Проект Положения Банка России “О порядке расчета размера операционного риска («Базель III») для банковских групп” (по состоянию на 23.07.2021)

Настоящее Положение на основании статьи 56, части первой статьи 62, части первой статьи 72 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2013, N 30, ст. 4084; 2018, N 11, ст. 1588; N 18, ст. 2557) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от __ ______ 202_ года N ___-__ устанавливает порядок расчета размера операционного риска для банковских групп с учетом международных подходов к повышению устойчивости банковского сектора ("Базель III").

Глава 1. Общие положения

1.1. Головная кредитная организация банковской группы рассчитывает размер операционного риска банковской группы в соответствии с настоящим Положением в целях расчета нормативов достаточности капитала банковской группы, установленных в абзаце втором пункта 3.1 Положения Банка России от 15 июля 2020 года N 729-П "О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 7 октября 2020 года N 60292 (далее - Положение Банка России N 729-П), за исключением норматива достаточности собственных средств (капитала) банковской группы с учетом взвешивания активов по уровню риска 100 процентов (норматив финансового рычага) (Н20.4), с учетом требований к расчету размера операционного риска, установленных Положением Банка России от 7 декабря 2020 года N 744-П "О порядке расчета размера операционного риска ("Базель III") и осуществления Банком России надзора за его соблюдением", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 29 января 2021 года N 62290 (далее - Положение Банка России N 744-П).

1.2. Головная кредитная организация банковской группы определяет размер операционного риска банковской группы по следующей формуле:

,

где:

i - расчетный год в значении, установленном абзацем четвертым пункта 1.2 Положения Банка России N 744-П;

- размер операционного риска банковской группы для i-го расчетного года, рассчитанный головной кредитной организацией банковской группы по состоянию на дату, указанную в пункте 1.3 настоящего Положения (далее - расчетная дата);

- величина компонента расчета размера операционного риска банковской группы (далее - КБИ_БГ), рассчитанная головной кредитной организацией банковской группы в тысячах рублей по состоянию на расчетную дату i-го года в соответствии с подпунктами 2.1.1-2.1.3 пункта 2.1 настоящего Положения с учетом величины бизнес-индикатора (далее - БИ_БГ), рассчитываемого в соответствии с пунктом 2.2 настоящего Положения;

- величина коэффициента внутренних потерь (далее - КВП_БГ), рассчитанная головной кредитной организацией банковской группы по состоянию на расчетную дату i-го года в соответствии с пунктом 2.4 настоящего Положения

1.3. Головная кредитная организация банковской группы рассчитывает ежегодно размер операционного риска банковской группы на 1 января расчетного года в сроки, предусмотренные внутренними документами головной кредитной организации банковской группы для расчета обязательных нормативов банковской группы, но не позднее сроков, указанных в абзаце пятом пункта 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409805 "Расчет собственных средств (капитала) и значений обязательных нормативов банковской группы", установленного Указанием Банка России от 8 октября 2018 года N 4927-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 13 декабря 2018 года N 52992, 13 декабря 2019 года N 56796 (далее - Указание Банка России N 4927-У), представляемой на годовой основе (далее - отчетность по форме 0409805).

Глава 2. Расчет размера операционного риска банковской группы

2.1. Головная кредитная организация банковской группы рассчитывает величину с учетом величины БИ_БГ, определенной по состоянию на расчетную дату i-го года (далее - ).

2.1.1. Головная кредитная организация банковской группы, величина которой на расчетную дату i-го года не превышает 70 миллиардов рублей, рассчитывает величину на расчетную дату i-го года по формуле:

.

2.1.2. Головная кредитная организация банковской группы, величина которой на расчетную дату i-го года превышает 70 миллиардов рублей и не превышает 2,1 триллиона рублей, рассчитывает величину на расчетную дату i-го года по формуле:

.

2.1.3. Головная кредитная организация банковской группы, величина которой на расчетную дату i-го года превышает 2,1 триллиона рублей, рассчитывает величину на расчетную дату i-го года по формуле:

.

2.2. Головная кредитная организация банковской группы рассчитывает величину банковской группы на расчетную дату i-го года по формуле:

,

где:

- величина кредитной организации j-го участника банковской группы, который на расчетную дату i-го года в целях расчета размера операционного риска применяет Положение Банка России N 744-П (далее - участник банковской группы, осуществляющий расчет размера операционного риска в соответствии с Положением Банка России N 744-П), рассчитанная в соответствии с пунктом 2.2 Положения Банка России N 744-П с учетом подпункта 2.2.1 пункта 2.2 настоящего Положения;

J - количество кредитных организаций, являющихся участниками банковской группы, осуществляющими расчет размера операционного риска в соответствии с Положением Банка России N 744-П;

- величина f-го участника банковской группы, отчетные данные которого включаются в расчет нормативов банковской группы в соответствии с пунктом 1.2 Положения Банка России N 729-П, с учетом абзацев второго, третьего пункта 1.3 Положения Банка России N 729-П, не являющегося кредитной организацией, и (или) кредитной организации, которая на расчетную дату i-го года в целях расчета размера операционного риска не применяет Положение Банка России N 744-П (далее - участник банковской группы, не осуществляющий расчет размера операционного риска в соответствии с Положением Банка России N 744-П), рассчитанная в соответствии с пунктом 2.3 настоящего Положения;

F - количество участников банковской группы, не осуществляющих расчет размера операционного риска в соответствии с Положением Банка России N 744-П.

2.2.1. Головная кредитная организация банковской группы рассчитывает на расчетную дату i-го года величину в соответствии с пунктом 2.2 Положения Банка России N 744-П в сроки, указанные в пункте 1.3 настоящего Положения, с учетом отражения в бухгалтерском учете до даты расчета размера операционного риска корректирующих событий после отчетной даты, в значении, установленном пунктом 1.4 Положения Банка России N 744-П, в сроки, указанные в абзаце пятом пункта 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409805, по состоянию на 1 января расчетного года, с исключением операций и сделок, проводимых между головной кредитной организацией банковской группы и участниками банковской группы или между участниками банковской группы, а также доходов и расходов от таких операций и сделок, в том числе доходов и расходов по вложениям головной кредитной организации банковской группы и других участников банковской группы в акции (доли) участников банковской группы в части, принадлежащей головной кредитной организации банковской группы и другим участникам банковской группы с учетом требований пункта 3.7 Положения Банка России от 11 марта 2015 года N 462-П "О порядке составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за кредитными организациями на консолидированной основе, а также иной информации о деятельности банковских групп", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 8 мая 2015 года N 37212, 4 апреля 2017 года N 46241 (далее - Положение Банка России N 462-П) (далее - величина исключений внутригрупповых операций).

Головная кредитная организация банковской группы определяет во внутренних документах банковской группы порядок расчета величины исключений внутригрупповых операций в соответствии с пунктом 3.1 настоящего Положения и порядок расчета величины с учетом величины исключений внутригрупповых операций и с учетом применения Положения Банка России N 744-П.

2.3. Головная кредитная организация банковской группы для участника банковской группы, не осуществляющего расчет размера операционного риска в соответствии с Положением Банка России N 744-П, рассчитывает величину на расчетную дату i-го года по формуле:

,

где:

- величина , в значении, установленном абзацем четвертым пункта 2.2 Положения Банка России N 744-П, определяемая для f-го участника банковской группы, не осуществляющего расчет размера операционного риска в соответствии с Положением Банка России N 744-П, на расчетную дату i-го года в тысячах рублей в соответствии с подпунктом 2.3.1 настоящего пункта;

- величина , в значении, установленном абзацем пятым пункта 2.2 Положения Банка России N 744-П, определяемая для f-го участника банковской группы, не осуществляющего расчет размера операционного риска в соответствии с Положением Банка России N 744-П, на расчетную дату i-го года в тысячах рублей в соответствии с подпунктом 2.3.2 настоящего пункта;

- величина , в значении, установленном абзацем шестым пункта 2.2 Положения Банка России N 744-П, определяемая для f-ого участника банковской группы, не осуществляющего расчет размера операционного риска в соответствии с Положением Банка России N 744-П, на расчетную дату i-го года в тысячах рублей в соответствии с подпунктом 2.3.3 настоящего пункта.

2.3.1. Головная кредитная организация банковской группы для участника банковской группы, не осуществляющего расчет размера операционного риска в соответствии с Положением Банка России N 744-П, рассчитывает величину на расчетную дату i-го года по формуле:

,

где:

q - номер года, за который для f-го участника банковской группы, не осуществляющего расчет размера операционного риска в соответствии с Положением Банка России N 744-П, осуществляется расчет показателей, за исключением расчетного года;

- доходы в виде дивидендов, определяемые для f-го участника банковской группы, не осуществляющего расчет размера операционного риска в соответствии с Положением Банка России N 744-П, в тысячах рублей за q-й год как величина, указанная в строке "Доходы в виде дивидендов" раздела I годовой отчетности по форме 0409803 графы, соответствующей данному участнику банковской группы, для q-го года.

p - количество лет (от 1 года до 3 лет), за которые f-й участник банковской группы, не осуществляющий расчет размера операционного риска в соответствии с Положением Банка России N 744-П, обладает информацией, позволяющей рассчитать величину каждого показателя в соответствии с настоящим пунктом;

- средние чистые процентные доходы и расходы, определяемые для f-го участника банковской группы, не осуществляющего расчет размера операционного риска в соответствии с Положением Банка России N 744-П, по формуле:

,

где:

- процентные доходы (включая доходы от финансовой аренды (лизинга), определяемые для f-го участника банковской группы, не осуществляющего расчет размера операционного риска в соответствии с Положением Банка России N 744-П, в тысячах рублей за q-й год как величина, указанная в строке "Процентные доходы, всего" раздела I годовой отчетности по форме 0409803, графы, соответствующей данному участнику банковской группы, для q-го года;

- процентные расходы (включая расходы от финансовой аренды (лизинга), определяемые для f-го участника банковской группы, не осуществляющего расчет размера операционного риска в соответствии с Положением Банка России N 744-П, в тысячах рублей за q-й год как величина, указанная в строке "Процентные расходы, всего" раздела I годовой отчетности по форме 0409803 графы, соответствующей данному участнику банковской группы, для q-го года.

2.3.2. Головная кредитная организация банковской группы для участника банковской группы, не осуществляющего расчет размера операционного риска в соответствии с Положением Банка России N 744-П, рассчитывает величину по формуле:

,

где:

- комиссионные доходы, полученные f-м участником банковской группы, не осуществляющим расчет размера операционного риска в соответствии с Положением Банка России N 744-П, в связи с осуществлением банковских операций и определяемые в тысячах рублей за q-й год как величина, указанная в строке "Комиссионные доходы" раздела I годовой отчетности по форме 0409803 графы, соответствующей данному участнику банковской группы, для q-го года;

- комиссионные расходы, понесенные f-м участником банковской группы, не осуществляющим расчет размера операционного риска в соответствии с Положением Банка России N 744-П, в связи с осуществлением банковских операций и определяемые в тысячах рублей за q-й год как величина, указанная в строке "Комиссионные расходы" раздела I годовой отчетности по форме 0409803 графы, соответствующей данному участнику банковской группы, для q-го года;

- операционные доходы, определяемые для f-го участника банковской группы, не осуществляющего расчет размера операционного риска в соответствии с Положением Банка России N 744-П, в тысячах рублей за q-й год как величину, указанную в строке "Прочие операционные доходы" раздела I годовой отчетности по форме 0409803.;

- операционные расходы, определяемые для f-ого участника банковской группы, не осуществляющего расчет размера операционного риска в соответствии с Положением Банка России N 744-П, в тысячах рублей за q-й год как величину, указанную в строке "Административные и операционные расходы, в том числе:" раздела I годовой отчетности по форме 0409803 графы, соответствующей данному участнику банковской группы, для q-го года.

2.3.3. Головная кредитная организация банковской группы для участника банковской группы, не осуществляющего расчет размера операционного риска в соответствии с Положением Банка России N 744-П, рассчитывает величину по формуле:

,

где:

- чистая прибыль (убыток) по финансовым операциям торгового портфеля, определяемая для f-го участника банковской группы, не осуществляющего расчет размера операционного риска в соответствии с Положением Банка России N 744-П, в тысячах рублей за q-й год как сумма величин, указанных в строках "Чистые доходы (чистые расходы) от операций с финансовыми активами, отражаемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток", "Чистые расходы (чистые доходы) от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток", "Чистые доходы (чистые расходы) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход", "Чистые доходы (чистые расходы) от операций с иностранной валютой" раздела I годовой отчетности по форме 0409803 графы, соответствующей данному участнику банковской группы, для q-го года

- чистая прибыль (убыток) по финансовым операциям банковского портфеля, определяемая для f-го участника банковской группы, не осуществляющего расчет размера операционного риска в соответствии с Положением Банка России N 744-П, в тысячах рублей за q-й год как часть суммы величин, указанных в строках "Чистые доходы (чистые расходы) от инвестиций, оцениваемых по амортизированной стоимости", "Чистые доходы (чистые расходы) от переоценки иностранной валюты" раздела I годовой отчетности по форме 0409803 графы, соответствующей данному участнику банковской группы, для q-го года.

Головная кредитная организация банковской группы определяет во внутренних документах порядок расчета показателей, указанных в настоящем пункте, в соответствии с пунктом 3.1 настоящего Положения.

2.4. Головная кредитная организация банковской группы определяет по формуле:

,

где:

- КВП в значении, установленном пунктом 3.1 Положения Банка России N 744-П, для j-x участников банковской группы, осуществляющих расчет размера операционного риска в соответствии с Положением Банка России N 744-П, определяемый в соответствии с подпунктами 3.1.1 и 3.1.2 пункта 3.1 Положения Банка России N 744-П по состоянию на 1 января расчетного года, равное значению величины коэффициента внутренних потерь, указанному в строке 7 столбца 5 таблицы 3 отчета о расчете величины бизнес-индикатора и размера операционного риска, рекомендованный образец которого приведен в приложении 7 к Положению Банка России N 744-П;

- добавочный коэффициент, определяемый в соответствии с пунктом 2.5 настоящего Положения.

2.5 Головная кредитная организация банковской группы определяет по формуле:

,

где:

- прямые потери, в значении, установленном в пункте 3.12 Положения Банка России N 716-П, отраженные в i-1 году на счетах бухгалтерского учета f-го участника банковской группы, не осуществляющего расчет размера операционного риска в соответствии с Положением Банка России N 744-П, зарегистрированные в базе событий с учетом порога регистрации, устанавливаемого головной кредитной организацией банковской группой во внутренних документах банковской группы в соответствии с пунктом 6.5 Положения Банка России N 716-П (далее - прямые потери f-го участника банковской группы);

- возмещения, поступившие в i-1 году на покрытие прямых потерь f-гo участника банковской группы, не осуществляющего расчет размера операционного риска в соответствии с Положением Банка России N 744-П, реализовавшихся в i-1 году. В расчете возмещений не учитываются возмещения, указанные в пункте 3.6 Положения Банка России N 744-П. В случае отсутствия возмещений, поступивших в i-1 году на покрытие прямых потерь f-го участника банковской группы, показатель равен 0;

- количество f-х участников банковской группы, не осуществляющих расчет размера операционного риска в соответствии с Положением Банка России N 744-П, по которым головной кредитной организацией банковской группы в базе событий были зарегистрированы прямые потери в i-1 году.

2.6 В соответствии с пунктом 6.3 Положения Банка России N 716-П головная кредитная организация банковской группы определяет во внутренних документах порядок ведения базы событий консолидировано по банковской группе, в том числе порядок предоставления информации о событиях операционного риска, реализованных у f-х участников банковской группы, не осуществляющих расчет размера операционного риска в соответствии с Положением Банка России N 744-П, и потерях по данным событиям в соответствии с отчетом о прямых потерях от реализации событий операционного риска и возмещениях участника банковской группы (рекомендованный образец приведен в приложении 2 к настоящему Положению). Данный отчет участники банковской группы, не осуществляющие расчет размера операционного риска в соответствии с Положением Банка России N 744-П, ежегодно по состоянию на 1 января расчетного года в срок, указанный во внутренних документах, но не позднее срока, указанного в пункте 1.3 настоящего Положения, предоставляют в головную кредитную организацию банковской группы для целей расчета размера операционного риска банковской группы.

Глава 3. Документирование расчета размера операционного риска по банковской группе

3.1. В целях регламентации расчета размера операционного риска головная кредитная организация банковской группы определяет во внутренних документах следующее:

порядок и методику расчета размера операционного риска по банковской группе в соответствии с пунктом 2.3 Положения Банка России N 744-П;

методику определения исключаемых доходов и расходов от операций и сделок, проводимых между головной кредитной организацией банковской группы и участниками банковской группы или между участниками банковской группы в соответствии с абзацем вторым подпункта 2.2.1 пункта 2.2 настоящего Положения, для участников банковской группы, осуществляющих расчет размера операционного риска в соответствии с Положением Банка России N 744-П.

3.2. Головная кредитная организация банковской группы формирует следующие отчеты:

отчет о расчете величины бизнес-индикатора и размера операционного риска банковской группы (рекомендуемый образец приведен в приложении 1 к настоящему Положению);

отчет прямых потерях от реализации событий операционного риска и возмещениях участника банковской группы (рекомендуемый образец приведен в приложении 2 к настоящему Положению).

3.3. Головная кредитная организация банковской группы рассматривает отчеты, указанные в пункте 3.2 настоящего пункта, в сроки, установленные во внутренних документах головной кредитной организации банковской группы.

Головная кредитная организация банковской группы предоставляет по состоянию на 1 января расчетного года отчеты, указанные в пункте 3.2 настоящего пункта, в Банк России не позднее десяти рабочих дней с даты представления в Банк России годовой отчетности по форме 0409805 в соответствии с абзацем пятым пункта 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409805 или по запросу Банка России не позднее пятнадцати рабочих дней со дня получения письменного требования Банка России.

3.4. Головная кредитная организация банковской группы при предоставлении в Банк России информации в соответствии с пунктом 3.3 настоящего пункта обеспечивает ее полноту и достоверность.

3.5. Внутренние документы, разработанные в соответствии с пунктом 3.1 настоящего пункта, и отчеты, указанные в пункте 3.2 настоящего пункта, должны храниться головной кредитной организацией банковской группы не менее 10 лет со дня рассмотрения отчетов головной кредитной организацией банковской группы или признания внутренних документов, разработанных в соответствии с пунктом 3.1 настоящего пункта, утратившими силу.

Глава 4. Заключительные положения

4.1. Настоящее Положение вступает в силу с 1 октября 2022 года.

4.2. Головная кредитная организация банковской группы должна применять настоящее Положение с 1 января 2023 года.

Председатель Центрального банка Российской Федерации

Приложение

См. приложение в редакторе Adobe Reader

Пояснительная записка
к проекту Положения Банка России "О порядке расчета размера операционного риска ("Базель III") для банковских групп"

Банк России разработал проект положения Банка России "О порядке расчета размера операционного риска ("Базель III") для банковских групп" (далее - проект положения) и направляет его на публичное обсуждение с банковским сообществом.

Целью проекта положения является внедрение нового стандартизированного подхода к расчету размера операционного риска для банковских групп для целей включения в нормативы достаточности капитала в соответствии со стандартом Базельского комитета по банковскому надзору "Basel III: Finalising post-crisis reforms (December 2017)".

Проект положения вводится в действие по решению Совета директоров Банка России. Дата его вступления в силу будет определена по итогам обсуждения, но не ранее 01.10.2022, при этом дата начала расчета величины операционного риска в соответствии с проектом положения устанавливается для головной кредитной организации банковской группы с 01.01.2023.

Действие проекта положения распространяется на банковские группы, головные кредитные организации которых рассчитывают размер операционного риска в соответствии с требованиями Положения Банка России от 07.12.2020 N 744-П "О порядке расчета размера операционного риска ("Базель III") и осуществления Банком России надзора за его соблюдением".

Ответственным структурным подразделением Банка России за подготовку данного проекта положения является Департамент банковского регулирования.

Предложения и замечания по проекту положения принимаются до 5 августа 2021 года по адресу электронной почты: grigorevps@cbr.ru.