Решение Ленинского районного суда г. Нижнего Тагила от 27 января 2012 г. по делу N 2-83/2012 (ключевые темы: областной бюджет - встречная проверка - ремонт многоквартирных домов - орган государственного контроля надзора - орган муниципального контроля)

Решение Ленинского районного суда г. Нижнего Тагила от 27 января 2012 г. по делу N 2-83/2012

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

27 января 2012 года Ленинский районный суд города Нижний Тагил Свердловской области в составе председательствующего судьи Соловьева А.А.,

с участием прокурора Эдилова А.Ю.,

при секретаре Ежовой Е.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по искам прокурора Ленинского района города Нижний Тагил в интересах Российской Федерации к Обществу с ограниченной ответственностью Управляющая компания "Стройкомплекс" и Закрытому акционерному обществу "Стройкомплекс" о предоставлении информации,

УСТАНОВИЛ:

ООО Управляющая компания "Стройкомплекс" зарегистрирована при создании ДД.ММ.ГГГГ в Едином государственном реестре юридических лиц. "...". Юридический адрес: город Нижний Тагил, "адрес" "..."

Единственный учредитель (участник) "..." Единоличный исполнительный орган Общества - генеральный директор "..."

Основной вид экономической деятельности: производство общестроительных работ.

ЗАО "Стройкомплекс" создан ДД.ММ.ГГГГ и зарегистрирован ДД.ММ.ГГГГ в Едином государственном реестре юридических лиц. "..." Юридический адрес: город Нижний Тагил, "адрес" "..."

Количество акционеров - 9 физических лиц. Единоличный исполнительный орган Общества - генеральный директор "..."

Основной вид экономической деятельности: производство общестроительных работ.

Письмом заместителя министра финансов Свердловской области от 23.09.2011 N 469 в адрес заместителя прокурора Свердловской области сообщено, что во исполнение поручения Президента Российской Федерации о проверке расходования средств в сфере ЖКХ и в соответствии с Планом проверок Управления финансового контроля Министерства финансов Свердловской области на 2011 год в муниципальных образованиях Свердловской области проводятся проверки целевого и эффективного использования субсидий, предоставляемых из областного бюджета на проведение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов в соответствии с требованиями Федерального закона от 21.07.2007 N 185-ФЗ "О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства".

В ходе проверок установлено, что к выполнению работ привлекаются подрядные организации, имеющие признаки "фирм-однодневок", а также организации, аффилированные должностными лицами органов местного самоуправления, в связи с чем, имеются достаточные основания полагать о наличии коррупционных рисков, что способствует выводу бюджетных средств из законного оборота и снижает уровень эффективности реализации целевых программ.

В письме от 23.09.2011 N 469 заместитель министра финансов Свердловской области просил рассмотреть вопрос о выделении сотрудника для проведения совместных проверочных мероприятий и последующего документирования фактов возможных хищений денежных средств.

Письмом прокуратуры Свердловской области от 10.10.2011 N 7/1-20-11 прокурору Ленинского района города Нижний Тагил дано задание провести совместно с территориальными органами Министерства финансов Свердловской области проверку в части подрядных организаций, расположенных на поднадзорных территориях, принимавших участие в проведении мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных жилых домов в рамках реализации программ Фонда содействия реформирования ЖКХ, дать оценку аффилированности указанных организаций должностным лицам органов местного самоуправления и руководству управляющих организаций.

В перечень проверяемых подрядных организаций, осуществляющих ремонт многоквартирных домов в муниципальных образованиях Свердловской области, по городу Нижний Тагил включены ООО Управляющая компания "Стройкомплекс" и ЗАО "Стройкомплекс".

Приказом Министерства финансов Свердловской области от 17.10.2011 N 435 "О назначении встречной проверки" в соответствии с приказом Министерства финансов Свердловской области от 17.02.2011 N 47 "О назначении проверки целевого и эффективного использования средств областного бюджета, предоставленных муниципальному образованию "Город Нижний Тагил" на проведение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов в соответствии с требованиями Федерального закона от 21.07.2007 N 185-ФЗ" и пунктами 13 и 15 Порядка осуществления Министерством финансов Свердловской области последующего финансового контроля за исполнением областного бюджета, утвержденного Постановлением Правительства Свердловской области от 16.08.2011 N 1077-ПП, для сличения данных, полученных в результате проверки, предписано провести встречную проверку в ООО Управляющая компания "Стройкомплекс".

Поведение встречной проверки поручено ведущему специалисту Межрайонного отдела контрольно-ревизионной работы в городе Нижний Тагил "..."

Срок проведения встречной проверки установлен с 24.10.2011 по 14.11.2011.

Приказом Министерства финансов Свердловской области от 17.10.2011 N 436 "О назначении встречной проверки" в соответствии с приказом Министерства финансов Свердловской области от 17.02.2011 N 47 "О назначении проверки целевого и эффективного использования средств областного бюджета, предоставленных муниципальному образованию "Город Нижний Тагил" на проведение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов в соответствии с требованиями Федерального закона от 21.07.2007 N 185-ФЗ" и пунктами 13 и 15 Порядка осуществления Министерством финансов Свердловской области последующего финансового контроля за исполнением областного бюджета, утвержденного Постановлением Правительства Свердловской области от 16.08.2011 N 1077-ПП, для сличения данных, полученных в результате проверки, предписано провести встречную проверку в ЗАО "Стройкомплекс".

Поведение встречной проверки поручено заместителю начальника Межрайонного отдела контрольно-ревизионной работы в городе Нижний Тагил "..."

Срок проведения встречной проверки установлен с 24.10.2011 по 14.11.2011.

Письмом генерального директора ЗАО "Стройкомплекс" Сохраннова О.В. от 20.10.2011 начальнику Межрайонного отдела контрольно-ревизионной работы Министерства финансов в Свердловской области в городе Нижний Тагил Романовой О.Н. отказано в предоставлении документов для проведения встречной проверки, поскольку ЗАО "Стройкомплекс" не является получателем средств областного бюджета и не использует материальные ценности, находящиеся в собственности Свердловской области.

21.10.2011 прокуратурой Ленинского района города Нижний Тагил директор ЗАО "Стройкомплекс" и ООО Управляющая компания "Стройкомплекс" Сохраннов О.В. уведомлен о проведении прокуратурой совместно с Межрайонным отделом контрольно-ревизионной работы Министерства финансов в Свердловской области в городе Нижний Тагил проверки на предмет целевого и эффективного расходования средств областного бюджета на проведение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных жилых домов в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2007 N 185-ФЗ по заданию прокуратуры Свердловской области от 10.10.2011 N 7/1-20-11.

Письмами генерального директора ООО Управляющая компания "Стройкомплекс" Владимирцевой Н.В. от 27.10.2011 N 47 и генерального директора ЗАО "Стройкомплекс" Сохраннова О.В. от 27.10.2011 N 283 прокурору Ленинского района города Нижний Тагил сообщено о нарушении сотрудниками Министерства финансов Свердловской области порядка проведения встречной проверки, установленного Постановлением Правительства Свердловской области от 16.08.2011 N 1077-ПП, поскольку ООО Управляющая компания "Стройкомплекс" и ЗАО "Стройкомплекс" не являются получателями бюджетных средств и не выступали в качестве контрагентов получателя бюджетных средств - муниципального образования "Город Нижний Тагил".

По мнению руководителей ООО Управляющая компания "Стройкомплекс" и ЗАО "Стройкомплекс", дополнительно запрошенные прокурором в требованиях от 27.10.2011 N 02-01/11 документы не имеют отношения к предмету проводимой проверки.

16.11.2011 прокурор Ленинского района города Нижний Тагил обратился в суд с иском в порядке части 1 статьи 45 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации в интересах Российской Федерации к ЗАО "Стройкомплекс", в котором просит:

признать незаконным отказ ЗАО "Стройкомплекс" в лице директора Сохраннова О.В. в представлении прокурору необходимых документов, а именно договоров с организациями: договоров займа и других договоров с ТСЖ, карточку счета по расчетам с займами, карточку счета 62 по расчетам с субподрядными организациями, карточку счета 51 за период с 01.06.2010 по 31.12.2010;

возложить обязанность в срок не позднее 7 календарных дней с момента вступления в силу решения суда представить в прокуратуру района документы, указанные в запросе прокурора от 27.10.2011 N 02-01/11, а именно: договоры с субподрядными организациями, акты выполненных работ с субподрядными организациями, договоры займа или другие договоры с ТСЖ, карточку счета по расчетам с займами, карточку счета 62 по расчетам с субподрядными организациями, карточку счета 51 за период с 01.06.2010 по 31.12.2010.

16.11.2011 прокурор Ленинского района города Нижний Тагил обратился в суд с иском в порядке части 1 статьи 45 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации в интересах Российской Федерации к ООО Управляющая компания "Стройкомплекс", в котором просит:

признать незаконным отказ ООО Управляющая компания "Стройкомплекс" в лице директора Владимирцевой Н.В. в представлении прокурору необходимых документов, а именно договоров с организациями: договоров займа и других договоров с ТСЖ, карточку счета по расчетам с займами, карточку счета 62 по расчетам с субподрядными организациями, карточку счета 51 за период с 01.06.2010 по 31.12.2010;

возложить обязанность в срок не позднее 7 календарных дней с момента вступления в силу решения суда представить в прокуратуру района документы, указанные в запросе прокурора от 27.10.2011 N 02-01/11, а именно: договоры с субподрядными организациями, акты выполненных работ с субподрядными организациями, договоры займа или другие договоры с ТСЖ, карточку счета по расчетам с займами, карточку счета 62 по расчетам с субподрядными организациями, карточку счета 51 за период с 01.06.2010 по 31.12.2010.

Определением суда от 18.11.2011 вышеуказанные гражданские дела соединены в одно производство для совместного рассмотрения.

В обоснование заявленных требований прокурор указал, что 10.10.2011 поступило задание N 7/1-20-11 прокуратуры области на основании статьи 22 Федерального закона "О прокуратуре Российской Федерации" провести проверку в ООО Управляющая компания "Стройкомплекс" и ЗАО "Стройкомплекс" совместно со специалистами Межрайонного отдела контрольно-ревизионной работы в городе Нижний Тагил Министерства финансов Свердловской области. В период с 24.10.2011 по 14.11.2011 в ООО Управляющая компания "Стройкомплекс" и ЗАО "Стройкомплекс" проводилась проверка на предмет целевого и эффективного расходования средств областного бюджета на проведение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов в 2010 году в соответствии с Федеральным законом N 185-ФЗ от 21.07.2007.

Проверка проводилась на основании уведомления от 21.10.2011 N 02-01/11, которое было получено директором ООО Управляющая компания "Стройкомплекс" Владимирцевой Н.В. и директором ЗАО "Стройкомплекс" Сохранновым О.В. 24.10.2011 лично под роспись.

Для проведения надлежащей проверки возникла необходимость истребования и изучения вышеуказанных дополнительных документов, о чем директору ООО Управляющая компания "Стройкомплекс" Владимирцевой Н.В. и директору ЗАО "Стройкомплекс" Сохраннову О.В. был вручен лично под роспись соответствующий запрос от 27.10.2011 N 02-01/11 на основании статей 6, 22 Федерального закона "О прокуратуре Российской Федерации".

27.10.2011 директором ООО Управляющая компания "Стройкомплекс" Владимирцевой Н.В. и директором ЗАО "Стройкомплекс" Сохранновым О.В. были даны письменные ответы, из которых следовало, что документы не будут представлены, поскольку они не имеют отношения к предмету проверки.

02.11.2011 прокурором в отношении директора ООО Управляющая компания "Стройкомплекс" Владимирцевой Н.В. и 09.11.2011 в отношении директора ЗАО "Стройкомплекс" Сохраннова О.В. вынесены постановления о возбуждении дела об административном правонарушении, предусмотренном статьей 17.7 КоАП РФ.

Представители ответчиков - ООО Управляющая компания "Стройкомплекс" и ЗАО "Стройкомплекс" Владимирцева Н.В., Сохраннов О.В., Безбородов М.В., Рейкина О.А. и адвокат Раудштейн В.П. иски прокурора не признали полностью и указали, что 24.10.2011 на основании уведомления прокурора Ленинского района города Нижний Тагил от 21.10.2011 N 02-01/11 в организациях ответчиков начата проверка прокуратуры совместно со специалистами межрайонного отдела контрольно-ревизионной работы в городе Нижний Тагил Министерства финансов Свердловской области по заданию прокуратуры Свердловской области от 10.10.2011 N 7/1-20-11.

В соответствии с указанным заданием прокуратуре Ленинского района города Нижний Тагил поручено проверить подрядные организации, принимавшие участие в мероприятиях по капитальному ремонту многоквартирных жилых домов в рамках реализации программ Фонда содействия реформированию ЖКХ в 2010 году, на предмет аффилированности указанных организаций должностным лицам органов местного самоуправления и руководству управляющих организаций.

Однако на основании уведомления прокурора Ленинского района города Нижний Тагил от 21.10.2011 N 02-01/11 в организациях ответчиков фактически проводится проверка на предмет целевого и эффективного расходования средств областного бюджета, выделенных на капитальный ремонт многоквартирных жилых домов в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2007 N 185-ФЗ.

Таким образом, предмет проверки по заданию прокуратуры Свердловской области отличается от фактически проводимой проверки прокуратурой Ленинского района города Нижний Тагил.

Письмом начальника Межрайонного отдела контрольно-ревизионной работы Министерства финансов Свердловской области в городе Нижний Тагил Романовой О.Н., поступившим в организации ответчиков 19.10.2011, назначена встречная проверка.

Со стороны ответчиков Романовой О.Н. были вручены возражения, в которых указывалось на нарушение Порядка осуществления Министерством финансов Свердловской области последующего финансового контроля за исполнением областного бюджета, а именно, проведение встречной проверки за пределами сроков проведения проверки в отношении муниципального образования "Город Нижний Тагил", которая была завершена 08.06.2011.

Кроме того, под встречной проверкой понимается процедура сличения записей, документов и данных, представленных по запросу Министерства, в организациях, у индивидуальных предпринимателей, получивших от проверяемой организации денежные средства, материальные ценности и документы, с соответствующими записями, документами и данными проверяемой организации. Целью встречной проверки является оценка достоверности записей, документов и данных, относящихся к деятельности проверяемой организации в рамках проводимой проверки.

В 2010 году муниципальное образование "Город Нижний Тагил" не выступало в качестве контрагента ООО Управляющая компания "Стройкомплекс" и ЗАО "Стройкомплекс" в рамках реализации адресной программы по капитальному ремонту многоквартирных домов, проводимой в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2007 N 185-ФЗ, не производило в адрес ответчиков перечислений бюджетных средств и только учитывало полученные от получателей субсидий (ТСЖ, управляющие компании) документы по выполнению подрядчиками объемов работ (акты КС-2).

На следующий день после направления ответчиками возражений начальнику МОКРР Министерства финансов Свердловской области в городе Нижний Тагил "...". поступило уведомление прокурора Ленинского района города Нижний Тагил от 21.10.2011 N 02-01/11 с требованием о предоставлении тех же документов, названных "..."

В период с 24.10.2011 по 27.10.2011 ООО Управляющая компания "Стройкомплекс" и ЗАО "Стройкомплекс" на основании уведомления прокурора от 21.10.2011 предоставило специалистам МОКРР Министерства финансов Свердловской области в городе Нижний Тагил помещение для проведения проверки, а также документы: копии учредительных документов, свидетельства о допусках СРО на осуществление деятельности в 2010 году и в настоящее время, сведения о банковских счетах, банковские выписки.

Однако проверяющие затребовали дополнительные документы и, получив устный отказ, обратились в прокуратуру Ленинского района города Нижний Тагил, в результате чего 27.10.2011 прокурором в адрес ответчиков направлено требование о предоставлении спорных дополнительных документов.

На запрос Министру финансов Свердловской области о разъяснении законности действий проверяющих Романовой О.Н. и Соколовой О.Г., ответчиками получен ответ от 17.10.2011 N 436 о том, что решение вопроса о законности действий проверяющих находится в компетенции прокуратуры Свердловской области, и ответчикам предложено обратиться в прокуратуру Свердловской области. 15.11.2011 ответчиками направлен соответствующий запрос в прокуратуру Свердловской области.

Федеральный закон "О прокуратуре Российской Федерации" не предоставляет прокурору полномочий на произвольное и незаконное требование от руководителей организаций предоставления необходимых документов и иных сведений, поскольку статья 22 указанного Федерального закона связывает данное право прокурора с информацией о фактах нарушения закона. Содержание информации должно свидетельствовать о том, что соответствующие вопросы не входят в компетенцию других государственных органов и требуется принятие мер непосредственно прокурором.

Ни в одном требовании прокуратуры о предоставлении документов не указывается на нарушение подрядными организациями ответчиков какого-либо закона при выполнении работ по капитальному ремонту многоквартирных жилых домов.

В соответствии с Федеральным законом от 21.07.2007 N 185-ФЗ получателями средств Фонда, направляемых на предоставление финансовой поддержки, являются субъекты Российской Федерации или муниципальные образования. Далее целевые средства получают ТСЖ, жилищные и жилищно-строительные кооперативы и иные специализированные потребительские кооперативы, управляющие организации, выбранные собственниками помещений в многоквартирных домах.

Выделенные средства расходуются получателями на проведение ремонтных работ, для выполнения которых привлекаются подрядные организации.

Таким образом, подрядные организации не являются участниками бюджетного процесса и деятельность подрядных организаций не может являться предметом проверок целевого и эффективного расходования средств бюджета.

15.11.2011 ЗАО "Стройкомплекс" направил запрос в прокуратуру Свердловской области о правомерности действий проверяющих и 13.12.2011 получил копию сопроводительного письма прокуратуры Свердловской области от 30.11.2011 N 7-3407-11, которым обращение ЗАО "Стройкомплекс" направлено для рассмотрения по существу в прокуратуру Ленинского района города Нижний Тагил (т. 1 л. д. 29-33, 70-74).

Также в судебных заседаниях представители ответчиков пояснили, что проверка в ООО Управляющая компания "Стройкомплекс" и ЗАО "Стройкомплекс" проводится исключительно специалистами Межрайонного отдела контрольно-ревизионной работы в городе Нижний Тагил Министерства финансов Свердловской области и фактически сотрудники прокуратуры не принимают никакого участия в проверке.

В целом спорная проверка, в том числе характер изучаемых документов организаций, предшествовавшие проверки со стороны правоохранительных органов, а также похищение Сохраннова О.В. в декабре 2011 года возле своего дома неизвестными лицами, создает впечатление попытки "захвата бизнеса".

Определениями суда от 17.11.2011 и 30.11.2011 к участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечены Администрация города Нижний Тагил и Министерство финансов Свердловской области.

Представитель третьего лица - Министерство финансов Свердловской области в судебное заседание не явился, письменный отзыв по делу в адрес суда не направил.

В письме от 27.10.2011 N 01-32-11-9000 на жалобу ЗАО "Стройкомплекс" и в письме от 10.11.2011 N 01-32-11-9001 на жалобу ООО Управляющая компания "Стройкомплекс" Министерство финансов Свердловской области указало, что проверка ЗАО "Стройкомплекс" и ООО Управляющая компания "Стройкомплекс" на предмет установления целевого и эффективного расходования средств субсидий, выделенных на проведение мероприятий по капитальному ремонту жилых домов в рамках реализации программы Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства, организована прокуратурой Свердловской области (предприятие включено в согласованный прокуратурой Свердловской перечень подлежащих проверке подрядных организаций). Сотрудники Министерства финансов Свердловской области привлечены к участию в совместной проверке на основании письма заместителя прокурора области от 04.10.2011 N 7/1-20-11.

Таким образом, решение вопроса по поводу правомерности проведения проверки и законности требований проверяющих по предоставлению документов находится в компетенции прокуратуры Свердловской области, в связи с чем, для получения разъяснений по существу обращения ответчикам предложено обратиться в прокуратуру Свердловской области (т. 2 л. д. 61, 99).

Представитель третьего лица - Администрации города Нижний Тагил в судебное заседание не явился и в письме от 13.12.2011 N 4849 указал, что в 2010 году организациям ЗАО "Стройкомплекс" и ООО Управляющая компания "Стройкомплекс" денежные средства из бюджета города Нижний Тагил не перечислялись.

Муниципальные контракты на выполнение работ по капитальному ремонту многоквартирных домов между Администрацией города Нижний Тагил и ЗАО "Стройкомплекс" либо ООО Управляющая компания "Стройкомплекс" не заключались (т. 2 л. д. 145).

Заслушав объяснения прокурора и представителей ответчиков, исследовав письменные доказательства, суд находит иски прокурора необоснованными и не подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно Конституции Российской Федерации в Российской Федерации как демократическом правовом государстве в качестве основ конституционного строя гарантируются свободное перемещение товаров, услуг, финансовых средств, поддержка конкуренции, свобода экономической деятельности (статья 1, часть 1; статья 8, часть 1). Соответственно, статья 34 (часть 1) Конституции Российской Федерации закрепляет право каждого на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности, а статья 71 (пункт "в") относит регулирование и защиту прав и свобод человека и гражданина к предметам ведения Российской Федерации.

По смыслу приведенных конституционных положений во взаимосвязи с положениями статей 2, 17, 18 и 45 (часть 1), в Российской Федерации должны создаваться максимально благоприятные условия для функционирования экономической системы в целом, что предполагает необходимость стимулирования свободной, основанной на принципах самоорганизации хозяйственной деятельности предпринимателей как основных субъектов рыночной экономики и принятия специальных мер, направленных на защиту их прав и законных интересов при осуществлении государственного регулирования экономики и тем самым - на достижение конституционной цели оптимизации вмешательства государства в регулирование экономических отношений.

Именно эту цель преследовал федеральный законодатель, формулируя основные принципы защиты прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) органами, уполномоченными на его проведение в соответствии с законодательством Российской Федерации, за соблюдением обязательных требований, предъявляемых к товарам (работам, услугам), в Федеральном законе "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)".

Контрольная функция присуща всем органам государственной власти в пределах закрепленной за ними компетенции, что предполагает их самостоятельность при реализации этой функции и специфические для каждого из них формы осуществления (Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 18.07.2008 N 10-П).

В ходе рассмотрения настоящего гражданского дела установлены нарушения, допущенные органами прокуратуры и финансовыми органами Свердловской области, при осуществлении государственного контроля (надзора) за хозяйственной деятельностью ЗАО "Стройкомплекс" и ООО Управляющая компания "Стройкомплекс", в пределах закрепленной за ними компетенции:

- осуществление органами прокуратуры общего надзора за исполнением законов при отсутствии поступившей в органы прокуратуры информации о фактах нарушения ЗАО "Стройкомплекс" либо ООО Управляющая компания "Стройкомплекс" законов, требующих принятия мер прокурором;

- осуществление финансовыми органами Свердловской области государственного контроля в отношении неподведомственных хозяйствующих субъектов, не являющихся участниками бюджетного процесса и участниками региональной адресной программы "Проведение капитального ремонта многоквартирных домов на территории Свердловской области";

- нарушение финансовыми органами Свердловской области порядка проведения внеплановой выездной проверки юридических лиц по требованию прокурора в рамках надзора за исполнением законов по поступившим в органы прокуратуры материалам и обращениям.

Отношения в области организации и осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля и защиты прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора), муниципального контроля регулируются Федеральным законом от 26.12.2008 N 294-ФЗ.

Положения настоящего Федерального закона, устанавливающие порядок организации и проведения проверок, не применяются:

к мероприятиям по контролю, при проведении которых не требуется взаимодействие органов, уполномоченных на осуществление государственного контроля (надзора), муниципального контроля, и юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и на указанных лиц не возлагаются обязанности по предоставлению информации и исполнению требований органов государственного контроля (надзора), органов муниципального контроля;

при осуществлении прокурорского надзора (часть 3 статьи 1).

Согласно статье 129 Конституции Российской Федерации прокуратура Российской Федерации составляет единую централизованную систему с подчинением нижестоящих прокуроров вышестоящим и Генеральному прокурору Российской Федерации.

Полномочия, организация и порядок деятельности прокуратуры Российской Федерации определяются федеральным законом (статья 129).

В соответствии с Федеральным законом от 17.01.1992 N 2202-1 "О прокуратуре Российской Федерации" органы прокуратуры осуществляют полномочия независимо от федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления, общественных объединений и в строгом соответствии с действующими на территории Российской Федерации законами (статья 4).

Требования прокурора, вытекающие из его полномочий, перечисленных в статьях 9.1, 22, 27, 30 и 33 настоящего Федерального закона, подлежат безусловному исполнению в установленный срок.

Неисполнение требований прокурора, вытекающих из его полномочий, а также уклонение от явки по его вызову влечет за собой установленную законом ответственность (статья 6).

При осуществлении надзора за исполнением законов органы прокуратуры не подменяют иные государственные органы.

Проверки исполнения законов проводятся на основании поступившей в органы прокуратуры информации о фактах нарушения законов, требующих принятия мер прокурором (статья 21).

Прокурор или его заместитель по основаниям, установленным законом, возбуждает производство об административном правонарушении, требует привлечения лиц, нарушивших закон, к иной установленной законом ответственности, предостерегает о недопустимости нарушения закона (статья 22).

Представление об устранении нарушений закона вносится прокурором или его заместителем в орган или должностному лицу, которые полномочны устранить допущенные нарушения, и подлежит безотлагательному рассмотрению.

В течение месяца со дня внесения представления должны быть приняты конкретные меры по устранению допущенных нарушений закона, их причин и условий, им способствующих; о результатах принятых мер должно быть сообщено прокурору в письменной форме (статья 24).

Прокурор, исходя из характера нарушения закона должностным лицом, выносит мотивированное постановление о возбуждении производства об административном правонарушении (статья 24).

Генеральный прокурор Российской Федерации руководит системой прокуратуры Российской Федерации, издает обязательные для исполнения всеми работниками органов и учреждений прокуратуры приказы, указания, распоряжения, положения и инструкции, регулирующие вопросы организации деятельности системы прокуратуры Российской Федерации (статья 17 Федерального закона от 17.01.1992 N 2202-1 "О прокуратуре Российской Федерации").

Приказом Генеральной прокуратуры Российской Федерации от 07.12.2007 N 195 "Об организации прокурорского надзора за исполнением законов, соблюдением прав и свобод человека и гражданина" предписано:

проверки исполнения законов проводить на основании поступившей в органы прокуратуры информации (обращений граждан, должностных лиц, сообщений средств массовой информации и т.п.), а также других материалов о допущенных правонарушениях, требующих использования прокурорских полномочий, в первую очередь - для защиты общезначимых или государственных интересов, прав и законных интересов групп населения, трудовых коллективов, репрессированных лиц, малочисленных народов, граждан, нуждающихся в особой социальной и правовой защите.

В качестве повода для прокурорских проверок рассматривать материалы уголовных, гражданских, арбитражных и административных дел, результаты анализа статистики, прокурорской и правоприменительной практики, а также другие материалы, содержащие достаточные данные о нарушениях закона.

При рассмотрении сигналов о правонарушениях в сферах, на которые распространяется действие законодательства о банковской, налоговой и иной тайне, руководствоваться порядком, установленным для таких случаев законом (пункт 6).

Обеспечить надлежащее взаимодействие с уполномоченными контролирующими органами в целях предупреждения, выявления и пресечения правонарушений экономической направленности, в первую очередь - со Счетной палатой Российской Федерации, контрольно-счетными палатами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (пункт 8.1).

Особое внимание уделять вопросам исполнения законодательства при реализации приоритетных национальных проектов, законности распоряжения государственным имуществом, выявления и пресечения фактов легализации преступных доходов, противодействию коррупции (пункт 8.2).

При осуществлении прокурорского надзора не допускать необоснованного вмешательства в экономическую деятельность предприятий и организаций и вовлечения органов прокуратуры в хозяйственные споры между коммерческими структурами (пункт 8.4).

Не допускать использования полномочий прокуроров для создания препятствий правомерной предпринимательской деятельности участников экономических отношений (пункт 8.6).

При проведении плановых, внеплановых проверок исключить случаи истребования излишних материалов, документов и сведений, которые могут быть получены прокурорами непосредственно в ходе проверки с выходом на место.

Не допускать факты возложения на контролирующие и иные органы (статистики и др.), а также организации и их должностных лиц обязанности по представлению в органы прокуратуры сведений, не относящихся к предмету проверки либо выходящих за ее пределы, а также не предусмотренных законодательством статистических данных (пункт 15).

Прокурорский надзор осуществлять гласно. Гражданам, общественным организациям, средствам массовой информации предоставлять возможность получения в предусмотренных законом пределах сведений о деятельности прокуратуры, состоянии законности и правопорядка (пункт 19).

В соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 N 149-ФЗ "Об информации, информационных технологиях и о защите информации":

информация - это сведения (сообщения, данные) независимо от формы их представления;

документированная информация - зафиксированная на материальном носителе путем документирования информация с реквизитами, позволяющими определить такую информацию или в установленных законодательством Российской Федерации случаях ее материальный носитель

конфиденциальность информации - обязательное для выполнения лицом, получившим доступ к определенной информации, требование не передавать такую информацию третьим лицам без согласия ее обладателя (статья 2).

Правовое регулирование отношений, возникающих в сфере информации, информационных технологий и защиты информации, основывается на принципе достоверности информации (статья 3).

К общедоступной информации относятся общеизвестные сведения и иная информация, доступ к которой не ограничен (статья 7).

Согласно Федеральному закону от 29.07.2004 N 98-ФЗ "О коммерческой тайне":

информация, составляющая коммерческую тайну (секрет производства), - сведения любого характера (производственные, технические, экономические, организационные и другие), в том числе о результатах интеллектуальной деятельности в научно-технической сфере, а также сведения о способах осуществления профессиональной деятельности, которые имеют действительную или потенциальную коммерческую ценность в силу неизвестности их третьим лицам, к которым у третьих лиц нет свободного доступа на законном основании и в отношении которых обладателем таких сведений введен режим коммерческой тайны;

доступ к информации, составляющей коммерческую тайну, - ознакомление определенных лиц с информацией, составляющей коммерческую тайну, с согласия ее обладателя или на ином законном основании при условии сохранения конфиденциальности этой информации;

контрагент - сторона гражданско-правового договора, которой обладатель информации, составляющей коммерческую тайну, передал эту информацию (статья 3).

Обладатель информации, составляющей коммерческую тайну, по мотивированному требованию органа государственной власти, иного государственного органа, органа местного самоуправления предоставляет им на безвозмездной основе информацию, составляющую коммерческую тайну. Мотивированное требование должно быть подписано уполномоченным должностным лицом, содержать указание цели и правового основания затребования информации, составляющей коммерческую тайну, и срок предоставления этой информации, если иное не установлено федеральными законами.

В случае отказа обладателя информации, составляющей коммерческую тайну, предоставить ее органу государственной власти, иному государственному органу, органу местного самоуправления данные органы вправе затребовать эту информацию в судебном порядке (статья 6).

В письмах Федеральной налоговой службы России от 11.02.2010 N 3-7-07/84, от 24.05.2011 N СА-4-9/8250 разъяснено, что под "фирмой-однодневкой" в самом общем смысле понимается юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации, и т.д.

Суть схемы с участием "фирм-однодневок" сводится к искусственному включению их в цепочку хозяйственных связей. При этом противоправная цель достигается в результате согласованных противоправных действий налогоплательщика и подконтрольной ему "фирмы-однодневки", которая является формально обособленной от налогоплательщика, что часто, как показывает практика, фактически не соответствует действительности.

Налоговым органам необходимо учитывать, что в числе важнейших доказательств налоговой недобросовестности следует рассматривать совокупность взаимосвязанных фактов, из которых следует, что налогоплательщик своими действиями преследовал цель по получению необоснованной налоговой выгоды. Существенным является, например, комплекс документальных доказательств одновременного наличия фактов о несовершении конкретных хозяйственных операций налогоплательщиком и неведении реальной деятельности его контрагентом.

Значимыми доказательствами, раскрывающими фиктивность (имитацию) сделок налогоплательщика, будут являться данные о налоговой нелигитимности и недобросовестности контрагента. К их числу могут относиться установленная недостоверность документов в связи с их подписанием от лица контрагента неустановленными лицами, а также от лица несуществующего хозяйствующего субъекта - фиктивного контрагента.

Понятие "аффилированное лицо" раскрыто в статье 4 Закона РСФСР от 22.03.1991 N 948-1 "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках".

Аффилированные лица - физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность.

Аффилированными лицами юридического лица являются:

член его Совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления, член его коллегиального исполнительного органа, а также лицо, осуществляющее полномочия его единоличного исполнительного органа;

лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит данное юридическое лицо;

лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица;

юридическое лицо, в котором данное юридическое лицо имеет право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица;

если юридическое лицо является участником финансово-промышленной группы, к его аффилированным лицам также относятся члены Советов директоров (наблюдательных советов) или иных коллегиальных органов управления, коллегиальных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы, а также лица, осуществляющие полномочия единоличных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы.

"Группа лиц" - это группа юридических и (или) физических лиц, применительно к которым выполняется, в том числе одно из следующих условий:

лицо или несколько лиц совместно в результате соглашения (согласованных действий) имеют право прямо или косвенно распоряжаться (в том числе на основании договоров купли-продажи, доверительного управления, о совместной деятельности, поручения или других сделок или по иным основаниям) более чем 50 процентами от общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли одного юридического лица;

лицо или несколько лиц получили возможность на основании договора или иным образом определять решения, принимаемые другими лицом или лицами, в том числе определять условия ведения другими лицом или лицами предпринимательской деятельности. При этом положения относительно группы лиц распространяются на каждое входящее в указанную группу лицо (статья 9 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции).

В письме заместителя министра финансов Свердловской области от 23.09.2011 N 469, адресованном заместителю прокурора Свердловской области, высказаны предположения о возможных хищениях бюджетных средств путем привлечения к выполнению работ по капитальному ремонту многоквартирных домов в муниципальных образованиях Свердловской области подрядных организаций, имеющих признаки "фирм-однодневок", а также организаций, аффилированных должностными лицами органов местного самоуправления (т. 2 л. д. 170).

Указанное сообщение носит характер предположений, не конкретизировано по подрядным организациям, контрагентам получателей бюджетных средств и должностным лицам органов местного самоуправления, и не основано на материалах, содержащих достаточные данные о нарушениях закона, в связи с чем, не может рассматриваться в качестве информации применительно к Федеральному закону от 27.07.2006 N 149-ФЗ и служить достаточным основанием для использования прокурором полномочий по проверке соблюдения законов.

В соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" в Российской Федерации ведутся государственные реестры, содержащие соответственно сведения о создании, реорганизации и ликвидации юридических лиц, иные сведения о юридических лицах и соответствующие документы.

Государственные реестры являются федеральными информационными ресурсами (статья 4).

В едином государственном реестре юридических лиц содержатся сведения и документы о юридическом лице, в том числе сведения об учредителях (участниках) юридического лица, в отношении акционерных обществ также сведения о держателях реестров их акционеров, в отношении обществ с ограниченной ответственностью - сведения о размерах и номинальной стоимости долей в уставном капитале общества, принадлежащих обществу и его участникам, о передаче долей или частей долей в залог или об ином их обременении, сведения о лице, осуществляющем управление долей, переходящей в порядке наследования (статья 5).

Содержащиеся в государственных реестрах сведения и документы являются открытыми и общедоступными.

Содержащиеся в государственных реестрах сведения и документы о конкретном юридическом лице или индивидуальном предпринимателе предоставляются в виде выписки из соответствующего государственного реестра (статья 6).

Согласно представленным налоговым органом выпискам из Единого государственного реестра юридических лиц:

единственным учредителем (участником) ООО Управляющая компания "Стройкомплекс" является "..." (т. 2 л. д. 117-123);

в состав акционеров ЗАО "Стройкомплекс" входят: "..."

Указанные сведения, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, являются открытыми и общедоступными.

Признаков "фирм-однодневок" либо недействующих юридических лиц ответчики ООО Управляющая компания "Стройкомплекс" и ЗАО "Стройкомплекс" не имеют (статьи 21.1, 22 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ).

В соответствии со статьей 31 Федерального закона от 02.03.2007 N 25-ФЗ "О муниципальной службе в Российской Федерации" в муниципальном образовании ведется реестр муниципальных служащих.

Порядок ведения реестра муниципальных служащих утверждается муниципальным правовым актом.

Структуру органов местного самоуправления города Нижний Тагил составляют:

1) Нижнетагильская городская Дума;

2) Глава города Нижний Тагил;

3) Администрация города Нижний Тагил;

4) Счетная палата города Нижний Тагил (статья 19 Устава муниципального образования "Город Нижний Тагил").

Решением Нижнетагильской городской Думы от 31.01.2008 N 4 утвержден Порядок ведения реестра муниципальных служащих города Нижний Тагил.

Основная цель ведения реестра муниципальных служащих - формирование единой базы данных о прохождении муниципальными служащими муниципальной службы.

Реестр муниципальных служащих является документом, удостоверяющим наличие должностей муниципальной службы в органах местного самоуправления, муниципальном органе города Нижний Тагил и фактическое прохождение муниципальной службы лицами, замещающими (или замещавшими) эти должности.

Ведение реестра муниципальных служащих осуществляет Администрация города Нижний Тагил.

В реестр муниципальных служащих включаются сведения о каждом муниципальном служащем.

Сведения, внесенные в реестр муниципальных служащих, являются конфиденциальной информацией. Их обработка, передача, распространение и хранение осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Таким образом, проверка изложенных в письме заместителя министра финансов Свердловской области от 23.09.2011 N 469 предположений о признаках в деятельности ООО Управляющая компания "Стройкомплекс" и ЗАО "Стройкомплекс" "фирм-однодневок", а также аффилированности организаций должностным лицам органов местного самоуправления города Нижний Тагил, возможна без взаимодействия органов, уполномоченных на осуществление государственного контроля (надзора), и юридических лиц на основании общедоступной и конфиденциальной информации, полученной в установленном законом порядке в налоговых органах и Администрации города Нижний Тагил.

Бюджетный кодекс Российской Федерации устанавливает общие принципы бюджетного законодательства Российской Федерации, организации и функционирования бюджетной системы Российской Федерации, правовое положение субъектов бюджетных правоотношений, определяет основы бюджетного процесса и межбюджетных отношений в Российской Федерации, порядок исполнения судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, основания и виды ответственности за нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации.

Участниками бюджетного процесса являются:

органы государственного (муниципального) финансового контроля;

главные распорядители (распорядители) бюджетных средств;

получатели бюджетных средств (статья 152).

Получатель бюджетных средств обладает следующими бюджетными полномочиями:

обеспечивает результативность, целевой характер использования предусмотренных ему бюджетных ассигнований;

формирует и представляет бюджетную отчетность получателя бюджетных средств соответствующему главному распорядителю (распорядителю) бюджетных средств;

исполняет иные полномочия, установленные настоящим Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами (муниципальными правовыми актами), регулирующими бюджетные правоотношения (статья 162).

Контрольные и финансовые органы субъектов Российской Федерации и муниципальных образований осуществляют финансовый контроль за операциями с бюджетными средствами получателей средств соответствующих бюджетов, средствами администраторов источников финансирования дефицита соответствующих бюджетов, а также за соблюдением получателями бюджетных кредитов, бюджетных инвестиций и государственных и муниципальных гарантий условий выделения, получения, целевого использования и возврата бюджетных средств (статья 270).

Основаниями применения мер принуждения за нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации являются:

неисполнение закона (решения) о бюджете;

нецелевое использование бюджетных средств;

несвоевременное представление отчетов и других сведений, связанных с исполнением бюджета;

иные основания в соответствии с настоящим Кодексом и федеральными законами (статья 283).

Споры между муниципальными образованиями и исполнительными органами государственной власти субъектов Российской Федерации по поводу перечисления денежных средств в бюджет муниципального образования подведомственны судам общей юрисдикции, поскольку ни Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации, ни какой-либо другой федеральный закон не относит к ведению арбитражных судов споры, вытекающие из бюджетных правоотношений (Определение Верховного Суда Российской Федерации от 21.01.2003 N 61-В02ПР-7).

Постановлением Правительства Свердловской области от 16.08. 2011 N 1077-ПП утвержден Порядок осуществления Министерством финансов Свердловской области последующего финансового контроля за исполнением областного бюджета.

Порядок регулирует отношения при осуществлении Министерством финансов Свердловской области последующего финансового контроля за операциями с бюджетными средствами получателей средств областного бюджета, средствами администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета, а также за соблюдением получателями бюджетных кредитов, бюджетных инвестиций и государственных гарантий условий выделения, получения, целевого использования и возврата средств областного бюджета.

Последующий финансовый контроль за исполнением областного бюджета осуществляется Министерством посредством проведения плановых, внеплановых проверок, встречных проверок.

Целью проверки является определение правомерности, в том числе целевого характера, результативности и эффективности использования средств областного бюджета, а также материальных ценностей, находящихся в областной собственности и (или) приобретенных за счет средств областного бюджета.

В зависимости от темы проверки проводится комплекс контрольных действий по изучению, в том числе использования средств межбюджетных трансфертов из областного бюджета, выделенных местным бюджетам в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение.

Указанные контрольные действия проводятся в отношении следующих организаций (проверяемые организации):

1) организаций, получающих средства областного бюджета;

2) организаций, использующих материальные ценности, находящиеся в собственности Свердловской области и (или) приобретенные за счет средств областного бюджета;

3) органов местного самоуправления муниципальных образований в Свердловской области, бюджетам которых предоставлены межбюджетные трансферты из областного бюджета, выделенные в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение.

При организации последующего финансового контроля, оформлении и реализации его результатов должностные лица Министерства, наделенные полномочиями по осуществлению последующего финансового контроля, руководствуются Конституцией Российской Федерации, Бюджетным Кодексом Российской Федерации, федеральными законами и законами Свердловской области, иными законами и нормативными правовыми актами Российской Федерации и Свердловской области, настоящим Порядком.

Должностные лица организации, в которой проводится встречная проверка, обязаны предоставить руководителю (участникам) группы проверяющих заверенные копии документов, записи и данные, необходимые для сличения документов, записей и данных проверяемой организации.

Проверки осуществляются как в плановом, так и во внеплановом порядке.

План контрольных мероприятий формируется на соответствующий год с обязательным для исполнения перечнем проверок с указанием наименования проверяемых организаций, сроков проведения проверок и ответственных исполнителей и размещается на официальном сайте Министерства в сети "Интернет".

Проверка назначается министром финансов Свердловской области или лицом, его замещающим.

Решение о назначении проверки оформляется приказом министра, в котором указываются:

1) наименование проверяемой организации;

2) проверяемый период;

3) тема проверки;

4) основание проведения проверки;

5) персональный состав группы проверяющих с указанием руководителя группы;

6) срок проведения проверки (пункт 15).

В ходе проверки в срок, не превышающий срок проведения проверки, может проводиться встречная проверка. Встречная проверка проводится посредством сличения записей, документов и данных, предоставленных по запросу Министерства, в организациях, уиндивидуальных предпринимателей, получивших от проверяемой организации денежные средства, материальные ценности и документы, с соответствующими записями, документами и данными проверяемой организации. Целью встречной проверки является оценка достоверности записей, документов и данных, относящихся к деятельности проверяемой организации в рамках проводимой проверки.

Встречная проверка назначается министром по письменному представлению в соответствии с пунктом 15 настоящего Порядка.

Внеплановая проверка проводится по следующим основаниям:

1) поручение Губернатора Свердловской области (лица, его замещающего), Председателя Правительства Свердловской области (лица, его замещающего);

2) обращение прокуратуры и иных правоохранительных органов.

Действия (бездействие) руководителя и участников группы проверяющих при проведении проверки могут быть обжалованы заинтересованными лицами во внесудебном и судебном порядке.

Во внесудебном порядке заинтересованные лица могут обжаловать действия (бездействие) руководителя и участников группы проверяющих министру.

Результатом обжалования является объективное, всестороннее и своевременное рассмотрение жалоб заинтересованных лиц и подготовка письменного мотивированного ответа в установленном законом порядке.

В случае выявления в действиях (бездействии) руководителя и участников группы проверяющих нарушений требований законодательства Российской Федерации министром принимается решение о применении к данным лицам мер дисциплинарного характера в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2004 N 79-ФЗ "О государственной гражданской службе Российской Федерации".

В соответствии с Федеральным законом от 21.07.2007 N 185-ФЗ "О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства" предоставление финансовой поддержки за счет средств Фонда - предоставление Фондом целевых средств бюджетам субъектов Российской Федерации или в установленном настоящим Федеральным законом случае местным бюджетам на безвозвратной и безвозмездной основе на проведение капитального ремонта многоквартирных домов, переселение граждан из аварийного жилищного фонда (статья 2).

В случае, если Фондом принято решение о предоставлении финансовой поддержки за счет средств Фонда для реализации региональных адресных программ по проведению капитального ремонта многоквартирных домов, региональных адресных программ по переселению граждан из аварийного жилищного фонда, Фонд осуществляет мониторинг реализации таких программ, а также мониторинг выполнения условий предоставления финансовой поддержки за счет средств Фонда в целях контроля за эффективностью использования средств Фонда.

Мониторинг реализации региональных адресных программ по проведению капитального ремонта многоквартирных домов, региональных адресных программ по переселению граждан из аварийного жилищного фонда, в отношении которых Фондом принято решение о предоставлении финансовой поддержки за счет средств Фонда, а также мониторинг выполнения условий предоставления финансовой поддержки за счет средств Фонда осуществляется на основе сбора и анализа предоставляемой в Фонд высшими должностными лицами субъектов Российской Федерации (руководителями высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации) отчетности о ходе реализации указанных региональных адресных программ, выполнения условий предоставления финансовой поддержки за счет средств Фонда и отчета о расходовании средств Фонда.

Высшие должностные лица субъектов Российской Федерации (руководители высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации), региональные адресные программы по проведению капитального ремонта многоквартирных домов, региональные адресные программы по переселению граждан из аварийного жилищного фонда которых получили финансовую поддержку за счет средств Фонда, ежегодно в сроки и по форме, которые утверждены правлением Фонда, представляют в Фонд, а также размещают на официальном сайте субъекта Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет":

1) отчет о ходе реализации указанных региональных адресных программ и выполнения условий предоставления финансовой поддержки за счет средств Фонда;

2) отчет субъекта Российской Федерации о расходовании средств Фонда за прошедший отчетный период.

Органы местного самоуправления, которым предоставлена финансовая поддержка за счет средств Фонда, средств бюджета субъекта Российской Федерации на долевое финансирование проведения капитального ремонта многоквартирных домов, переселения граждан из аварийного жилищного фонда, в порядке и в сроки, которые установлены нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации, обязаны направлять в органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации отчеты о ходе реализации региональных адресных программ по проведению капитального ремонта многоквартирных домов, региональных адресных программ по переселению граждан из аварийного жилищного фонда и выполнения условий предоставления финансовой поддержки за счет средств Фонда.

Товарищества собственников жилья, жилищные, жилищно-строительные кооперативы или иные специализированные потребительские кооперативы либо выбранные собственниками помещений в многоквартирных домах управляющие организации, которые осуществляют управление многоквартирными домами, капитальный ремонт которых проводится в соответствии с настоящим Федеральным законом, в порядке и в сроки, которые установлены муниципальными правовыми актами, обязаны направлять в органы местного самоуправления информацию о проведении капитального ремонта указанных домов.

Ответственность за достоверность и полноту представляемой в Фонд отчетности возлагается на высшие должностные лица субъектов Российской Федерации (руководителей высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации) и глав муниципальных образований (статья 22).

Согласно Постановлению Правительства Свердловской области от 27.05.2011 N 626-ПП "Об утверждении региональной адресной программы "Проведение капитального ремонта многоквартирных домов на территории Свердловской области в 2011 году" финансовая поддержка муниципальных образований в Свердловской области на проведение капитального ремонта многоквартирных домов за счет средств Фонда осуществляется в пределах лимита, установленного для Свердловской области.

Размер финансовой поддержки муниципальных образований в Свердловской области определяется исходя из заявленных объемов финансирования выполняемых работ в муниципальных образованиях в Свердловской области и доли финансовой поддержки за счет средств Фонда. Доля финансовой поддержки за счет средств Фонда является одинаковой для всех муниципальных образований в Свердловской области и составляет не более 63,35 процента.

Минимальная доля долевого финансирования за счет средств бюджета Свердловской области и местных бюджетов для всех муниципальных образований в Свердловской области составляет 36,65 процента от общего объема финансирования выполняемых работ по капитальному ремонту многоквартирных домов в муниципальном образовании.

Обязательным условием предоставления финансовой поддержки (субсидий) за счет средств бюджета Свердловской области является долевое финансирование на проведение капитального ремонта многоквартирных домов за счет средств бюджета муниципального образования. Субсидии из областного бюджета предоставляются бюджетам муниципальных образований в Свердловской области в размере не более 18,30 процента, доля софинансирования муниципального образования должна быть не менее 18,35 процента.

Главным распорядителем средств областного бюджета является Министерство энергетики и жилищно-коммунального хозяйства Свердловской области.

Участниками программы являются муниципальные образования Свердловской области, выполнившие условия статьи 14 Федерального закона от 21.07.2007 N 185-ФЗ, в том числе город Нижний Тагил.

Муниципальные образования в Свердловской области представляют главному распорядителю средств областного бюджета по Программе заявки для участия в Программе по проведению капитального ремонта многоквартирных домов.

Главный распорядитель средств областного бюджета по Программе осуществляет:

общее руководство и управление реализацией Программы;

координацию и мониторинг деятельности органов местного самоуправления муниципальных образований в Свердловской области, участвующих в реализации Программы, в части исполнения ими Программы.

Главный распорядитель средств областного бюджета по Программе и органы местного самоуправления муниципальных образований в Свердловской области осуществляют контроль за целевым использованием бюджетных средств, направленных на реализацию Программы, объемом и качеством выполненных работ по капитальному ремонту многоквартирных домов.

Ответственность за целевое использование бюджетных средств, выделяемых по Программе, объемы и качество выполненных работ несут органы местного самоуправления муниципальных образований в Свердловской области, управляющие организации, товарищества собственников жилья, жилищные кооперативы и иные специализированные жилищные кооперативы.

Постановлением Администрации города Нижний Тагил от 28.02.2011 N 312 утверждена муниципальная адресная программа "Проведение капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов города Нижний Тагил на 2011 год".

Исполнителями программы являются Управление по жилищно-коммунальному хозяйству Администрации города Нижний Тагил, управляющие организации и товарищества собственников жилья.

Система контроля за реализацией программы предусматривает текущий контроль - предоставление исполнителями Программы информации о ходе реализации Программы и отчета об использовании средств в управление по жилищно-коммунальному хозяйству Администрации города - ежемесячно.

В ходе проверки в срок, не превышающий срок проведения проверки, может проводиться встречная проверка. Встречная проверка проводится путем сличения записей, документов и данных в организациях, получивших от проверяемой организации денежные средства, материальные ценности и документы, с соответствующими записями, документами и данными проверяемой организации.

Встречная проверка назначается начальником финансового управления Администрации города Нижний Тагил по письменному представлению начальника отдела финансового контроля финансового управления Администрации города Нижний Тагил в порядке (пункт 27 Постановления Администрации города Нижний Тагил от 04.03.2011 N 386 "Об утверждении Положения об осуществлении последующего финансового контроля деятельности муниципальных учреждений и организаций, финансируемых из бюджета города Нижний Тагил").

Таким образом, ООО Управляющая компания "Стройкомплекс" и ЗАО "Стройкомплекс" не являются участниками бюджетных правоотношений либо контрагентами получателя средств областного бюджета - муниципального образования "Город Нижний Тагил" при реализации региональной адресной программы проведения капитального ремонта многоквартирных домов на территории Свердловской области, что исключает осуществление в отношении организаций ответчиков государственного финансового контроля со стороны Министерства финансов Свердловской области.

Приказы Министерства финансов Свердловской области от 17.10.2011 N 435 и от 17.10.2011 N 436 "О назначении встречной проверки" в ООО Управляющая компания "Стройкомплекс" и ЗАО "Стройкомплекс" изданы с превышением компетенции и не подлежат применению судом как противоречащие закону (статьи 12 (абзац 12), 13 Гражданского кодекса Российской Федерации).

В письменном ответе от 10.11.2011 N 01-32-11-9000 на жалобу ЗАО "Стройкомплекс" Министерство финансов Свердловской области ссылается на организацию спорной проверки прокуратурой Свердловской области - предприятие включено в согласованный прокуратурой Свердловской области перечень подлежащих проверке подрядных организаций (т. 2 л. д. 61).

К проведению органами государственного контроля (надзора), органами муниципального контроля проверок по требованию прокурора применяются положения Федерального закона от 26.12.2008 N 294-ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля".

Основными принципами защиты прав юридических лиц, индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора), муниципального контроля являются:

презумпция добросовестности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей;

проведение проверок в соответствии с полномочиями органа государственного контроля (надзора), органа муниципального контроля, их должностных лиц;

недопустимость проводимых в отношении одного юридического лица или одного индивидуального предпринимателя несколькими органами государственного контроля (надзора), органами муниципального контроля проверок исполнения одних и тех же обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами;

ответственность органов государственного контроля (надзора), органов муниципального контроля, их должностных лиц за нарушение законодательства Российской Федерации при осуществлении государственного контроля (надзора), муниципального контроля (статья 3).

Основанием для проведения внеплановой проверки является приказ (распоряжение) руководителя органа государственного контроля (надзора), изданный в соответствии с поручениями Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации и на основании требования прокурора о проведении внеплановой проверки в рамках надзора за исполнением законов по поступившим в органы прокуратуры материалам и обращениям.

Внеплановая проверка проводится в форме документарной проверки и (или) выездной проверки.

О проведении внеплановой выездной проверки юридическое лицо, индивидуальный предприниматель уведомляются органом государственного контроля (надзора), органом муниципального контроля не менее чем за двадцать четыре часа до начала ее проведения любым доступным способом (статья 10).

Выездная проверка начинается с предъявления служебного удостоверения должностными лицами органа государственного контроля (надзора), органа муниципального контроля, обязательного ознакомления руководителя или иного должностного лица юридического лица, индивидуального предпринимателя, его уполномоченного представителя с распоряжением или приказом руководителя, заместителя руководителя органа государственного контроля (надзора), органа муниципального контроля о назначении выездной проверки и с полномочиями проводящих выездную проверку лиц, а также с целями, задачами, основаниями проведения выездной проверки, видами и объемом мероприятий по контролю, составом экспертов, представителями экспертных организаций, привлекаемых к выездной проверке, со сроками и с условиями ее проведения.

Руководитель, иное должностное лицо или уполномоченный представитель юридического лица, индивидуальный предприниматель, его уполномоченный представитель обязаны предоставить должностным лицам органа государственного контроля (надзора), органа муниципального контроля, проводящим выездную проверку, возможность ознакомиться с документами, связанными с целями, задачами и предметом выездной проверки, в случае, если выездной проверке не предшествовало проведение документарной проверки, а также обеспечить доступ проводящих выездную проверку должностных лиц и участвующих в выездной проверке экспертов, представителей экспертных организаций на территорию, в используемые юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем при осуществлении деятельности здания, строения, сооружения, помещения, к используемым юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями оборудованию, подобным объектам, транспортным средствам и перевозимым ими грузам (статья 12).

Типовая форма распоряжения или приказа руководителя, заместителя руководителя органа государственного контроля (надзора), органа муниципального контроля устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным Правительством Российской Федерации. Проверка может проводиться только должностным лицом или должностными лицами, которые указаны в распоряжении или приказе руководителя, заместителя руководителя органа государственного контроля (надзора), органа муниципального контроля.

В распоряжении или приказе руководителя, заместителя руководителя органа государственного контроля (надзора), органа муниципального контроля указываются:

цели, задачи, предмет проверки и срок ее проведения;

правовые основания проведения проверки, в том числе подлежащие проверке обязательные требования и требования, установленные муниципальными правовыми актами;

сроки проведения и перечень мероприятий по контролю, необходимых для достижения целей и задач проведения проверки;

перечень документов, представление которых юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем необходимо для достижения целей и задач проведения проверки.

Заверенные печатью копии распоряжения или приказа руководителя, заместителя руководителя органа государственного контроля (надзора), органа муниципального контроля вручаются под роспись должностными лицами органа государственного контроля (надзора), органа муниципального контроля, проводящими проверку, руководителю, иному должностному лицу или уполномоченному представителю юридического лица, индивидуальному предпринимателю, его уполномоченному представителю одновременно с предъявлением служебных удостоверений (статья 14).

Должностные лица органа государственного контроля (надзора), органа муниципального контроля при проведении проверки обязаны:

предоставлять руководителю, иному должностному лицу или уполномоченному представителю юридического лица, индивидуальному предпринимателю, его уполномоченному представителю, присутствующим при проведении проверки, информацию и документы, относящиеся к предмету проверки;

доказывать обоснованность своих действий при их обжаловании юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в порядке, установленном законодательством Российской Федерации (статья 18).

Приказом Минэкономразвития России от 30.04.2009 N 141 "О реализации положений Федерального закона "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля" утверждена типовая форма распоряжения или приказа органа государственного контроля (надзора), органа муниципального контроля о проведении проверки юридического лица, индивидуального предпринимателя.

Как следует из представленной прокурором переписки между Министерством финансов Свердловской области и прокуратурой Свердловской области в период с 23.09.2011 по 04.10.2011 проведение внеплановых выездных проверок подрядных организаций, участвовавших в мероприятиях по капитальному ремонту многоквартирных домов на территории Свердловской области, инициировано самим Министерством финансов Свердловской области (т. 2 л. д. 6, 157, 170).

Задание прокуратуры Свердловской области от 10.10.2011 N 7/1-20-11 (т. 2 л. д. 6) адресовано нижестоящим прокурорам и не является требованием о проведении проверки в адрес Министерства финансов Свердловской области.

Подобное использование Министерством финансов Свердловской области полномочий прокурора, на которого не распространяется действие Федерального закона от 26.12.2008 N 294-ФЗ, противоречит смыслу вышеуказанного нормативного правового акта и влечет не основанное на законе ограничение конституционных прав участников хозяйственных обществ на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности (статья 34 Конституции Российской Федерации).

Помимо отсутствия самого "требования прокурора" о проведении органом государственного финансового контроля проверок в отношении организаций ответчиков, приказы Министерства финансов Свердловской области от 17.10.2011 N 435 и от 17.10.2011 N 436 "О назначении встречной проверки" в ООО Управляющая компания "Стройкомплекс" и ЗАО "Стройкомплекс" также не соответствуют типовой форме, утвержденной Приказом Минэкономразвития России от 30.04.2009 N 141:

не указаны правовые основания проведения проверки - требование прокурора;

не указан перечень документов, представление которых юридическим лицом необходимо для достижения целей и задач проведения проверки.

По смыслу статей 3, 7 Федерального закона от 26.12.2008 N 294-ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля" взаимодействие органов государственного контроля (надзора), органов муниципального контроля при организации и проведении проверок не предполагает проведение совместных проверок исполнения одних и тех же обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами, в отношении одного юридического лица несколькими органами государственного контроля (надзора) и органами муниципального контроля.

В соответствии с установленным разграничением полномочий органов регионального государственного контроля (надзора) и муниципального контроля проведение в ООО Управляющая компания "Стройкомплекс" и ЗАО "Стройкомплекс" встречных проверок возможно только в ходе осуществления муниципального контроля в отношении получателей средств местного бюджета - ТСЖ, ЖСК, управляющих компаний (заказчиков) в соответствии с Постановлением Администрации города Нижний Тагил от 04.03.2011 N 386 "Об утверждении Положения об осуществлении последующего финансового контроля деятельности муниципальных учреждений и организаций, финансируемых из бюджета города Нижний Тагил", что отнесено муниципальным правовым актом к компетенции финансового управлению Администрации города Нижний Тагил.

Жалобы ЗАО "Стройкомплекс" от 27.10.2011 N 284 и ООО Управляющая компания "Стройкомплекс" от 27.10.2011 N 48 на действия сотрудников Межрайонного отдела контрольно-ревизионной работы в городе Нижний Тагил не разрешены по существу Министерством финансов Свердловской области в соответствии с требованиями главы 8 Постановления Правительства Свердловской области от 16.08.2011 N 1077-ПП (т. 2 л. д. 60, 61, 98).

Также с учетом распределения бремени доказывания, установленного статьей 18 Федерального закона от 26.12.2008 N 294-ФЗ, прокурором и Министерством финансов Свердловской области не доказана обоснованность своих действий в ходе спорной проверки деятельности ЗАО "Стройкомплекс" и ООО Управляющая компания "Стройкомплекс" в период с 24.10.2011 по 14.11.2011, в связи с чем, суд не находит законных оснований для удовлетворения исков прокурора.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 12, 194-198, и 320 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

В исках прокурору Ленинского района города Нижний Тагил в интересах Российской Федерации к Обществу с ограниченной ответственностью Управляющая компания "Стройкомплекс" и Закрытому акционерному обществу "Стройкомплекс" о предоставлении информации отказать полностью.

На решение может быть подана апелляционная жалоба (представление) в судебную коллегию по гражданским делам Свердловского областного суда через суд, принявший решение, в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья А.А.Соловьев