1. На основании части первой статьи 57 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2020, N 30, ст. 4738), части второй статьи 43 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст. 492; 2019, N 52, ст. 7825) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от __ _____ 20__ года N ____) внести в Указание Банка России от 9 сентября 2015 года N 3777-У "О составлении и представлении в Банк России отчетности и иной информации о рисках банковского холдинга", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 9 ноября 2015 года N 39615, 13 июня 2018 года N 51340, следующие изменения.

1.1. В пункте 2 слова ", определенное в соответствии с Указанием Банка России от 9 сентября 2015 года N 3780-У "О порядке уведомления Банка России об образовании банковского холдинга, о создании управляющей компании банковского холдинга и предоставленных ей полномочиях", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 9 ноября 2015 года N 39616, 6 февраля 2018 года N 49919" исключить.

1.2. Приложение 1 изложить в редакции приложения к настоящему Указанию.

1.3. В порядке составления и представления отчетности по форме 0415002 "Отчет о составе участников банковского холдинга и вложениях в паи инвестиционных фондов" приложения 2:

пункт 2 изложить в следующей редакции:

"В графе 1 раздела I Отчета указываются уникальные порядковые номера головной организации, управляющей компании и участников банковского холдинга, при этом головной организации банковского холдинга присваивается номер "0", управляющей компании банковского холдинга, в функции которой вменена обязанность по составлению и представлению Отчета или иной отчетности банковского холдинга, - номер "1", участникам банковского холдинга - следующие порядковые номера. В случае выбытия участника банковского холдинга из состава участников банковского холдинга уникальный порядковый номер не может быть передан другому участнику банковского холдинга.";

пункт 11 изложить в следующей редакции:

"11. В графе 10 раздела I Отчета указывается дата наступления (дата прекращения) основания, в силу которого юридическое лицо является участником банковского холдинга, дата указывается в формате: "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год. При выбытии участника банковского холдинга из состава банковского холдинга графы 6-9, 11 и 12 раздела I Отчета не заполняются. Графа 10 раздела I Отчета по строкам 0 и 1 не заполняется.";

пункт 13 изложить в следующей редакции:

"13. В графе 12 раздела I Отчета указывается код основного вида экономической деятельности головной организации банковского холдинга, управляющей компании банковского холдинга, участника банковского холдинга в соответствии с классами и подклассами, определенными в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (ОКВЭД). По участникам (головной организации, управляющей компании) банковского холдинга - нерезидентам графа 12 Отчета заполняется с использованием кода ОКВЭД, соответствующего (или приближенного по содержанию) основному виду деятельности данного нерезидента, указанному в его учредительных документах, при наличии данной информации.";

пункт 22 изложить в следующей редакции:

"22. В графе 9 раздела II Отчета указываются даты приобретения (продажи) в течение отчетного периода паев инвестиционного фонда, даты указываются в формате "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год. При продаже паев инвестиционного фонда в графе 11 раздела II Отчета указывается "продажа паев"."

2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и вступает в силу с 1 октября 2021 года.

Приложение
к Указанию Банка России
от "__" ________ 20___ года N _____-У
"О внесении изменений в Указание Банка России
от 9 сентября 2015 года N 3777-У
"О составлении и представлении в Банк России
отчетности и иной информации о рисках
банковского холдинга"

Порядок
составления и представления отчетности по форме 0415001
"Информация о рисках банковского холдинга"

1. Отчетность по форме 0415001 "Информация о рисках банковского холдинга" (далее - Отчет) составляется головной организацией банковского холдинга на основе информации участников банковского холдинга о своей деятельности, подлежащей включению в состав консолидированной финансовой отчетности банковского холдинга, составленной на основе Международных стандартов финансовой отчетности (далее - МСФО) и Разъяснений МСФО, принимаемых Фондом МСФО, введенных в действие на территории Российской Федерации, и представляется в уполномоченное структурное подразделение Банка России (далее - периметр бухгалтерской консолидации).

2. При составлении Отчета головная организация банковского холдинга может использовать при включении отчетных данных участников банковского холдинга алгоритмы формирования статей индивидуальной отчетности участников банковского холдинга. Головная организация банковского холдинга вправе осуществлять реклассификацию отдельных статей, используя принцип приоритета экономической сущности осуществленных операций над их юридической формой.

Данные участников банковского холдинга, не являющихся кредитными организациями, а также данные участников банковского холдинга - нерезидентов включаются в статьи Отчета в соответствии с учетной политикой банковского холдинга по составлению отчетности на основе МСФО.

3. В графе 4 разделов I, II Отчета подлежит отражению информация о рисках участников банковского холдинга - кредитных организациях на основе индивидуальной отчетности кредитных организаций, представляемой в надзорных целях в уполномоченное структурное подразделение Банка России, подлежащей включению в периметр бухгалтерской консолидации в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 10 "Консолидированная финансовая отчетность", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н (далее - МСФО (IFRS) 10).

4. В графе 5 разделов I, II Отчета подлежит отражению информация о рисках финансовых организаций - участников банковского холдинга, не являющихся кредитными организациями, определяемых в соответствии со статьей 76.1 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", на основе индивидуальной отчетности данных участников, включаемой в периметр бухгалтерской консолидации в соответствии с МСФО (IFRS) 10.

5. В графе 6 разделов I, II Отчета подлежит отражению информация о рисках нефинансовых организаций - участников банковского холдинга на основе индивидуальной отчетности данных участников, включаемой в периметр бухгалтерской консолидации в соответствии с МСФО (IFRS) 10.

6. По строкам 102.1.1 и 202.1 отражается информация о производных финансовых инструментах, используемых для целей хеджирования потоков денежных средств в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года N 42869, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 августа 2016 года N 43044, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 марта 2018 года N 56н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 апреля 2018 года N 50779, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 4 июня 2018 года N 125н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 21 июня 2018 года N 51396 (далее - МСФО (IFRS) 9).

7. В целях раскрытия детальной информации в Отчете, например, о производных финансовых инструментах, об операциях хеджирования потоков денежных средств, объектах хеджирования, строки Отчета могут быть дополнены подстроками с указанием в графе 1 номера подстроки в формате x.1, x.2 и так далее, где x - номер строки Отчета, а цифры 1, 2 ... n - порядковый номер подстроки. В графе 2 Отчета указывается наименование подстроки, присвоенное участником банковского холдинга.

8. По строкам 102, 104, 105 раздела I Отчета отражается информация о финансовых активах участников банковского холдинга, относимых к данным строкам в зависимости от классификации финансового инструмента по способу его оценки, определенного в соответствии с МСФО (IFRS) 9.

9. По строке 108 раздела I Отчета подлежит отражению информация о вложениях в приобретенные права требования участников банковского холдинга, в том числе по договорам на предоставление (размещение) денежных средств, исполнение обязательств по которым обеспечивается ипотекой, по договорам финансирования под уступку денежного требования и иным договорам.

10. По строке 110 раздела I Отчета приводится информация о прочих активах участников банковского холдинга, входящих в периметр бухгалтерской консолидации, не отнесенных к приведенным в Отчете иным статьям активов раздела I.

11. По строке 112 раздела I подлежат отражению вложения кредитной организации в субординированные обязательства и инструменты капитала, обеспечивающие способность поглощения убытков глобальных системно значимых банков (далее - СПУ ГСЗБ), определенные в подпункте 3.2.7 пункта 3 Положения Банка России от 4 июля 2018 года N 646-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 10 сентября 2018 года N 52122, 19 декабря 2018 года N 53064, 30 сентября 2019 года N 56084.

12. По строкам 202, 203 раздела I Отчета приводится информация о финансовых обязательствах участников банковского холдинга, относимых к данным строкам в зависимости от классификации финансового обязательства по способу его оценки, определенного в соответствии с МСФО (IFRS) 9.

13. По строке 204 раздела I Отчета приводится информация об обязательствах участника банковского холдинга, являющегося арендатором по договору аренды, определяемых в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 16 "Аренда", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращение действия документов международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированном Министерством юстиции Российской Федерации 1 августа 2016 года N 43044, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16 сентября 2019 года N 146н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Редакционные исправления в МСФО" в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированном Министерством юстиции Российской Федерации 9 октября 2019 года N 56187, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 5 октября 2020 года N 226н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Уступки по аренде, связанные с пандемией Covid-19 (Поправка к МСФО (IFRS) 16)" в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированном Министерством юстиции Российской Федерации 16 октября 2020 года N 60425.

14. В целях отражения полной информации о финансовом положении банковского холдинга головная организация банковского холдинга представляет информацию о расшифровках отдельных показателей раздела I в подразделе I.I Отчета.

15. По расшифровке П. 207.407.1 подраздела I.I Отчета подлежит отражению информация обо всех резервах на возможные потери участников банковского холдинга - страховых организациях, формируемых в отношении осуществляемой данными участниками страховой деятельности.

16. По расшифровке П. 208.407.2 подраздела I.I Отчета подлежит отражению информация об обязательствах участников банковского холдинга - страховых организациях, возникающих в отношении осуществляемой данными участниками страховой деятельности, не отраженных по строкам раздела I Отчета.

17. По расшифровке П. 208.407.3 подраздела I.I Отчета подлежит отражению информация об обязательствах, связанных с деятельностью в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению участников банковского холдинга - негосударственных пенсионных фондов, не отраженных по строкам, раздела I Отчета.

18. По строке 510 раздела II Отчета подлежит отражению информация о прочих существенных статьях дохода отчета о финансовом результате участников банковского холдинга, входящих в периметр бухгалтерской консолидации, не отраженных по статьям 501-509, относящихся к прибыли (убытку) консолидированного отчета о финансовом положении до вычета налогов.

19. По строке 511 раздела II Отчета подлежит отражению информация о прочих существенных статях расхода отчета о финансовом результате участников банковского холдинга, входящих в периметр бухгалтерской консолидации, не отраженных по статьям 501-509, относящимся к прибыли (убытку) консолидированного отчета о финансовом положении до вычета налогов.

20. По строке 515 раздела II Отчета подлежит отражению информация о прочих существенных статьях отчета о финансовом результате участников банковского холдинга, входящих в периметр бухгалтерской консолидации, не отраженных по статьям 501-514, оказывающих влияние на результат чистой прибыли консолидированного отчета о финансовом результате банковского холдинга.

21. В разделе II.I Отчета подлежит отражению информация о расшифровках отдельных статей раздела II Отчета в разрезе статей финансового результата в зависимости от основной деятельности участников банковского холдинга, информация по которым входит в периметр бухгалтерской консолидации банковского холдинга.

22. В разделе III Отчета подлежит отражению информация об операциях головной организации банковского холдинга, участников банковского холдинга со связанными с банковским холдингом сторонами, определяемыми в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н (далее - связанные стороны, МСФО (IAS) 24). В целях раскрытия информации в разделе III "связанные с банковским холдингом стороны" определяются в соответствии с пунктом 9 МСФО (IAS) 24.

23. В графе 8 подразделов III.I, III.II Отчета приводится информация о требованиях (обязательствах) к ключевому управленческому персоналу, определяемому в соответствии с МСФО (IAS) 24.

24. В графе 9 подразделов III.I, III.II Отчета приводится информация об операциях с иными связанными с банковским холдингом сторонами, требования (обязательства) к которым не отражены в графах 3-8 подразделов III.I, III.II.

25. В подразделе III.II Отчета подлежит отражению информация о доходах и расходах банковского холдинга по операциям со связанными с ним сторонами, подлежащих представлению в соответствии с МСФО (IAS) 24, на отчетную дату нарастающим итогом с начала отчетного года.

26. Подраздел III.III Отчета включает в себя информацию о всех видах вознаграждений ключевому управленческому персоналу, определяемых в соответствии с МСФО (IAS) 19 "Вознаграждения работникам", введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2015 N 217н (далее - МСФО (IAS) 19).

27. По строке 1000 подраздела III.III отражается информация о краткосрочных вознаграждениях, определение которых установлено пунктом 8 МСФО (IAS) 19.

28. По строке 1001 подраздела III.III отражается информация о долгосрочных вознаграждениях, определение которых установлено пунктом 8 МСФО (IAS) 19.

29. В пояснительной информации к разделу III Отчета подлежит отражению информация об объеме договорных обязательств участников банковского холдинга по будущим операциям со связанными сторонами, о видах основных операций со связанными сторонами, проводимых участниками банковского холдинга, а также информация об операциях, проводимых по льготным ставкам и срокам погашения отдельно для каждой категории связанных сторон.

Пояснительная записка
к проекту Указания Банка России "О внесении изменений в Указание Банка России от 9 сентября 2015 года N 3777-У "О составлении и представлении в Банк России отчетности и иной информации о рисках банковского холдинга"

Банк России разработал проект указания Банка России "О внесении изменений в Указание Банка России от 9 сентября 2015 года N 3777-У "О составлении и представлении в Банк России отчетности и иной информации о рисках банковского холдинга" (далее - проект указания, Указание Банка России N 3777-У).

Проект указания подготовлен на основании части 1 статьи 57 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и части 2 статьи 43 Федерального закона от 2 декабря 1990 года N 395-1 "О банках и банковской деятельности".

Проект указания разработан в целях реализации предложений участников финансового рынка по устранению устаревших и избыточных регуляторных требований в нормативных актах по вопросам, относящимся к компетенции Банка России, направленных в адрес Рабочей группы по оптимизации регуляторной нагрузки на участников финансового рынка, в том числе в целях актуализации отчетности по форме 0415001 "Информация о рисках банковского холдинга", установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 3777-У (далее - форма 0415001), в связи с внедрением Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты", Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 16 "Аренда" (далее соответственно - МСФО (IFRS) 9, МСФО (IFRS) 16).

В указанных целях проект указания, в частности, устанавливает:

новую редакцию формы 0415001, в которой учитывается представление информации в связи с применением МСФО (IFRS) 9, МСФО (IFRS) 16;

новый порядок составления и представления информации в разделе I "Сведения о финансовом положении банковского холдинга" (далее - раздел I) и разделе II "Сведения о финансовых результатах банковского холдинга" формы 0415001 с выделением расшифровок по строкам информации о финансовом положении участников банковского холдинга в зависимости от их основного вида деятельности в подразделе I.I "Расшифровки отдельных показателей раздела I" и подразделе II.I "Расшифровки отдельных показателей раздела II" формы;

строку по учету вложений участников банковского холдинга в субординированные обязательства и инструменты капитала, обеспечивающие способность поглощения убытков глобальных системно значимых банков, в разделе I формы 0415001;

новый раздел III "Операции между участниками банковского холдинга и связанными с ними лицами" в целях представления информации об операциях между участниками банковского холдинга и лицами, находящимися под контролем или значительным влиянием данных участников, в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах".

Проект указания также содержит правки технического характера.

Действие проекта указания распространяется на кредитные организации, а также на страховые организации, негосударственные пенсионные фонды, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов и прочие некредитные финансовые организации, нефинансовые организации, являющиеся участниками банковского холдинга (далее - участники банковского холдинга).

Проект указания не повлияет на операционную деятельность участников банковского холдинга. Проект указания требует доработки информационных систем участников банковского холдинга в целях составления и представления форм отчетности, установленных Указанием Банка России N 3777-У.

Предполагается, что проект указания вступит в силу 1 октября 2021 года.

Предложения и замечания по проекту указания в рамках публичного обсуждения для оценки регулирующего воздействия принимаются в период с 28 декабря 2020 года по 28 января 2021 года (включительно) по адресу: bev@cbr.ru.

Ответственное за подготовку проекта указания структурное подразделение Банка России - Департамент банковского регулирования.