Проект Указания Банка России “О внесении изменений в Положение Банка России от 4 июля 2018 года N 646-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")" (по состоянию на 23.09.2022)

На основании статьи 72 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"1 и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от "__" _____ ____ года N ПСД ____):

1. Внести в Положение Банка России от 4 июля 2018 года N 646-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")"2 (далее - Положение Банка России от 4 июля 2018 года N 646-П) следующие изменения.

1.1. В пункте 2:

абзац седьмой подпункта 2.1.1 изложить в следующей редакции:

"Увеличение уставного капитала кредитной организации, определенного в настоящем подпункте, в том числе за счет внесения в его оплату собственных средств (за исключением части уставного капитала кредитной организации, сформированного за счет внесения в его оплату прироста стоимости основных средств при переоценке, включаемой в расчет источников добавочного и дополнительного капитала в соответствии с подпунктом 2.3.1 настоящего пункта и подпунктом 3.1.3 пункта 3 настоящего Положения), принимается кредитной организацией в расчет источников базового капитала с даты регистрации Банком России изменений в решение о выпуске акций (в случае увеличения уставного капитала кредитной организации путем увеличения номинальной стоимости акций) либо с даты регистрации Банком России отчета об итогах выпуска акций (в случае увеличения уставного капитала кредитной организации путем размещения дополнительных акций). Уменьшение уставного капитала кредитной организации, определенного в настоящем подпункте, принимается кредитной организацией в расчет источников базового капитала с даты регистрации Банком России изменений в решение о выпуске акций (в случае уменьшения уставного капитала кредитной организации путем уменьшения номинальной стоимости акций) либо с даты государственной регистрации изменений, вносимых в устав кредитной организации (в случае уменьшения уставного капитала кредитной организации путем сокращения общего количества акций), но не ранее даты фактического получения кредитной организацией информации о регистрации данных изменений.";

абзац третий подпункта 2.1.2 дополнить предложением следующего содержания: "Уменьшение уставного капитала кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью путем уменьшения номинальной стоимости долей всех участников кредитной организации в ее уставном капитале или погашения долей, принадлежащих кредитной организации, принимается в расчет источников базового капитала с даты, следующей за датой государственной регистрации изменений, вносимых в устав кредитной организации, связанных с изменением величины уставного капитала, но не ранее даты фактического получения кредитной организацией информации о регистрации данных изменений.";

в абзаце четвертом подпункта 2.1.3 слова "после регистрации" заменить словами "с даты регистрации";

в подпункте 2.1.7:

абзацы третий и четвертый изложить в следующей редакции:

"NN 10603, 10609, 10614, 10619 (за исключением переоценки инструментов хеджирования потоков денежных средств по объектам хеджирования, не оцениваемым по справедливой стоимости), 10621, 10622, 10624, 10801 (в части, относящейся к текущему году), 11401, 70601, 70602, 70603, 70604, 70613, 70615;

на сумму остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах NN 10605, 10610 (за исключением части остатков, возникших в связи с приростом стоимости основных средств при переоценке), 10620 (за исключением переоценки инструментов хеджирования потоков денежных средств по объектам хеджирования, не оцениваемым по справедливой стоимости), 10623, 10625, 10901 (в части, относящейся к текущему году, и за исключением показателя, предусмотренного подпунктом 4.2.1 пункта 4 настоящего Положения), 11101 (в части, относящейся к текущему году), 11402, 50905, 70606, 70607, 70608, 70609, 70611, 70614, 70616, а также на величину корректировки в соответствии с абзацем пятым настоящего подпункта.";

в абзаце восьмом слова "за вычетом" заменить словами "с учетом";

абзац десятый изложить в следующей редакции:

"Безвозмездное финансирование, предоставленное кредитной организации, и (или) вклады в имущество кредитной организации принимаются кредитной организацией в расчет собственных средств (капитала) в соответствии с настоящим подпунктом, подпунктами 2.1.8, 2.2.7 и 2.2.8 настоящего пункта, а также подпунктами 3.1.6 и 3.1.7 пункта 3 настоящего Положения на основании данных соответствующих балансовых счетов после получения от Банка России (уполномоченного структурного подразделения центрального аппарата Банка России, осуществляющего надзор за деятельностью кредитной организации) (далее - Банк России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) подтверждения возможности включения кредитной организацией в расчет собственных средств (капитала) безвозмездного финансирования и (или) вкладов в имущество кредитной организации, предусмотренного подпунктом 2.1.9 настоящего пункта, и при условии, что безвозмездное финансирование и (или) вклады в имущество кредитной организации предоставлены на безвозвратной основе.";

в абзаце одиннадцатом слова "территориальное учреждение Банка России, уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России, осуществляющие надзор за деятельностью кредитной организации) (далее - Банк России (территориальное учреждение Банка России," исключить;

абзац четырнадцатый изложить в следующей редакции:

"Остатки (часть остатков), числящиеся на счетах второго порядка балансового счета N 106, принимаются кредитной организацией в расчет собственных средств (капитала) в соответствии с настоящим подпунктом, подпунктом 2.2.8 настоящего пункта и подпунктом 3.1.6 пункта 3 настоящего Положения в части, сложившейся на дату расчета собственных средств (капитала) с учетом остатков (части остатков), учтенных при определении показателей в соответствии с подпунктами 2.1.8 и 2.2.7 настоящего пункта, а также подпунктом 3.1.7 пункта 3 настоящего Положения.";

абзацы шестнадцатый и семнадцатый изложить в следующей редакции:

"величину начисленных, но фактически не полученных кредитной организацией процентных доходов, относящихся к ссудам, иным активам и (или) обязательствам по предоставлению денежных средств, классифицированным в IV и V категории качества в соответствии с требованиями Положения Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П и Положения Банка России от 23 октября 2017 года N 611-П, с учетом резервов на возможные потери, сформированных пропорционально указанной части доходов (с момента реклассификации ссуд, иных активов и (или) обязательств по предоставлению денежных средств из IV и V категорий качества в I - III категории качества начисленные, но фактически не полученные процентные доходы по указанным активам и (или) обязательствам включаются кредитной организацией в расчет собственных средств (капитала) в полном объеме);

сумму затрат по сделке по финансовым активам, отраженную на балансовых счетах N N 47440, 47813, 50907.";

абзац восемнадцатый после слов "добавочного капитала" дополнить словами "до момента выбытия (реализации) финансовых активов и (или) погашения финансовых обязательств";

абзац двадцать первый после слова "корректировок" дополнить словами "и переоценки";

абзац двадцать шестой признать утратившим силу;

абзац тридцать первый изложить в следующей редакции:

"В расчет собственных средств (капитала) в соответствии с настоящим подпунктом, подпунктами 2.1.8, 2.2.7 и 2.2.8 настоящего пункта, а также подпунктами 3.1.6 и 3.1.7 пункта 3 настоящего Положения финансовые результаты по договорам аренды включаются кредитной организацией исходя из остатков на балансовых счетах по учету доходов, расходов, нераспределенной прибыли, непокрытого убытка, отраженных в соответствии с Положением Банка России от 12 ноября 2018 года N 659-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета договоров аренды кредитными организациями", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 3 декабря 2018 года, регистрационный N 52847 (далее - Положение Банка России от 12 ноября 2018 года N 659-П).";

дополнить новым абзацем следующего содержания:

"Показатели, установленные в настоящем подпункте, в подпунктах 2.1.8, 2.2.7 и 2.2.8 настоящего пункта, а также в подпунктах 3.1.6 и 3.1.7 пункта 3 настоящего Положения, корректируются кредитной организацией на величину превышения стоимости активов, определенной кредитной организацией, над стоимостью активов, определенной Банком России в соответствии со статьей 72 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", при условии, что кредитная организация не корректировала стоимость активов на балансовых счетах на основании полученного предписания Банка России. В отношении завышения прироста стоимости основных средств, недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, за счет переоценки применяются требования, предусмотренные абзацем восьмым подпункта 3.1.9 пункта 3 настоящего Положения.";

в подпункте 2.1.8:

абзацы третий и четвертый изложить в следующей редакции:

"NN 10603, 10609, 10614, 10619 (за исключением переоценки инструментов хеджирования потоков денежных средств по объектам хеджирования, не оцениваемым по справедливой стоимости), 10621, 10622, 10624, 10801, 70701, 70702, 70703, 70704, 70713, 70715, 70801;

на сумму остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах NN 10605, 10610 (за исключением части остатков, возникших в связи с приростом стоимости основных средств при переоценке), 10620 (за исключением переоценки инструментов хеджирования потоков денежных средств по объектам хеджирования, не оцениваемым по справедливой стоимости), 10623, 10625, 10901 (за исключением показателя, предусмотренного подпунктом 4.2.1 пункта 4 настоящего Положения), 11101 (в части, относящейся к предшествующим годам), 70706, 70707, 70708, 70709, 70711, 70714, 70716, 70802, а также на величину корректировки в соответствии с абзацем пятым подпункта 2.1.7 настоящего пункта.";

дополнить новым абзацем следующего содержания:

"Остатки (части остатков), числящиеся на счетах второго порядка балансового счета N 106, принимаются кредитной организацией в расчет собственных средств (капитала) в соответствии с настоящим подпунктом, подпунктом 2.2.7 настоящего пункта и подпунктом 3.1.7 пункта 3 настоящего Положения в части, сложившейся по состоянию на 1 января отчетного года.";

подпункт 2.1.9 изложить в следующей редакции:

"2.1.9. Кредитная организация должна направить в Банк России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) ходатайство о возможности включения безвозмездного финансирования и (или) вкладов в имущество кредитной организации в расчет собственных средств (капитала) в соответствии с подпунктами 2.1.7, 2.1.8, 2.2.7 и 2.2.8 настоящего пункта, а также подпунктами 3.1.6 и 3.1.7 пункта 3 настоящего Положения.

К указанному ходатайству кредитная организация должна приложить договор о предоставлении безвозмездного финансирования и (или) вкладов в имущество кредитной организации, документы, подтверждающие источники происхождения средств (имущества), предоставленных (предоставленного) в качестве безвозмездного финансирования и (или) вкладов в имущество кредитной организации, а в отношении объектов недвижимости - также документы, подтверждающие регистрацию прав собственности кредитной организации на недвижимое имущество в Едином государственном реестре недвижимости.

Банк России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) в месячный срок со дня получения документов, указанных в абзацах первом и втором настоящего подпункта, должен рассмотреть представленные кредитной организацией документы и принять решение (в письменном виде в произвольной форме) о подтверждении возможности включения кредитной организацией в расчет величины собственных средств (капитала) безвозмездного финансирования и (или) вкладов в имущество кредитной организации в соответствии с подпунктами 2.1.7, 2.1.8, 2.2.7 и 2.2.8 настоящего пункта, а также подпунктами 3.1.6 и 3.1.7 пункта 3 настоящего Положения.

Банк России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) может запросить у кредитной организации дополнительные документы и разъяснения, которые необходимы для принятия решения о подтверждении возможности включения кредитной организацией в расчет величины собственных средств (капитала) безвозмездного финансирования и (или) вкладов в имущество кредитной организации.

В случае невключения кредитной организацией предоставленного безвозмездного финансирования и (или) вкладов в имущество кредитной организации в состав источников собственных средств (капитала) подтверждение возможности включения безвозмездного финансирования и (или) вкладов в имущество кредитной организации в состав источников капитала утрачивает силу по истечении 3 календарных месяцев со дня его получения кредитной организацией.

Банк России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) должен отказать в подтверждении возможности включения кредитной организацией в расчет величины собственных средств (капитала) безвозмездного финансирования, предоставленного кредитной организации, и (или) вкладов в имущество кредитной организации в следующих случаях:

кредитной организацией осуществлены вложения в данные источники собственных средств (капитала) согласно абзацу одиннадцатому подпункта 2.1.7 настоящего пункта, и (или)

кредитной организацией не представлена указанная в абзаце первом и втором настоящего подпункта информация или представленная кредитной организацией информация об источниках собственных средств (капитала) недостоверна и (или) недостаточна для вывода об источнике капитала, и (или)

договором о предоставлении безвозмездного финансирования и (или) вкладов в имущество кредитной организации прямо не предусмотрена безвозвратная основа передачи средств (имущества) кредитной организации.

Внесение условий, изменяющих безвозвратную основу передачи средств (имущества) кредитной организации, в договор о предоставлении безвозмездного финансирования и (или) вкладов в имущество кредитной организации, включенных в расчет собственных средств (капитала), не допускается.

Безвозмездное финансирование и (или) вклады в имущество, договорами о предоставлении которых прямо не предусмотрена безвозвратная основа передачи средств (имущества) кредитной организации, включенные в расчет собственных средств (капитала), подлежат исключению кредитной организацией из расчета собственных средств (капитала) с 1 января 2024 года в размере 100 процентов от суммы безвозмездного финансирования и (или) вкладов в имущество, сложившейся по состоянию на 1 апреля 2023 года.";

подпункт 2.2.1 изложить в следующей редакции:

"2.2.1. Нематериальные активы, в том числе деловая репутация, за вычетом начисленной амортизации, а также вложения в создание и приобретение нематериальных активов.

В расчет указанного в настоящем подпункте показателя включаются кредитной организацией:

прямые вложения и (или) косвенные (через третьих лиц) вложения за счет денежных средств (в том числе за счет ссуды) и (или) имущества, предоставленных самой кредитной организацией, и (или) имущества, предоставленного третьими лицами, в случае если кредитная организация прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски, возникшие в связи с предоставлением денежных средств (имущества);

нематериальные активы, отчужденные при осуществлении операций, совершаемых на возвратной основе без прекращения признания (с учетом резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения Банка России от 23 октября 2017 года N 611-П);

нематериальные активы, находящиеся под управлением управляющих компаний, принадлежащие кредитной организации на праве собственности или общей долевой собственности, в том числе удостоверенные сертификатами и иными ценными бумагами, выпущенными управляющими компаниями (в части нематериальных активов, приходящихся на принадлежащую кредитной организации долю в праве общей долевой собственности на имущество, находящееся под управлением управляющих компаний), с учетом резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения Банка России от 23 октября 2017 года N 611-П и Указания Банка России от 17 ноября 2011 года N 2732-У (пропорционально указанной части вложений);

нематериальные активы, переведенные в состав долгосрочных активов, предназначенных для продажи.

Состав активов, подлежащих включению в расчет показателей, уменьшающих сумму источников базового капитала, или добавочного капитала, или дополнительного капитала кредитной организации, определяется кредитной организацией с учетом условий соответствующих договоров (например, договоров доверительного управления и договоров, на основании которых устанавливается право собственности или общей долевой собственности на активы).

Уменьшающая сумму источников базового капитала величина нематериальных активов, в том числе деловой репутации, предусмотренная настоящим подпунктом, определяется кредитной организацией на основании данных балансовых счетов NN 10611, 47901, 506, 507, 60106, 60118, 609, 62001 за вычетом соответствующего налогового обязательства на основании данных балансового счета N 61701 (за исключением налогового обязательства, возникновение которого обусловлено корректировками, переоценкой, указанными в абзацах девятнадцатом - двадцать пятом и двадцать седьмом подпункта 2.1.7 настоящего пункта).";

абзац седьмой подпункта 2.2.4 изложить в следующей редакции:

"Действие абзаца четвертого настоящего подпункта не распространяется на любой источник собственных средств (капитала), не превышающий минимальную из двух величин: 1 процента от величины собственных средств (капитала) на дату расчета величины собственных средств (капитала) или 100 миллионов рублей. При этом совокупная сумма указанных источников капитала не может превышать минимальную из двух величин: 5 процентов от величины собственных средств (капитала) на дату расчета величины собственных средств (капитала) либо 10 миллиардов рублей. Применение данного требования осуществляется с учетом подпункта 8.4 пункта 8 настоящего Положения.";

в подпункте 2.2.7:

абзацы третий и четвертый изложить в следующей редакции:

"N N 10605, 10610 (за исключением части остатков, возникших в связи с приростом стоимости основных средств при переоценке), 10620 (за исключением переоценки инструментов хеджирования потоков денежных средств по объектам хеджирования, не оцениваемым по справедливой стоимости), 10623, 10625, 10901 (за исключением показателя, предусмотренного подпунктом 4.2.1 пункта 4 настоящего Положения), 11101 (в части, относящейся к предшествующим годам), 70706, 70707, 70708, 70709, 70711, 70714, 70716, 70802 и величины корректировки в соответствии с абзацем пятым подпункта 2.1.7 настоящего пункта;

на величину остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах N N 10603, 10609, 10614, 10619 (за исключением переоценки инструментов хеджирования потоков денежных средств по объектам хеджирования, не оцениваемым по справедливой стоимости), 10621, 10622, 10624, 10801, 70701, 70702, 70703, 70704, 70713, 70715, 70801.";

абзац пятый после слов "определенная в соответствии с настоящим Положением" дополнить словами "(без учета части остатков, числящихся на счетах второго порядка балансового счета N 106, указанных в настоящем подпункте)";

абзацы третий и четвертый подпункта 2.2.8 изложить в следующей редакции:

"NN 10605, 10610 (за исключением части остатков, возникших в связи с приростом стоимости основных средств при переоценке), 10620 (за исключением переоценки инструментов хеджирования потоков денежных средств по объектам хеджирования, не оцениваемым по справедливой стоимости), 10623, 10625, 10901 (в части, относящейся к текущему году, и за исключением показателя, предусмотренного подпунктом 4.2.1 пункта 4 настоящего Положения), 11101 (в части, относящейся к текущему году), 11402, 50905, 70606, 70607, 70608, 70609, 70611, 70614, 70616 и величины корректировки в соответствии с абзацем пятым подпункта 2.1.7 настоящего пункта;

на величину остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах NN 10603, 10609, 10614, 10619 (за исключением переоценки инструментов хеджирования потоков денежных средств по объектам хеджирования, не оцениваемым по справедливой стоимости), 10621, 10622, 10624, 10801 (в части, относящейся к текущему году), 11401, 70601, 70602, 70603, 70604, 70613, 70615.";

абзац первый подпункта 2.2.12 изложить в следующей редакции:

"2.2.12. Положительная разница между величиной ожидаемых потерь, рассчитанной кредитной организацией, получившей разрешение на применение банковских методик управления кредитными рисками и моделей количественной оценки кредитных рисков, используемых для определения величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов в целях расчета нормативов достаточности капитала (далее - разрешение), в соответствии с Указанием Банка России от 6 августа 2015 года N 3752-У "О порядке получения разрешений на применение банковских методик управления кредитными рисками и моделей количественной оценки кредитных рисков в целях расчета нормативов достаточности капитала банка, а также порядке оценки их качества", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 августа 2015 года, регистрационный N 38679, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 27 февраля 2020 года N 5404-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 31 марта 2020 года, регистрационный N 57915), согласно главе 8 раздела II Положения Банка России от 6 августа 2015 года N 483-П "О порядке расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 25 сентября 2015 года, регистрационный N 38996, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 1 декабря 2015 года N 3869-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 22 декабря 2015 года, регистрационный N 40193), от 10 марта 2019 года N 5091-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 10 июня 2019 года, регистрационный N 54896), от 27 февраля 2020 года N 5404-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 31 марта 2020 года, регистрационный N 57915), от 15 апреля 2020 года N 5442-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 29 апреля 2020 года, регистрационный N 58242), от 12 января 2021 года N 5705-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 15 апреля 2021 года, регистрационный N 63150), от 20 апреля 2021 года N 5783-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 11 июня 2021 года, регистрационный N 63866), от 6 июля 2021 года N 5849-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 9 августа 2021 года, регистрационный N 64580) (далее - Положение Банка России от 6 августа 2015 года N 483-П), и величиной резерва (резервов), фактически сформированного (сформированных) кредитной организацией в соответствии с Положением Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П и Положением Банка России от 23 октября 2017 года N 611-П или Положением Банка России от 24 августа 2020 года N 730-П "О порядке формирования банками резервов на возможные потери с применением банковских методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков, требованиях к банковским методикам управления рисками и моделям количественной оценки рисков в части определения ожидаемых кредитных потерь и осуществлении Банком России надзора за соблюдением указанного порядка", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 10 декабря 2020 года, регистрационный N 61368 (далее - Положение Банка России от 24 августа 2020 года N 730-П), а также Указанием Банка России от 22 июня 2005 года N 1584-У и Указанием Банка России от 17 ноября 2011 года N 2732-У в отношении кредитных требований, величина кредитного риска для которых рассчитывается на основе внутренних рейтингов.".

в подпункте 2.3.1:

абзац третий изложить в следующей редакции:

"Увеличение уставного капитала кредитной организации, определенного в абзаце первом настоящего подпункта, в том числе за счет внесения в его оплату собственных средств (за исключением части уставного капитала кредитной организации, сформированного за счет внесения в его оплату прироста стоимости основных средств при переоценке, включаемой в расчет источников дополнительного капитала в соответствии с подпунктом 3.1.3 пункта 3 настоящего Положения), принимается кредитной организацией в расчет источников добавочного капитала с даты регистрации Банком России изменений в решение о выпуске акций (в случае увеличения уставного капитала кредитной организации путем увеличения номинальной стоимости акций) либо с даты регистрации Банком России отчета об итогах выпуска акций (в случае увеличения уставного капитала кредитной организации путем размещения дополнительных акций). Уменьшение уставного капитала кредитной организации, определенного в абзаце первом настоящего подпункта, принимается кредитной организацией в расчет источников добавочного капитала с даты регистрации Банком России изменений в решение о выпуске акций (в случае уменьшения уставного капитала кредитной организации путем уменьшения номинальной стоимости акций) либо с даты государственной регистрации изменений, вносимых в устав кредитной организации (в случае уменьшения уставного капитала кредитной организации путем сокращения общего количества акций), но не ранее даты фактического получения кредитной организацией информации о регистрации данных изменений.";

абзац седьмой после слов "в соответствии со статьей 189.49 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)," дополнить словом "и";

абзац восьмой изложить в следующей редакции:

"дополнительный выпуск обыкновенных акций, размещаемых путем конвертации в них привилегированных акций на момент наступления событий, указанных в абзацах шестом и седьмом настоящего подпункта, не зарегистрирован, кредитная организация не позднее 45 рабочих дней с даты возникновения указанных событий, но до даты начала фактического осуществления мер в соответствии со статьей 189.49 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" должна представить в Банк России документы, необходимые для регистрации дополнительного выпуска обыкновенных акций, указанных в абзаце втором подпункта 2.1.1 настоящего пункта, размещаемых путем конвертации в них ранее выпущенных привилегированных акций.";

в абзаце четырнадцатом слова "срок, в течение которого кредитная организация должна представить документы в Банк России на регистрацию выпуска обыкновенных акций, размещаемых путем конвертации ранее выпущенных привилегированных акций, а также" исключить;

в абзаце втором подпункта 2.3.2 слова "после регистрации" заменить словами "с даты регистрации";

в подпункте 2.3.4:

абзац первый после слов "срок погашения которого не установлен)," дополнить словами "удовлетворяющий условиям, указанным в статье 25.1 Федерального закона "О банках и банковской деятельности", и";

в абзаце девятом слова "субординированного инструмента" заменить словами "субординированного кредита (депозита, займа), а также субординированного облигационного займа, выпуск которого зарегистрирован до регистрации дополнительного выпуска обыкновенных акций, в которые конвертируется такой субординированный облигационный заем,";

в абзацах семнадцатом, двадцать седьмом и двадцать восьмом слова "территориальное учреждение Банка России," в соответствующем падеже исключить;

дополнить новыми абзацами следующего содержания:

"Условия субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа), включаемого в состав источников добавочного капитала кредитной организации, должны содержать описание события, связанного со снижением достаточности капитала ниже определенного уровня, в случае наступления которого осуществляется мена (конвертация) требований кредиторов по субординированному кредиту (депозиту, займу, облигационному займу) в обыкновенные акции (доли в уставном капитале) и (или) прекращение обязательств по нему в соответствии с абзацами четвертым, шестым - восьмым, тридцать четвертым и тридцать шестым настоящего подпункта, в зависимости от статуса кредитной организации (банк с универсальной лицензией, или банк с базовой лицензией, или НКО (за исключением НКО - центральных контрагентов) на момент наступления указанного события.

В случае если условия субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) одновременно предусматривают возможность осуществления мены или конвертации требований по нему в обыкновенные акции (доли в уставном капитале) кредитной организации и прекращение обязательств по субординированному кредиту (депозиту, займу, облигационному займу), условия такого субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) также должны содержать порядок осуществления мены или конвертации требований по нему в обыкновенные акции (доли в уставном капитале) кредитной организации и прекращения обязательств по субординированному инструменту. Указанный порядок должен, в том числе, определять последовательность осуществления мены или конвертации требований по субординированному инструменту в обыкновенные акции (доли в уставном капитале) кредитной организации и прекращения обязательств по субординированному инструменту, а также устанавливать соотношение, в котором осуществляется мена или конвертация и прекращение обязательств.";

в подпункте 2.3.4.1 слова "территориальным учреждением Банка России," исключить, слова "согласия на включение" заменить словами "возможности включения";

в подпункте 2.3.4.3:

в абзаце первом слова "территориальным учреждением Банка России," исключить;

абзац третий изложить в следующей редакции:

"кредитной организацией не представлены в Банк России документы, необходимые для регистрации дополнительного выпуска обыкновенных акций (изменений, вносимых в устав), удовлетворяющие требованиям, установленным Положением Банка России от 19 декабря 2019 года N 706-П "О стандартах эмиссии ценных бумаг", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 21 апреля 2020 года, регистрационный N 58158, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 1 октября 2021 года N 5959-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 8 ноября 2021 года, регистрационный N 65721 (далее - Положение Банка России от 19 декабря 2019 года N 706-П), Инструкцией Банка России от 2 апреля 2010 года N 135-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 22 апреля 2010 года, регистрационный N 16965, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 3 декабря 2010 года N 2531-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 17 декабря 2010 года, регистрационный N 19217), от 17 мая 2011 года N 2638-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 15 июня 2011 года, регистрационный N 21033), от 15 сентября 2011 года N 2698-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 22 сентября 2011 года, регистрационный N 21869), от 9 декабря 2011 года N 2743-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 16 декабря 2011 года, регистрационный N 22645), от 22 июля 2013 года N 3029-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 5 ноября 2013 года, регистрационный N 30308), от 26 ноября 2013 года N 3124-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 25 декабря 2013 года, регистрационный N 30818), от 25 ноября 2014 года N 3452-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 11 декабря 2014 года, регистрационный N 35134), от 24 мая 2015 года N 3647-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 15 июня 2015 года, регистрационный N 37658), от 21 марта 2016 года N 3982-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 13 апреля 2016 года, регистрационный N 41783), от 24 апреля 2017 года N 4359-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 22 мая 2017 года, регистрационный N 46779), от 11 августа 2017 года N 4487-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 31 октября 2017 года, регистрационный N 48750), от 5 октября 2018 года N 4925-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 11 октября 2018 года, регистрационный N 52404), от 27 февраля 2020 года N 5404-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 31 марта 2020 года, регистрационный N 57915), от 24 марта 2020 года N 5421-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 24 апреля 2020 года, регистрационный N 52809), от 12 апреля 2021 года N 5776-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 11 июня 2021 года, регистрационный N 63865), от 19 августа 2021 года N 5897-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 22 сентября 2021 года, регистрационный N 65094) (далее - Инструкция Банка России от 2 апреля 2010 года N 135-И), в течение 45 рабочих дней с даты размещения на официальном сайте Банка России информации:";

в абзацах шестом и седьмом слова "территориальное учреждение Банка России," в соответствующем падеже исключить;

в абзаце восьмом слова "руководителем (заместителем руководителя) территориального учреждения Банка России (заместителем Председателя Банка России, курирующим уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России)" заменить словами "заместителем Председателя Банка России, курирующим уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России,";

в абзаце девятом слова "территориальное учреждение Банка России," исключить;

абзац десятый изложить в следующей редакции:

"Требование Банка России о мене или конвертации подлежит отмене Банком России (уполномоченным структурным подразделением центрального аппарата Банка России) с даты получения Банком России документов, необходимых для регистрации дополнительного выпуска обыкновенных акций кредитной организации в форме акционерного общества, соответствующих требованиям Положения Банка России от 19 декабря 2019 года N 706-П, либо документов, необходимых для государственной регистрации изменений, вносимых в устав кредитной организации в форме общества с ограниченной ответственностью, связанных с увеличением ее уставного капитала, соответствующих требованиям Инструкции Банка России от 2 апреля 2010 года N 135-И, либо с даты представления кредитной организацией в Банк России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) документов, подтверждающих прощение кредиторами долга кредитной организации.";

в абзаце одиннадцатом слова "территориальное учреждение Банка России," исключить;

абзац первый подпункта 2.4.4.3 изложить в следующей редакции:

"2.4.4.3. Для уменьшения суммы источников добавочного капитала на величину предоставленных финансовым организациям - заемщикам субординированных кредитов (депозитов, займов, облигационных займов) кредитной организацией используются данные балансовых счетов NN 32009, 32030, 32109, 32130, 32209, 32230, 32309, 32330, 44511, 44611, 44711, 44811, 44911, 45011, 45111, 45211, 45311, 45411, 45511, 45611, 45711, 50106, 50107, 50109, 50110, 50118 (50121 - 50120), 50207, 50208, 50210, 50211, 50218 (50221 - 50220), 50403, 50404, 50406, 50407, 50418.".

1.2. В пункте 3:

в абзаце втором подпункта 3.1.4 слова "после регистрации" заменить словами "с даты регистрации";

абзацы третий и четвертый подпункта 3.1.6 изложить в следующей редакции:

"NN 10603, 10609, 10614, 10619 (за исключением переоценки инструментов хеджирования потоков денежных средств по объектам хеджирования, не оцениваемым по справедливой стоимости), 10621, 10622, 10624, 10801 (в части, относящейся к текущему году), 11401, 70601, 70602, 70603, 70604, 70613, 70615;

на сумму остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах N N 10605, 10610 (за исключением части остатков, возникших в связи с приростом стоимости основных средств при переоценке), 10620 (за исключением переоценки инструментов хеджирования потоков денежных средств по объектам хеджирования, не оцениваемым по справедливой стоимости), 10623, 10625, 10901 (в части, относящейся к текущему году, и за исключением показателя, предусмотренного подпунктом 4.2.1 пункта 4 настоящего Положения), 11101 (в части, относящейся к текущему году), 11402, 50905, 70606, 70607, 70608, 70609, 70611, 70614, 70616, и на величину корректировки в соответствии с абзацем пятым подпункта 2.1.7 пункта 2 настоящего Положения.";

абзацы третий и четвертый подпункта 3.1.7 изложить в следующей редакции:

"NN 10603, 10609, 10614, 10619 (за исключением переоценки инструментов хеджирования потоков денежных средств по объектам хеджирования, не оцениваемым по справедливой стоимости), 10621, 10622, 10624, 10801, 70701, 70702, 70703, 70704, 70713, 70715, 70801;

на сумму остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах N N 10605, 10610 (за исключением части остатков, возникших в связи с приростом стоимости основных средств при переоценке), 10620 (за исключением переоценки инструментов хеджирования потоков денежных средств по объектам хеджирования, не оцениваемым по справедливой стоимости), 10623, 10625, 10901 (за исключением показателя, предусмотренного подпунктом 4.2.1 пункта 4 настоящего Положения), 11101 (в части, относящейся к предшествующим годам), 70706, 70707, 70708, 70709, 70711, 70714, 70716, 70802, и на величину корректировки в соответствии с абзацем пятым подпункта 2.1.7 пункта 2 настоящего Положения.";

в подпункте 3.1.8.1.1:

абзац третий дополнить словами "(в случае если субординированный кредит (депозит, заем) предоставлен без указания срока возврата, срок погашения субординированных облигаций не установлен - кредитная организация не приняла на себя в какой-либо форме обязательство возвратить субординированный кредит (депозит, заем) или его часть либо погасить субординированные облигации)";

абзац четвертый дополнить словами "(за исключением изменений, связанных с прощением долга по начисленным процентам по субординированному инструменту)";

абзацы восьмой и девятый изложить в следующей редакции:

"При отсутствии субординированных кредитов (депозитов, займов), предоставленных в указанный в настоящем подпункте период на сопоставимых условиях (при отсутствии аналогичных облигаций), предельная величина процентной ставки по субординированному кредиту (депозиту, займу, облигационному займу) должна приниматься кредитной организацией равной:

при оформлении обязательства в рублях - максимальной из двух величин: 15 процентов или увеличенного на 5 процентных пунктов текущего значения ключевой ставки Банка России;";

дополнить новыми абзацами следующего содержания:

"при оформлении обязательства в иностранной валюте - 1 проценту.

Предельная величина процентной ставки по субординированным займам (облигационным займам), предоставляемым в соответствии со статьями 3 и 3.1 Федерального закона "О внесении изменений в статью 11 Федерального закона "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" и статью 46 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", должна определяться кредитной организацией как купонный доход по облигациям федерального займа, передаваемым кредитной организации в рамках статей 3 и 3.1 Федерального закона "О внесении изменений в статью 11 Федерального закона "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" и статью 46 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", увеличенный на 2 процентных пункта.";

в подпункте 3.1.8.1.2:

абзац второй дополнить словами "с даты включения субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) в состав источников дополнительного капитала кредитной организации - заемщика";

в абзаце девятнадцатом слова "территориальное учреждение Банка России," исключить;

дополнить новыми абзацами следующего содержания:

"Условия субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа), включаемого в состав источников дополнительного капитала кредитной организации, должны содержать описание события, связанного со снижением достаточности капитала ниже определенного уровня, в случае наступления которого осуществляется мена (конвертация) требований кредиторов по субординированному кредиту (депозиту, займу, облигационному займу) в обыкновенные акции (доли в уставном капитале) и (или) прекращение обязательств по нему в соответствии с абзацами одиннадцатым, тринадцатым - пятнадцатым, двадцать девятым и тридцать первым настоящего подпункта, в зависимости от статуса кредитной организации (банк с универсальной лицензией, или банк с базовой лицензией, или НКО (за исключением НКО - центральных контрагентов) на момент наступления указанного события.

В случае если условия субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) одновременно предусматривают возможность осуществления мены или конвертации требований по нему в обыкновенные акции (доли в уставном капитале) кредитной организации и прекращение обязательств по субординированному кредиту (депозиту, займу, облигационному займу), условия такого субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) также должны содержать порядок осуществления мены или конвертации требований по нему в обыкновенные акции (доли в уставном капитале) кредитной организации и прекращения обязательств по субординированному инструменту. Указанный порядок должен, в том числе, определять последовательность осуществления мены или конвертации требований по субординированному инструменту в обыкновенные акции (доли в уставном капитале) кредитной организации и прекращения обязательств по субординированному инструменту, а также устанавливать соотношение, в котором осуществляется мена или конвертация и прекращение обязательств.";

в подпункте 3.1.8.2 слова "для сторон договора" заменить словами "для кредитной организации - заемщика";

подпункт 3.1.8.3 изложить в следующей редакции:

"3.1.8.3. Кредитная организация должна направить в Банк России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) ходатайство о подтверждении соответствия условий субординированного инструмента требованиям подпункта 3.1.8.1 или подпункта 3.1.8.2 настоящего пункта и о возможности включения привлекаемых денежных средств в состав источников дополнительного капитала кредитной организации.

К указанному ходатайству кредитная организация должна приложить заверенную ею копию договора субординированного кредита (депозита, займа), или копию решения о выпуске облигаций, или копию документа, содержащего условия размещения облигаций, а также документы, подтверждающие источники предоставления субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) (представление указанной информации не требуется в случае включения в состав собственных средств (капитала) субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа), предоставленного Банком России, Агентством по страхованию вкладов, государственной корпорацией развития "ВЭБ.РФ" (далее - ВЭБ.РФ).

В случае если договором в качестве применимого права установлено иностранное право, Банк России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) может запросить у кредитной организации заключение лица, правомочного оказывать юридические услуги, подтверждающее соответствие субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) праву иностранного государства, а также подтверждающее соответствие условий субординированного инструмента требованиям подпункта 3.1.8.1 или подпункта 3.1.8.2 настоящего пункта.

Банк России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) в месячный срок со дня получения ходатайства, копии договора, или копии решения о выпуске облигаций, или копии документа, содержащего условия размещения облигаций, документов, подтверждающих источники предоставления субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа), а также заключения, указанного в абзаце третьем настоящего подпункта, должен провести юридическую экспертизу договора, или решения о выпуске облигаций, или документа, содержащего условия размещения облигаций, в целях принятия решения о подтверждении соответствия условий субординированного инструмента требованиям подпункта 3.1.8.1 или подпункта 3.1.8.2 настоящего пункта и о возможности включения привлекаемых денежных средств в состав источников дополнительного капитала.

До направления ходатайства, указанного в абзаце первом настоящего подпункта, кредитная организация может обратиться в Банк России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) с ходатайством о предварительном подтверждении соответствия условий субординированного инструмента требованиям подпункта 3.1.8.1 или подпункта 3.1.8.2 настоящего пункта. К такому ходатайству кредитная организация должна приложить заверенную ею копию договора (проекта договора) субординированного кредита (депозита, займа), или копию решения (проекта решения) о выпуске облигаций, или копию документа, содержащего условия размещения облигаций (проекта документа, содержащего условия размещения облигаций). В случае если договором в качестве применимого права установлено иностранное право, Банк России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) может запросить у кредитной организации заключение, предусмотренное абзацем третьим настоящего подпункта.

Банк России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) в месячный срок со дня получения ходатайства о предварительном подтверждении соответствия условий субординированного инструмента требованиям подпункта 3.1.8.1 или подпункта 3.1.8.2 настоящего пункта, а также документов, указанных в абзаце пятом настоящего подпункта, должен провести предварительную юридическую экспертизу договора (проекта договора), или решения (проекта решения) о выпуске облигаций, или документа (проекта документа), содержащего условия размещения облигаций, в целях принятия решения о предварительном подтверждении соответствия условий субординированного инструмента требованиям подпункта 3.1.8.1 или подпункта 3.1.8.2 настоящего пункта.

Банк России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) может запросить у кредитной организации дополнительные документы и разъяснения, которые необходимы для проведения юридических экспертиз, указанных в абзацах четвертом и шестом настоящего подпункта.

В случае если в период рассмотрения ходатайств, предусмотренных абзацами первым и пятым настоящего подпункта, от кредитной организации получены дополнительные документы и разъяснения, которые необходимы для принятия решения о предварительном подтверждении или подтверждении соответствия условий субординированного инструмента требованиям подпункта 3.1.8.1 или подпункта 3.1.8.2 настоящего пункта и о возможности включения привлекаемых денежных средств в состав источников дополнительного капитала, Банк России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) может продлить срок, установленный абзацами четвертым и шестым настоящего подпункта, на период не более 10 рабочих дней.

Банк России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) должен принять решение о предварительном подтверждении соответствия условий выпусков субординированных облигационных займов, оплачиваемых облигациями федерального займа, требованиям настоящего Положения до начала размещения указанных субординированных облигационных займов.

Кредитная организация, получившая подтверждение Банка России (уполномоченного структурного подразделения центрального аппарата Банка России) о соответствии условий субординированного инструмента требованиям подпункта 3.1.8.1 или подпункта 3.1.8.2 настоящего пункта и о возможности включения привлекаемых денежных средств в состав источников дополнительного капитала кредитной организации, должна в срок, не превышающий 3 календарных месяцев с даты указанного подтверждения, включить привлекаемые денежные средства в состав источников дополнительного капитала.";

в абзацах первом и шестом подпункта 3.1.8.3.1 слова "территориальное учреждение Банка России," в соответствующем падеже исключить;

подпункты 3.1.8.3.2 и 3.1.8.3.3 изложить в следующей редакции:

"3.1.8.3.2. Субординированный кредит (депозит, заем) включается кредитной организацией в состав источников дополнительного капитала с даты подтверждения Банком России (уполномоченным структурным подразделением центрального аппарата Банка России) (в письменном виде в произвольной форме) соответствия субординированного инструмента требованиям, установленным подпунктом 3.1.8.1 или подпунктом 3.1.8.2 настоящего пункта, и возможности включения привлекаемых денежных средств (облигаций федерального займа) в состав источников дополнительного капитала кредитной организации, но не ранее фактического поступления денежных средств (облигаций федерального займа) кредитной организации - заемщику.

Субординированный облигационный заем включается кредитной организацией в состав источников дополнительного капитала с даты государственной регистрации отчета об итогах выпуска облигаций или представления регистратором или депозитарием в Банк России уведомления об итогах выпуска облигаций при наличии подтверждения Банка России (уполномоченного структурного подразделения центрального аппарата Банка России) (в письменном виде в произвольной форме) соответствия условий выпуска облигаций требованиям подпункта 3.1.8.1 или подпункта 3.1.8.2 настоящего пункта (в том числе при наличии подтверждения Банка России (уполномоченного структурного подразделения центрального аппарата Банка России) до даты государственной регистрации отчета об итогах выпуска облигаций или представления регистратором или депозитарием в Банк России уведомления об итогах выпуска облигаций соответствия установленной кредитной организацией процентной ставки требованиям подпункта 3.1.8.1.1 настоящего пункта) и возможности включения привлекаемых денежных средств в состав источников дополнительного капитала кредитной организации в объеме, зарегистрированном в отчете об итогах выпуска ценных бумаг или уведомлении об итогах выпуска ценных бумаг.

При отсутствии на дату государственной регистрации отчета об итогах выпуска облигаций или представления регистратором или депозитарием в Банк России уведомления об итогах выпуска облигаций подтверждения Банка России (уполномоченного структурного подразделения центрального аппарата Банка России) соответствия процентной ставки требованиям подпункта 3.1.8.1.1 настоящего пункта субординированный облигационный заем включается кредитной организацией в состав источников дополнительного капитала с даты подтверждения Банком России (уполномоченным структурным подразделением центрального аппарата Банка России) (в письменном виде в произвольной форме) соответствия условий выпуска облигаций требованиям подпункта 3.1.8.1 или подпункта 3.1.8.2 настоящего пункта (в том числе подтверждения соответствия установленной кредитной организацией процентной ставки требованиям подпункта 3.1.8.1.1 настоящего пункта) и возможности включения привлекаемых денежных средств в состав источников дополнительного капитала кредитной организации в объеме, зарегистрированном в отчете об итогах выпуска ценных бумаг или уведомлении об итогах выпуска ценных бумаг.

До проведения Банком России (уполномоченным структурным подразделением центрального аппарата Банка России) предварительной юридической экспертизы договора (проекта договора) субординированного кредита (депозита, займа), решения (проекта решения) о выпуске облигаций, документа (проекта документа), содержащего условия размещения облигаций, не требуется фактического поступления денежных средств от кредитора, приобретателей облигаций.

3.1.8.3.3. В случае внесения изменений в условия субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) после даты включения субординированного инструмента в состав источников дополнительного капитала (за исключением изменений, связанных с прощением долга по начисленным процентам по субординированному инструменту) кредитная организация также должна представить в Банк России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) проекты дополнительных соглашений к договору субординированного кредита (депозита, займа), проекты изменений в решение о выпуске субординированных облигаций, или в документ, содержащий условия размещения субординированных облигаций, или в проспект субординированных облигаций (далее - проекты).

Банк России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) в месячный срок со дня получения проектов должен провести их юридическую экспертизу в целях принятия решения о подтверждении соответствия условий проектов требованиям подпункта 3.1.8.1 или подпункта 3.1.8.2 настоящего пункта.

Банк России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) не должен подтверждать возможность внесения изменяющих условия договора, решения о выпуске облигаций, документа, содержащего условия размещения облигаций, проспекта облигаций и определенных в подпункте 3.1.8.1 (за исключением величины процентной ставки по субординированному инструменту, изменение которой осуществляется в порядке, предусмотренном подпунктом 3.1.8.1.1 настоящего пункта) или подпункте 3.1.8.2 настоящего пункта изменений и (или) дополнений, предусмотренных проектами, кроме случаев улучшения условий субординированного инструмента в пользу кредитной организации - заемщика (например, продление срока действия договора).

До получения подтверждения Банка России (уполномоченного структурного подразделения центрального аппарата Банка России) о возможности внесения изменений и (или) дополнений, предусмотренных проектами, изменения и (или) дополнения в договор субординированного кредита (депозита, займа) не вносятся.";

дополнить подпунктом 3.1.8.3.4 следующего содержания:

"3.1.8.3.4. В случае если кредитная организация исключила субординированный инструмент из расчета собственных средств (капитала) в связи с погашением (досрочным погашением) субординированного инструмента (его части) или прекращением обязательств по нему, по субординированному инструменту совершена сделка, которая может привести к несоответствию субординированного инструмента требованиям настоящего Положения, либо кредитором (кредиторами) по субординированному инструменту осуществлено прощение долга в части начисленных процентов, кредитная организация должна направить в Банк России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) уведомление о совершении указанных действий в срок, не превышающий 3 рабочих дней с момента совершения действий, предусмотренных настоящим подпунктом.";

подпункт 3.1.8.4 изложить в следующей редакции:

"3.1.8.4. В случае если кредитная организация, привлекшая субординированный кредит (депозит, заем) и (или) разместившая облигационный заем на условиях, указанных в подпункте 2.3.4 пункта 2, подпунктах 3.1.8.1 или 3.1.8.2 настоящего пункта, намерена погасить (досрочно погасить) долг (его часть) либо прекратить (досрочно прекратить) обязательства по субординированному кредиту (депозиту, займу, облигационному займу) иным способом, она должна направить в Банк России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) ходатайство о согласовании погашения (досрочного погашения) долга (его части) либо прекращения (досрочного прекращения) обязательств по субординированному кредиту (депозиту, займу, облигационному займу) иным способом.

Ходатайство о согласовании погашения (досрочного погашения) облигационного займа (его части) либо прекращения (досрочного прекращения) обязательств по нему иным способом может быть удовлетворено только в случае, если зарегистрированное решение о выпуске облигаций такого займа содержит возможность и условия осуществления указанных в настоящем абзаце действий.

В месячный срок со дня получения ходатайства, указанного в абзаце первом настоящего подпункта, Банк России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) должен принять решение (в письменном виде в произвольной форме) о согласовании возможности погашения (досрочного погашения) долга (его части) либо прекращения (досрочного прекращения) обязательств по субординированному инструменту иным способом.

Согласование возможности погашения (досрочного погашения) долга (его части) либо прекращения (досрочного прекращения) обязательств по субординированному инструменту иным способом утрачивает силу по истечении 3 календарных месяцев со дня его получения кредитной организацией.

В случае если кредитная организация планирует замещение погашаемого (досрочно погашаемого) субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) (его части), кредитная организация должна обратиться в Банк России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) с ходатайством о предварительном согласовании погашения (досрочного погашения) субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) (его части) путем его замещения и представить на рассмотрение договор (проект договора) вновь привлекаемого субординированного кредита (депозита, займа), или решение (проект решения) о выпуске ценных бумаг, и (или) документ, содержащий условия размещения ценных бумаг (проект документа, содержащего условия размещения ценных бумаг), и (или) проспект (проект проспекта) ценных бумаг (в случае его наличия), а также иные документы (проекты документов), в соответствии с которыми кредитная организация планирует замещение погашаемого (досрочно погашаемого) субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) (его части) вновь формируемым (формируемыми) источником (источниками) собственных средств (капитала).

Банк России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) в месячный срок со дня получения документов, указанных в абзаце пятом настоящего подпункта, должен принять решение (в письменном виде в произвольной форме) о предварительном согласовании возможности погашения (досрочного погашения) субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) (его части) путем его замещения.

Срок привлечения (размещения) источников, замещающих погашаемый (досрочно погашаемый) субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем) (его часть), должен быть установлен не позднее месячного срока со дня получения кредитной организацией от Банка России (уполномоченного структурного подразделения центрального аппарата Банка России) предварительного согласования возможности погашения (досрочного погашения) субординированного инструмента (его части) путем его замещения.

После привлечения (размещения) источников, замещающих погашаемый (досрочно погашаемый) субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем) (его часть), кредитная организация должна направить в Банк России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) ходатайство о согласовании погашения (досрочном погашении) субординированного инструмента (его части) путем его замещения и приложить документы, подтверждающие источники предоставления денежных средств, замещающих погашаемый (досрочно погашаемый) субординированный инструмент (его часть). Представление документов, подтверждающих источники предоставления замещающих инструментов собственных средств (капитала), не требуется в случае, если замещающим инструментом является субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем), предоставленный Банком России, Агентством по страхованию вкладов, ВЭБ.РФ.

Банк России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) в месячный срок со дня получения документов, указанных в абзаце восьмом настоящего подпункта, должен принять решение (в письменном виде в произвольной форме) о согласовании возможности погашения (досрочного погашения) субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) (его части) путем его замещения. При этом дата погашения (досрочного погашения) долга не может быть установлена ранее даты фактического поступления сумм замещающих источников собственных средств (капитала).

Согласование возможности погашения (досрочного погашения) субординированного инструмента (его части) путем его замещения утрачивает силу по истечении 3 календарных месяцев со дня его получения кредитной организацией.

В случае если кредитная организация намерена прекратить (досрочно прекратить) обязательства по субординированному кредиту (депозиту, займу, облигационному займу) в порядке прощения долга либо путем осуществления мены (конвертации) требований по нему на обыкновенные акции кредитной организации, кредитная организация должна направить в Банк России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) ходатайство о согласовании прекращения (досрочного прекращения) обязательств по субординированному кредиту (депозиту, займу, облигационному займу) в порядке прощения долга либо путем мены (конвертации) требований по нему на обыкновенные акции.

К ходатайству, указанному в абзаце одиннадцатом настоящего подпункта, кредитная организация должна приложить решение (проект решения) о выпуске ценных бумаг, и (или) документ, содержащий условия размещения ценных бумаг (проект документа, содержащего условия размещения ценных бумаг), и (или) проспект (проект проспекта) ценных бумаг (в случае его наличия), и (или) иные документы (проекты документов), в соответствии с которыми кредитная организация планирует прекращение (досрочное прекращение) обязательств по субординированному инструменту, а также документы, подтверждающие источники предоставления данного субординированного инструмента (за исключением случаев, когда источники предоставления субординированного инструмента были подтверждены Банком России (уполномоченным структурным подразделением центрального аппарата Банка России) при его включении в состав собственных средств (капитала) в соответствии с подпунктом 3.1.8.3 настоящего пункта).

В месячный срок со дня получения документов, указанных в абзацах одиннадцатом и двенадцатом настоящего подпункта, Банк России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) должен принять решение (в письменном виде в произвольной форме) о согласовании возможности прекращения (досрочного прекращения) обязательств по субординированному инструменту в порядке прощения долга либо путем мены (конвертации) требований по нему на обыкновенные акции.

Согласование возможности прекращения (досрочного прекращения) обязательств по субординированному инструменту в порядке прощения долга утрачивает силу по истечении 3 календарных месяцев со дня его получения кредитной организацией.

Кредитная организация должна исключить субординированный кредит (депозит, заем) из состава источников дополнительного капитала на следующий рабочий день после даты фактического возврата суммы кредита (депозита, займа) стороне договора, либо даты расторжения договора кредита (депозита, займа), либо даты прекращения обязательств по нему иным способом.

Кредитная организация должна исключить субординированный облигационный заем (или его часть) из состава источников дополнительного капитала на следующий рабочий день после даты начала погашения (досрочного погашения) (даты погашения (досрочного погашения) выпуска облигаций, если погашение (досрочное погашение) осуществляется по инициативе кредитной организации - эмитента, и на следующий день после даты первой фактической выплаты суммы досрочного погашения владельцу облигаций, если досрочное погашение осуществляется по требованию владельца облигации (для облигационных займов, размещенных до 1 марта 2013 года, в зарегистрированном решении о выпуске которых допускается возможность досрочного погашения по требованию владельца облигации).

Основаниями для отказа в согласовании Банком России (уполномоченным структурным подразделением центрального аппарата Банка России) возможности погашения (досрочного погашения) долга (его части) являются:

наличие в период рассмотрения ходатайства кредитной организации о согласовании погашения (досрочного погашения) долга (его части) оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства кредитной организации, установленных статьей 189.10 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)", и (или)

возникновение оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства кредитной организации, установленных статьей 189.10 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)", в результате погашения (досрочного погашения) долга (его части), и (или)

несоответствие банка - участника системы страхования вкладов требованиям к участию в системе страхования вкладов, установленным статьей 44 Федерального закона от 23 декабря 2003 года N 177-ФЗ "О страховании вкладов в банках Российской Федерации"3 (далее - Федеральный закон "О страховании вкладов в банках Российской Федерации"), в период рассмотрения ходатайства кредитной организации о согласовании погашения (досрочного погашения) долга (его части), и (или) несоответствие банка - участника системы страхования вкладов требованиям к участию в системе страхования вкладов, установленным статьей 44 Федерального закона "О страховании вкладов в банках Российской Федерации", в результате погашения (досрочного погашения) долга (его части), и (или)

снижение значения норматива достаточности собственных средств (капитала), рассчитанного в соответствии с Инструкцией Банка России от 29 ноября 2019 года N 199-И, ниже 9 процентов в результате погашения (досрочного погашения) долга (его части), и (или)

снижение величины собственных средств (капитала) кредитной организации ниже минимального размера, установленного статьей 11 Федерального закона "О банках и банковской деятельности", в результате погашения (досрочного погашения) долга (его части).

Основаниями для отказа в согласовании Банком России (уполномоченным структурным подразделением центрального аппарата Банка России) возможности погашения (досрочного погашения) субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) (его части) путем его замещения являются:

несоответствие источников собственных средств (капитала), которыми в соответствии с представленными кредитной организацией документами будет замещаться сумма субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа), требованиям к источникам собственных средств (капитала), устанавливаемым настоящим Положением (в том числе выявление фактов осуществления кредитной организацией вложений в указанные источники), и (или)

непредставление информации (представление недостоверной и (или) недостаточной информации), подтверждающей источники средств, замещающих субординированный инструмент, и (или)

замещение субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) источниками собственных средств (капитала), включенными в расчет собственных средств (капитала) кредитной организацией до даты направления в Банк России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) документов, указанных в абзаце пятом настоящего подпункта, и (или)

превышение суммы замещаемого субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) над суммой замещающих источников собственных средств (капитала) и (или)

замещение субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа), включенного в состав источников добавочного капитала, источниками собственных средств (капитала), соответствующими требованиям, установленным настоящим Положением к источникам дополнительного капитала, и (или)

существенное ухудшение доходности кредитной организации в связи с замещением субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа), которое в течение ближайшего календарного года может повлиять на соблюдение кредитной организацией группы показателей оценки доходности, установленной Указанием Банка России от 3 апреля 2017 года N 4336-У "Об оценке экономического положения банков", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 19 мая 2017 года, регистрационный N 46771, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 26 декабря 2017 года N 4667-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 15 марта 2018 года, регистрационный N 50380), от 3 мая 2018 года N 4789-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 23 мая 2018 года, регистрационный N 51155), от 27 ноября 2018 года N 4976-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 22 февраля 2019 года, регистрационный N 53872).

Основания для отказа в согласовании Банком России (уполномоченным структурным подразделением центрального аппарата Банка России) возможности погашения (досрочного погашения) субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) (его части) путем его замещения, указанные в абзацах двадцать седьмом - тридцатом настоящего подпункта, также применяются при принятии Банком России решения о предварительном согласовании возможности погашения (досрочного погашения) субординированного инструмента (его части) путем его замещения.

Основанием для отказа в согласовании Банком России (уполномоченным структурным подразделением центрального аппарата Банка России) возможности прекращения (досрочного прекращения) обязательств по субординированному инструменту в порядке прощения долга либо путем мены (конвертации) требований по нему на обыкновенные акции является непредставление кредитной организацией информации (представление недостоверной и (или) недостаточной информации), подтверждающей источники предоставления данного субординированного инструмента (за исключением прекращения (досрочного прекращения) обязательств по субординированному инструменту, источники предоставления которого были подтверждены Банком России (уполномоченным структурным подразделением центрального аппарата Банка России) при его включении в состав собственных средств (капитала) в соответствии с подпунктом 3.1.8.3 настоящего пункта).

Основанием для отказа в согласовании Банком России (уполномоченным структурным подразделением центрального аппарата Банка России) возможности прекращения (досрочного прекращения) обязательств по субординированному инструменту в порядке прощения долга также является непредставление сведений (представление недостоверных сведений) об осуществлении процедур, предусмотренных Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)", и (или) наличии оснований для осуществления таких процедур, а также представление недостоверных сведений об отсутствии оснований для осуществления указанных процедур в отношении кредитора на дату, предшествующую дате подачи кредитной организацией ходатайства о согласовании прекращения (досрочного прекращения) обязательств по субординированному кредиту (депозиту, займу, облигационному займу) в порядке прощения долга.";

в абзаце втором подпункта 3.1.8.7 цифры "20313, 20314, 31309, 31409, 31509, 31609, 41107, 41207, 41307, 41407, 41507, 41607, 41707, 41807, 41907, 42007, 42107, 42207, 42507, 42807, 42907, 43007, 43107, 43207, 43307, 43407, 43507, 43607, 43707, 43807, 43907, 44007, 47426, 52006" заменить цифрами "49601, 49602, 52901, 52902,";

в подпункте 3.1.8.8 слова "территориальное учреждение Банка России," исключить;

подпункт 3.1.9 изложить в следующей редакции:

"3.1.9. Прирост стоимости основных средств кредитной организации, а также недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, за счет переоценки (в части прироста стоимости объектов недвижимости - при наличии документов, подтверждающих регистрацию прав кредитной организации на недвижимое имущество в Едином государственном реестре недвижимости).

В состав источников дополнительного капитала кредитная организация включает прирост стоимости основных средств кредитной организации за счет переоценки:

осуществленной до 1998 года по постановлениям Правительства Российской Федерации от 14 августа 1992 года N 595 "О переоценке основных фондов (средств) в Российской Федерации"4, от 25 ноября 1993 года N 1233 "О переоценке основных фондов (средств) предприятий и организаций"5, от 25 ноября 1995 года N 1148 "О переоценке основных фондов"6, от 7 декабря 1996 года N 1442 "О переоценке основных фондов в 1997 году"7 в сумме, не превышающей величину переоценки исходя из уровня цен и дифференцированных индексов изменения стоимости основных фондов, установленных Федеральной службой государственной статистики на основании данных годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, подтвержденной аудиторской организацией;

проводимой с периодичностью, определяемой кредитной организацией в учетной политике в соответствии с Положением Банка России от 22 декабря 2014 года N 448-П "О порядке бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов, недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, в кредитных организациях", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 6 февраля 2015 года, регистрационный N 35917, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 6 ноября 2015 года N 3842-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 27 ноября 2015 года, регистрационный N 39890), от 16 июня 2016 года N 4046-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 11 июля 2016 года, регистрационный N 42803), от 22 мая 2019 года N 5147-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 17 июня 2019 года, регистрационный N 54942), от 14 сентября 2020 года N 5546-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 14 октября 2020 года, регистрационный N 60388), от 19 августа 2021 года N 5891-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 21 сентября 2021 года, регистрационный N 65076) (далее - Положение Банка России от 22 декабря 2014 года N 448-П), на основании данных бухгалтерской (финансовой) отчетности, подтвержденной аудиторской организацией.

Прирост стоимости основных средств за счет переоценки включается кредитной организацией в расчет дополнительного капитала в пределах остатка на балансовом счете N 10601 (в том числе с учетом части остатков, относящихся к основным средствам, переведенным в состав недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, или долгосрочных активов, предназначенных для продажи) за вычетом части остатков на балансовом счете N 10610, возникших в связи с приростом стоимости основных средств при переоценке.

Прирост стоимости недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, за счет переоценки принимается кредитной организацией в состав источников дополнительного капитала на основании данных бухгалтерской (финансовой) отчетности, подтвержденной аудиторской организацией, в части остатка на балансовом счете N 70601 "Доходы", относящегося к переоценке недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, и отраженной в соответствии с требованиями Положения Банка России от 22 декабря 2014 года N 448-П.

Прирост стоимости основных средств и недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, за счет переоценки включается кредитной организацией в расчет собственных средств (капитала) с учетом требований подпункта 7.3 пункта 7 настоящего Положения.

В случае если на основании статьи 72 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" Банком России установлено завышение прироста стоимости основных средств и (или) недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, за счет переоценки, кредитной организацией осуществляется корректировка показателя, определенного настоящим подпунктом. При превышении данной корректировки над величиной прироста стоимости основных средств и (или) недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, за счет переоценки, включаемой кредитной организацией в расчет собственных средств (капитала), такое превышение учитывается кредитной организацией при определении показателей, установленных в подпунктах 2.1.7, 2.1.8, 2.2.7 и 2.2.8 пункта 2 настоящего Положения, а также в подпунктах 3.1.6 и 3.1.7 настоящего пункта.";

подпункт 3.1.10 изложить в следующей редакции:

"3.1.10. Положительная разница между величиной резерва (резервов), фактически сформированного (сформированных) кредитной организацией в соответствии с Положением Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П и Положением Банка России от 23 октября 2017 года N 611-П или Положением Банка России от 24 августа 2020 года N 730-П, а также Указанием Банка России от 22 июня 2005 года N 1584-У и Указанием Банка России от 17 ноября 2011 года N 2732-У, определенной с учетом требований подпункта 2.2.12 пункта 2 настоящего Положения, и величиной ожидаемых потерь, рассчитанной кредитной организацией, получившей разрешение в соответствии с Указанием Банка России N 3752-У, согласно главе 8 раздела II Положения Банка России от 6 августа 2015 года N 483-П, включается в состав дополнительного капитала в сумме, не превышающей 0,6 процента от совокупной величины кредитного риска, рассчитанной в соответствии с главой 3 Положения Банка России от 6 августа 2015 года N 483-П.".

абзац первый подпункта 3.2.4.3 изложить в следующей редакции:

"3.2.4.3. Для уменьшения суммы источников дополнительного капитала на величину предоставленных финансовым организациям - заемщикам (резидентам и нерезидентам) субординированных кредитов (депозитов, займов, облигационных займов) кредитной организацией используются данные балансовых счетов N N 32009, 32030, 32109, 32130, 32209, 32230, 32309, 32330, 44511, 44611, 44711, 44811, 44911, 45011, 45111, 45211, 45311, 45411, 45511, 45611, 45711, 50106, 50107, 50109, 50110, 50118 (50121 - 50120), 50207, 50208, 50210, 50211, 50218 (50221 - 50220), 50403, 50404, 50406, 50407, 50418.".

1.3. В пункте 4:

в подпункте 4.1 цифры "47410," и цифры "47431, 47443, 47502," исключить, цифры "60351" заменить цифрами "60351)";

подпункт 4.2.2 изложить в следующей редакции:

"4.2.2. Вложения кредитной организации (в том числе если кредитная организация является учредителем доверительного управления), превышающие сумму источников основного и дополнительного капитала, осуществляемые в приобретение (аренду) основных средств (в том числе земли), сооружение (строительство) и создание (изготовление) основных средств (за вычетом начисленной амортизации, накопленных убытков от обесценения, а также фактически израсходованных на строительство кредитной организацией - застройщиком средств, поступивших от участников долевого строительства), в недвижимость, временно неиспользуемую в основной деятельности, в сооружение (строительство) объектов недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности (за вычетом начисленной амортизации, накопленных убытков от обесценения, а также фактически израсходованных на строительство кредитной организацией - застройщиком средств, поступивших от участников долевого строительства), долгосрочные активы, предназначенные для продажи, а также запасы (за исключением изданий), определенные с учетом требований подпункта 7.3 пункта 7 настоящего Положения.

В расчет показателя, указанного в настоящем подпункте, в том числе должны приниматься кредитной организацией:

прямые вложения и (или) косвенные (через третьих лиц) вложения за счет денежных средств (в том числе за счет ссуды) и (или) имущества, предоставленных самой кредитной организацией, и (или) имущества, предоставленного третьими лицами, в случае если кредитная организация прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски, возникшие в связи с предоставлением указанного имущества (за исключением ссуд с равномерным графиком погашения задолженности перед кредитной организацией, по которым первоначальный взнос заемщика за приобретаемое недвижимое имущество осуществляется заемщиком за счет собственных средств и составляет 15 процентов и более от справедливой стоимости недвижимого имущества, финансовое положение заемщика оценивается не хуже, чем среднее, а также предоставленных на рыночных условиях (учитывающих порядок определения среднего уровня процентов в соответствии со статьей 269 Налогового кодекса Российской Федерации) и на условиях, не отличающихся от каких-либо иных условий кредитования, определенных внутренними документами кредитной организации);

вложения, отчужденные при осуществлении операций, совершаемых на возвратной основе без прекращения признания (с учетом резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения Банка России от 23 октября 2017 года N 611-П и Указания Банка России от 17 ноября 2011 года N 2732-У);

вложения, отчужденные с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа (с учетом поступивших на дату расчета от контрагента денежных средств, резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П);

вложения, находящиеся под управлением управляющих компаний (в части вложений, приходящихся на принадлежащую кредитной организации долю в праве общей долевой собственности на имущество, находящееся под управлением управляющих компаний), с учетом резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения Банка России от 23 октября 2017 года N 611-П и Указания Банка России от 17 ноября 2011 года N 2732-У (пропорционально указанной части вложений).

Величина данного показателя определяется кредитной организацией как разница между:

суммой дебетовых остатков (части дебетовых остатков) на балансовых счетах N N 47901, 506, 507, 60106, 60118, 60312, 60314, 604 (исключая неденежные активы, внесенные в оплату размещаемых акций до регистрации отчета об итогах выпуска акций или представления в Банк России уведомления об итогах выпуска акций либо в оплату долей в уставном капитале кредитной организации до даты государственной регистрации соответствующих изменений, вносимых в устав кредитной организации, связанных с изменением величины уставного капитала), 60804, 60807, 61002, 61008, 61009, 61013, 619, 620, 621 с учетом резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П, Положения Банка России от 23 октября 2017 года N 611-П и Указания Банка России от 17 ноября 2011 года N 2732-У, части остатков на балансовых счетах N N 60311, 60313 (в сумме фактически израсходованных на строительство кредитной организацией - застройщиком средств, поступивших от участников долевого строительства), а также остатков на балансовых счетах N N 60406, 60414, 60805, 60808, 61016, 61909, 61910, 61913

и суммой источников основного и дополнительного капитала, рассчитанной в соответствии с подпунктами 2.1 и 2.3 (за исключением подпунктов 2.3.3 и 2.3.4) пункта 2 и подпункта 3.1 (за исключением подпункта 3.1.8) пункта 3 настоящего Положения с учетом уменьшения на величину показателей, рассчитанных в соответствии с подпунктами 2.2 и 2.4 пункта 2 и подпунктами 3.2.1 - 3.2.7 пункта 3 настоящего Положения.

В случае если при определении величины источников собственных средств, рассчитанных в соответствии с настоящим подпунктом, итоговая сумма принимает отрицательное значение, сумма основного и дополнительного капитала должна уменьшаться кредитной организацией на сумму (часть суммы) дебетовых остатков (части дебетовых остатков) на балансовых счетах N N 47901, 506, 507, 60106, 60118, 60312, 60314, 604 (исключая неденежные активы, внесенные в оплату размещаемых акций до регистрации отчета об итогах выпуска акций или представления в Банк России уведомления об итогах выпуска акций либо в оплату долей в уставном капитале кредитной организации до даты государственной регистрации соответствующих изменений, вносимых в устав кредитной организации, связанных с изменением величины уставного капитала), 60804, 60807, 61002, 61008, 61009, 61013, 619, 620, 621 с учетом резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П, Положения Банка России от 23 октября 2017 года N 611-П и Указания Банка России от 17 ноября 2011 года N 2732-У, части остатков на балансовых счетах N N 60311, 60313 (в сумме фактически израсходованных на строительство кредитной организацией - застройщиком средств, поступивших от участников долевого строительства), а также остатков на балансовых счетах N N 60406, 60414, 60805, 60808, 61016, 61909, 61910, 61913.

В случае если Банком России на основании статьи 72 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" установлено завышение стоимости активов, принимаемых кредитной организацией в расчет показателя, определенного настоящим подпунктом, такие активы учитываются в расчете данного показателя по стоимости, определенной Банком России.";

в абзаце седьмом слова "подпунктами 3.2.1 - 3.2.6" заменить словами "подпунктами 3.2.1 - 3.2.7";

абзац восьмой после слов "в соответствии с требованиями" дополнить словами "Положения Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П,", после слов "а также остатков на балансовых счетах N N" цифры "60414, 60805, 61909, 61910" заменить цифрами "60406, 60414, 60805, 60808, 61016, 61909, 61910, 61913";

дополнить новым абзацем следующего содержания:

"В случае если Банком России на основании статьи 72 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" установлено завышение стоимости активов, принимаемых кредитной организацией в расчет показателя, определенного настоящим подпунктом, такие активы учитываются в расчете данного показателя по стоимости, определенной Банком России.".

1.4. В абзацах первом и втором пункта 5 слова "территориальное учреждение Банка России," исключить.

1.5. В абзаце втором подпункта 7.3 пункта 7 слова ", по которым дата начала аренды установлена после 1 января 2020 года," исключить, после слов "и (или) прироста стоимости основных средств" дополнить словами "и недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности,".

1.6. Подпункт 8.4 пункта 8 изложить в следующей редакции:

"8.4. Косвенные (через третьих лиц) вложения в источники капитала кредитной организации за счет денежных средств (в том числе за счет ссуды) и (или) имущества, предоставленных самой кредитной организацией, и (или) имущества, предоставленного третьими лицами, в случае если кредитная организация прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски, возникшие в связи с предоставлением денежных средств (имущества), превышающие 5 процентов от величины собственных средств (капитала) на дату расчета величины собственных средств (капитала), исключаются из расчета капитала в полном объеме. При этом указанные косвенные вложения в источники капитала кредитной организации, превышающие 10 миллиардов рублей и не превышающие 5 процентов от величины собственных средств (капитала) на дату расчета величины собственных средств (капитала), исключаются из расчета капитала с 1 января 2024 года в размере 50 процентов, с 1 января 2025 года - 100 процентов.".

2. Настоящее Указание вступает в силу с 1 октября 2023 года, за исключением положений, для которых настоящим пунктом установлен иной срок вступления их в силу.

Абзацы одиннадцатый, двенадцатый, тридцать второй - сорок третий подпункта 1.1 пункта 1 настоящего Указания вступают в силу со дня официального опубликования настоящего Указания.

3. Требования абзаца десятого подпункта 2.1.7 и абзаца девятого подпункта 2.1.9 пункта 2 Положения Банка России от 4 июля 2018 года N 646-П (в редакции настоящего Указания) в части предоставления безвозмездного финансирования и (или) вкладов в имущество кредитной организации на безвозвратной основе распространяются на источники, собственных средств (капитала), ходатайство о возможности включения которых в расчет собственных средств (капитала) кредитной организации подано в Банк России после дня официального опубликования настоящего Указания.

Требования абзацев тридцать восьмого и тридцать девятого подпункта 2.3.4 пункта 2, абзацев тридцать третьего и тридцать четвертого подпункта 3.1.8.1.2 пункта 3 Положения Банка России от 4 июля 2018 года N 646-П (в редакции настоящего Указания) распространяются на субординированные инструменты, ходатайство о включении в расчет собственных средств (капитала) или внесении изменений в условия которых подано в Банк России после вступления в силу настоящего Указания.

Требования абзаца десятого подпункта 3.1.8.1.1 пункта 3 Положения Банка России от 4 июля 2018 года N 646-П (в редакции настоящего Указания) распространяются на субординированные инструменты, ходатайство о включении которых в расчет собственных средств (капитала) подано в Банк России после вступления в силу настоящего Указания. Для включенных в расчет собственных средств (капитала) субординированных инструментов, номинированных в иностранной валюте, ходатайство об изменении величины процентной ставки по которым подано в Банк России после вступления в силу настоящего Указания, в качестве предельной величины процентной ставки, установленной подпунктом 3.1.8.1.1 пункта 3 Положения Банка России от 4 июля 2018 года N 646-П, рассматривается величина процентной ставки, предусмотренная условиями субординированного инструмента на момент подачи указанного ходатайства.

Председатель Центрального банка Российской Федерации

------------------------------

1 Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2018, N 18, ст. 2557.

2 Зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 10 сентября 2018 года, регистрационный N 52122, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 27 ноября 2018 года N 4987-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 19 декабря 2018 года, регистрационный N 53064), от 6 июня 2019 года N 5163-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 30 сентября 2019 года, регистрационный N 56084), от 30 июня 2020 года N 5492-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 30 июля 2020 года, регистрационный N 59121).

3 Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 52 (часть I), ст. 5029; 2019, N 49, ст. 6953.

4 Собрание актов Президента и Правительства Российской Федерации, 1992, N 8, ст. 508.

5 Собрание актов Президента и Правительства Российской Федерации, 1993, N 48, ст. 4662; 1994, N 8, ст. 604.

6 Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 49, ст. 4796; 1996, N 16, ст. 1898; N 35, ст. 4184.

7 Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 51, ст. 5801; 1997, N 42, ст. 4799.

------------------------------

Пояснительная записка к проекту Указания Банка России "О внесении изменений в Положение Банка России от 4 июля 2018 года N 646-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")"

Банк России доработал с учетом поступивших комментариев банковского сообщества и заинтересованных структурных подразделений Банка России проект указания Банка России "О внесении изменений в Положение Банка России от 4 июля 2018 года N 646-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")" (далее - проект указания, Положение N 646-П), подготовленный в связи с необходимостью актуализации методики определения собственных средств (капитала) кредитных организаций по итогам практического применения Положения Банка России от 4 июля 2018 года N 646-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")".

Проект указания доработан в следующих концептуальных аспектах:

1. По инициативе надзорных подразделений:

1.1. Введено абсолютное значение критерия существенности для косвенных вложений в источники капитала кредитных организаций в целях снижения размера источников капитала, фондированных собственными средствами кредитных организаций, и, соответственно, повышения надежности их капитала.

Вид порога	Текущее регулирование	Предлагаемые изменения
Индивидуальный лимит	1% от капитала	MIN (1% ИЛИ 100 млн руб.)
Совокупный лимит	5% от капитала	MIN (5% ИЛИ 10 млрд руб.)

Учитывая существенное влияние изменений на отдельные банки, предусмотрено поэтапное внедрение таких изменений. Сумма "ненадлежащих" источников, превышающая 5% от капитала, продолжает исключаться в полном объеме. При этом оставшаяся сумма "ненадлежащих" источников, превышающая 10 млрд руб. (но не превышающая 5% от капитала), подлежит исключению из расчета с 01.01.2024 в размере 50%, с 01.01.2025 - 100%. Таким образом, кредитные организации получат год на адаптацию к новации.

1.2. Расширен перечень косвенных вложений в недвижимое имущество, принимаемых в расчет показателя иммобилизации за счет:

- сделок реализации имущества с отсрочкой платежа;

- ссуд, выданных самой кредитной организацией (за исключением ссуд, выданных на рыночных условиях, с равномерным графиком погашения основного долга, величиной первоначального взноса не менее 15% от суммы сделки и оценкой финансового положения заемщика не хуже, чем среднее).

1.3. Введено дополнительное основание для отказа в подтверждении Банком России возможности включения безвозмездного финансирования и (или) вкладов в имущество в расчет капитала: отсутствие в договоре условия о безвозвратной основе передачи средств (имущества) кредитной организации.

Данная норма планируется к вступлению в силу со дня официального опубликования проекта указания. При этом предполагается распространить требование о безвозвратной основе передачи средств на все договоры безвозмездного финансирования (вкладов в имущество), в том числе действующие. Действующие договоры необходимо будет привести в соответствие с указанным требованием до 01.01.2024.

2. Закреплены временные меры, реализованные решением Совета директоров Банка России, и ранее направленные разъяснения:

2.1. Изменен предельный уровень процентной ставки по субординированным инструментам, номинированным в рублях (максимальная из величин: 15% или увеличенного на 5 п.п. значения ключевой ставки Банка России)1.

Дополнительно к ранее принятому решению Совета директоров Банка России снижен уровень предельной процентной ставки по субординированным инструментам, номинированным в валюте, с 10% до 1%. Указанная норма будет распространяться на вновь привлеченные субординированные инструменты. При этом для согласования изменения процентной ставки по "старым" субординированным инструментам в качестве предельной ставки будет рассматриваться ставка, предусмотренная условиями инструмента (до внесения изменений).

2.2. Установлен порядок включения в расчет капитала новых балансовых счетов, введенных Указанием N 6131-У2, по учету субординированных инструментов и изменений в капитале по операциям с ними (остатки на балансовых счетах N 11401, 11402 "Изменения в капитале по операциям с субординированными кредитами (депозитами, займами, облигационными займами)" подлежат включению в состав финансового результата текущего года).

3. Отражены ранее запланированные или технические изменения:

3.1. Изменения в процедуру согласования включения субординированных инструментов в расчет капитала:

для кредитных организаций предусмотрена возможность направления ходатайства о предварительном подтверждении соответствия условий привлекаемых (размещаемых) субординированных инструментов требованиям Положения N 646-П (до фактического поступления привлекаемых средств);

установлена возможность продления Банком России месячного срока рассмотрения ходатайств о подтверждении соответствия субординированных инструментов требованиям Положения N 646-П и о возможности их включения в расчет капитала на срок до 10 рабочих дней в случае, если от кредитной организации в период рассмотрения первичного пакета документов были получены дополнительные разъяснения, документы;

установлено, что требование о возможности внесения в договор субординированного инструмента только изменений, улучшающих действующие условия, не распространяется на внесение изменений, касающихся величины процентной ставки (т.е. увеличение размера процентной ставки по субординированному инструменту при условии его соответствия п. 3.1.8.1.1 Положения N 646-П может быть согласовано Банком России).

3.2. Изменения в процедуру согласования замещения субординированных обязательств и прекращения обязательств по ним:

предусмотрено два этапа согласования замещения субординированных инструментов: на первом этапе будет осуществляться предварительное согласование возможности замещения субординированного инструмента, на втором этапе - проверка замещающих источников;

определена процедура согласования прекращения обязательств по субординированному инструменту в порядке прощения долга либо путем мены (конвертации) требований по нему на обыкновенные акции;

установлены основания для отказа в предварительном согласовании Банком России возможности замещения субординированного инструмента;

уточнены основания для отказа в согласовании прекращения (досрочного прекращения) обязательств по субординированному инструменту путем мены (конвертации) требований по нему на обыкновенные акции;

уточнено, что досрочное погашение субординированных инструментов ранее 5 лет с момента их включения в расчет капитала может быть осуществлено в случае, если после заключения договора (регистрации итогов выпуска облигаций) в нормативные правовые акты Российской Федерации внесены изменения, существенно ухудшающие условия договора (эмиссии) для кредитной организации - заемщика (ранее было - для обеих сторон договора).

3.3. Прочие изменения в отношении субординированных инструментов:

введено требование о направлении уведомления в Банк России в следующих случаях:

- кредитная организация исключила субординированный инструмент из расчета капитала в связи с его погашением (досрочным погашением) или прекращением обязательств по нему;

- по субординированному инструменту совершена сделка, которая может привести к его несоответствию требованиям Положения N 646-П;

- по субординированному инструменту осуществлено прощение долга в части начисленных процентов;

в целях синхронизации требований, предъявляемых к субординированным инструментам добавочного и дополнительного капитала, уточнено, что бессрочные субординированные инструменты, включаемые в расчет добавочного капитала кредитной организации, также должны удовлетворять условиям, указанным в статье 25.1 Федерального закона N 395-I3;

с учетом мнения заинтересованных структурных подразделений Банка России исключена норма, устанавливающая запрет на включение в расчет капитала конвертируемых при наступлении событий "триггера" субординированных инструментов, оплаченных заемными денежными средствами, поскольку введение данной нормы приводит к возникновению регуляторного арбитража (с одной стороны, не допускается включение в расчет капитала кредитных организаций конвертируемых при наступлении событий "триггера" субординированных инструментов, фондированных привлеченными средствами, с другой стороны, в расчет капитала могут быть включены субординированные инструменты, оплаченные заемными средствами, которые вне событий "триггера" могут быть конвертированы в обыкновенные акции).

3.4. Прочие изменения:

уточнена дата, с которой увеличение уставного капитала путем увеличения номинальной стоимости акций принимается в расчет капитала кредитной организации, - с даты регистрации Банком России изменений в решение о выпуске акций;

требование об исключении из расчета базового капитала эффективной части хеджирования потоков денежных средств по объектам хеджирования, не оцениваемым по справедливой стоимости, распространено на дополнительный капитал;

закреплен порядок отражения корректировки капитала кредитных организаций на величину превышения стоимости активов, определенной кредитной организацией, над стоимостью активов, определенной Банком России в соответствии со статьей 72 Федерального закона N 86-ФЗ. В зависимости от вида актива корректировка учитывается в составе финансового результата кредитной организации или в составе прироста стоимости основных средств и недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, за счет переоценки;

введено требование о том, что прирост стоимости недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, за счет переоценки может быть включен только в состав источников дополнительного капитала на основании отчетности, подтвержденной аудиторской организацией (по аналогии с приростом стоимости основных средств);

показатели, установленные п. 2.2.12 и п. 3.1.10 Положения N 646-П, дополнены ссылкой на Положение Банка России N 730-П4;

уточнен перечень балансовых счетов, остатки на которых подлежат включению в сумму затрат по сделкам по финансовым активам (в составе показателей финансового результата), а также в расчет показателя иммобилизации, предусмотренного п. 4.2.2 Положения N 646-П.

Действие норм, устанавливаемых проектом указания, распространяется на кредитные организации.

Издание проекта указания предполагается не позднее 4 квартала 2022 года. Предполагаемая дата вступления проекта указания в силу после регистрации в Минюсте России - с 1 октября 2023 года.

Предложения и замечания к проекту указания ожидаются до 6 октября 2022 года по адресу e-mail: isachkinasi@mail.cbr.ru.

------------------------------

1 Решение Совета директоров Банка России от 29.04.2022 (срок действия по 31.12.2022).

2 Указание Банка России от 25.04.2022 N 6131-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 27 февраля 2017 года N 579-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения".

3 Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности".

4 Положение Банка России от 24.08.2020 N 730-П "О порядке формирования банками резервов на возможные потери с применением банковских методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков, требованиях к банковским методикам управления рисками и моделям количественной оценки рисков в части определения ожидаемых кредитных потерь и осуществлении Банком России надзора за соблюдением указанного порядка".

------------------------------