(1).jpg)
Приказ Федеральной налоговой службы от 29 мая 2009 г. № ШТ-7-2/303 “О внесении изменений в приказ МНС России от 17.11.2003 № БГ-3-06/627@”
В связи с вступлением в силу Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», приказа ФНС России от 14.10.2008 N ММ-3-2/467@ «О внесении изменений в приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ «Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок», приказа ФНС России от 11.01.2009 N ММ-7-3/1@ «О внесении изменений в приказ ФНС России от 18.04.2007 N ММ-3-03/239@ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах», в целях совершенствования информационных ресурсов по камеральным и выездным налоговым проверкам и формирования статистической налоговой отчетности, приказываю:
1. Внести следующие изменения и дополнения в Единые требования к формированию информационного ресурса «Камеральные налоговые проверки», утвержденные приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ (в редакции приказов ФНС России от 29.01.2008 N ММ-3-06/27@, от 17.07.2008 N ММ-3-2/317@):
1.1. Абзацы десятый - тринадцатый пункта 1 заменить абзацами следующего содержания:
«IX. Реквизиты докладной записки по результатам проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которых сумма налога заявлена к возмещению и (или) отражены операции в разделе 5 (по налоговым периодам до 01.01.2007 Реквизиты докладной записки по результатам проверки обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость (в отношении налоговых деклараций (первичных и уточненных) по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов)).
X. Реквизиты для формирования решения о возмещении (полностью или частично) суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению (по налоговым периодам до 01.01.2007 Реквизиты для формирования решения о возмещении (зачете, возврате) сумм налога на добавленную стоимость (в отношении налоговых деклараций (первичных и уточненных) по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов)).
XI. Реквизиты для формирования решения об отказе в возмещении (полностью или частично) суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению (по налоговым периодам с 01.01.2007 по 31.12.2008 Реквизиты для формирования решения об отказе в возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению (в отношении налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость; по налоговым периодам до 01.01.2007 Реквизиты для формирования решения об отказе (полностью или частично) в возмещении сумм налога на добавленную стоимость (в отношении налоговых деклараций (первичных и уточненных) по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов))».
1.2. Пункт 1 дополнить абзацами следующего содержания:
«XXVIII. Реквизиты уведомления налогоплательщику (плательщику сбора, налоговому агенту) о прекращении камеральной налоговой проверки в связи с представлением уточненной налоговой декларации (расчета).
XXIX. Реквизиты пояснительной записки к уточненной налоговой декларации (расчету).
XXX. Реквизиты решения о привлечении к ответственности за совершение нарушения законодательства об обязательном пенсионном страховании.
XXXI. Реквизиты решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение нарушения законодательства об обязательном пенсионном страховании».
1.3. Пункт 2 изложить в следующей редакции:
«2. Описание формирования раздела I.
«Общие сведения из налоговой декларации (расчета)».
2.1. Показатели раздела I формируются при вводе данных титульного листа налоговой декларации (расчета) сотрудником отдела работы с налогоплательщиками (отдела ввода данных). При поступлении налоговой декларации (расчета) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи показатели раздела I формируются на основании данных файлов принятых деклараций (расчетов).
2.2. В данном разделе в обязательном порядке должны быть предусмотрены, в том числе, показатели, приведенные в приложении N 1 к настоящим Единым требованиям.
2.3. Реквизиты по кодам 10.1, 11 и 11.1 заполняются в обязательном порядке, в отношении каждой принятой (поступившей) декларации (расчета). При этом должны учитываться положения, установленные пунктом 4 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации.
2.4. Реквизит по коду 10.1 может принимать одно из следующих значений, установленных Справочником кодов, определяющих способ и вид представления декларации (расчета), утвержденным приказом ФНС России от 24.01.2008 N ММ-3-13/20@:
01 - На бумажном носителе (по почте);
02 - На бумажном носителе (лично);
03 - На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично);
04 - По телекоммуникационным каналам связи с ЭЦП;
05 - Другое;
08 - На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте);
09 - На бумажном носителе с использованием штрих кода (лично);
10 - На бумажном носителе с использованием штрих кода (по почте).
2.5. При заполнении реквизит по коду 13 может принимать одно из следующих значений:
1 - крупнейший;
2 - основной;
3 - прочие.
Признак крупнейшего# формируется# автоматизировано, на основании НСИ в соответствии со Списком организаций - крупнейших налогоплательщиков, отобранных в соответствии с приказом МНС России от 16.04.2004 N САЭ-3-30/290 (с учетом изменений и дополнений)».
1.4. Наименование пункта 10 изложить в следующей редакции:
«10. Описание формирования раздела IX.
«Реквизиты докладной записки по результатам проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которых сумма налога заявлена к возмещению и (или) отражены операции в разделе 5 (по налоговым периодам до 01.01.2007 Реквизиты докладной записки по результатам проверки обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость (в отношении налоговых деклараций (первичных и уточненных) по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов))».
1.5. Пункты 11 и 12 изложить в следующей редакции:
«11. Описание формирования раздела X.
«Реквизиты для формирования решения о возмещении (полностью или частично) суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению (по налоговым периодам до 01.01.2007 Реквизиты для формирования решения о возмещении (зачете, возврате) сумм налога на добавленную стоимость (в отношении налоговых деклараций (первичных и уточненных) по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов))».
11.1. В отношении налоговых деклараций (первичных и уточненных) по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, представленных за налоговые периоды до 01.01.2007:
11.1.1. Раздел X заполняется сотрудником отдела камеральных проверок, который готовит проект решения по результатам рассмотрения материалов проверки обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость.
Строка 14 данного раздела заполняется сотрудником отдела камеральных проверок, проводившим проверку обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, после принятия руководителем (заместителем руководителя) налогового органа решения по результатам проверки.
11.1.2. В данном разделе в обязательном порядке должны быть предусмотрены, в том числе, показатели, приведенные в приложении N 10 к настоящим Единым требованиям.
11.1.3. Данный раздел не заполняется, если по результатам рассмотрения материалов проверки выносится решение об отказе (полностью или частично) в возмещении сумм налога на добавленную стоимость.
11.1.4. Если декларация представлена налогоплательщиком-организацией, то данные по строкам 4 и 5 не заполняются.
11.1.5. Если декларация представлена налогоплательщиком - индивидуальным предпринимателем, то данные по строкам 1, 2, 3 не заполняются.
11.1.6. Если в проект решения руководителем (заместителем руководителя) налогового органа внесены изменения, то сотрудником отдела камеральных проверок должны быть внесены соответствующие изменения в данный раздел.
11.1.7. Реквизиты по кодам 19 и 20 формируются инспектором отдела камеральных проверок после подписания решения руководителем (заместителем руководителя) налогового органа.
11.2. В отношении налоговых деклараций (первичных и уточненных) по налогу на добавленную стоимость, представляемых за налоговые периоды 2007 и 2008 годов:
11.2.1. Раздел X заполняется сотрудником отдела камеральных проверок, который готовит проект решения по результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога.
11.2.2. В данном разделе в обязательном порядке должны быть предусмотрены, в том числе, показатели, приведенные в приложении N 10 к настоящим Единым требованиям.
11.2.3. Данный раздел не заполняется, если по результатам рассмотрения материалов проверки выносится решение об отказе в возмещении сумм налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению.
11.2.4. Если декларация представлена налогоплательщиком-организацией, то данные по строкам 2.4 и 2.5 не заполняются.
11.2.5. Если декларация представлена налогоплательщиком - индивидуальным предпринимателем, то данные по строкам 2.1 - 2.3 не заполняются.
11.2.6. Реквизит по коду 2.9 формируется в случае, если в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость включен заполненный раздел 5 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена» и (или) в разделе 9 «Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации; а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев» заполнена строка 030.
11.2.7. Если в проект решения руководителем (заместителем руководителя) налогового органа внесены изменения, то сотрудником отдела камеральных проверок должны быть внесены соответствующие изменения в данный раздел.
11.2.8. Реквизиты по кодам 2.24, 2.25 и 2.34 формируются в случае, вынесения руководителем (заместителем руководителя) налогового органа решения о возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению.
11.2.9. Реквизиты по кодам 2.26 и 2.27 формируются в случае, если в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость отражены операции по реализации товаров (работ, услуг), по которым налогоплательщиком применена налоговая ставка 0 процентов.
11.2.10. Реквизиты по кодам 2.19, 2.20 и 2.32 формируются инспектором отдела камеральных проверок после подписания решения руководителем (заместителем руководителя) налогового органа.
11.2.11. Реквизит по коду 2.31 формируются инспектором отдела камеральных проверок после вручения решения налогоплательщику или его законному представителю.
11.3. В отношении налоговых деклараций (первичных и уточненных) по налогу на добавленную стоимость, представляемых начиная с налоговых периодов 2009 года:
11.3.1. Раздел X заполняется сотрудником отдела камеральных проверок, который готовит проект решения по результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога.
11.3.2. В данном разделе в обязательном порядке должны быть предусмотрены, в том числе, показатели, приведенные в приложении N 10 к настоящим Единым требованиям.
11.3.3. Данный раздел не заполняется, если по результатам рассмотрения материалов проверки выносится решение об отказе в возмещении (полностью) сумм налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению.
Данный раздел заполняется в обязательном порядке, если по результатам рассмотрения материалов проверки выносится решение об отказе в возмещении (частично) сумм налога на добавленную стоимость. При этом реквизит по коду 3.30 приложения N 10 может принимать только значение 1 «Решение о возмещении частично (п. 3 ст. 176 НК РФ)», а реквизит по коду 3.32 приложения N 10 может принимать только значение «Решение о возмещении (частично) суммы НДС, заявленной к возмещению». Более того, в таком случае, все реквизиты по показателям приложения N 10 должны быть идентичными показателям приложения N 11, за исключением реквизитов по кодам 3.13, 3.19, 3.20, 3.30, 3.31 и 3.32 приложения N 10 и по кодам 3.13, 3.20, 3.21, 3.30, 3.31 и 3.32 приложения N 11.
11.3.4. Если декларация представлена налогоплательщиком-организацией, то данные по строкам 3.4 и 3.5 не заполняются.
11.3.5. Если декларация представлена налогоплательщиком - индивидуальным предпринимателем, то данные по строкам 3.1 - 3.3 не заполняются.
11.3.6. Реквизит по коду 3.9 формируется в случае, если в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость включен заполненный раздел 5 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена» и (или) в разделе 9 «Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации; а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев» заполнена строка 030.
11.3.7. Если в проект решения руководителем (заместителем руководителя) налогового органа внесены изменения, то сотрудником отдела камеральных проверок должны быть внесены соответствующие изменения в данный раздел.
11.3.8. Реквизиты по кодам 3.24, 3.25 и 3.34 формируются в обязательном порядке в случае, когда реквизит по коду 3.30 приложения N 10 принимает значение 1 «Решение о возмещении частично (п. 3 ст. 176 НК РФ)» или 2 «Решение о возмещении полностью (п.3 ст. 176 НК РФ)».
11.3.9. Реквизиты по кодам 3.26 и 3.27 формируются в случае, если в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость отражены операции по реализации товаров (работ, услуг), по которым налогоплательщиком применена налоговая ставка 0 процентов.
11.3.10. Реквизиты по кодам 3.19 и 3.20 формируются инспектором отдела камеральных проверок после подписания решения руководителем (заместителем руководителя) налогового органа.
11.3.11. Реквизит по коду 3.31 формируются инспектором отдела камеральных проверок после вручения решения налогоплательщику или его законному представителю.
12. Описание формирования раздела XI.
«Реквизиты для формирования решения об отказе в возмещении (полностью или частично) суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению (по налоговым периодам с 01.01.2007 по 31.12.2008 Реквизиты для формирования решения об отказе в возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению (в отношении налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость; по налоговым периодам до 01.01.2007 Реквизиты для формирования решения об отказе (полностью или частично) в возмещении сумм налога на добавленную стоимость (в отношении налоговых деклараций (первичных и уточненных) по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов))».
12.1. В отношении налоговых деклараций (первичных и уточненных) по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, представленных за налоговые периоды до 01.01.2007:
12.1.1. Раздел XI заполняется сотрудником отдела камеральных проверок, который готовит проект решения по результатам рассмотрения материалов проверки обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость.
Строка 15 данного раздела заполняется сотрудником отдела камеральных проверок, проводившим проверку обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, после принятия руководителем (заместителем руководителя) налогового органа решения по результатам проверки.
12.1.2. В данном разделе в обязательном порядке должны быть предусмотрены, в том числе, показатели, приведенные в приложении N 11 к настоящим Единым требованиям.
12.1.3. Данный раздел не заполняется, если по результатам рассмотрения материалов проверки выносится решение о возмещении (зачете, возврате) сумм налога на добавленную стоимость.
12.1.4. Если декларация представлена налогоплательщиком-организацией, то данные по строкам 4 и 5 не заполняются.
12.1.5. Если декларация представлена налогоплательщиком - индивидуальным предпринимателем, то данные по строкам 1, 2, 3 не заполняются.
12.1.6. Если в проект решения руководителем (заместителем руководителя) налогового органа внесены изменения, то сотрудником отдела камеральных проверок должны быть внесены соответствующие изменения в данный раздел.
12.1.7. Реквизиты по кодам 20 и 21 формируются инспектором отдела камеральных проверок после подписания решения руководителем (заместителем руководителя) налогового органа.
12.2. В отношении налоговых деклараций (первичных и уточненных) по налогу на добавленную стоимость, представляемых за налоговые периоды 2007 и 2008 годов:
12.2.1. Раздел XI заполняется сотрудником отдела камеральных проверок, который готовит проект решения по результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога.
12.2.2. В данном разделе в обязательном порядке должны быть предусмотрены, в том числе, показатели, приведенные в приложении N 11 к настоящим Единым требованиям.
12.2.3. Данный раздел не заполняется, если по результатам рассмотрения материалов проверки выносится решение о возмещении (полностью или частично) суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению.
12.2.4. Если декларация представлена налогоплательщиком-организацией, то данные по строкам 2.4 и 2.5 не заполняются.
12.2.5. Если декларация представлена налогоплательщиком - индивидуальным предпринимателем, то данные по строкам 2.1 - 2.3 не заполняются.
12.2.6. Если в проект решения руководителем (заместителем руководителя) налогового органа внесены изменения, то сотрудником отдела камеральных проверок должны быть внесены соответствующие изменения в данный раздел.
12.2.7. Реквизиты по кодам 2.27 и 2.28 формируются в случае, если в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость отражены операции по реализации товаров (работ, услуг), по которым налогоплательщиком применена налоговая ставка 0 процентов.
12.2.8. Реквизиты по кодам 2.20 и 2.21 формируются инспектором отдела камеральных проверок после подписания решения руководителем (заместителем руководителя) налогового органа.
12.2.9. Реквизит по коду 2.30 формируется инспектором отдела камеральных проверок после вручения решения налогоплательщику или его законному представителю.
12.3. В отношении налоговых деклараций (первичных и уточненных) по налогу на добавленную стоимость, представляемых начиная с налоговых периодов 2009 года:
12.3.1. Раздел XI заполняется сотрудником отдела камеральных проверок, который готовит проект решения по результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога.
12.3.2. В данном разделе в обязательном порядке должны быть предусмотрены, в том числе, показатели, приведенные в Приложении N 11 к настоящим Единым требованиям.
12.3.3. Данный раздел не заполняется, если по результатам рассмотрения материалов проверки выносится решение о возмещении (полностью) суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению.
Данный раздел заполняется в обязательном порядке, если по результатам рассмотрения материалов проверки выносится решение о возмещении (частично) сумм налога на добавленную стоимость. При этом реквизит по коду 3.33 приложения N 11 может принимать только значение 0 «Решение об отказе в возмещении частично (п. 3 ст. 176 НК РФ)», а реквизит по коду 3.34 приложения N 11 может принимать только значение «Решение об отказе в возмещении (частично) суммы НДС, заявленной к возмещению». Более того, в таком случае, все реквизиты по показателям приложения N 11 должны быть идентичными показателям приложения N 10, за исключением реквизитов по кодам 3.13, 3.20, 3.21, 3.30, 3.31 и 3.32 приложения N 11 и по кодам 3.13, 3.19, 3.20, 3.30, 3.31 и 3.32 приложения N 10.
12.3.4. Если декларация представлена налогоплательщиком-организацией, то данные по строкам 3.4 и 3.5 не заполняются.
12.3.5. Если декларация представлена налогоплательщиком - индивидуальным предпринимателем, то данные по строкам 3.1 - 3.3 не заполняются.
12.3.6. Реквизит по коду 3.9 формируется в случае, если в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость включен заполненный раздел 5 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена» и (или) в разделе 9 «Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации; а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев» заполнена строка 030.
12.3.7. Если в проект решения руководителем (заместителем руководителя) налогового органа внесены изменения, то сотрудником отдела камеральных проверок должны быть внесены соответствующие изменения в данный раздел.
12.3.8. Реквизиты по кодам 3.27 и 3.28 формируются в случае, если в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость отражены операции по реализации товаров (работ, услуг), по которым налогоплательщиком применена налоговая ставка 0 процентов.
12.3.9. Реквизиты по кодам 3.20 и 3.21 формируются инспектором отдела камеральных проверок после подписания решения руководителем (заместителем руководителя) налогового органа.
12.3.10. Реквизит по коду 3.30 формируются инспектором отдела камеральных проверок после вручения решения налогоплательщику или его законному представителю».
1.6. Пункт 29 считать пунктом 33.
1.7. Дополнить пунктами 29, 30, 31 и 32 следующего содержания:
«29. Описание формирования раздела XXVIII.
«Реквизиты уведомления налогоплательщику (плательщику сбора, налоговому агенту) о прекращении камеральной налоговой проверки в связи с представлением уточненной налоговой декларации (расчета).
29.1. Раздел XXVIII заполняется сотрудником отдела камеральных проверок, если до окончания камеральной налоговой проверки налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) представлена уточненная налоговая декларация (расчет) в порядке, предусмотренном пунктом 9.1 статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации.
29.2. В данном разделе в обязательном порядке должны быть предусмотрены, в том числе, показатели, приведенные в приложении N 32 к настоящим Единым требованиям.
29.3. При направлении Уведомления организации реквизиты по кодам 1.8 - 1.9 не заполняются.
29.4. При направлении Уведомления физическому лицу реквизиты по кодам 1.5 - 1.7 не заполняются.
30. Описание формирования раздела XXIX. «Реквизиты пояснительной записки к уточненной налоговой декларации (расчету)».
30.1. Раздел XXIX заполняется сотрудником отдела камеральных проверок, если вместе с уточненной налоговой декларацией (расчетом) в налоговый орган представлена пояснительная записка, обосновывающая внесение изменений в налоговую декларацию (расчет) в связи с самостоятельной оценкой рисков, согласно критериям, разработанным в соответствии с приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@.
30.2. В данном разделе в обязательном порядке должны быть предусмотрены, в том числе, показатели, приведенные в приложении N 33 к настоящим Единым требованиям».
30.3. Если вместе с несколькими уточненными налоговыми декларациями (расчетами) в налоговый орган представлена одна пояснительная записка, реквизиты по кодам 1.5 - 1.9 имеют множественное значение.
30.4. Реквизит по коду 1.9 может принимать одно из следующих значений:
1 - уточненная декларация (расчет) представлена в период проведения камеральной налоговой проверки первичной декларации (расчета);
2 - уточненная декларация (расчет) представлена в период проведения выездной налоговой проверки за тот же налоговый период и по тому же налогу;
3 - уточненная декларация представлена вне рамок камеральной или выездной налоговых проверок.
Реквизит по коду 1.9 принимает значение 1, если уточненная налоговая декларация (расчет) представлена до даты (включительно) прекращения (окончания) камеральной налоговой проверки первичной декларации (расчета) или до даты (включительно) вынесения решения по результатам камеральной проверки за тот же налоговый период и по тому же налогу, что и представленная первичная декларация (расчет). Реквизит по коду 1.9 принимает значение 2, если уточненная налоговая декларация (расчет) представлена в период, с даты вынесения решения о назначении выездной налоговой проверки, до даты (включительно) вынесения решения по результатам выездной проверки, за тот же налоговый период и по тому же налогу, что и представленная первичная декларация (расчет), при этом камеральная налоговая проверка первичной декларации (расчета) была завершена. В иных случаях реквизит по коду 1.9 принимает значение 3.
30.5. При представлении пояснительной записки организацией, поля 1.13 - 1.14 не заполняются.
30.6. При представлении пояснительной записки индивидуальным предпринимателем поля 1.10 - 1.12 не заполняются.
31. Описание формирования раздела XXX.
«Реквизиты решения о привлечении к ответственности за совершение нарушения законодательства об обязательном пенсионном страховании».
31.1. Показатели раздела XXX формируются при вводе данных решения о привлечении к ответственности за совершение нарушения законодательства об обязательном пенсионном страховании сотрудником отдела по вводу информации.
31.2. В данном разделе в обязательном порядке должны быть предусмотрены, в том числе, показатели, приведенные в приложении N 34 к настоящим Единым требованиям.
31.3. Показатели данного раздела формируются на основании поступившего в налоговый орган решения о привлечении к ответственности за совершение нарушения законодательства об обязательном пенсионном страховании, при этом заносятся только те значения показателей, которые заполнены в решении о привлечении к ответственности за совершение нарушения законодательства об обязательном пенсионном страховании.
Поступившее решение о привлечении к ответственности за совершение нарушения законодательства об обязательном пенсионном страховании в обязательном порядке должно быть связано с соответствующим актом камеральной налоговой проверки.
31.4. Данный раздел не заполняется, если по результатам рассмотрения материалов проверки выносится решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение нарушения законодательства об обязательном пенсионном страховании.
31.5. Если решение о привлечении к ответственности за совершение нарушения законодательства об обязательном пенсионном страховании составлено в отношении страхователя-организации, то реквизиты по кодам 1.10 и 1.11 не заполняются.
31.6. Если решение о привлечении к ответственности за совершение нарушения законодательства об обязательном пенсионном страховании составлено в отношении страхователя - физического лица, то реквизиты по кодам 1.7, 1.8 и 1.9 не заполняются.
31.7. Реквизиты по кодам 1.17 и 1.18 могут иметь множественное значение (могут принимать одновременно несколько значений).
32. Описание формирования раздела XXXI.
«Реквизиты решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение нарушения законодательства об обязательном пенсионном страховании».
32.1. Показатели раздела XXXI формируются при вводе данных решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение нарушения законодательства об обязательном пенсионном страховании сотрудником отдела по вводу информации.
32.2. В данном разделе в обязательном порядке должны быть предусмотрены, в том числе, показатели, приведенные в приложении N 35 к настоящим Единым требованиям.
32.3. Показатели данного раздела формируются на основании поступившего в налоговый орган решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение нарушения законодательства об обязательном пенсионном страховании, при этом заносятся только те значения показателей, которые заполнены в решении о привлечении к ответственности за совершение нарушения законодательства об обязательном пенсионном страховании.
Поступившее решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение нарушения законодательства об обязательном пенсионном страховании в обязательном порядке должно быть связано с соответствующим актом камеральной налоговой проверки.
32.4. Данный раздел не заполняется, если по результатам рассмотрения материалов проверки выносится решение о привлечении к ответственности за совершение нарушения законодательства об обязательном пенсионном страховании.
32.5. Если решение о привлечении к ответственности за совершение нарушения законодательства об обязательном пенсионном страховании составлено в отношении страхователя-организации, то реквизиты по кодам 1.10 и 1.11 не заполняются.
32.6. Если решение о привлечении к ответственности за совершение нарушения законодательства об обязательном пенсионном страховании составлено в отношении страхователя-физического лица, то реквизиты по кодам 1.7, 1.8 и 1.9 не заполняются.
32.7. Реквизит по коду 1.17 может иметь множественное значение (может принимать одновременно несколько значений)».
1.8. Приложения NN 1, 4, 9, 10, 11, 16, 25 и 28 изложить в редакции, согласно приложению N 1 к настоящему приказу.
1.9. Дополнить приложениями NN 32, 33, 34 и 35, согласно приложению N 2 к настоящему приказу.
2. Внести следующие изменения и дополнения в Единые требования к формированию информационного ресурса «Выездные налоговые проверки», утвержденные приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ (в редакции приказов ФНС России от 29.01.2008 N ММ-3-06/27@, от 17.07.2008 N ММ-3-2/317@):
2.1. Пункт 1 дополнить абзацами следующего содержания:
«LV. Реквизиты решения о привлечении к ответственности за совершение нарушения законодательства об обязательном пенсионном страховании.
LVI. Реквизиты решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение нарушения законодательства об обязательном пенсионном страховании».
2.2. Дополнить пунктами 43 и 44 следующего содержания, соответственно:
«43. Описание формирования раздела LV.
«Реквизиты решения о привлечении к ответственности за совершение нарушения законодательства об обязательном пенсионном страховании».
43.1. Показатели раздела LV формируются при вводе данных решения о привлечении к ответственности за совершение нарушения законодательства об обязательном пенсионном страховании сотрудником отдела по вводу информации.
43.2. В данном разделе в обязательном порядке должны быть предусмотрены, в том числе, показатели, приведенные в приложении N 55 к настоящим Единым требованиям.
43.3. Показатели данного раздела формируются на основании поступившего в налоговый орган решения о привлечении к ответственности за совершение нарушения законодательства об обязательном пенсионном страховании, при этом заносятся только те значения показателей, которые заполнены в решении о привлечении к ответственности за совершение нарушения законодательства об обязательном пенсионном страховании.
Поступившее решение о привлечении к ответственности за совершение нарушения законодательства об обязательном пенсионном страховании в обязательном порядке должно быть связано с соответствующим актом выездной налоговой проверки.
43.4. Данный раздел не заполняется, если по результатам рассмотрения материалов проверки выносится решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение нарушения законодательства об обязательном пенсионном страховании.
43.5. Если решение о привлечении к ответственности за совершение нарушения законодательства об обязательном пенсионном страховании составлено в отношении страхователя-организации, то реквизиты по кодам 1.12 и 1.13 не заполняются.
43.6. Если решение о привлечении к ответственности за совершение нарушения законодательства об обязательном пенсионном страховании составлено в отношении страхователя-физического лица, то реквизиты по кодам 1.7 - 1.11 не заполняются.
43.7. Реквизиты по кодам 1.15 и 1.16 могут иметь множественное значение (могут принимать одновременно несколько значений).
44. Описание формирования раздела LVI.
«Реквизиты решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение нарушения законодательства об обязательном пенсионном страховании».
44.1. Показатели раздела LVI формируются при вводе данных решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение нарушения законодательства об обязательном пенсионном страховании сотрудником отдела по вводу информации.
44.2. В данном разделе в обязательном порядке должны быть предусмотрены, в том числе, показатели, приведенные в приложении N 56 к настоящим Единым требованиям.
44.3. Показатели данного раздела формируются на основании поступившего в налоговый орган решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение нарушения законодательства об обязательном пенсионном страховании, при этом заносятся только те значения показателей, которые заполнены в решении о привлечении к ответственности за совершение нарушения законодательства об обязательном пенсионном страховании.
Поступившее решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение нарушения законодательства об обязательном пенсионном страховании в обязательном порядке должно быть связано с соответствующим актом выездной налоговой проверки.
44.4. Данный раздел не заполняется, если по результатам рассмотрения материалов проверки выносится решение о привлечении к ответственности за совершение нарушения законодательства об обязательном пенсионном страховании.
44.5. Если решение о привлечении к ответственности за совершение нарушения законодательства об обязательном пенсионном страховании составлено в отношении страхователя-организации, то реквизиты по кодам 1.12 и 1.13 не заполняются.
44.6. Если решение о привлечении к ответственности за совершение нарушения законодательства об обязательном пенсионном страховании составлено в отношении страхователя-физического лица, то реквизиты по кодам 1.7 - 1.11 не заполняются.
44.7. Реквизит по коду 1.15 может иметь множественное значение (может принимать одновременно несколько значений)».
2.3. Приложения NN 2 и 5 изложить в редакции, согласно приложению N 3 к настоящему приказу.
2.4. Дополнить приложениями NN 55 и 56, согласно приложению N 4 к настоящему приказу, соответственно.
3. Управлению информатизации (В.Г. Колесников), ФГУП ГНИВЦ ФНС России (И.Н. Задворнов) доработать программное обеспечение по формированию информационных ресурсов по камеральным и выездным налоговым проверкам в установленном порядке.
4. Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.
5. Контроль исполнения настоящего приказа оставляю за собой.
|
Исполняющий обязанности руководителя Федеральной налоговой службы |
Т.В. Шевцова |
Приложение N 1
к приказу Федеральной налоговой службы
от 29 мая 2009 г. N ШТ-7-2/303
Приложение N 1
к Единым требованиям к формированию
информационного ресурса "Камеральные
налоговые проверки",
утв. приказом Федеральной
налоговой службы
от ___.______ 2008 г. N ММ-3-06/_____@
Раздел I "Общие сведения из налоговой декларации (расчета)"
| Код реквизита | Реквизит | Источник реквизита | Описание формирования реквизита |
|---|---|---|---|
| 1 | Код формы по классификатору КНД | Декларация (расчет) | При поступлении налоговой декларации (расчета) на бумажном носителе реквизиты формируются при вводе данных титульного листа сотрудником отдела работы с налогоплательщиками. При поступлении налоговой декларации (расчета) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи реквизиты формируются автоматически на основании данных файлов принятых деклараций (расчетов). |
| 2 | Вид документа | Декларация (расчет) | |
| 3 | Налоговый (отчетный) период | Декларация (расчет) | |
| 4 | Номер квартала или месяца | Декларация (расчет) | |
| 5 | Отчетный год | Декларация (расчет) | |
| 6 | Полное наименование организации | Декларация (расчет) | |
| 7 | ИНН организации | Декларация (расчет) | |
| 8 | КПП по месту нахождения организации | Декларация (расчет) | |
| 9 | Ф.И.О. физического лица | Декларация (расчет) | |
| 10 | ИНН физического лица (при наличии) | Декларация (расчет) | |
| 10.1 | Способ и вид представления декларации | Декларация (расчет) | Формируются при вводе данных. Принимает одно из следующих значений из Справочника кодов, определяющих способ и вид представления декларации (расчета), утвержденного приказом ФНС России от 24.01.2008 N ММ-3-12/20@: 01 - На бумажном носителе (по почте) 02 - На бумажном носителе (лично) 03 - На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично) 04 - По телекоммуникационным каналам связи с ЭЦП 05 - Другое 08 - На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте) 09 - На бумажном носителе с использованием штрих кода (лично) 10 - На бумажном носителе, с использованием штрих кода (по почте) |
| 11 | Дата представления декларации (расчета) | Декларация (расчет) | При поступлении налоговой декларации (расчета) на бумажном носителе реквизиты заполняются при обработке данных налоговой декларации (расчета). При поступлении налоговой декларации (расчета) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи реквизиты формируются автоматически. |
| 11.1 | Дата фактического поступления в налоговый орган декларации (расчета) | Декларация (расчет) | |
| 12 | Регистрационный номер декларации (расчета) | Декларация (расчет) | Формируется автоматически. |
| 13 | Категория налогоплательщика | Может принимать следующее значение: 1 - крупнейший 2 - основной 3 - прочие Признак крупнейшего формируется автоматизировано, на основании НСИ в соответствии со списком крупнейших налогоплательщиков |
Приложение N 4
к Единым требованиям к формированию
информационного ресурса "Камеральные
налоговые проверки",
утв. приказом Федеральной
налоговой службы
от _________ г. N _____
Раздел IV. Показатели проведения и результатов камеральной налоговой проверки, в том числе проверки обоснованности суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, или освобождения от уплаты акциза операций по реализации подакцизных товаров, помещенных под таможенный режим экспорта, и налоговых вычетов (до 01.01.2007 показатели проведения и результатов камеральной налоговой проверки, в том числе проверки обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость.)
до 01.01.2007
| Код реквизита | Реквизит | Источник реквизита | Описание формирования реквизита |
|---|---|---|---|
| 1 | Регистрационный номер декларации (расчета) | Декларация (расчет) | |
| 2 | Дата начала проверки | Результаты контрольной работы | Вводится вручную. Указывается дата начала проверки, проводимой инспектором отдела камеральных проверок |
| 3 | Признак проведения мероприятий налогового контроля | Результаты контрольной работы | При заполнении реквизита используется НСИ, содержащая признаки проведения контрольных мероприятий |
| 4 | Признак выявления нарушения | Результаты контрольной работы | При заполнении реквизита используется НСИ, содержащая признаки выявленных нарушений |
| 5 | Значение показателей "По данным налогового органа" | Результаты контрольной работы | Декларация (расчет). Если формой декларации (расчета) данная графа не предусмотрена, то она должна быть добавлена в информационный ресурс |
| 6 | Отклонение показателей (+, -) | Результаты контрольной работы | Данная графа должна быть добавлена в информационный ресурс (при ее отсутствии в ресурсе). Формируется автоматически (значение реквизита по коду 2 Приложения N 2 минус значение реквизита по коду 5 Приложения N 4 к настоящим Единым требованиям) |
| 7 | Признак вида мероприятия налогового контроля, позволившего установить нарушение законодательства о налогах и сборах | Результаты контрольной работы | При заполнении используется НСИ, содержащая виды мероприятий налогового контроля |
| 8 | Источник информации, позволивший установить нарушение законодательства о налогах и сборах | Результаты контрольной работы | Указывается наименование документа, сведения из которого позволили установить нарушение законодательства о налогах и сборах при проведении проверки |
| 9 | Описание нарушения: статья законодательства о налогах и сборах | Результаты контрольной работы | Данная графа должна быть добавлена в информационный ресурс. Может иметь множественный характер. При заполнении используется НСИ о нарушениях законодательства о налогах и сборах |
| 10 | Описание нарушения: формулировка нарушения (согласно законодательству о налогах и сборах) | Результаты контрольной работы | Заполняется формулировка нарушения законодательства о налогах и сборах согласно статьям, указанным в реквизите по коду 9 настоящей таблицы. При заполнении используется НСИ о нарушениях законодательства о налогах и сборах |
| 11 | Описание нарушения: вид нарушения (укрупненная классификация нарушения) | Результаты контрольной работы | Формируется автоматически из справочника НСИ о нарушениях законодательства о налогах и сборах |
| 12 | Дата окончания проверки | Результаты контрольной работы | Указывается дата, когда инспектор отдела камеральных проверок завершил проверку. Может принимать одно из значений: - дата докладной записки по результатам проверки (формируется автоматически из реквизита по коду 14 Приложения N 5 или по коду 15 Приложения N 9 к настоящим Единым требованиям); - дата формирования настоящего Приложения (если камеральной налоговой проверкой нарушения не установлены) |
| 13 | Должность лица, проводящего проверку | Справочник должностных лиц налогового органа | При заполнении реквизита используется справочник должностных лиц налогового органа |
| 14 | Ф.И.О. лица, проводящего проверку | Справочник должностных лиц налогового органа | При заполнении реквизита используется справочник должностных лиц налогового органа |
после 01.01.2007
| Код реквизита | Реквизит | Источник реквизита | Описание формирования реквизита |
|---|---|---|---|
| 2.1 | Регистрационный номер декларации (расчета) | Декларация (расчет) | |
| 2.2 | Дата начала проверки | Результаты контрольной работы | Вводится вручную. Указывается дата начала проверки, проводимой инспектором отдела камеральных проверок |
| 2.3 | Признак проведения мероприятий налогового контроля | Результаты контрольной работы | При заполнении реквизита используется НСИ, содержащая признаки проведения контрольных мероприятий |
| 2.4 | Признак выявления нарушения | Результаты контрольной работы | При заполнении реквизита используется НСИ, содержащая признаки выявленных нарушений |
| 2.5 | Значение показателей "По данным налогового органа" | Результаты контрольной работы | Декларация (расчет). Если формой декларации (расчета) данная графа не предусмотрена, то она должна быть добавлена в информационный ресурс |
| 2.6 | Отклонение показателей (+, -) | Результаты контрольной работы | Данная графа должна быть добавлена в информационный ресурс (при ее отсутствии в ресурсе). Формируется автоматически (значение реквизита по коду 2 Приложения N 2 минус значение реквизита по коду 2.5 Приложения N 4 к настоящим Единым требованиям) |
| 2.7 | Признак вида мероприятия налогового контроля, позволившего установить нарушение законодательства о налогах и сборах | Результаты контрольной работы | При заполнении используется НСИ, содержащая виды мероприятий налогового контроля |
| 2.8 | Источник информации, позволивший установить нарушение законодательства о налогах и сборах | Результаты контрольной работы | Указывается наименование документа, сведения из которого позволили установить нарушение законодательства о налогах и сборах при проведении проверки. Формируется вручную. |
| 2.9 | Описание нарушения: статья законодательства о налогах и сборах | Результаты контрольной работы | Данная графа должна быть добавлена в информационный ресурс. Может иметь множественный характер. При заполнении используется НСИ о нарушениях законодательства о налогах и сборах |
| 2.10 | Описание нарушения: формулировка нарушения (согласно законодательству о налогах и сборах) | Результаты контрольной работы | Заполняется формулировка нарушения законодательства о налогах и сборах согласно статьям, указанным в реквизите по коду 9 настоящей таблицы. При заполнении используется НСИ о нарушениях законодательства о налогах и сборах |
| 2.11 | Описание нарушения: вид нарушения (укрупненная классификация нарушения) | Результаты контрольной работы | Формируется автоматизировано из справочника НСИ о нарушениях законодательства о налогах и сборах |
| 2.12 | Дата окончания проверки | Результаты контрольной работы | Указывается дата, когда инспектор отдела камеральных проверок завершил проверку. Соответственно является датой формирования настоящего Приложения |
| 2.12.1 | Дата прекращения (закрытия) проверки | Уточненная декларация | Заполняется в случае, если до составления по результатам камеральной налоговой проверки акта проверки в налоговый орган представлена уточненная налоговая декларация (расчет). Заполняется автоматически. Указывается дата фактического поступления в налоговый орган уточненной декларации (расчета) (значение реквизита по коду 11.1 Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям). При этом для случаев отправки уточненной налоговой декларации (расчета) по почте, днем прекращения (закрытия) проверки считается дата, указанная по коду 11.1 Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям плюс один рабочий день. Ручная корректировка |
| 2.13 | Должность лица, проводящего проверку | Справочник должностных лиц налогового органа | При заполнении реквизита используется справочник должностных лиц налогового органа |
| 2.14 | Ф.И.О. лица, проводящего проверку | Справочник должностных лиц налогового органа | При заполнении реквизита используется справочник должностных лиц налогового органа |
Приложение N 9
к Единым требованиям к формированию
информационного ресурса "Камеральные
налоговые проверки",
утв. приказом Федеральной
налоговой службы
от ___.______ 2008 г. N ММ-3-06/_____@
Раздел IX «Реквизиты докладной записки по результатам проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которых сумма налога заявлена к возмещению и (или) отражены операции в разделе 5 (по налоговым периодам до 01.01.2007 реквизиты докладной записки по результатам проверки обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость (в отношении налоговых деклараций (первичных и уточненных) по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов))»
В отношении налоговых деклараций (первичных и уточненных) по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов
| Код реквизита | Реквизит | Источник реквизита | Описание формирования реквизита |
|---|---|---|---|
| 1 | Вид налоговой декларации | Декларация | Указывается наименование вида налога, по которому представлена декларация. Формируется автоматически на основании кода формы по классификатору КНД, указанному в реквизите по коду 1 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 2 | Регистрационный номер декларации | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 12 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 3 | Налоговый период, за который представлена декларация | Декларация | Указывается налоговый период, за который представлена декларация (например: февраль 2003 года). Формируется автоматически на основании реквизитов, указанных по кодам 3, 4, 5 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 4 | Дата представления декларации | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 11 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 5 | Документы, представленные налогоплательщиком для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость | Документы, представленные налогоплательщиком с налоговой декларацией | Указываются наименования, даты, номера документов, представленных налогоплательщиком. Формируется с использованием журнала регистрации документов, представленных налогоплательщиком с налоговой декларацией. При формировании также могут использоваться сведения, содержащиеся в базе ПК "НДС" (если осуществлялся экспорт товаров) |
| 6 | Сумма НДС, предъявленная налогоплательщиком к возмещению | Декларация | Формируется автоматически из соответствующих строк реквизита по коду 2 из Приложения N 2 к настоящим Единым требованиям |
| 7 | Полное наименование организации | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 6 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 8 | ИНН организации | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 7 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 9 | КПП по месту нахождения организации | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 8 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 10 | Ф.И.О. индивидуального предпринимателя | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 9 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 11 | ИНН индивидуального предпринимателя | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 10 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 12 | Описательная часть | Результаты контрольной работы | Заполняется в произвольной форме. Указываются проведенные мероприятия налогового контроля с указанием сведений и документов, полученных у налогоплательщика, от других налоговых органов, от банков, таможенных органов, правоохранительных органов, Управления международного сотрудничества МНС России и других организаций; документально подтвержденные выводы по фактам, выявленным в ходе анализа сведений (документов), представленных налогоплательщиком и полученных при проведении мероприятий налогового контроля; предложения о необходимости принятия решения о возмещении или об отказе (полностью или частично) в возмещении сумм налога на добавленную стоимость (с указанием соответствующей(их) суммы налога). При заполнении используется информация реквизитов по кодам 6 - 11 из Приложения N 4 к настоящим Единым требованиям, а также при необходимости НСИ о нарушениях законодательства о налогах и сборах |
| 13 | Должность лица, проводящего проверку | Справочник должностных лиц налогового органа | При заполнении реквизита используется справочник должностных лиц налогового органа |
| 14 | Ф.И.О. лица, проводящего проверку | Справочник должностных лиц налогового органа | При заполнении реквизита используется справочник должностных лиц налогового органа |
| 15 | Дата докладной записки | Заполняется автоматически текущей датой | |
| 16 | Номер докладной записки | Журнал регистрации докладных записок | Формируется автоматически |
В отношении налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, представляемых начиная с налоговых периодов 2007 года.
| Код реквизита | Реквизит | Источник реквизита | Описание формирования реквизита |
|---|---|---|---|
| 2.1 | Вид налоговой декларации | Декларация | Указывается наименование вида налога, по которому представлена декларация. Формируется автоматически на основании кода формы по классификатору КНД, указанному в реквизите по коду 1 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 2.2 | Регистрационный номер декларации | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 12 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 2.3 | Налоговый период, за который представлена декларация | Декларация | Указывается налоговый период, за который представлена декларация. Формируется автоматически на основании реквизитов, указанных по кодам 3, 4, 5 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 2.4 | Дата представления декларации | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 11 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 2.5 | Документы, представленные налогоплательщиком для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов | Указываются наименования, даты, номера документов, представленных налогоплательщиком. Формируется с использованием ручного ввода. При формировании также могут использоваться сведения, содержащиеся в базе ПИК «НДС» (если в разделе 5 отражены операции по реализации товаров на экспорт) Реквизит не формируется в случае невключения налогоплательщиком в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость раздела 5 и (или) 6, либо включения в нее незаполненного раздела 5 и (или) 6. | |
| 2.6 | Сумма НДС, предъявленная налогоплательщиком к возмещению | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 2 из Приложения N 2 к настоящим Единым требованиям. Реквизит не формируется в случае, если в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по строке 050 раздела I не заявлена сумма налога к возмещению из бюджета. |
| 2.7 | Полное наименование организации | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 6 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 2.8 | ИНН организации | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 7 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 2.9 | КПП по месту нахождения организации | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 8 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 2.10 | Ф.И.О. индивидуального предпринимателя | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 9 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 2.11 | ИНН индивидуального предпринимателя | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 10 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 2.12 | Описательная часть | Результаты контрольной работы | Заполняется в произвольной форме. Указываются проведенные мероприятия налогового контроля с указанием сведений и документов, полученных у налогоплательщика, от других налоговых органов, от банков, таможенных органов, правоохранительных органов, ЦА ФНС России (до 01.02.2008 Управления международного сотрудничества ФНС России) и других организаций; документально подтвержденные выводы по фактам, выявленным в ходе анализа сведений (документов), представленных налогоплательщиком и полученных при проведении мероприятий налогового контроля. При заполнении используется информация реквизитов по кодам 2.6 - 2.11 из Приложения N 4 к настоящим Единым требования,# а также при необходимости НСИ о нарушениях законодательства о налогах и сборах |
| 2.13 | Должность лица, проводящего проверку | Справочник должностных лиц налогового органа | При заполнении реквизита используется справочник должностных лиц налогового органа |
| 2.14 | Ф.И.О. лица, проводящего проверку | Справочник должностных лиц налогового органа | При заполнении реквизита используется справочник должностных лиц налогового органа |
| 2.15 | Дата докладной записки | Заполняется автоматически текущей датой | |
| 2.16 | Номер докладной записки | Журнал регистрации докладных записок | Формируется автоматически |
| 2.17 | Сумма реализации товаров (работ, услуг), отраженная в разделе 5 налоговой декларации по НДС, по которой применение налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость признано обоснованным | Результаты контрольной работы | Формируется автоматически из реквизита по коду 2 из Приложения N 2 к настоящим Единым требованиям. При необходимости может корректироваться вручную Реквизит не формируется в случае невключения налогоплательщиком в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость раздела 5 и (или) 6, либо включения в нее незаполненного раздела 5 и (или) 6. |
| 2.18 | Сумма НДС, исчисленная к уменьшению по разделу 5 (5 и 6) налоговой декларации по НДС | Декларация | Формируется автоматически суммированием соответствующих полей из реквизита по коду 2 из Приложения N 2 к настоящим Единым требованиям Реквизит не формируется в случае невключения налогоплательщиком в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость раздела 5 и (или) 6, либо включения в нее незаполненного раздела 5 и (или) 6. |
Приложение N 10
к Единым требованиям к формированию
информационного ресурса "Камеральные
налоговые проверки",
утв. приказом Федеральной
налоговой службы
от ___.______ 2008 г. N ММ-3-06/_____@
Раздел X «Реквизиты для формирования решения о возмещении (полностью или частично) суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению (по налоговым периодам до 01.01.2007: реквизиты для формирования решения о возмещении (зачете, возврате) сумм налога на добавленную стоимость (в отношении налоговых деклараций (первичных и уточненных) по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов))».
В отношении налоговых деклараций (первичных и уточненных) по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, представленных за налоговые периоды до 01.01.2007
| Код реквизита | Реквизит | Источник реквизита | Описание формирования реквизита |
|---|---|---|---|
| 1 | Полное наименование организации | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 6 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 2 | ИНН организации | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 7 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 3 | КПП по месту нахождения организации | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 8 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 4 | Ф.И.О. индивидуального предпринимателя | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 9 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 5 | ИНН индивидуального предпринимателя | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 10 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 6 | Регистрационный номер декларации | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 12 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 7 | Налоговый период, за который представлена декларация | Декларация | Указывается налоговый период, за который представлена декларация (например: февраль 2003 года). Формируется автоматически на основании реквизитов, указанных по кодам 3, 4, 5 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 8 | Дата представления декларации | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 11 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 9 | Документы, представленные налогоплательщиком в соответствии со статьей 165 Налогового кодекса Российской Федерации | Документы, представленные налогоплательщиком в соответствии со статьей 165 Налогового кодекса Российской Федерации вместе с налоговой декларацией | Формируется автоматически из реквизита по коду 5 из Приложения N 9 к настоящим Единым требованиям. При необходимости производится корректировка. Должны быть указаны документы, представляемые налогоплательщиком в соответствии со статьей 165 Налогового кодекса Российской Федерации |
| 10 | Сумма НДС, предъявленная налогоплательщиком к возмещению | Декларация | Формируется автоматически из соответствующих строк реквизита по коду 2 из Приложения N 2 к настоящим Единым требованиям |
| 11 | Период проведения проверки | Результаты контрольной работы | Указывается дата начала проверки и дата ее окончания. Дата начала проверки формируется автоматически из реквизита по коду 11 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям. Дата окончания проверки заполняется ручным вводом, указывается дата подготовки проекта решения, показатели которого сформированы в настоящем Приложении |
| 12 | Описательная часть решения | Результаты контрольной работы | Заполняется в произвольной форме. Указываются сведения о полноте представления всех необходимых документов, подтверждающих обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, и о соответствии их требованиям статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации; со ссылкой на результаты проведенных налоговым органом мероприятий налогового контроля; сумма налога на добавленную стоимость, предъявленная к возмещению; основания принятия решения о возмещении со ссылкой на положения Налогового кодекса Российской Федерации; сведения о наличии заявления налогоплательщика о возврате (зачете). При формировании описательной части решения используется информация реквизита по коду 12 из Приложения N 9 к настоящим Единым требованиям и, при необходимости, из реквизитов по кодам 6 - 11 из Приложения N 4 к настоящим Единым требованиям. Также может использоваться НСИ о нарушениях законодательства о налогах и сборах |
| 13 | Сумма НДС, признанная к возмещению | Результаты контрольной работы | Формируется автоматически из реквизита по коду 10 настоящего Приложения |
| 14 | Сумма НДС, ранее уплаченная с авансов и предоплат | Результаты контрольной работы | Формируется автоматически из соответствующих строк реквизита по коду 2 Приложения N 2 к настоящим Единым требованиям |
| 15 | Должность лица, подготовившего проект решения | Выбирается из справочника должностных лиц налогового органа | |
| 16 | Ф.И.О. лица, подготовившего проект решения | Выбирается из справочника должностных лиц налогового органа | |
| 17 | Должность лица, вынесшего решение | Может принимать одно из значений: руководитель налогового органа; заместитель руководителя налогового органа | |
| 18 | Ф.И.О. руководителя (заместителя руководителя) налогового органа, вынесшего решение | Выбирается из справочника должностных лиц налогового органа | |
| 19 | Номер решения | Журнал регистрации Решений, вынесенных в соответствии со статьями 101, или 101.1, или 176 НК РФ | Формируется автоматически |
| 20 | Дата решения | Заполняется автоматически текущей датой или вводится вручную |
В отношении налоговых деклараций (первичных и уточненных) по налогу на добавленную стоимость, представляемых за налоговые периоды 2007 и 2008 годов
| Код реквизита | Реквизит | Источник реквизита | Описание формирования реквизита |
|---|---|---|---|
| 2.1 | Полное наименование организации | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 6 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 2.2 | ИНН организации | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 7 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 2.3 | КПП по месту нахождения организации | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 8 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 2.4 | Ф.И.О. индивидуального предпринимателя | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 9 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 2.5 | ИНН индивидуального предпринимателя | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 10 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 2.6 | Регистрационный номер декларации | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 12 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 2.7 | Налоговый период, за который представлена декларация | Декларация | Указывается налоговый период, за который представлена декларация (например: февраль 2006 года). Формируется автоматически на основании реквизитов, указанных по кодам 3, 4, 5 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 2.8 | Дата представления декларации | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 11 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 2.9 | Документы, представленные налогоплательщиком вместе с налоговой декларацией по налогу на добавленную стоимость | Документы, представленные налогоплательщиком вместе с налоговой декларацией по налогу на добавленную стоимость | Формируется автоматически из реквизита по коду 2.15 Приложения N 25 к настоящим Единым требованиям, при необходимости производится корректировка. Должны быть указаны документы, представленные налогоплательщиком вместе с налоговой декларацией по налогу на добавленную стоимость |
| 2.10 | Сумма НДС, право на возмещение которой заявлено в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость | Декларация | Формируется автоматически из соответствующих строк реквизита по коду 2 из Приложения N 2 к настоящим Единым требованиям |
| 2.11 | Период проведения проверки | Указывается дата начала проверки и дата ее окончания. Дата начала проверки формируется автоматически из реквизита по коду 2.2 из Приложения N 4 к настоящим Единым требованиям. Дата окончания проверки формируется автоматически из реквизита по коду 2.12 из Приложения N 4 к настоящим Единым требованиям. | |
| 2.13 | Сумма НДС, признанная к возмещению | Результаты контрольной работы | Указывается соответствующее значение суммы НДС, признанной к возмещению. Формируется автоматически из реквизита по коду 2.5 Приложения N 4 к настоящим Единым требованиям или при необходимости может корректироваться вручную. |
| 2.15 | Должность лица, подготовившего проект решения | Выбирается из справочника должностных лиц налогового органа | |
| 2.16 | Ф.И.О. лица, подготовившего проект решения | Выбирается из справочника должностных лиц налогового органа | |
| 2.17 | Должность лица, которым принято решение | Может принимать одно из значений: руководитель налогового органа; заместитель руководителя налогового органа | |
| 2.18 | Ф.И.О. начальника (заместителя начальника) налогового органа, которым принято решение | Выбирается из справочника должностных лиц налогового органа | |
| 2.19 | Номер решения | Журнал регистрации Решений, вынесенных в соответствии со статьями 101, или 101.4, или 176, или 203 НК РФ | Формируется автоматически |
| 2.20 | Дата решения | Заполняется автоматически текущей датой или вводится вручную | |
| 2.21 | Наименование населенного пункта | ОКАТО | Выбирается из общероссийского кодификатора объектов административно-территориального деления (ОКАТО) |
| 2.22 | Наименование налогового органа | Классификатор СОНО | Формируется автоматически |
| 2.23 | Иные документы, полученные налоговым органом и (или) представленные налогоплательщиком после окончания камеральной налоговой проверки | Документы, полученные налоговым органом и (или) представленные налогоплательщиком после окончания камеральной налоговой проверки | Вводится вручную. Указываются наименования, даты, номера документов, полученные налоговым органом и (или) представленные налогоплательщиком после окончания камеральной налоговой проверки |
| 2.24 | Номер решения, вынесенного в соответствии со статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации | Решение, вынесенное в соответствии со статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации | Формируется автоматически из реквизита по коду 2.21 из Приложения N 6 или по коду 2.21 из Приложения N 7 к настоящим Единым требованиям |
| 2.25 | Дата решения, вынесенного в соответствии со статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации | Решение, вынесенное в соответствии со статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации | Формируется автоматически из реквизита по коду 2.22 из Приложения N 6 или по коду 2.22 из Приложения N 7 к настоящим Единым требованиям |
| 2.26 | Сумма реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по НДС по которой признано обоснованной | Результаты контрольной работы | Формируется автоматически из реквизита по коду 2.5 из Приложения N 4 к настоящим Единым требованиям. При необходимости может корректироваться вручную. |
| 2.27 | Сумма реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по НДС по которой признано необоснованной | Результаты контрольной работы | Формируется автоматически из реквизита по коду 2.6 из Приложения N 4 к настоящим Единым требованиям (графа 2 строки 020 раздела 5 налоговой декларации по КНД 1151001). При необходимости может корректироваться вручную. |
| 2.28 | Сумма завышенной (заниженной) налоговой базы | Результаты контрольной работы | Формируется автоматически из реквизита по коду 2.6 Приложения N 4 к настоящим Единым требованиям, сформированным суммированием отклонений показателей из графы 4 по коду строки 180 раздела 3, графы 2 по коду строки 020 раздела 5, графы 2 по коду строки 020 раздела 7 по КНД 1151001. При необходимости может корректироваться вручную. |
| 2.29 | Сумма налоговых вычетов по НДС, применение которых признано необоснованным | Результаты контрольной работы | Формируется автоматически из реквизита по коду 2.6 настоящего Приложения N 4 к настоящим Единым требованиям или при необходимости может корректироваться вручную. |
| 2.30 | Пункт статьи 176 Налогового кодекса Российской Федерации | Результаты контрольной работы | Указывается пункт статьи 176 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которым принимается решение о возмещении (полностью или частично) суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению. Данный реквизит может принимать следующее значение: 0 - решение о возмещении полностью (п.2 ст.176 НК РФ); 1 - решение о возмещении частично (п.3 ст.176 НК РФ). |
| 2.31 | Дата получения налогоплательщиком решения | Указывается дата вручения (получения) налогоплательщику(ом) или его представителю(ем) решения | |
| 2.32 | Вид решения | Может принимать одно из значений: Решение о возмещении (полностью) суммы НДС, заявленной возмещению; Решение о возмещении (частично) суммы НДС, заявленной к возмещению. | |
| 2.33 | Сумма НДС, в возмещении которой отказано | Результаты контрольной работы | Указывается в случае принятия решения о возмещении (частично) суммы НДС, заявленной к возмещению. Формируется автоматически из реквизита по коду 2.24 Приложения N 25 настоящих Единых требований. При необходимости может корректироваться вручную |
| 2.34 | Вид решения, вынесенного в соответствии со статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации | Решение, вынесенное в соответствии со статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации | Может принимать одно из значений: - решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; - решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения |
В отношении налоговых деклараций (первичных и уточненных) по налогу на добавленную стоимость, представляемых начиная с налоговых периодов 2009 года
| Код реквизита | Реквизит | Источник реквизита | Описание формирования реквизита |
|---|---|---|---|
| 3.1 | Полное наименование организации | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 6 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 3.2 | ИНН организации | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 7 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 3.3 | КПП по месту нахождения организации | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 8 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 3.4 | Ф.И.О. индивидуального предпринимателя | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 9 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 3.5 | ИНН индивидуального предпринимателя | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 10 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 3.6 | Регистрационный номер декларации | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 12 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 3.7 | Налоговый период, за который представлена декларация | Декларация | Указывается налоговый период, за который представлена декларация (например: февраль 2009 года). Формируется автоматически на основании реквизитов, указанных по кодам 3, 4, 5 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 3.8 | Дата представления декларации | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 11 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 3.9 | Документы, представленные налогоплательщиком вместе с налоговой декларацией по налогу на добавленную стоимость | Документы, представленные налогоплательщиком вместе с налоговой декларацией по налогу на добавленную стоимость | Формируется автоматически из реквизита по коду 2.15 Приложения N 25 к настоящим Единым требованиям, при необходимости производится корректировка. Должны быть указаны документы, представленные налогоплательщиком вместе с налоговой декларацией по налогу на добавленную стоимость |
| 3.10 | Сумма НДС, право на возмещение которой заявлено в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость | Декларация | Формируется автоматически из соответствующих строк реквизита по коду 2 из Приложения N 2 к настоящим Единым требованиям |
| 3.11 | Период проведения проверки | Указывается дата начала проверки и дата ее окончания. Дата начала проверки формируется автоматически из реквизита по коду 2.2 из Приложения N 4 к настоящим Единым требованиям. Дата окончания проверки формируется автоматически из реквизита по коду 2.12 из Приложения N 4 к настоящим Единым требованиям. | |
| 3.13 | Сумма НДС, признанная к возмещению | Результаты контрольной работы | Указывается соответствующее значение суммы НДС, признанной к возмещению. Формируется автоматически из реквизита по коду 2.5 Приложения N 4 к настоящим Единым требованиям или при необходимости может корректироваться вручную. |
| 3.15 | Должность лица, подготовившего проект решения | Выбирается из справочника должностных лиц налогового органа | |
| 3.16 | Ф.И.О. лица, подготовившего проект решения | Выбирается из справочника должностных лиц налогового органа | |
| 3.17 | Должность лица, которым принято решение | Может принимать одно из значений: руководитель налогового органа; заместитель руководителя налогового органа | |
| 3.18 | Ф.И.О. начальника (заместителя начальника) налогового органа, которым принято решение | Выбирается из справочника должностных лиц налогового органа | |
| 3.19 | Номер решения | Журнал регистрации Решений, вынесенных в соответствии со статьями 101, или 101.4, или 176, или 203 НК РФ | Формируется автоматически |
| 3.20 | Дата решения | Заполняется автоматически текущей датой или вводится вручную | |
| 3.21 | Наименование населенного пункта | ОКАТО | Выбирается из общероссийского кодификатора объектов административно-территориального деления (ОКАТО) |
| 3.22 | Наименование налогового органа | Классификатор СОНО | Формируется автоматически |
| 3.23 | Иные документы, полученные налоговым органом и (или) представленные налогоплательщиком после окончания камеральной налоговой проверки | Документы, полученные налоговым органом и (или) представленные налогоплательщиком после окончания камеральной налоговой проверки | Вводится вручную. Указываются наименования, даты, номера документов, полученные налоговым органом и (или) представленные налогоплательщиком после окончания камеральной налоговой проверки |
| 3.24 | Номер решения, вынесенного в соответствии со статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации | Решение, вынесенное в соответствии со статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации | Формируется автоматически из реквизита по коду 2.21 из Приложения N 6 или по коду 2.21 из Приложения N 7 к настоящим Единым требованиям |
| 3.25 | Дата решения, вынесенного в соответствии со статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации | Решение, вынесенное в соответствии со статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации | Формируется автоматически из реквизита по коду 2.22 из Приложения N 6 или по коду 2.22 из Приложения N 7 к настоящим Единым требованиям |
| 3.26 | Сумма реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по НДС по которой признано обоснованным | Результаты контрольной работы | Формируется автоматически из реквизита по коду 2.5 из Приложения N 4 к настоящим Единым требованиям. При необходимости может корректироваться вручную. |
| 3.27 | Сумма реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по НДС по которой признано необоснованным | Результаты контрольной работы | Формируется автоматически из реквизита по коду 2.6 из Приложения N 4 к настоящим Единым требованиям (графа 2 строки 020 раздела 5 налоговой декларации по КНД 1151001). При необходимости может корректироваться вручную. |
| 3.28 | Сумма завышенной (заниженной) налоговой базы | Результаты контрольной работы | Формируется автоматически из реквизита по коду 2.6 Приложения N 4 к настоящим Единым требованиям, сформированным суммированием отклонений показателей из графы 4 по коду строки 180 раздела 3, графы 2 по коду строки 020 раздела 5, графы 2 по коду строки 020 раздела 7 по КНД 1151001. При необходимости может корректироваться вручную. |
| 3.29 | Сумма налоговых вычетов по НДС, применение которых признано необоснованным | Результаты контрольной работы | Формируется автоматически из реквизита по коду 2.6 настоящего Приложения N 4 к настоящим Единым требованиям или при необходимости может корректироваться вручную. |
| 3.30 | Пункт статьи 176 Налогового кодекса Российской Федерации | Результаты контрольной работы | Указывается пункт статьи 176 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которым принимается решение о возмещении (полностью или частично) суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению. Данный реквизит может принимать следующее значение: 0 - решение о возмещении полностью (п.2 ст.176 НК РФ); 1 - решение о возмещении частично (п.3 ст.176 НК РФ). 2 - решение о возмещении полностью (п.3 ст.176 НК РФ); |
| 3.31 | Дата получения налогоплательщиком решения | Указывается дата вручения (получения) налогоплательщику(ом) или его представителю(ем) решения | |
| 3.32 | Вид решения | Может принимать одно из значений: Решение о возмещении (полностью) суммы НДС, заявленной возмещению; Решение о возмещении (частично) суммы НДС, заявленной к возмещению. Значение заполняется автоматически, в соответствии со значением реквизита по коду 3.30 из Приложения N 10 к настоящим Единым требованиям. | |
| 3.34# | Вид решения, вынесенного в соответствии со статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации | Решение, вынесенное в соответствии со статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации | Может принимать одно из значений: - решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; - решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения |
Приложение N 11
к Единым требованиям к формированию
информационного ресурса "Камеральные
налоговые проверки",
утв. приказом Федеральной
налоговой службы
от ___.______ 2008 г. N ММ-3-06/_____@
Раздел XI «Реквизиты для формирования решения об отказе в возмещении (полностью или частично) суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению (по налоговым периодам с 01.01.2007 по 31.12.2008: реквизиты для формирования решения об отказе в возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению (в отношении налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость; по налоговым периодам до 01.01.2007: реквизиты для формирования решения об отказе (полностью или частично) в возмещении сумм налога на добавленную стоимость (в отношении налоговых деклараций (первичных и уточненных) по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов))»
В отношении налоговых деклараций (первичных и уточненных) по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, представленных за налоговые периоды до 01.01.2007
| Код реквизита | Реквизит | Источник реквизита | Описание формирования реквизита |
|---|---|---|---|
| 1 | Полное наименование организации | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 6 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 2 | ИНН организации | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 7 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 3 | КПП по месту нахождения организации | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 8 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 4 | Ф.И.О. индивидуального предпринимателя | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 9 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 5 | ИНН индивидуального предпринимателя | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 10 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 6 | Регистрационный номер декларации | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 12 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 7 | Налоговый период, за который представлена декларация | Декларация | Указывается налоговый период, за который представлена декларация (например: февраль 2003 года). Формируется автоматически на основании реквизитов, указанных по кодам 3, 4, 5 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 8 | Дата представления декларации | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 11 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 9 | Документы, представленные налогоплательщиком в соответствии со статьей 165 Налогового кодекса Российской Федерации | Документы, представленные налогоплательщиком в соответствии со статьей 165 Налогового кодекса Российской Федерации вместе с налоговой декларацией | Формируется автоматически из реквизита по коду 5 из Приложения N 9 к настоящим Единым требованиям. При необходимости производится корректировка. Должны быть указаны документы, представляемые налогоплательщиком в соответствии со статьей 165 Налогового кодекса Российской Федерации |
| 10 | Сумма НДС, предъявленная налогоплательщиком к возмещению | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 2 из Приложения N 2 к настоящим Единым требованиям |
| 11 | Период проведения проверки | Результаты контрольной работы | Указывается дата начала проверки и дата ее окончания. Дата начала проверки формируется автоматически из реквизита по коду 11 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям. Дата окончания проверки заполняется ручным вводом, указывается дата подготовки проекта решения, показатели которого сформированы в настоящем Приложении |
| 12 | Описательная часть решения | Результаты контрольной работы | Заполняется в произвольной форме. Указываются сведения о полноте представления всех необходимых документов, подтверждающих обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, и о соответствии их требованиям статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации; со ссылкой на результаты проведенных налоговым органом мероприятий налогового контроля; сумма налога на добавленную стоимость, предъявленная к возмещению; основания отказа (полностью или частично) в возмещении со ссылкой на положения Налогового кодекса Российской Федерации. При формировании описательной части решения используется информация реквизита по коду 12 из Приложения N 9 к настоящим Единым требованиям и, при необходимости, из реквизитов по кодам 6 - 11 из Приложения N 4 к настоящим Единым требованиям. Также может использоваться НСИ о нарушениях законодательства о налогах и сборах |
| 13 | Сумма НДС, отказанная в возмещении | Результаты контрольной работы | Указывается соответствующее значение суммы НДС, отказанной в возмещении. Вводится вручную |
| 14 | Сумма НДС, признанная к возмещению | Результаты контрольной работы | Указывается соответствующее значение суммы НДС, признанной к возмещению. Вводится вручную |
| 15 | Сумма НДС, ранее уплаченная с авансов и предоплаты, признанная к возмещению | Результаты контрольной работы | Формируется автоматически из соответствующих строк реквизита по коду 5 Приложения N 4 к настоящим Единым требованиям. При необходимости может корректироваться вручную |
| 16 | Должность лица, подготовившего проект решения | Выбирается из справочника должностных лиц налогового органа | |
| 17 | Ф.И.О. лица, подготовившего проект решения | Выбирается из справочника должностных лиц налогового органа | |
| 18 | Должность лица, вынесшего решение | Может принимать одно из значений: руководитель налогового органа; заместитель руководителя налогового органа | |
| 19 | Ф.И.О. руководителя (заместителя руководителя) налогового органа, вынесшего решение | Выбирается из справочника должностных лиц налогового органа | |
| 20 | Номер решения | Журнал регистрации Решений, вынесенных в соответствии со статьями 101, или 101.1, или 176 НК РФ | Формируется автоматически |
| 21 | Дата решения | Заполняется автоматически текущей датой или вводится вручную |
В отношении налоговых деклараций (первичных и уточненных) по налогу на добавленную стоимость, представляемых за налоговые периоды 2007 и 2008 годов
| Код реквизита | Реквизит | Источник реквизита | Описание формирования реквизита |
|---|---|---|---|
| 2.1 | Полное наименование организации | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 6 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 2.2 | ИНН организации | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 7 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 2.3 | КПП по месту нахождения организации | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 8 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 2.4 | Ф.И.О. индивидуального предпринимателя | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 9 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 2.5 | ИНН индивидуального предпринимателя | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 10 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 2.6 | Регистрационный номер декларации | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 12 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 2.7 | Налоговый период, за который представлена декларация | Декларация | Указывается налоговый период, за который представлена декларация (например: февраль 2006 года). Формируется автоматически на основании реквизитов, указанных по кодам 3, 4, 5 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 2.8 | Дата представления декларации | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 11 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 2.9 | Документы, представленные налогоплательщиком вместе с налоговой декларацией по налогу на добавленную стоимость | Документы, представленные налогоплательщиком вместе с налоговой декларацией по налогу на добавленную стоимость | Формируется автоматически из реквизита по коду 2.15 из Приложения N 25 к настоящим Единым требованиям. При необходимости производится корректировка. Должны быть указаны документы, представленные вместе с налоговой декларацией по налогу на добавленную стоимость |
| 2.10 | Сумма НДС, право на возмещение которой заявлено в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 2 из Приложения N 2 к настоящим Единым требованиям |
| 2.11 | Период проведения проверки | Результаты контрольной работы | Указывается дата начала проверки и дата ее окончания. Дата начала проверки формируется автоматически из реквизита по коду 2.2 из Приложения N 4 к настоящим Единым требованиям. Дата окончания проверки. Формируется автоматически из реквизита по коду 2.12 из Приложения N 4 к настоящим Единым требованиям. |
| 2.13 | Сумма НДС, в возмещении которой отказано | Результаты контрольной работы | Указывается соответствующее значение суммы НДС, в возмещении которой отказано. Формируется автоматически из реквизита по коду 2.6 Приложения N 4 к настоящим Единым требованиям или при необходимости может корректироваться вручную. |
| 2.16 | Должность лица, подготовившего проект решения | Выбирается из справочника должностных лиц налогового органа | |
| 2.17 | Ф.И.О. лица, подготовившего проект решения | Выбирается из справочника должностных лиц налогового органа | |
| 2.18 | Должность лица, которым принято решение | Может принимать одно из значений: руководитель налогового органа; заместитель руководителя налогового органа | |
| 2.19 | Ф.И.О. начальника (заместителя начальника) налогового органа, которым принято решение | Выбирается из справочника должностных лиц налогового органа | |
| 2.20 | Номер решения | Журнал регистрации Решений, вынесенных в соответствии со статьями 101, или 101.4, или 176, или 203 НК РФ | Формируется автоматически |
| 2.21 | Дата решения | Заполняется автоматически текущей датой или вводится вручную | |
| 2.22 | Наименование населенного пункта | ОКАТО | Выбирается из общероссийского кодификатора объектов административно-территориального деления (ОКАТО) |
| 2.23 | Наименование налогового органа | Классификатор СОНО | Формируется автоматически |
| 2.24 | Иные документы, полученные налоговым органом и (или) представленные налогоплательщиком после окончания камеральной налоговой проверки | Документы, полученные налоговым органом и (или) представленные налогоплательщиком после окончания камеральной налоговой проверки | Вводится вручную. Указываются наименования, даты, номера документов, полученные налоговым органом и (или) представленные налогоплательщиком после окончания камеральной налоговой проверки |
| 2.25 | Номер решения, вынесенного в соответствии со статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации | Решение, вынесенное в соответствии со статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации | Формируется автоматически из реквизита по коду 2.21 из Приложения N 6 или по коду 2.21 из Приложения N 7 к настоящим Единым требованиям |
| 2.26 | Дата решения, вынесенного в соответствии со статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации | Решение, вынесенное в соответствии со статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации | Формируется автоматически из реквизита по коду 2.22 из Приложения N 6 или по коду 2.22 из Приложения N 7 к настоящим Единым требованиям |
| 2.27 | Сумма реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по НДС по которой признано обоснованной | Результаты контрольной работы | Формируется автоматически из реквизита по коду 2.5 из Приложения N 4 к настоящим Единым требованиям. При необходимости может корректироваться вручную. |
| 2.28 | Сумма реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по НДС по которой признано необоснованной | Результаты контрольной работы | Формируется автоматически из реквизита по коду 2.6 из Приложения N 4 к настоящим Единым требованиям (графа 2 строки 020 раздела 5 налоговой декларации по КНД 1151001). При необходимости может корректироваться вручную. |
| 2.29 | Сумма завышенной (заниженной) налоговой базы | Результаты контрольной работы | Формируется автоматически из реквизита по коду 2.6 Приложения N 4 к настоящим Единым требованиям, сформированным суммированием показателей из графы 4 по коду строки 180 раздела 3, графы 2 по коду строки 020 раздела 5, графы 2 по коду строки 020 раздела 7 налоговой декларации по КНД 1151001. При необходимости может корректироваться вручную. |
| 2.30 | Дата получения налогоплательщиком решения | Решение о возмещении (полностью или частично) суммы НДС, заявленной к возмещению | Указывается дата вручения (получения) налогоплательщику(ом) или его представителю(ем) решения |
| 2.31 | Сумма налоговых вычетов по НДС, применение которых признано необоснованным | Результаты контрольной работы | Формируется автоматически из реквизита по коду 2.6 настоящего Приложения N 4 к настоящим Единым требованиям или при необходимости может корректироваться вручную. |
| 2.32 | Вид решения, вынесенного в соответствии со статьей 101 налогового кодекса Российской Федерации | Решение, вынесенное в соответствии со статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации | Может принимать одно из значений: - решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; - решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения |
В отношении налоговых деклараций (первичных и уточненных) по налогу на добавленную стоимость, представляемых начиная с налоговых периодов 2009 года
| Код реквизита | Реквизит | Источник реквизита | Описание формирования реквизита |
|---|---|---|---|
| 3.1 | Полное наименование организации | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 6 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 3.2 | ИНН организации | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 7 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 3.3 | КПП по месту нахождения организации | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 8 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 3.4 | Ф.И.О. индивидуального предпринимателя | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 9 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 3.5 | ИНН индивидуального предпринимателя | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 10 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 3.6 | Регистрационный номер декларации | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 12 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 3.7 | Налоговый период, за который представлена декларация | Декларация | Указывается налоговый период, за который представлена декларация (например: февраль 2006 года). Формируется автоматически на основании реквизитов, указанных по кодам 3, 4, 5 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 3.8 | Дата представления декларации | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 11 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 3.9 | Документы, представленные налогоплательщиком вместе с налоговой декларацией по налогу на добавленную стоимость | Документы, представленные налогоплательщиком вместе с налоговой декларацией по налогу на добавленную стоимость | Формируется автоматически из реквизита по коду 2.15 из Приложения N 25 к настоящим Единым требованиям. При необходимости производится корректировка. Должны быть указаны документы, представленные вместе с налоговой декларацией по налогу на добавленную стоимость |
| 3.10 | Сумма НДС, право на возмещение которой заявлено в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 2 из Приложения N 2 к настоящим Единым требованиям |
| 3.11 | Период проведения проверки | Результаты контрольной работы | Указывается дата начала проверки и дата ее окончания. Дата начала проверки формируется автоматически из реквизита по коду 2.2 из Приложения N 4 к настоящим Единым требованиям. Дата окончания проверки. Формируется автоматически из реквизита по коду 2.12 из Приложения N 4 к настоящим Единым требованиям. |
| 3.13 | Сумма НДС, в возмещении которой отказано | Результаты контрольной работы | Указывается соответствующее значение суммы НДС, в возмещении которой отказано. Формируется автоматически из реквизита по коду 2.6 Приложения N 4 к настоящим Единым требованиям или при необходимости может корректироваться вручную. |
| 3.16 | Должность лица, подготовившего проект решения | Выбирается из справочника должностных лиц налогового органа | |
| 3.17 | Ф.И.О. лица, подготовившего проект решения | Выбирается из справочника должностных лиц налогового органа | |
| 3.18 | Должность лица, которым принято решение | Может принимать одно из значений: руководитель налогового органа; заместитель руководителя налогового органа | |
| 3.19 | Ф.И.О. начальника (заместителя начальника) налогового органа, которым принято решение | Выбирается из справочника должностных лиц налогового органа | |
| 3.20 | Номер решения | Журнал регистрации Решений, вынесенных в соответствии со статьями 101, или 101.4, или 176, или 203 НК РФ | Формируется автоматически |
| 3.21 | Дата решения | Заполняется автоматически текущей датой или вводится вручную | |
| 3.22 | Наименование населенного пункта | ОКАТО | Выбирается из общероссийского кодификатора объектов административно-территориального деления (ОКАТО) |
| 3.23 | Наименование налогового органа | Классификатор СОНО | Формируется автоматически |
| 3.24 | Иные документы, полученные налоговым органом и (или) представленные налогоплательщиком после окончания камеральной налоговой проверки | Документы, полученные налоговым органом и (или) представленные налогоплательщиком после окончания камеральной налоговой проверки | Вводится вручную. Указываются наименования, даты, номера документов, полученные налоговым органом и (или) представленные налогоплательщиком после окончания камеральной налоговой проверки |
| 3.25 | Номер решения, вынесенного в соответствии со статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации | Решение, вынесенное в соответствии со статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации | Формируется автоматически из реквизита по коду 2.21 из Приложения N 6 или по коду 2.21 из Приложения N 7 к настоящим Единым требованиям |
| 3.26 | Дата решения, вынесенного в соответствии со статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации | Решение, вынесенное в соответствии со статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации | Формируется автоматически из реквизита по коду 2.22 из Приложения N 6 или по коду 2.22 из Приложения N 7 к настоящим Единым требованиям |
| 3.27 | Сумма реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по НДС по которой признано обоснованным | Результаты контрольной работы | Формируется автоматически из реквизита по коду 2.5 из Приложения N 4 к настоящим Единым требованиям. При необходимости может корректироваться вручную. |
| 3.28 | Сумма реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по НДС по которой признано необоснованным | Результаты контрольной работы | Формируется автоматически из реквизита по коду 2.6 из Приложения N 4 к настоящим Единым требованиям (графа 2 строки 020 раздела 5 налоговой декларации по КНД 1151001). При необходимости может корректироваться вручную. |
| 3.29 | Сумма завышенной (заниженной) налоговой базы | Результаты контрольной работы | Формируется автоматически из реквизита по коду 2.6 Приложения N 4 к настоящим Единым требованиям, сформированным суммированием показателей из графы 4 по коду строки 180 раздела 3, графы 2 по коду строки 020 раздела 5, графы 2 по коду строки 020 раздела 7 налоговой декларации по КНД 1151001. При необходимости может корректироваться вручную. |
| 3.30 | Дата получения налогоплательщиком решения | Решение о возмещении (полностью или частично) суммы НДС, заявленной к возмещению | Указывается дата вручения (получения) налогоплательщику(ом) или его представителю(ем) решения |
| 3.31 | Сумма налоговых вычетов по НДС, применение которых признано необоснованным | Результаты контрольной работы | Формируется автоматически из реквизита по коду 2.6 настоящего Приложения N 4 к настоящим Единым требованиям или при необходимости может корректироваться вручную. |
| 3.32 | Вид решения, вынесенного в соответствии со статьей 101 налогового кодекса Российской Федерации | Решение, вынесенное в соответствии со статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации | Может принимать одно из значений: - решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; - решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения |
| 3.33 | Пункт статьи 176 Налогового кодекса Российской Федерации | Результаты контрольной работы | Указывается пункт статьи 176 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которым принимается решение об отказе в возмещении (полностью или частично) суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению. Данный реквизит может принимать следующее значение: 0 - решение об отказе в возмещении частично (п.3 ст.176 НК РФ). 1 - решение об отказе в возмещении полностью (п.3 ст.176 НК РФ); |
| 3.34 | Вид решения | Может принимать одно из значений: Решение об отказе в возмещении (полностью) суммы НДС, заявленной возмещению; Решение об отказе в возмещении (частично) суммы НДС, заявленной к возмещению Значение заполняется автоматически, в соответствии со значением реквизита по коду 3.33 из Приложения N 11 к настоящим Единым требованиям. |
Приложение N 16
к Единым требованиям к формированию
информационного ресурса "Камеральные
налоговые проверки",
утв. приказом Федеральной
налоговой службы
от ___.______ 2008 г. N ММ-3-06/_____@
К разделу XV «Реквизиты документов, формируемых в рамках действий по осуществлению налогового контроля, проводимого в процессе камеральной налоговой проверки, в том числе проверки обоснованности суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, или освобождения от уплаты акциза операций по реализации подакцизных товаров, помещенных под таможенный режим экспорта, и налоговых вычетов (до 01.01.2007 Реквизиты документов, формируемых в рамках действий по осуществлению налогового контроля, проводимых в процессе камеральной налоговой проверки, в том числе проверки обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость.)»
До 01.01.2007 Реквизиты требования о представлении документов лицом, связанным с деятельностью проверяемого налогоплательщика (контрагентом)
| Код реквизита | Реквизит | Источник реквизита | Описание формирования реквизита |
|---|---|---|---|
| 1 | Регистрационный номер декларации (расчета) | Декларация (расчет) | Формируется автоматически из реквизита по коду 12 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 2 | Полное наименование организации (контрагента) | База данных ЕГРН или сведения, имеющиеся у налогового органа | При заполнении используются сведения из базы данных ЕГРН (автоматический ввод) или заполняется вручную |
| 3 | ИНН организации (контрагента) | База данных ЕГРН или сведения, имеющиеся у налогового органа | При заполнении используются сведения из базы данных ЕГРН (автоматический ввод) или заполняется вручную |
| 4 | КПП по месту нахождения организации (контрагента) | База данных ЕГРН или сведения, имеющиеся у налогового органа | При заполнении используются сведения из базы данных ЕГРН (автоматический ввод) или заполняется вручную |
| 5 | Ф.И.О. физического лица (контрагента) | База данных ЕГРН или сведения, имеющиеся у налогового органа | При заполнении используются сведения из базы данных ЕГРН (автоматический ввод) или заполняется вручную |
| 6 | ИНН физического лица (при наличии) (контрагента) | База данных ЕГРН или сведения, имеющиеся у налогового органа | При заполнении используются сведения из базы данных ЕГРН (автоматический ввод) или заполняется вручную |
| 7 | Адрес места нахождения организации (контрагента) | База данных ЕГРН или сведения, имеющиеся у налогового органа | При заполнении используются сведения из базы данных ЕГРН (автоматический ввод) или заполняется вручную |
| 8 | Адрес места жительства физического лица (контрагента) | База данных ЕГРН или сведения, имеющиеся у налогового органа | При заполнении используются сведения из базы данных ЕГРН (автоматический ввод) или заполняется вручную |
| 9 | Полное наименование проверяемой организации | Декларация (расчет) (если проверяемая организация состоит на учете в налоговом органе, направляющем требование контрагенту) | Формируется автоматически из реквизита по коду 6 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| База данных ЕГРН или сведения, имеющиеся у налогового органа (если проверяемая организация состоит на учете в другом налоговом органе) | При заполнении используются сведения из базы данных ЕГРН (автоматический ввод) или заполняется вручную | ||
| 10 | ИНН проверяемой организации | Декларация (расчет) (если проверяемая организация состоит на учете в налоговом органе, направляющем требование контрагенту) | Формируется автоматически из реквизита по коду 7 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| База данных ЕГРН или сведения, имеющиеся у налогового органа (если проверяемая организация состоит на учете в другом налоговом органе) | При заполнении используются сведения из базы данных ЕГРН (автоматический ввод) или заполняется вручную | ||
| 11 | КПП по месту нахождения проверяемой организации | Декларация (расчет) (если проверяемая организация состоит на учете в налоговом органе, направляющем требование контрагенту) | Формируется автоматически из реквизита по коду 8 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| База данных ЕГРН или сведения, имеющиеся у налогового органа (если проверяемая организация состоит на учете в другом налоговом органе) | При заполнении используются сведения из базы данных ЕГРН (автоматический ввод) или заполняется вручную | ||
| 12 | Ф.И.О. проверяемого физического лица | Декларация (расчет) (если проверяемое физическое лицо состоит на учете в налоговом органе, направляющем требование контрагенту) | Формируется автоматически из реквизита по коду 9 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| База данных ЕГРН или сведения, имеющиеся у налогового органа (если проверяемое физическое лицо состоит на учете в другом налоговом органе) | При заполнении используются сведения из базы данных ЕГРН (автоматический ввод) или заполняется вручную | ||
| 13 | ИНН проверяемого физического лица (при наличии) | Декларация (расчет) (если проверяемое физическое лицо состоит на учете в налоговом органе, направляющем требование контрагенту) | Формируется автоматически из реквизита по коду 10 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям. Для физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, заполняется при наличии ИНН |
| База данных ЕГРН или сведения, имеющиеся у налогового органа (если проверяемое физическое лицо состоит на учете в другом налоговом органе) | При заполнении используются сведения из базы данных ЕГРН (автоматический ввод) или заполняется вручную | ||
| 14 | Адрес места нахождения проверяемой организации | База данных ЕГРН или сведения, имеющиеся у налогового органа | При заполнении используются сведения из базы данных ЕГРН (автоматический ввод) или заполняется вручную |
| 15 | Адрес места жительства проверяемого физического лица | База данных ЕГРН или сведения, имеющиеся у налогового органа | При заполнении используются сведения из базы данных ЕГРН (автоматический ввод) или заполняется вручную |
| 16 | Перечень истребуемых документов | Результат контрольной работы | Указываются реквизиты истребуемых документов (ручной ввод) |
| 17 | Наименование налогового органа | Классификатор СОНО | Формируется автоматически |
| 18 | Должность лица, подготовившего проект требования | Справочник должностных лиц налогового органа | При заполнении реквизита используется справочник должностных лиц налогового органа |
| 19 | Ф.И.О. лица, подготовившего проект требования | Справочник должностных лиц налогового органа | При заполнении реквизита используется справочник должностных лиц налогового органа |
| 20 | Должность лица, подписавшего требование | Может принимать одно из значений: руководитель налогового органа; заместитель руководителя налогового органа | |
| 21 | Ф.И.О. руководителя (заместителя руководителя) налогового органа, подписавшего требование | Классификатор должностных лиц налогового органа | Выбирается из справочника должностных лиц налогового органа |
| 22 | Классный чин руководителя (заместителя руководителя) налогового органа, подписавшего требование | Классификатор должностных лиц налогового органа | При заполнении реквизита используется классификатор должностных лиц налогового органа |
| 23 | Дата получения контрагентом требования о представлении документов | Требование о представлении документов | Указывается дата вручения (получения) контрагенту(ом) или его представителю(ем) требования о представлении документов |
| 24 | Номер требования | Требование о представлении документов | Формируется автоматически |
| 25 | Дата требования | Заполняется автоматически текущей датой или вводится вручную |
После 01.01.2007 Реквизиты требования о представлении документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках у контрагента или иных лиц
| Код реквизита | Реквизит | Источник реквизита | Описание формирования реквизита |
|---|---|---|---|
| 2.1 | Полное наименование организации | Декларация (расчет) | Формируется автоматически по коду реквизита 6 Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 2.2 | ИНН организации | Декларация (расчет) | Формируется автоматически по коду реквизита 7 Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 2.3 | КПП организации по месту нахождения | Декларация (расчет) | Формируется автоматически по коду реквизита 8 Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 2.4 | Ф.И.О. физического лица | Декларация (расчет) | Формируется автоматически по коду реквизита 9 Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 2.5 | ИНН физического лица (при наличии) | Декларация (расчет) | Формируется автоматически по коду реквизита 10 Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 2.6 | Место нахождения организации (место жительства физического лица) | КЛАДР или поручение об истребовании документов | Выборка из КЛАДР или копирование реквизита по коду 2.15 Приложения N 45 к Единым требованиям формирования ИР «ВНП» (Реквизиты, используемые для формирования поручения об истребовании документов (информации)) |
| 2.7 | Статья НК РФ, в соответствии с которой производится истребование документов | 93.1 | |
| 2.8 | Код мероприятия налогового контроля, при проведении которого производится истребование документов | <может принимать значения: 2 - камеральная налоговая проверка; 3 - иные мероприятия налогового контроля> | |
| 2.9 | Наименования, реквизиты, иные индивидуализирующие признаки документа, который поручается истребовать | Ручной ввод. Множественный реквизит. | |
| 2.10 | Период, к которому относится документ | Ручной ввод. Множественный реквизит. | |
| 2.11 | Описание информации, которую поручается истребовать | Ручной ввод. Множественный реквизит. | |
| 2.12 | Дата поручения об истребовании документов | Формируется автоматически | |
| 2.12.1 | Номер поручения об истребовании документов | Формируется автоматически | |
| 2.13 | Код налогового органа - инициатора поручения об истребовании документов | Формируется автоматически | |
| 2.14 | Номер Решения о проведении дополнительных мероприятия налогового контроля, на основании которого осуществляется истребование документов | Решение о назначении дополнительных мероприятий налогового контроля | Автоматическое копирование реквизитов из соответствующего Журнала регистрации Решений о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля. Данные реквизиты заполняются при наличии соответствующего Решения о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля |
| 2.15 | Дата Решения о проведении дополнительных мероприятия налогового контроля, на основании которого осуществляется истребование документов | Решение о назначении дополнительных мероприятий налогового контроля | |
| 2.16 | Наименование налоговой декларации, при камеральной проверке которой производится истребование документов | Декларация | Автоматическое копирование реквизитов соответствующего раздела ИР КНП |
| 2.17 | Налоговый (отчетный) период, год декларации | Декларация | Автоматическое копирование реквизитов соответствующего раздела ИР КНП |
| 2.18 | Наименование налогового органа | Классификатор СОНО | Формируется автоматически |
| 2.19 | Ф.И.О. должностного лица налогового органа | Справочник должностных лиц налогового органа | При заполнении реквизита используется справочник должностных лиц налогового органа |
| 2.20 | Должность | Справочник должностных лиц налогового органа | Может принимать одно из значений: руководитель налогового органа; заместитель руководителя налогового органа |
| 2.21 | Дата требования | Заполняется автоматически текущей датой или вводится вручную | |
| 2.22 | Номер требования | Журнал регистрации требований о представлении документов (информации) | Формируется автоматически |
| 2.23 | Дата получения налогоплательщиком требования о представлении документов (информации) | Требование о представлении документов (информации) | Ручной ввод |
| 2.24 | Признак исполнения требования | Может принимать одно из значений: 1 - требование исполнено; 2 - требование не исполнено; 3 - налогоплательщиком подготовлено письмо о продлении срока представления документов (информации) |
Приложение N 25
к Единым требованиям к формированию
информационного ресурса "Камеральные
налоговые проверки",
утв. приказом Федеральной
налоговой службы
от ___.______ 2008 г. N ММ-3-06/_____@
Раздел ХХI. Реквизиты для формирования акта камеральной налоговой проверки.
| Код реквизита | Реквизит | Источник реквизита | Описание формирования реквизита |
|---|---|---|---|
| 2.1 | Наименование населенного пункта | ОКАТО | Выбирается из общероссийского кодификатора объектов административно-территориального деления (ОКАТО) |
| 2.2 | Наименование налогового органа | Классификатор СОНО | Формируется автоматически |
| 2.3 | Полное наименование организации | Декларация (расчет) | Формируется автоматически из реквизита по коду 6 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 2.4 | ИНН организации | Декларация (расчет) | Формируется автоматически из реквизита по коду 7 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 2.5 | КПП по месту нахождения организации | Декларация (расчет) | Формируется автоматически из реквизита по коду 8 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 2.6 | Ф.И.О. физического лица | Декларация (расчет) | Формируется автоматически из реквизита по коду 9 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 2.7 | ИНН физического лица (при наличии) | Декларация (расчет) | Формируется автоматически из реквизита по коду 10 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям. Для физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, заполняется при наличии ИНН |
| 2.8 | Адрес местонахождения организации | БД ЕГРН | Формируется автоматически из БД ЕГРН налогового органа или ручной ввод |
| 2.9 | Место жительства физического лица | БД ЕГРН | Формируется автоматически из БД ЕГРН налогового органа или ручной ввод |
| 2.10 | Вид налоговой декларации (расчета) | Декларация (расчет) | Указывается наименование вида налога, по которому представлена декларация (расчет). Формируется автоматически на основании кода формы по классификатору КНД, указанному в реквизите по коду 1 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 2.11 | Вид документа | Декларация (расчет) | Формируется автоматически из реквизита по коду 2 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 2.12 | Регистрационный номер декларации (расчета) | Декларация (расчет) | Формируется автоматически из реквизита по коду 12 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 2.13 | Налоговый период, за который представлена декларация (расчет) | Декларация (расчет) | Указывается налоговый период, за который представлена декларация (расчет) (например: февраль 2006 года, полугодие 2006 года, III квартал 2006 года и т.д.). Формируется автоматически на основании реквизитов, указанных по кодам 3, 4, 5 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 2.14 | Дата представления декларации (расчета) | Декларация (расчет) | Формируется автоматически из реквизита по коду 11 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 2.15 | Документы, представленные налогоплательщиком вместе с налоговой декларацией по налогу на добавленную стоимость | Указывается наименование, дата, номера документов, представленных налогоплательщиком. Формируется с использованием ручного ввода. | |
| 2.16 | Иные документы | Результаты контрольной работы | Вводится вручную. Указываются виды проверенных документов и при необходимости перечень конкретных документов. |
| 2.17 | Дата начала камеральной проверки | Результаты контрольной работы | Формируется автоматически из реквизита по коду 2.2 из Приложения N 4 к настоящим Единым требованиям |
| 2.18 | Дата окончания камеральной проверки | Результаты контрольной работы | Формируется автоматически из реквизита по коду 2.12 из Приложения N 4 к настоящим Единым требованиям |
| 2.19 | Мероприятия налогового контроля, проведенные в процессе проведения КНП | Результат контрольной работы | При заполнении используется НСИ, содержащая перечень мероприятий налогового контроля. Формируется автоматически по коду реквизита 2.3 Приложения N 4 к настоящим Единым требованиям |
| 2.20 | Описательная часть | Результаты контрольной работы | Заполняется в произвольной форме. Указываются документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах и сборах и связанные с ними обстоятельства (их совершение) либо факты, что сумма налога к возмещению (уменьшению) или доплате (уплате) исчислена налогоплательщиком в завышенном размере (при отсутствии обстоятельств, исключающих привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения), как они установлены проверкой, а также предложения о принятии решения: - о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; - об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; - о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля. При наличии предложений о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля указывается, какие мероприятия налогового контроля проведены, чем вызвана необходимость проведения дополнительных мероприятий и каких, предполагаемая сумма налога к доначислению (уменьшению); - о возмещении частично суммы НДС, заявленной к возмещению; - об отказе в возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению; - о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению; - об отказе (полностью или частично) в возмещении суммы акциза. При заполнении используется информация реквизитов по кодам 2.6 - 2.11 из Приложения N 4 к настоящим Единым требованиям, а также при необходимости НСИ о нарушениях законодательства о налогах и сборах, налоговых правонарушениях |
| 2.21 | Суммы неуплаченного (не полностью уплаченного) налога (сбора) | Результаты контрольной работы | Формируется согласно КБК и ОКАТО из соответствующего значения реквизита по коду 2.6 Приложения N 4 к настоящим Единым требованиям (в зависимости от вида декларации (расчета)). При необходимости может корректироваться вручную |
| 2.22 | Сумма пени | Результаты контрольной работы | Формируется согласно КБК и ОКАТО, при наличии суммы в реквизите по коду 2.21 настоящего Приложения с учетом данных КРСБ, или вводится вручную на основании данных отдела камеральных проверок |
| 2.23 | Сумма уменьшения убытка, исчисленного при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций | Результаты контрольной работы | Формируется автоматически из соответствующего значения реквизита по коду 2.6 Приложения N 4 к настоящим Единым требованиям (в зависимости от вида декларации (расчета)). При необходимости может корректироваться вручную |
| 2.24 | Завышение налога на добавленную стоимость или акциза, предъявленного к возмещению из бюджета | Результаты контрольной работы | Указывается соответствующее значение суммы НДС или акциза, отказанной в возмещении. Формируется согласно КБК автоматически из соответствующего значения реквизита по коду 2.6 Приложения N 4 к настоящим Единым требованиям (в зависимости от вида декларации (расчета)). При необходимости может корректироваться вручную |
| 2.25 | Сумма налога (сбора), исчисленная в завышенном размере | Результаты контрольной работы | Формируется согласно КБК автоматически из соответствующего значения реквизита по коду 2.6 Приложения N 4 к настоящим Единым требованиям (в зависимости от вида декларации (расчета)). При необходимости может корректироваться вручную |
| 2.26 | Другие предложения проверяющих по устранению выявленных нарушений | Результаты контрольной работы | Может принимать значения: "привести учет доходов (расходов) и объектов налогообложения в соответствии с установленным законодательством порядком"; "внести необходимые исправления в бухгалтерский учет"; другие предложения" |
| 2.27 | Статья Налогового кодекса Российской Федерации, предусматривающая ответственность за совершение налогового правонарушения | Результаты контрольной работы | Указывается статья Налогового кодекса Российской Федерации, предусматривающая ответственность за совершение налогового правонарушения. При заполнении используется НСИ о налоговых правонарушениях |
| 2.28 | Должность лица, проводящего проверку | Справочник должностных лиц налогового органа | При заполнении реквизита используется справочник должностных лиц налогового органа |
| 2.29 | Ф.И.О. лица, проводящего проверку | Справочник должностных лиц налогового органа | При заполнении реквизита используется справочник должностных лиц налогового органа |
| 2.30 | Дата акта камеральной налоговой проверки | Заполняется автоматически текущей датой | |
| 2.31 | Номер акта камеральной налоговой проверки | Журнал регистрации актов | Формируется автоматически |
| 2.32 | Дата получения копии акта налогоплательщиком | Акт КНП | Формируется вручную. |
| 2.33 | Способ вручения акта налогоплательщику | Акт КНП | Указывается способ вручения акта налогоплательщику. Может принимать одно из значений: 0 - лично; 1 - по почте. |
Приложение N 28
к Единым требованиям к формированию
информационного ресурса "Камеральные
налоговые проверки",
утв. приказом Федеральной
налоговой службы
от ___.______ 2008 г. N ММ-3-06/_____@
Раздел XXIV «Реквизиты докладной записки по результатам проверки обоснованности освобождения от уплаты акциза операций по реализации подакцизных товаров, помещенных под таможенный режим экспорта»
| Код реквизита | Реквизит | Источник реквизита | Описание формирования реквизита |
|---|---|---|---|
| 2.1 | Вид налоговой декларации | Декларация | Указывается наименование вида налога, по которому представлена декларация. Формируется автоматически на основании кода формы по классификатору КНД, указанному в реквизите по коду 1 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 2.2 | Регистрационный номер декларации | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 12 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 2.3 | Налоговый период, за который представлена декларация | Декларация | Указывается налоговый период, за который представлена декларация (например: февраль 2006 года). Формируется автоматически на основании реквизитов, указанных по кодам 3, 4, 5 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 2.4 | Дата представления декларации | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 11 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 2.5 | Документы, представленные налогоплательщиком для подтверждения обоснованности освобождения от уплаты акциза операций по реализации подакцизных товаров, помещенных под таможенный режим экспорта, в том числе на территорию Республики Беларусь | Указываются наименования, даты, номера документов, представленных налогоплательщиком. Формируется с использованием ручного ввода. | |
| 2.6 | Сумма акциза по подакцизным товарам, реализованным за пределы таможенной территории Российской Федерации (в том числе на территорию Республики Беларусь), правомерность освобождения от уплаты которой документально подтверждена, по данным налогоплательщика | Декларация и (или) документы, предусмотренные Положением о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Российской Федерацией и Республикой Беларусь, являющимся неотъемлемой частью Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг от 15.09.2004 | - по КНД 1151084: по товарам, реализованным на экспорт, за исключением экспорта в Республику Беларусь формируется автоматически из реквизита по коду 2 из Приложения N 2 к настоящим Единым требованиям на основе данных графы 7 строки 140 раздела 2 декларации; по подакцизным товарам, реализованным в Республику Беларусь - на основе документов, подтверждающих факт экспорта в Республику Беларусь, Сумма акциза определяется по каждому КБК. Сумма акциза по каждому КБК определяется путем суммирования данных по видам подакцизных товаров, относящихся к одному КБК. Коды видов подакцизных товаров (КВПТ) приведены в графе 4 декларации. Соотношения КВПТ и КБК приведены в Контрольных соотношениях показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности, утвержденных 06.03.2007. - по КНД 1151074 реквизит формируется на основе данных графы 5 по строке 220 раздела 4 декларации. |
| 2.7 | Полное наименование организации | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 6 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 2.8 | ИНН организации | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 7 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 2.9 | КПП по месту нахождения организации | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 8 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 2.10 | Ф.И.О. индивидуального предпринимателя | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 9 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 2.11 | ИНН индивидуального предпринимателя | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 10 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 2.12 | Описательная часть | Результаты контрольной работы | Заполняется в произвольной форме. Указываются проведенные мероприятия налогового контроля с указанием сведений и документов, полученных у налогоплательщика, от других налоговых органов, от банков, таможенных органов, правоохранительных органов, Управления международного сотрудничества ФНС России и других организаций; документально подтвержденные выводы по фактам, выявленным в ходе анализа сведений (документов), представленных налогоплательщиком и полученных при проведении мероприятий налогового контроля; предложения о необходимости принятия решения об обоснованности (полностью или частично) или необоснованности освобождения от уплаты акцизов операций по реализации подакцизных товаров, помещенных под таможенный режим экспорта (в том числе на территорию Республики Беларусь) |
| 2.13 | Должность лица, проводящего проверку | Справочник должностных лиц налогового органа | При заполнении реквизита используется справочник должностных лиц налогового органа |
| 2.14 | Ф.И.О. лица, проводящего проверку | Справочник должностных лиц налогового органа | При заполнении реквизита используется справочник должностных лиц налогового органа |
| 2.15 | Дата докладной записки | Заполняется автоматически текущей датой | |
| 2.16 | Номер докладной записки | Журнал регистрации докладных записок | Формируется автоматически |
| 2.17 | Сумма акциза по подакцизным товарам, реализованным за пределы таможенной территории Российской Федерации (в том числе на территорию Республики Беларусь), правомерность освобождения от уплаты которой документально подтверждена, по данным налогового органа | документы, предусмотренные пунктом 7 статьи 198 Налогового кодекса Российской Федерации и (или) документы, предусмотренные Положением о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Российской Федерацией и Республикой Беларусь, являющимся неотъемлемой частью Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг от 15.09.2004 | Суммы акциза, указанные в пункте 2.6 настоящих Единых требований, скорректированные с учетом результатов контрольных мероприятий, в том числе с учетом соблюдения налогоплательщиком сроков представления документов, подтверждающих факт экспорта |
Приложение N 2
к приказу Федеральной налоговой службы
от 29 мая 2009 г. N ШТ-7-2/303
Приложение N 1
к Единым требованиям к формированию
информационного ресурса "Камеральные
налоговые проверки",
утв. приказом Федеральной
налоговой службы
от _________ г. N _______
Раздел XXVIII «Реквизиты уведомления налогоплательщику (плательщику сбора, налоговому агенту) о прекращении камеральной налоговой проверки в связи с представлением уточненной налоговой декларации (расчета)»
| Код реквизита | Реквизит | Источник реквизита | Описание формирования реквизита |
|---|---|---|---|
| 1.1 | Вид налоговой декларации (расчета) | Декларация (расчет) | Указывается наименование вида налога (сбора), по которому представлена декларация (расчет). Формируется автоматически на основании кода формы по классификатору КНД, указанному в реквизите по коду 1 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 1.2 | Налоговый (расчетный) период, за который представлена декларация (расчет) | Декларация (расчет) | Указывается налоговый (расчетный) период, за который представлена декларация (расчет) (например: февраль 2009 года). Формируется автоматически на основании реквизитов, указанных по кодам 3, 4, 5 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 1.3 | Регистрационный номер первичной (предыдущей уточненной) декларации (расчета) | Декларация (расчет) | Формируется автоматически из реквизита по коду 12 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 1.4 | Дата представления первичной (предыдущей уточненной) декларации (расчета) | Декларация (расчет) | Формируется автоматически на основе реквизита по коду 11 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 1.5 | Полное наименование организации | Декларация (расчет) | Формируется автоматически из реквизита по коду 6 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 1.6 | ИНН организации | Декларация (расчет) | Формируется автоматически из реквизита по коду 7 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 1.7 | КПП по месту нахождения организации | Декларация (расчет) | Формируется автоматически из реквизита по коду 8 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 1.8 | Ф.И.О. физического лица | Декларация (расчет) | Формируется автоматически из реквизита по коду 9 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 1.9 | ИНН физического лица (при наличии) | Декларация (расчет) | Формируется автоматически из реквизита по коду 10 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 1.10 | Описательная часть | Декларация (расчет) | Указывается: «В связи с представлением уточненной налоговой декларации (расчета) на основании пункта 9.1 статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации прекращена камеральная налоговая проверка первичной (предыдущей уточненной) налоговой декларации (расчета). Прекращение камеральной налоговой проверки означает прекращение всех действий налогового органа в отношении ранее поданной налоговой декларации (расчета). В отношении уточненной налоговой декларации (расчета) проводится камеральная налоговая проверка в общеустановленном порядке.». |
| 1.11 | Регистрационный номер уточненной декларации (расчета) | Декларация (расчет) | Формируется автоматически из реквизита по коду 12 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям уточненной декларации (расчета) |
| 1.12 | Дата фактического поступления в налоговый орган уточненной декларации (расчета) | Декларация (расчет) | Формируется автоматически из реквизита по коду 11.1 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 1.13 | Должность лица, сформировавшего Уведомление | Справочник должностных лиц налогового органа | При заполнении реквизита используется справочник должностных лиц налогового органа |
| 1.14 | Ф.И.О. лица, Сформировавшего Уведомление | Справочник должностных лиц налогового органа | При заполнении реквизита используется справочник должностных лиц налогового органа |
| 1.15 | Должность лица, подписавшего Уведомление | Справочник должностных лиц налогового органа | Может принимать одно из двух значений: руководитель налогового органа; заместитель руководителя налогового органа |
| 1.16 | Ф.И.О. руководителя (заместителя руководителя) налогового органа, подписавшего Уведомление | Справочник должностных лиц налогового органа | Выбирается из справочника должностных лиц налогового органа |
| 1.17 | Дата Уведомления | Заполняется автоматически текущей датой. При этом дата уведомления не может быть раньше, чем дата, указанная по коду 2.12.1 Приложения N 4 к настоящим Единым требованиям. | |
| 1.18 | Номер Уведомления | Формируется автоматически, по порядку нарастающим итогом в текущем году, по окончании года нумерация возобновляется. |
Приложение N 33
к Единым требованиям к формированию
информационного ресурса "Камеральные
налоговые проверки",
утв. приказом Федеральной
налоговой службы
от _________ г. N _____
Раздел XXIX «Реквизиты пояснительной записки к уточненной налоговой декларации (расчету)»
| Код реквизита | Реквизит | Источник реквизита | Описание формирования реквизита |
|---|---|---|---|
| 1.1 | Указанный налогоплательщиком номер пояснительной записки | Пояснительная записка | Заполняется при вводе данных сотрудником отдела ввода. В случае если налогоплательщик не указал номер пояснительной записки, данное поле заполняется значением «без номера». |
| 1.2 | Указанная налогоплательщиком дата пояснительной записки | Пояснительная записка | Заполняется при вводе данных сотрудником отдела ввода. В случае если налогоплательщик не указал дату пояснительной записки, данное поле заполняется значением «без даты». |
| 1.3 | Регистрационный номер пояснительной записки | Пояснительная записка | Формируются автоматически при вводе данных сотрудником отдела ввода |
| 1.4 | Дата представления пояснительной записки | Пояснительная записка | Заполняется автоматически текущей датой при вводе данных сотрудником отдела ввода. Возможна корректировка |
| 1.5 | Вид уточненной налоговой декларации | Декларация | Указывается наименование вида налога, по которому представлена декларация. Формируется автоматически на основании кода формы по классификатору КНД, указанному в реквизите по коду 1 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 1.6 | Регистрационный номер уточненной декларации | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 12 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 1.7 | Налоговый период, за который представлена уточненная декларация | Декларация | Указывается налоговый период, за который представлена декларация (например: февраль 2009 года). Формируется автоматически на основании реквизитов, указанных по кодам 3, 4, 5 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 1.8 | Дата представления уточненной декларации | Декларация | Формируется автоматически на основе реквизита по коду 11 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям и подлежит обязательной коррекции вручную исходя из даты фактического поступления уточненной декларации (расчета) в налоговый орган |
| 1.9 | Признак уточненной налоговой декларации | Формируется автоматически. Может корректироваться в ручную. Может принимать только одно из следующих следующее# значений: 1 - уточненная декларация (расчет) представлена в период проведения камеральной налоговой проверки первичной декларации (расчета); 2 - уточненная декларация (расчет) представлена в период проведения выездной налоговой проверки за тот же налоговый период и по тому же налогу; 3 - уточненная декларация представлена вне рамок камеральной или выездной налоговых проверок. | |
| 1.10 | Полное наименование организации | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 6 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 1.11 | ИНН организации | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 7 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 1.12 | КПП по месту нахождения организации | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 8 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 1.13 | Ф.И.О. индивидуального предпринимателя | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 9 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 1.14 | ИНН индивидуального предпринимателя | Декларация | Формируется автоматически из реквизита по коду 10 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям |
| 1.15 | Описательная часть | Указывается: «Уточненная налоговая декларация (расчет) представлена в связи с самостоятельной оценкой налогоплательщиком рисков согласно критериям, разработанным в соответствии с приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@.». | |
| 1.16 | Должность лица внесшего сведения | Справочник должностных лиц налогового органа | При заполнении реквизита используется справочник должностных лиц налогового органа |
| 1.17 | Ф.И.О. лица внесшего сведения | Справочник должностных лиц налогового органа | При заполнении реквизита используется справочник должностных лиц налогового органа |
Приложение N 34
к Единым требованиям к формированию
информационного ресурса "Камеральные
налоговые проверки",
утв. приказом Федеральной
налоговой службы
от ___.______ 2008 г. N ММ-3-06/_____@
Раздел XXX «Реквизиты решения о привлечении к ответственности за совершение нарушения законодательства об обязательном пенсионном страховании»
| Код реквизита | Реквизит | Источник реквизита | Описание формирования реквизита |
|---|---|---|---|
| 1.1 | Наименование территориального органа Пенсионного фонда Российской Федерации, которое вынесло решение | Решение о привлечении | Формируются при вводе данных, из решения о привлечении к ответственности за совершение нарушения законодательства об обязательном пенсионном страховании (далее в данном разделе - Решение). |
| 1.2 | Дата решения | Решение о привлечении | |
| 1.3 | Номер решения | Решение о привлечении | |
| 1.4 | Наименование населенного пункта составления решения | Решение о привлечении; ОКАТО | Формируются при вводе данных из Решения. Может выбираться из общероссийского кодификатора объектов административно-территориального деления (ОКАТО). Корректировка |
| 1.5 | Номер акта камеральной налоговой проверки, по которому принято решение | Решение о привлечении; Акт КНП | Формируются при вводе данных из Решения. Могут использоваться реквизиты по коду 2.31 из Приложения N 25 к настоящим Единым требованиям. Корректировка |
| 1.6 | Дата акта камеральной налоговой проверки, по которому принято решение | Решение о привлечении; Акт КНП | Формируются при вводе данных из Решения. Могут использоваться реквизиты по коду 2.30 из Приложения N 25 к настоящим Единым требованиям. Корректировка |
| 1.7 | Полное наименование организации - страхователя привлеченной к ответственности | Решение о привлечении; Акт КНП; ЕГРН | Формируются при вводе данных из Решения. Могут использоваться реквизиты по коду 2.3 из Приложения N 25 к настоящим Единым требованиям. Могут использоваться сведения из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН). Корректировка |
| 1.8 | ИНН организации - страхователя привлеченной к ответственности | Решение о привлечении; Акт КНП; ЕГРН | Формируются при вводе данных из Решения. Могут использоваться реквизиты по коду 2.4 из Приложения N 25 к настоящим Единым требованиям. Могут использоваться сведения из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН). Корректировка |
| 1.9 | КПП по месту нахождения организации - страхователя привлеченной к ответственности | Решение о привлечении; Акт КНП; ЕГРН | Формируются при вводе данных из Решения. Могут использоваться реквизиты по коду 2.5 из Приложения N 25 к настоящим Единым требованиям. Могут использоваться сведения из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН). Корректировка |
| 1.10 | Ф.И.О. физического лица - страхователя привлеченного к ответственности | Решение о привлечении; Акт КНП; ЕГРН | Формируются при вводе данных из Решения. Могут использоваться реквизиты по коду 2.6 из Приложения N 25 к настоящим Единым требованиям. Могут использоваться сведения из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН). Корректировка |
| 1.11 | ИНН физического лица (при наличии) - страхователя привлеченного к ответственности | Решение о привлечении; Акт КНП; ЕГРН | Формируются при вводе данных из Решения. Могут использоваться реквизиты по коду 2.7 из Приложения N 25 к настоящим Единым требованиям. Могут использоваться сведения из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН). Корректировка |
| 1.12 | Страховой номер индивидуального лицевого счета - страхователя привлеченного к ответственности | Решение о привлечении | Формируются при вводе данных из Решения. |
| 1.13 | Регистрационный номер декларации (расчета) | Акт КНП | Формируется автоматически из реквизита по коду 2.12 из Приложения N 25 к настоящим Единым требованиям |
| 1.14 | Вид декларации (расчета) | Решение о привлечении | Указывается: Декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам или Расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам. Корректировка |
| 1.15 | Код формы по классификатору КНД | Решение о привлечении; Декларация (расчет) | Должно принимать значения: 1151065 или 1151058. Формируются при вводе данных из Решения. Могут использоваться реквизиты по коду 1 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям. Корректировка |
| 1.16 | Расчетный (отчетный) период, за который представлена декларация (расчет) | Решение о привлечении; Акт КНП | Указывается расчетный (отчетный) период, за который представлена декларация (расчет) (например: I квартал 2009 года, полугодие 2009 года и т.д.) Формируются при вводе данных из Решения. Могут использоваться реквизиты по коду 2.13 из Приложения N 25 к настоящим Единым требованиям. Корректировка. |
| 1.17 | Статья, пункт, номер и дата закона об обязательном пенсионном страховании, предусматривающие ответственность за совершенное нарушение | Решение о привлечении | Указывается статья, пункт, номер и дата закона, предусматривающие ответственность за совершение за совершенное нарушения законодательства об обязательном пенсионном страховании. Формируются при вводе данных из Решения. |
| 1.18 | Сумма штрафа | Решение о привлечении | Формируются при вводе данных из Решения. |
| 1.19 | Сумма неуплаченного (не полностью уплаченного) страхового взноса | Решение о привлечении | |
| 1.20 | Сумма пени | Решение о привлечении | |
| 1.21 | Должность лица, вынесшего Решение | Решение о привлечении | |
| 1.22 | Ф.И.О. лица, вынесшего Решение | Решение о привлечении | |
| 1.23 | Дата вступления Решения в силу | Решение о привлечении |
Приложение N 35
к Единым требованиям к формированию
информационного ресурса "Камеральные
налоговые проверки",
утв. приказом Федеральной
налоговой службы
от ___.______ 2008 г. N ММ-3-06/_____@
Раздел XXXI «Реквизиты решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение нарушения законодательства об обязательном пенсионном страховании»
| Код реквизита | Реквизит | Источник реквизита | Описание формирования реквизита |
|---|---|---|---|
| 1.1 | Наименование территориального органа Пенсионного фонда Российской Федерации, которое вынесло решение | Решение о привлечении | Формируются при вводе данных, из решения о привлечении к ответственности за совершение нарушения законодательства об обязательном пенсионном страховании (далее в данном разделе - Решение). |
| 1.2 | Дата решения | Решение о привлечении | |
| 1.3 | Номер решения | Решение о привлечении | |
| 1.4 | Наименование населенного пункта составления решения | Решение о привлечении; ОКАТО | Формируются при вводе данных из Решения. Может выбираться из общероссийского кодификатора объектов административно-территориального деления (ОКАТО). Корректировка |
| 1.5 | Номер акта камеральной налоговой проверки, по которому принято решение | Решение о привлечении; Акт КНП | Формируются при вводе данных из Решения. Могут использоваться реквизиты по коду 2.31 из Приложения N 25 к настоящим Единым требованиям. Корректировка |
| 1.6 | Дата акта камеральной налоговой проверки, по которому принято решение | Решение о привлечении; Акт КНП | Формируются при вводе данных из Решения. Могут использоваться реквизиты по коду 2.30 из Приложения N 25 к настоящим Единым требованиям. Корректировка |
| 1.7 | Полное наименование организации - страхователя привлеченной к ответственности | Решение о привлечении; Акт КНП; ЕГРН | Формируются при вводе данных из Решения. Могут использоваться реквизиты по коду 2.3 из Приложения N 25 к настоящим Единым требованиям. Могут использоваться сведения из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН). Корректировка |
| 1.8 | ИНН организации - страхователя привлеченной к ответственности | Решение о привлечении; Акт КНП; ЕГРН | Формируются при вводе данных из Решения. Могут использоваться реквизиты по коду 2.4 из Приложения N 25 к настоящим Единым требованиям. Могут использоваться сведения из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН). Корректировка |
| 1.9 | КПП по месту нахождения организации - страхователя привлеченной к ответственности | Решение о привлечении; Акт КНП; ЕГРН | Формируются при вводе данных из Решения. Могут использоваться реквизиты по коду 2.5 из Приложения N 25 к настоящим Единым требованиям. Могут использоваться сведения из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН). Корректировка |
| 1.10 | Ф.И.О. физического лица - страхователя привлеченного к ответственности | Решение о привлечении; Акт КНП; ЕГРН | Формируются при вводе данных из Решения. Могут использоваться реквизиты по коду 2.6 из Приложения N 25 к настоящим Единым требованиям. Могут использоваться сведения из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН). Корректировка |
| 1.11 | ИНН физического лица (при наличии) - страхователя привлеченного к ответственности | Решение о привлечении; Акт КНП; ЕГРН | Формируются при вводе данных из Решения. Могут использоваться реквизиты по коду 2.7 из Приложения N 25 к настоящим Единым требованиям. Могут использоваться сведения из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН). Корректировка |
| 1.12 | Страховой номер индивидуального лицевого счета- страхователя привлеченного к ответственности | Решение о привлечении | Формируются при вводе данных из Решения. |
| 1.13 | Регистрационный номер декларации (расчета) | Акт КНП | Формируется автоматически из реквизита по коду 2.12 из Приложения N 25 к настоящим Единым требованиям |
| 1.14 | Вид декларации (расчета) | Решение о привлечении | Указывается: Декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам или Расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам. Корректировка |
| 1.15 | Код формы по классификатору КНД | Решение о привлечении; Декларация (расчет) | Должно принимать значения: 1151065 или 1151058. Формируются при вводе данных из Решения. Могут использоваться реквизиты по коду 1 из Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям. Корректировка |
| 1.16 | Расчетный (отчетный) период, за который представлена декларация (расчет) | Решение о привлечении; Акт КНП | Указывается расчетный (отчетный) период, за который представлена декларация (расчет) (например: I квартал 2009 года, полугодие 2009 года и т.д.) Формируются при вводе данных из Решения. Могут использоваться реквизиты по коду 2.13 из Приложения N 25 к настоящим Единым требованиям. Корректировка. |
| 1.17 | Статья, пункт, номер и дата закона предусматривающие возможность принятия Решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение нарушения законодательства об обязательном пенсионном страховании | Решение о привлечении | Указывается пункт статьи 109 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которым принимается Решение об отказе в привлечении. Данный реквизит может принимать следующие значения: 1 - отсутствие события налогового правонарушения; 2 - отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения; 3 - совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, физическим лицом, не достигшим к моменту совершения деяния шестнадцатилетнего возраста; 4 - истечение срока давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Либо способом ручного набора (корректировки) указывается иное основание (не из ст. 109 НК РФ). Данный реквизит формируются при вводе данных из Решения, и может иметь множественный характер |
| 1.18 | Сумма неуплаченного (не полностью уплаченного) страхового взноса | Решение о привлечении | Формируются при вводе данных из Решения. |
| 1.19 | Сумма пени | Решение о привлечении | |
| 1.20 | Должность лица, вынесшего Решение | Решение о привлечении | |
| 1.21 | Ф.И.О. лица, вынесшего Решение | Решение о привлечении | |
| 1.22 | Дата вступления Решения в силу | Решение о привлечении |
Приложение N 3
к приказу Федеральной налоговой службы
от 29 мая 2009 г. N ШТ-7-2/303
Приложение N 2
к Единым требованиям к формированию
информационного ресурса "Выездные
налоговые проверки",
утв. приказом Федеральной
налоговой службы
от ___.______ 2008 г. N ММ-3-06/_____@
Раздел II "Реквизиты для формирования решения о проведении выездной налоговой проверки
(до 01.01.2007 года решения (постановления) о проведении выездной (повторной выездной) налоговой проверки) "
до 01.01.2007
| Код реквизита | Реквизит | Источник реквизита | Описание формирования реквизита |
|---|---|---|---|
| 1 | Наименование населенного пункта | Выбирается из общероссийского кодификатора объектов административно-территориального деления (ОКАТО) | |
| 2 | Наименование налогового органа | Выбирается из справочника СОУН | |
| 3 | Должностное лицо налогового органа, вынесшее решение о проведении ВНП (повторной ВНП) (руководитель (заместитель руководителя) налогового органа) | Выбирается из справочника должностных лиц налогового органа | |
| 4 | Классный чин руководителя (заместителя руководителя) налогового органа | Выбирается из справочника должностных лиц налогового органа | |
| 5 | Ф.И.О. руководителя (заместителя руководителя) налогового органа | Выбирается из справочника должностных лиц налогового органа | |
| 6 | Должность проверяющего | Выбирается из справочника должностных лиц налогового органа. Если данный реквизит относится к сотруднику правоохранительного органа, то он вводится вручную | |
| 7 | Классный чин проверяющего | Выбирается из справочника должностных лиц налогового органа. Если данный реквизит относится к сотруднику правоохранительного органа, то он вводится вручную | |
| 8 | Ф.И.О. проверяющего | Выбирается из справочника должностных лиц налогового органа. Если данный реквизит относится к сотруднику правоохранительного органа, то он вводится вручную | |
| 9 | Наименование нижестоящего налогового органа | Выбирается из справочника СОУН | |
| 10 | Описательная часть постановления о проведении повторной ВНП | Ручной ввод. Излагаются обстоятельства, вызвавшие необходимость назначения повторной выездной налоговой проверки | |
| 11 | Полное наименование организации | БД ЕГРН | Заполняется автоматически из БД ЕГРН налогового органа |
| 12 | ИНН организации | БД ЕГРН | Заполняется автоматически из БД ЕГРН налогового органа |
| 13 | КПП организации по месту нахождения | БД ЕГРН | Заполняется автоматически из БД ЕГРН налогового органа |
| 14 | Наименование филиала (представительства) организации, подлежащего проверке | БД ЕГРН | Заполняется автоматически из БД ЕГРН налогового органа |
| 15 | ИНН/КПП филиала (представительства) | БД ЕГРН | Заполняется автоматически из БД ЕГРН налогового органа |
| 16 | Ф.И.О индивидуального предпринимателя (Ф.И.О. физического лица) | БД ЕГРН | Заполняется автоматически из БД ЕГРН налогового органа |
| 17 | ИНН индивидуального предпринимателя (физического лица (при наличии)) | БД ЕГРН | Заполняется автоматически из БД ЕГРН налогового органа |
| 17.1 | Категория налогоплательщика | Может принимать одно из значений: 1 - крупнейший; 2 - основной; 3 - прочие | |
| 18 | Проверяемый период (с __ по __) | План проведения ВНП | Формируется автоматически по коду реквизита 11 Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям или вводится вручную |
| 19 | Вопросы проверки | План проведения ВНП | Формируется автоматически по коду реквизита 9 Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям или вводится вручную |
| 20 | Дата решения (постановления) | Заполняется автоматически текущей датой или вводится вручную | |
| 21 | Номер решения (постановления) о проведении ВНП | Журнал регистрации решений (постановлений) о проведении ВНП (повторной ВНП), Решений (постановлений) о внесении дополнений (изменений) в решение (постановление) о проведении выездной (повторной выездной) налоговой проверки, Решений о приостановлении выездной (повторной выездной) налоговой проверки | Формируется автоматически |
| 22 | Дата ознакомления налогоплательщика (его представителя) с решением (постановлением) о проведении ВНП (повторной ВНП) | Решение (постановление) о проведении выездной (повторной выездной) налоговой проверки | Ручной ввод |
после 01.01.2007 года
| Код реквизита | Реквизит | Источник реквизита | Описание формирования реквизита |
|---|---|---|---|
| 2.1 | Место составления | Выбирается из общероссийского кодификатора объектов административно-территориального деления (ОКАТО) | |
| 2.2 | Наименование налогового органа | Выбирается из справочника СОУН | |
| 2.3 | Должностное лицо налогового органа, вынесшее решение о проведении ВНП (начальник (заместитель начальника) налогового органа) | Выбирается из справочника должностных лиц налогового органа | |
| 2.4 | Фамилия, инициалы руководителя (заместителя руководителя) налогового органа | Выбирается из справочника должностных лиц налогового органа | |
| 2.5 | Должность проверяющего | Выбирается из справочника должностных лиц налогового органа. Если данный реквизит относится к сотруднику правоохранительного органа, то он вводится вручную | |
| 2.6 | Ф.И.О. проверяющего | Выбирается из справочника должностных лиц налогового органа. Если данный реквизит относится к сотруднику правоохранительного органа, то он вводится вручную | |
| 2.7 | Должность руководителя проверяющей группы (бригады) | Выбирается из справочника должностных лиц налогового органа. Если данный реквизит относится к сотруднику правоохранительного органа, то он вводится вручную | |
| 2.8 | Ф.И.О. руководителя проверяющей группы (бригады) | Выбирается из справочника должностных лиц налогового органа. | |
| 2.9 | Основание проведения ВНП | Может принимать одно из значений: 1 - ВНП 2 - повторная ВНП в порядке контроля; 3 - повторная ВНП в связи с предоставлением уточненной налоговой декларации; 4 - ВНП в связи с реорганизацией; 5 - ВНП в связи с ликвидацией. | |
| 2.10 | Наименование нижестоящего налогового органа | Выбирается из справочника СОУН | |
| 2.11 | Полное наименование организации | БД ЕГРН | Заполняется автоматически из БД ЕГРН налогового органа |
| 2.12 | ИНН организации | БД ЕГРН | Заполняется автоматически из БД ЕГРН налогового органа |
| 2.13 | КПП организации по месту нахождения | БД ЕГРН | Заполняется автоматически из БД ЕГРН налогового органа |
| 2.14 | Наименование филиала (представительства) организации, подлежащего проверке | БД ЕГРН | Заполняется автоматически из БД ЕГРН налогового органа |
| 2.15 | ИНН/КПП филиала (представительства) | БД ЕГРН | Заполняется автоматически из БД ЕГРН налогового органа |
| 2.16 | Ф.И.О физического лица | БД ЕГРН | Заполняется автоматически из БД ЕГРН налогового органа |
| 2.17 | ИНН физического лица (при наличии) | БД ЕГРН | Заполняется автоматически из БД ЕГРН налогового органа |
| 2.17.1 | Категория налогоплательщика | Может принимать одно из значений: 1 - крупнейший; 2 - основной; 3 - прочие Признак крупнейшего формируется автоматизировано, на основании НСИ в соответствии со списком крупнейших налогоплательщиков | |
| 2.18 | Проверяемый период (с __ по __) | План проведения ВНП | Формируется автоматически по коду реквизита 11 Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям или вводится вручную |
| 2.19 | Перечень проверяемых налогов и сборов | План проведения ВНП | Формируется автоматически по коду реквизита 9 Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям или вводится вручную |
| 2.20 | Дата решения | Заполняется автоматически текущей датой или вводится вручную | |
| 2.21 | Номер решения о проведении ВНП | Журнал регистрации решений о проведении ВНП, Решений о внесении изменений в Решение о проведении ВНП, Решений о приостановлении проведения ВНП, Решений о возобновлении проведения ВНП | Формируется автоматически |
| 2.22 | Дата ознакомления налогоплательщика (его представителя) с решением (постановлением) о проведении ВНП (повторной ВНП) | Решение (постановление) о проведении выездной (повторной выездной) налоговой проверки | Ручной ввод |
Приложение N 5
к Единым требованиям к формированию
информационного ресурса "Выездные
налоговые проверки",
утв. приказом Федеральной
налоговой службы
от ___.______ 2008 г. N ММ-3-06/_____@
К Разделу V "Реквизиты для формирования требования о представлении документов (информации)
(до 01.01.2007 г. требования о представлении документов налогоплательщиком"
до 01.01.2007 года
| Код реквизита | Реквизит | Источник реквизита | Описание формирования реквизита |
|---|---|---|---|
| 1 | Полное наименование организации | Решение о проведении ВНП (постановление о проведении повторной ВНП) | Формируется автоматически по коду реквизита 11 Приложения N 2 к настоящим Единым требованиям |
| 2 | ИНН организации | Решение о проведении ВНП (постановление о проведении повторной ВНП) | Формируется автоматически по коду реквизита 12 Приложения N 2 к настоящим Единым требованиям |
| 3 | КПП организации по месту нахождения | Решение о проведении ВНП (постановление о проведении повторной ВНП) | Формируется автоматически по коду реквизита 13 Приложения N 2 к настоящим Единым требованиям |
| 4 | Ф.И.О. индивидуального предпринимателя (Ф.И.О. физического лица) | Решение о проведении ВНП (постановление о проведении повторной ВНП) | Формируется автоматически по коду реквизита 16 Приложения N 2 к настоящим Единым требованиям |
| 5 | ИНН индивидуального предпринимателя (физического лица) (при наличии) | Решение о проведении ВНП (постановление о проведении повторной ВНП) | Формируется автоматически по коду реквизита 17 Приложения N 2 к настоящим Единым требованиям |
| 6 | Перечень истребуемых документов | Ручной ввод | |
| 7 | Срок представления документов (дата) | Ручной ввод | |
| 8 | Наименование налогового органа | Решение о проведении ВНП (постановление о проведении повторной ВНП) | Формируется автоматически из реквизита по коду 2 Приложения N 2 к настоящим Единым требованиям |
| 9 | Ф.И.О. проверяющего | Решение (постановление) о проведении ВНП (повторной ВНП); Решение (постановление) о внесении дополнений (изменений) в решение (постановление) о проведении ВНП (повторной ВНП) | Выбирается из значения реквизита по коду 8 Приложения N 2, актуализированного на основании показателей реквизита по коду 17 или 20 Приложения N 3 к настоящим Единым требованиям |
| 10 | Классный чин проверяющего | Решение (постановление) о проведении ВНП (повторной ВНП); Решение (постановление) о внесении дополнений (изменений) в решение (постановление) о проведении ВНП (повторной ВНП) | Выбирается из значений реквизита по коду 7 Приложения N 2, актуализированных на основании показателей реквизита по коду 16 или 19 Приложения N 3 к настоящим Единым требованиям |
| 11 | Должность проверяющего | Решение (постановление) о проведении ВНП (повторной ВНП); Решение (постановление) о внесении дополнений (изменений) в решение (постановление) о проведении ВНП (повторной ВНП) | Выбирается из значения реквизита по коду 6 Приложения N 2, актуализированного на основании показателей реквизита по коду 15 или 18 Приложения N 3 к настоящим Единым требованиям |
| 12 | Дата требования | Заполняется автоматически текущей датой или вводится вручную | |
| 13 | Номер требования | Журнал регистрации требований о представлении документов | Формируется автоматически |
| 14 | Дата получения налогоплательщиком требования о представлении документов | Требование о представлении документов | Ручной ввод |
| 15 | Признак исполнения требования | Может принимать одно из значений: 1 - требование исполнено; 2 - требование не исполнено |
После 01.01.2007 года
| Код реквизита | Реквизит | Источник реквизита | Описание формирования реквизита |
|---|---|---|---|
| 2.1 | Полное наименование организации | Решение о проведении ВНП | Формируется автоматически по коду реквизита 2.11 Приложения N 2 к настоящим Единым требованиям |
| 2.2 | ИНН организации | Решение о проведении ВНП | Формируется автоматически по коду реквизита 2.12 Приложения N 2 к настоящим Единым требованиям |
| 2.3 | КПП организации по месту нахождения | Решение о проведении ВНП | Формируется автоматически по коду реквизита 2.13 Приложения N 2 к настоящим Единым требованиям |
| 2.4 | Ф.И.О. физического лица | Решение о проведении ВНП | Формируется автоматически по коду реквизита 2.16 Приложения N 2 к настоящим Единым требованиям |
| 2.5 | ИНН физического лица (при наличии) | Решение о проведении ВНП | Формируется автоматически по коду реквизита 2.17 Приложения N 2 к настоящим Единым требованиям |
| 2.6 | Место нахождения организации (место жительства физического лица) | КЛАДР или поручение об истребовании документов | Выборка из КЛАДР или копирование реквизита из раздела 17 «Поручение об истребовании документов» |
| 2.7 | Статья НК РФ, в соответствии с которой производится истребование документов | 93 или 93.1 | |
| 2.8 | Код мероприятия налогового контроля, при проведении которого производится истребование документов | <может принимать значения: 1 - выездная налоговая проверка; 3 - иные мероприятия налогового контроля> | |
| 2.9 | Наименования, реквизиты, иные индивидуализирующие признаки документа, который поручается истребовать | Ручной ввод. Множественный реквизит. | |
| 2.10 | Период, к которому относится документ | Ручной ввод. Множественный реквизит. | |
| 2.11 | Описание информации, которую поручается истребовать | Ручной ввод. Множественный реквизит. | |
| 2.12 | Дата поручения об истребовании документов | Формируется автоматически | |
| 2.12.1 | Номер поручения об истребовании документов | Формируется автоматически | |
| 2.13 | Код налогового органа - инициатора поручения об истребовании документов | Формируется автоматически | |
| 2.14 | Номер Решения о проведении мероприятия налогового контроля, на основании которого осуществляется истребование документов | Решение о проведении выездной налоговой проверки Решение о назначении дополнительных мероприятий налогового контроля | Автоматическое копирование реквизитов соответствующего раздела ИР ВНП |
| 2.15 | Дата Решения о проведении мероприятия налогового контроля, на основании которого осуществляется истребование документов | Решение о проведении выездной налоговой проверки Решение о назначении дополнительных мероприятий налогового контроля | Автоматическое копирование реквизитов соответствующего раздела ИР ВНП |
| 2.18 | Наименование налогового органа | Решение о проведении ВНП | Формируется автоматически из реквизита по коду 2.2 Приложения N 2 к настоящим Единым требованиям |
| 2.19 | Ф.И.О. должностного лица налогового органа | Решение о проведении ВНП; Решение о внесении изменений в Решение о проведении ВНП | Выбирается из значения реквизита по коду 2.6 Приложения N 2, актуализированного на основании показателей реквизита по коду 2.17 или 2.20 Приложения N 3 к настоящим Единым требованиям |
| 2.20 | Должность | Решение о проведении ВНП; Решение о внесении изменений в Решение о проведении ВНП | Выбирается из значения реквизита по коду 2.6 Приложения N 2, актуализированного на основании показателей реквизита по коду 2.15 или 2.18 Приложения N 3 к настоящим Единым требованиям |
| 2.21 | Дата требования | Заполняется автоматически текущей датой или вводится вручную | |
| 2.22 | Номер требования | Журнал регистрации требований о представлении документов (информации) | Формируется автоматически |
| 2.23 | Дата получения налогоплательщиком требования о представлении документов (информации) | Требование о представлении документов (информации) | Ручной ввод |
| 2.24 | Признак исполнения требования | Может принимать одно из значений: 1 - требование исполнено; 2 - требование не исполнено; 3 - налогоплательщиком подготовлено письмо о продлении срока представления документов (информации) |
Приложение N 4
к приказу Федеральной налоговой службы
от 29 мая 2009 г. N ШТ-7-2/303
Приложение N 55
к Единым требованиям к формированию
информационного ресурса "Выездные
налоговые проверки",
утв. приказом Федеральной
налоговой службы
от ___.______ 2008 г. N ММ-3-06/_____@
Раздел LV. «Реквизиты решения о привлечении к ответственности за совершение нарушения законодательства об обязательном пенсионном страховании»
| Код реквизита | Реквизит | Источник реквизита | Описание формирования реквизита |
|---|---|---|---|
| 1.1 | Наименование территориального органа Пенсионного фонда Российской Федерации, которое вынесло решение | Решение о привлечении | Формируются при вводе данных, из решения о привлечении к ответственности за совершение нарушения законодательства об обязательном пенсионном страховании (далее в данном разделе - Решение). |
| 1.2 | Дата решения | Решение о привлечении | |
| 1.3 | Номер решения | Решение о привлечении | |
| 1.4 | Наименование населенного пункта составления решения | Решение о привлечении; ОКАТО | Формируются при вводе данных из Решения. Может выбираться из общероссийского кодификатора объектов административно-территориального деления (ОКАТО). Корректировка |
| 1.5 | Номер акта выездной налоговой проверки, по которому принято решение | Решение о привлечении; Акт ВНП | Формируются при вводе данных из Решения. Могут использоваться реквизиты по коду 2.41 из Приложения N 24 к настоящим Единым требованиям. Корректировка |
| 1.6 | Дата акта выездной налоговой проверки, по которому принято решение | Решение о привлечении; Акт ВНП | Формируются при вводе данных из Решения. Могут использоваться реквизиты по коду 2.42 из Приложения N 24 к настоящим Единым требованиям. Корректировка |
| 1.7 | Полное наименование организации - страхователя привлеченной к ответственности | Решение о привлечении; Акт ВНП; ЕГРН | Формируются при вводе данных из Решения. Могут использоваться реквизиты по коду 2.5 из Приложения N 24 к настоящим Единым требованиям. Могут использоваться сведения из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН). Корректировка |
| 1.8 | ИНН организации - страхователя привлеченной к ответственности | Решение о привлечении; Акт ВНП; ЕГРН | Формируются при вводе данных из Решения. Могут использоваться реквизиты по коду 2.6 из Приложения N 24 к настоящим Единым требованиям. Могут использоваться сведения из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН). Корректировка |
| 1.9 | КПП по месту нахождения организации - страхователя привлеченной к ответственности | Решение о привлечении; Акт ВНП; ЕГРН | Формируются при вводе данных из Решения. Могут использоваться реквизиты по коду 2.7 из Приложения N 24 к настоящим Единым требованиям. Могут использоваться сведения из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН). Корректировка |
| 1.10 | Наименование филиала (представительства) организации, подлежащего проверке | Решение о привлечении; Акт ВНП; ЕГРН | Формируются при вводе данных из Решения. Могут использоваться реквизиты по коду 2.8 из Приложения N 24 к настоящим Единым требованиям. Могут использоваться сведения из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН). Корректировка |
| 1.11 | ИНН/КПП филиала (представительства) | Решение о привлечении; Акт ВНП; ЕГРН | Формируются при вводе данных из Решения. Могут использоваться реквизиты по коду 2.9 из Приложения N 24 к настоящим Единым требованиям. Могут использоваться сведения из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН). Корректировка |
| 1.12 | Ф.И.О. физического лица - страхователя привлеченного к ответственности | Решение о привлечении; Акт ВНП; ЕГРН | Формируются при вводе данных из Решения. Могут использоваться реквизиты по коду 2.10 из Приложения N 24 к настоящим Единым требованиям. Могут использоваться сведения из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН). Корректировка |
| 1.13 | ИНН физического лица (при наличии) - страхователя привлеченного к ответственности | Решение о привлечении; Акт ВНП; ЕГРН | Формируются при вводе данных из Решения. Могут использоваться реквизиты по коду 2.11 из Приложения N 24 к настоящим Единым требованиям. Могут использоваться сведения из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН). Корректировка |
| 1.14 | Страховой номер индивидуального лицевого счета - страхователя привлеченного к ответственности | Решение о привлечении | Формируются при вводе данных из Решения. |
| 1.15 | Статья, пункт, номер и дата закона об обязательном пенсионном страховании, предусматривающие ответственность за совершенное нарушение | Решение о привлечении | Указывается статья, пункт, номер и дата закона, предусматривающие ответственность за совершение за совершенное нарушения законодательства об обязательном пенсионном страховании. Формируются при вводе данных из Решения. |
| 1.16 | Сумма штрафа | Решение о привлечении | Формируются при вводе данных из Решения. |
| 1.17 | Сумма неуплаченного (не полностью уплаченного) страхового взноса | Решение о привлечении | |
| 1.18 | Сумма пени | Решение о привлечении | |
| 1.19 | Должность лица, вынесшего Решение | Решение о привлечении | |
| 1.20 | Ф.И.О. лица, вынесшего Решение | Решение о привлечении | |
| 1.21 | Дата вступления Решения в силу | Решение о привлечении |
Приложение N 56
к Единым требованиям к формированию
информационного ресурса "Выездные
налоговые проверки",
утв. приказом Федеральной
налоговой службы
от ___.______ 2008 г. N ММ-3-06/_____@
Раздел LVI. «Реквизиты решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение нарушения законодательства об обязательном пенсионном страховании»
| Код реквизита | Реквизит | Источник реквизита | Описание формирования реквизита |
|---|---|---|---|
| 1.1 | Наименование территориального органа Пенсионного фонда Российской Федерации, которое вынесло решение | Решение о привлечении | Формируются при вводе данных, из решения о привлечении к ответственности за совершение нарушения законодательства об обязательном пенсионном страховании (далее в данном разделе - Решение). |
| 1.2 | Дата решения | Решение о привлечении | |
| 1.3 | Номер решения | Решение о привлечении | |
| 1.4 | Наименование населенного пункта составления решения | Решение о привлечении; ОКАТО | Формируются при вводе данных из Решения. Может выбираться из общероссийского кодификатора объектов административно-территориального деления (ОКАТО). Корректировка |
| 1.5 | Номер акта выездной налоговой проверки, по которому принято решение | Решение о привлечении; Акт ВНП | Формируются при вводе данных из Решения. Могут использоваться реквизиты по коду 2.41 из Приложения N 24 к настоящим Единым требованиям. Корректировка |
| 1.6 | Дата акта выездной налоговой проверки, по которому принято решение | Решение о привлечении; Акт ВНП | Формируются при вводе данных из Решения. Могут использоваться реквизиты по коду 2.42 из Приложения N 24 к настоящим Единым требованиям. Корректировка |
| 1.7 | Полное наименование организации - страхователя привлеченной к ответственности | Решение о привлечении; Акт ВНП; ЕГРН | Формируются при вводе данных из Решения. Могут использоваться реквизиты по коду 2.5 из Приложения N 24 к настоящим Единым требованиям. Могут использоваться сведения из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН). Корректировка |
| 1.8 | ИНН организации - страхователя привлеченной к ответственности | Решение о привлечении; Акт ВНП; ЕГРН | Формируются при вводе данных из Решения. Могут использоваться реквизиты по коду 2.6 из Приложения N 24 к настоящим Единым требованиям. Могут использоваться сведения из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН). Корректировка |
| 1.9 | КПП по месту нахождения организации - страхователя привлеченной к ответственности | Решение о привлечении; Акт ВНП; ЕГРН | Формируются при вводе данных из Решения. Могут использоваться реквизиты по коду 2.7 из Приложения N 24 к настоящим Единым требованиям. Могут использоваться сведения из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН). Корректировка |
| 1.10 | Наименование филиала (представительства) организации, подлежащего проверке | Решение о привлечении; Акт ВНП; ЕГРН | Формируются при вводе данных из Решения. Могут использоваться реквизиты по коду 2.8 из Приложения N 24 к настоящим Единым требованиям. Могут использоваться сведения из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН). Корректировка |
| 1.11 | ИНН/КПП филиала (представительства) | Решение о привлечении; Акт ВНП; ЕГРН | Формируются при вводе данных из Решения. Могут использоваться реквизиты по коду 2.9 из Приложения N 24 к настоящим Единым требованиям. Могут использоваться сведения из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН). Корректировка |
| 1.12 | Ф.И.О. физического лица - страхователя привлеченного к ответственности | Решение о привлечении; Акт ВНП; ЕГРН | Формируются при вводе данных из Решения. Могут использоваться реквизиты по коду 2.10 из Приложения N 24 к настоящим Единым требованиям. Могут использоваться сведения из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН). Корректировка |
| 1.13 | ИНН физического лица (при наличии) - страхователя привлеченного к ответственности | Решение о привлечении; Акт ВНП; ЕГРН | Формируются при вводе данных из Решения. Могут использоваться реквизиты по коду 2.11 из Приложения N 24 к настоящим Единым требованиям. Могут использоваться сведения из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН). Корректировка |
| 1.14 | Страховой номер индивидуального лицевого счета - страхователя привлеченного к ответственности | Решение о привлечении | Формируются при вводе данных из Решения. |
| 1.15 | Статья, пункт, номер и дата закона предусматривающие возможность принятия Решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение нарушения законодательства об обязательном пенсионном страховании | Решение о привлечении | Указывается пункт статьи 109 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которым принимается Решение об отказе в привлечении. Данный реквизит может принимать следующие значения: 1 - отсутствие события налогового правонарушения; 2 - отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения; 3 - совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, физическим лицом, не достигшим к моменту совершения деяния шестнадцатилетнего возраста; 4 - истечение срока давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Либо способом ручного набора (корректировки) указывается иное основание (не из ст. 109 НК РФ). Данный реквизит формируются при вводе данных из Решения, и может иметь множественный характер |
| 1.16 | Сумма неуплаченного (не полностью уплаченного) страхового взноса | Решение о привлечении | Формируются при вводе данных из Решения. |
| 1.17 | Сумма пени | Решение о привлечении | |
| 1.18 | Должность лица, вынесшего Решение | Решение о привлечении | |
| 1.19 | Ф.И.О. лица, вынесшего Решение | Решение о привлечении | |
| 1.20 | Дата вступления Решения в силу | Решение о привлечении |
Приказ Федеральной налоговой службы от 29 мая 2009 г. N ШТ-7-2/303 “О внесении изменений в приказ МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@”
Текст приказа официально опубликован не был
