Приказ Федеральной налоговой службы от 28 апреля 2007 г. № ММ-3-10/268 “Об утверждении Порядка организации работ по представлению информации о начисленных и уплаченных суммах налога на имущество организаций и земельного налога за 1 квартал 2007 года”

Справка

В целях реализации пункта 25 постановления Правительства Российской Федерации от 23.02.2007 N 126 «О мерах по реализации Федерального закона «О федеральном бюджете на 2007 год» приказываю:

1. Утвердить Порядок организации работ по представлению информации о начисленных и уплаченных суммах налога на имущество организаций и земельного налога за 1 квартал 2007 года (приложение 1 к настоящему приказу).

2. Утвердить методику формирования информации (приложение 2 к настоящему приказу) по реестрам: «Реестр для расчета налога на имущество бюджетных учреждений на 2007 год» (приложение 3 к настоящему приказу), «Реестр для расчета земельного налога бюджетных учреждений на 2007 год» (приложение 4 к настоящему приказу).

3. Управлению ввода данных, учета и отчетности (Л.А. Краснощекова) обеспечить организацию работ по представлению в Минфин России информации о начисленных и уплаченных суммах налога на имущество организаций и земельного налога за 1 квартал 2007 года.

4. Управлению информационных технологий (В.В.Ряснов), ФГУП «ГНИВЦ ФНС России» (И.Н. Задворнов) обеспечить:

проверку реестров, представленных Минфином России в электронном виде на соответствие требованиям к форматам и способам передачи в электронном виде реестров для дальнейшей передачи в управления  ФНС России по субъектам Российской Федерации;

сортировку реестров, представленных Минфином России в электронном виде, по признаку код субъекта для направления в соответствующие управления ФНС России по субъектам Российской Федерации;

прием реестров от управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации;

обработку и качественный свод информации по реестрам, поступившим из управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации для дальнейшей передачи в Минфин России.

5. Руководителям управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации и начальникам межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам обеспечить в установленные сроки своевременный и качественный прием, обработку и передачу информации в ФНС России по формам и в порядке согласно приложениям к настоящему приказу и в соответствии с Требованиями к форматам и способам передачи в электронном виде «Реестра для расчета налога на имущество бюджетных учреждений на 2007 год» и  «Реестра для расчета земельного налога бюджетных учреждений на 2007 год», утвержденными Минфином России по согласованию с ФНС России (приложение 5 к настоящему приказу).

6. Ответственность за достоверность данных, приведенных в возвратных реестрах, возлагается на руководителей управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации и начальников межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.

7. Контроль исполнения настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы В.В. Гусева.

Руководитель Федеральной налоговой службы

М.П. Мокрецов

Приложение 1

Порядок
организации работ по представлению в Минфин России информации о начисленных и уплаченных суммах налога на имущество организаций и земельного налога за 1 квартал 2007 года
(утв. приказом Федеральной налоговой службы от 28 апреля 2007 г. N ММ-3-10/268

Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 25 постановления Правительства Российской Федерации от 23.02.2007 N 126 «О мерах по реализации Федерального закона «О Федеральном бюджете на 2007 год» и определяет документооборот для обеспечения представления в Минфин России информации о начисленных и уплаченных суммах налога на имущество организаций и земельного налога за I квартал 2007 года.

1. Минфин России в установленные сроки направляет в ФНС России файлы передачи данных:

реестр для расчета налога на имущество бюджетных учреждений на 2007 год;

реестр для расчета земельного налога бюджетных учреждений на 2007 год;

2. ФГУП «ГНИВЦ ФНС России» для направления  информации по  реестрам  Минфина России в УФНС России по субъектам Российской Федерации сортирует файлы реестров по признаку код субъекта Российской Федерации и направляет файлы передачи данных «Реестр для расчета налога на имущество бюджетных учреждений на 2007 год» и «Реестр для расчета земельного налога бюджетных учреждений на 2007 год» в соответствующие УФНС России по субъектам Российской Федерации.

Информация передается по телекоммуникационным каналам связи с использованием средств криптографической защиты информации (далее - СКЗИ) в соответствии с порядком обмена документами, содержащими конфиденциальную информацию, утвержденным приказом ФНС России от 17.11.2006 N САЭ-3-18/794@ (далее - Приказ).

В реестрах по налогу на имущество организаций и земельному налогу, направленных ФНС России в электронном виде отсутствует графа 2 «субъект РФ» и графа 3 «Наименование бюджетного учреждения и его обособленного подразделения», приведенные в реестрах на бумажном носителе (приложение 3,4 к приказу), в связи с чем количество граф в реестрах, направленных ФНС России в электронном виде составляет 12.

3. Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации в полном объеме направляют указанные файлы во все подведомственные им инспекции по телекоммуникационным каналам связи с использованием СКЗИ в соответствии с приказом ФНС России от 17.11.2006 N САЭ-3-18/794@ в течение 1 рабочего дня с даты их поступления из ФНС России и обеспечивают организацию работы нижестоящих органов по заполнению граф 13 «начислено» и 14 «уплачено» файлов «Реестра для расчета налога на имущество бюджетных учреждений на 2007 год», «Реестра для расчета земельного налога бюджетных учреждений на 2007 год».

4. Инспекции ФНС России на основе информации, содержащейся в карточках «КРСБ» местного уровня в течение 3 рабочих дней с даты получения реестров от управлений ФНС России по субъектам Российской формируют файлы передачи данных «Реестр для расчета налога на имущество бюджетных учреждений на 2007 год» и «Реестр для расчета земельного налога бюджетных учреждений на 2007 год» только по организациям, состоящим на учете в данных инспекциях.

В случае если в файлах реестров Минфина России строк с одинаковыми ИНН, КПП, ОКАТО несколько, то суммы фактически начисленных и уплаченных авансовых платежей по налогу на имущество организаций и земельному налогу за 1 квартал 2007 года заполняются в  первой строке для этих ИНН, КПП, ОКАТО.

ИФНС России осуществляет сверку организаций по ИНН, КПП, ОКАТО, включенных в возвратный реестр с реестрами главных распорядителей, которые были представлены в  инспекцию на согласование в соответствии с порядком, установленным в пункте 19 постановления Правительства Российской Федерации от 23.02.2007 N 126 и указаниям об организации работ по реализации данного постановления, доведенные до налоговых органов письмом ФНС России от 09.03.2007г. NГВ-6-10/168@ .

Сформированные ИФНС России файлы передачи данных направляются в управления ФНС России по субъектам Российской Федерации по телекоммуникационным каналам связи с использованием СКЗИ в соответствии с приказом ФНС России от 17.11.2006 N САЭ-3-18/794@.

5. Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации на базе данных реестров Минфина России, полученных из ФНС России,  формируют сводные реестры отдельно по Реестру для расчета налога на имущество бюджетных учреждений на 2007 год и Реестру для расчета земельного налога бюджетных учреждений на 2007 год по всем организациям, отнесенным к субъекту Российской Федерации, с данными о фактически начисленных и уплаченных суммах, подтвержденных ИФНС России.

Информация подписанная ЭЦП Руководителем УФНС России по субъектам Российской Федерации (Начальником межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам) направляется в ФНС России в течение 2 рабочих дней с даты получения от инспекций ФНС России файлов по телекоммуникационным каналам связи с использованием СКЗИ на электронный почтовый адрес mns11002kd@nalog.ru.

В сформированные файлы возвратных реестров по налогу на имущество организаций и земельному налогу не допускается  вносить изменения в графы с 1 по 12.

Управления ФНС России осуществляют контроль за данными,  приведенными в графах 13 - «начислено» и 14 - «уплачено», соответствием количества организаций в возвратных реестрах, передаваемых в ФНС России, количеству организаций, приведенных в реестрах Минфина России,  соответствием реквизитов (ИНН, КПП, ОКАТО).

В случае несовпадения реквизитов (ИНН, КПП, ОКАТО) организаций в возвратных реестрах с реквизитами организаций (ИНН, КПП, ОКАТО), приведенных в реестрах Минфина России  графы 13 - «начислено» и 14 - «уплачено» не заполняются.

Изменения к ранее направленным данным передаются в виде файлов корректировок только по требованию специалистов ФНС России, ответственных за формирование сводных возвратных реестров для передачи в Минфин России. Корректировочные файлы, направленные без предварительного согласования, в обработку не принимаются.

7. В случае включения Минфином России в реестры по налогу на имущество организаций и (или) земельному  налогу организаций, состоящих на налоговом учете в межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в соответствии с запросом  ФНС России предоставляют информацию по фактически начисленным и уплаченным суммам по налогу на имущество организаций и земельному налогу в соответствии с установленным выше порядком и в сроки указанные в запросе ФНС России.

8. Информация по реестрам, оформленным с грифом «секретно», представляется в соответствии с порядком, установленным по работе с секретными документами, в файлы передачи данных не помещается и по телекоммуникационным каналам не передается.

Контактные телефоны:

по вопросам представления информации:

913-01-76 (ВТС 17-91) - Стриженко Ирина Ивановна

913-04-28 (ВТС 17-50 - Урзова Любовь Владимировна)

913-0177 (ВТС 16-63) - Чигрин Александр Павлович

по вопросам программного обеспечения:

235-59-91- (ВТС 30-64 ) - Ушакова Елена Геннадьевна

(ВТС 31-60) - Майорова Анна Валерьевна

Приложение 2

Методика формирования информации по реестрам:
«Реестр для расчета налога на имущество бюджетных учреждений на 2007 год», «Реестр для расчета земельного налога бюджетных учреждений на 2007 год»
(утв. приказом Федеральной налоговой службы от 28 апреля 2007 г. N ММ-3-10/268

1. Файлы передачи данных, представленные Минфином России «Реестр для расчета налога на имущество бюджетных учреждений на 2007 год» и «Реестр для расчета земельного налога бюджетных учреждений на 2007 год» формируются в ФНС России по организациям, отнесенным к соответствующему субъекту Российской Федерации по признаку «код субъекта» и направляются в управления ФНС России по субъектам Российской Федерации для дальнейшей передачи их в подведомственные инспекции ФНС России.

В Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам файлы передачи данных, представленные Минфином России, направляются в  случае включения Минфином России в реестры по налогу на имущество организаций и (или) земельному налогу организаций, состоящих на налоговом учете в межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.

2. В инспекциях ФНС России и межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам производится формирование информации по данным карточек «РСБ» местного уровня по земельному налогу и налогу на имущество организаций, в разрезе организации (ИНН, КПП) по каждому КБК и ОКАТО.

3. В графе «начислено» приводятся суммы авансовых платежей по налогу на имущество организаций и земельному налогу, подлежащие уплате за 1 квартал 2007 года, включая суммы авансовых платежей по расчетам, представленным после установленного срока и суммы авансовых платежей начисленные (уменьшенные) по результатам камеральных  проверок.

4. В графе «уплачено» приводятся все суммы платежей по налогу на имущество организаций и земельному налогу, фактически уплаченные за 1 квартал 2007 года и поступившие на счет N 40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации» включая суммы, уплаченные после установленного срока.

5. Заполнение графы 15 «начислено» и графы 16 «уплачено» реестров (приложения 3,4) производится на дату формирования реестров.

6. Указанные в пункте 5 графы 15 «начислено» и 16 «уплачено» реестров (приложения 3, 4) заполняются налоговыми органами при совпадении с данными налоговых органов трех основных реквизитов, а именно ИНН, КПП организации и кода ОКАТО по данной организации.

В случае несовпадения одного из реквизитов (ИНН, КПП, ОКАТО)   графы 15 «начислено» и 16 «уплачено» не заполняются.

7. Нулевые значения в графах15 «начислено» и 16 «уплачено» приводятся в следующих случаях:

если не представлены налоговые декларации по налогу на имущество организаций (налоговые расчеты по авансовым платежам ) и (или) налоговые расчеты по авансовым платежам по земельному налогу за 1 квартал 2007 года;

если не произведена уплата авансовых платежей по налогу на имущество организации и (или) земельному налогу за 1 квартал 2007года;

если законодательным (представительным) органом субъекта Российской Федерации не установлены отчетные периоды по налогу на имущество организаций, либо для бюджетных учреждений предусмотрено право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи в течение налогового периода;

если представительным органом муниципального образования, законодательным (представительным) органом государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга не установлены отчетные периоды по земельному налогу.

В формируемые файлы передачи данных включаются сведения из всех отобранных карточек «РСБ» с КБК, относящимся к земельному налогу и налогу на имущество организаций.

Приложение 3

Реестр для расчета налога на имущество бюджетных учреждений на 2007 год

Код субъекта РФ	Субъект РФ	Наименование бюджетного учреждения и его обособленных подразделений	ИНН	КПП	ОКАТО	Код бюджетополучателя	Главный распорядитель	Раздел	Подраздел	ЦС	ВР	Сумма исчисленного налога, подлежащего уплате (по данным Главного распорядителя)		Сумма фактически начисленного и уплаченного налога за I квартал 2007 (по данным ФНС России)
												год	I квартал	Начислено	Уплачено
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16

Приложение 4

Реестр для расчета  земельного налога бюджетных учреждений на 2007 год

(тыс.рублей)

Код субъекта РФ	Субъект РФ	Наименование бюджетного учреждения и его обособленных подразделений	ИНН	КПП	ОКАТО	Код бюджетополучателя	Главный распорядитель	Раздел	Подраздел	ЦС	ВР	Сумма исчисленного налога, подлежащего уплате (по данным Главного распорядителя)		Сумма фактически начисленного и уплаченного налога за I квартал 2007  (по данным ФНС России)
												год	I квартал	Начислено	Уплачено
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16

Приложение 5

Требования
к форматам и способам передачи в электронном виде реестра для расчета налога на имущество бюджетных учреждений на 2007 год и реестра для расчета земельного налога бюджетных учреждений на 2007 год
(утв. Административным департаментом Минфина РФ)

1. Общие положения

Пакет данных, предназначенный для передачи из Минфина России в ФНС России, состоит из трех типов файлов:

- файла с данными реестра для расчета налога на имущество бюджетных учреждений на 2007г.;

- файла с данными реестра для расчета земельного налога бюджетных учреждений на 2007 г.;

- файла со справочником бюджетных учреждений INNKPP (Приложение 1).

Пакет возвратных данных, предназначенных для передачи из ФНС в Минфин России, состоит из двух типов файлов:

- файла с данными реестра для расчета налога на имущество бюджетных учреждений на 2007г.;

- файла с данными реестра для расчета земельного налога бюджетных учреждений на 2007 г.;

Возвратные файлы с данными реестра для расчета налога на имущество бюджетных учреждений на 2007 г. и с данными реестра для расчета земельного налога бюджетных учреждений на 2007 г. подготавливаются на основании файлов, полученных из Минфина России, и включают в себя две дополнительных колонки данных, описание которых приведено в пункте 2.1.2.2.

2. Требования к формату

Файлы передачи данных (кодировка Windows 1251) передаются в архивированном виде упакованные архиватором RAR.

Имя архивируемого файла имеет ту же структуру, но с расширением .txt. Справочник организаций INNKPP предоставляется в формате .xls.

2.1 Требования к формату текстового файла с расширением .txt

2.1.1 Требования к структуре имени текстового файла.

Имя текстового файла имеет вид:

     XXXX_X.XX.txt
       1    2

1 - расчетный год (4 знака)

2 - код посылки представлен в таблице 1, где XX - номер посылки (2 знака с заполнением ведущего нуля)

Таблица 1.

Код посылки	от Минфина России к ФНС России	от ФНС России к Минфину России
1.ХХ	Реестр для расчета налога на имущество бюджетных учреждений на 2007 год	Реестр для расчета налога на имущество бюджетных учреждений на 2007 год со сведениями о суммах фактически начисленного и уплаченного налога
2.ХХ	Реестр для расчета земельного налога бюджетных учреждений на 2007 год	Реестр для расчета земельного налога бюджетных учреждений на 2007 год со сведениями о суммах фактически начисленного и уплаченного налога
INNKPP	Справочник бюджетных учреждений

2.1.2 Требования к структуре текстового файла

Текстовый файл состоит из:

заголовочной части файла - (наличие обязательно);

содержательной части файла - (наличие обязательно);

- заключительной части - (наличие обязательно).

2.1.2.1 Заголовочная часть файла

Заголовочная часть файла должна начинаться символами #@ (без пробела) на отдельной строке и включает в себя следующие данные:

КОДП=Знач. (выбирается из таблицы 1)

ГПТ=2007

РУК=Знач.

ИСП=Знач.

ТЕЛ=Знач ДАТ=ДД.ММ.ГГГГ

#

КОДП - код посылки данных - реестр для расчета налога на имущество бюджетных учреждений на 2007 год - 1 .XX, реестр для расчета земельного налога бюджетных учреждений на 2007 год-2.ХХ, где XX - порядковый номер посылки. ГГГГ - расчетный год.

РУК - фамилия и инициалы руководителя или заместителя по финансовым вопросам.

ИСП - фамилия и инициалы исполнителя. ТЕЛ - телефон исполнителя.

ДАТ - дата подготовки документа в формате ДД.ММ.ГГГГ,

где:

ДД - день (два знака);

ММ - месяц (два знака);

ГГГГ - год (4 знака).

Каждый из реквизитов заголовочной части должен формироваться на отдельной строке в виде «имя=значение», «имя» должно быть написано прописными буквами на русском языке, без пробелов, символы chr(13) - перевод строки и chr(10) - возврат каретки являются разделителем строк.

Наличие указанных реквизитов заголовочной части файла, включая признак начала заголовочной части (#@) и конца заголовочной части (#), обязательно. Пример заголовочной части приведен в п.4.1

2.1.2.2 Содержательная часть файла

Содержательная часть файла должна начинаться символами #$ (без пробела) и включать в себя реестр для расчета налога на имущество бюджетных учреждений на 2007 год или реестр для расчета земельного налога бюджетных учреждений на 2007 год.

Признак начала содержательной части (#$) должен стоять после признака конца заголовочной части.

При подготовке реестров 1.ХХ и 2.ХХ Содержательная часть должна состоять из строк, каждая из которых включает следующие реквизиты:

- код субъекта РФ по ФНС (2 знака);

- код ИНН организаций 10 знаков);

- код КПП организации(9 знаков);

- код ОКАТО организаций 11 знаков);

- код бюджетополучателя (5 знаков);

- код Главного распорядителя (3знака);

- код раздела (2 знака);

- код подраздела (2 знака);

- код целевой статьи (7 знаков);

- код вида расходов (3 знака);

- сумма начисленного налога, подлежащего к уплате (по данным Главного
распорядителя) за 2007 год;

- сумма начисленного налога, подлежащего к уплате (по данным Главного
распорядителя) за 1 квартал 2007 года;

В файле с возвратными данными заполняются дополнительные реквизиты:

- сумма фактически начисленного налога за 1 квартал 2007 года;

- сумма фактически уплаченного налога за 1 квартал   2007 года.

Если строк с одинаковыми ИНН, КПП, ОКАТО несколько, то сумма фактически начисленного налога за 1 квартал 2007 года и сумма фактически уплаченного налога за 1 квартал 2007 года заполняются в первой строке для этих ИНН, КПП, ОКАТО.

Код субъекта должен совпадать с первыми двумя знаками кода КПП.

Реквизиты в строке должны разделяться символом «|» ( chr(124)).

Строка должна заканчиваться разделителем строк - chr(13) - перевод строки и chr(10) - возврат каретки.

Содержательная часть должна иметь признак окончания содержательной части - (#).

Данные содержательной части файла должны удовлетворять следующим требованиям:

- передаваемые суммы налогов имеют числовые значения;

в качестве разделителя целой и дробной части используется «.» (точка);

- суммы налогов указываются в тысячах рублей;

в дробной части после точки указывается один знак (если дробной части нет, то точку и 0 не указывать);

значения реквизитов, по которым отсутствуют суммы расходов,   но отмечаются разделителем данных «|»;

наличие пробелов между разделительным символом и цифрами не допустимо. Пример содержательной части приведен в п. 4.

2.1.2.3 Заключительная часть файла

Заключительная часть файла должна начинаться символами #& (без пробела) и содержит следующие данные: #&

текст пояснительной записки. #

Признак начала заключительной части (#&) должен стоять после признака окончания содержательной части файла (#) на отдельной строке.

Содержание заключительной части представляется в неформализованном виде и может иметь произвольную структуру.

Заключительная часть должна иметь признак окончания - (#).

Конец файла обозначается символами ## без пробела на отдельной строке.

Пример заключительной части приведен в п.4

3. Порядок передачи данных

Подготовленные в виде текстового файла (.txt) данные - реестр для расчета налога на имущество бюджетных учреждений на 2007 год, реестр для расчета земельного налога бюджетных учреждений на 2007 год представляются в Министерство финансов Российской Федерации на магнитных носителях (комната 529 - Иванова Татьяна Викторовна, Шведко Елена Васильевна).

По содержанию настоящих требований обращаться в Административный департамент Министерства финансов Российской Федерации по телефону:

(495) 913-46-88 - Комарова Нина Ивановна.

По вопросам, связанным с подготовкой возвратных данных в электронном виде обращаться по телефонам:

(495) 698-90-47 - Пахомова Татьяна Петровна, (495) 238-38-00 - Меньшиков Сергей Васильевич.

4. Примеры

4.1 Образец заполнения текстового файла, предназначенного для передачи из Минфина России в ФНС России

Пример  данных - реестр N1 по налогу на имущество организаций на 2007 год составлен по условным данным. Имя файла: 2007J.01.txt

КОДП=1.01

ГТТТ=2007

РТК=Сидоров В.А.

И:СП=Иванов И.И.

ТЕЛ=11-11-11

ДАТ=20.04.2007

#

#$

12|1234567890|123456789|12345678901|12345|050|01|01|0310000|213|300.1|15.2

12|1234567891|123456780|12345678902|12345|050|01|02|0910000|322|600.11200.8

12|1234567892|123456782|12345678903|12345|050|01|03|0310000|213|800.5|150.2

#

#&

Данные подготовлены в соответствии с письмом Минфина РФ от N...

#

N

4.2 Образец заполнения текстового файла, предназначенного для передачи из ФНС России в

Минфин России

Пример возвратных данных - реестр N1 по налогу на имущество организаций на 2007 год составлен по условным данным. Имя файла: 2007_1.01.txt

#@

КОДП=1.01

ГТГТ=2007

РУК^Иванов Н.Н.

ИСП=Петров С.С.

ТЕЛ=22-22-22

ДАТ=20.05.2007

#

#$

12|1234567890|123456789|12345678901|12345|050|01|01|0310000|213|300.1|15.2|15.2|14.9

12|1234567891|123456780|12345678902|12345|050|01|02|0910000|322|600.1|200.8|200.8|19.9

12|1234567892|123456782|12345678903|12345|050|01|03|0310000|213|800.5|150.2||

#

#&

Данные подготовлены в соответствии с письмом Минфина РФ от N ...

#

##

Заместитель директора Административного департамента Министерста финансов Российской Федерации

Г. Лалаев

Согласовано

Начальник Управления информационных технологий Федеральной налоговой службы России

В.В. Ряснов

Приложение 1

Структура справочника организаций

ИНН	КПП	Наименование организации

Приказ Федеральной налоговой службы от 28 апреля 2007 г. N ММ-3-10/268 “Об утверждении Порядка организации работ по представлению информации о начисленных и уплаченных суммах налога на имущество организаций и земельного налога за 1 квартал 2007 года”

Текст приказа официально опубликован не был