках режима счета типа "С", установленного решением Совета директоров Банка России от 24.06.2022.

По вопросу 3.

Указ Президента Российской Федерации N 95 не устанавливает особенностей в части наложения ограничений распоряжения денежными средствами, находящимися на банковском счете типа "С", в предусмотренных законом случаях.

Вопрос о применении пункта 12 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении банковских счетов типа "С" не относится к компетенции Банка России.

Согласно пункту 1 статьи 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах дает Министерство финансов Российской Федерации.

------------------------------

1 Указ Президента Российской Федерации от 05.03.2022 N 95 "О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами" (далее - Указ Президента Российской Федерации N 95).

2 Решение Совета директоров Банка России от 24.06.2022 "Об установлении режима счетов типа "С" для проведения расчетов и осуществления (исполнения) сделок (операций), на которые распространяется порядок исполнения обязательств, предусмотренный Указом Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года N 95 "О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами" (далее - решение Совета директоров Банка России от 24.06.2022).

3 Официальное разъяснение Банка России от 18.03.2022 N 2-ОР "О применении отдельных положений Указа Президента Российской Федерации от 28 февраля 2022 года N 79 "О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций", Указа Президента Российской Федерации от 1 марта 2022 года N 81 "О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации" и Указа Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года N 95 "О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами".