важно! налоги и бухучет

Как получить информацию о законодательстве в сфере страховых взносов?

ФСС России и его территориальные органы бесплатно информируют о порядке исчисления и уплаты страховых взносов, о законодательстве в данной сфере, о полномочиях Фонда, его территориальных органов и их должностных лиц, о правах и обязанностях плательщиков. Также предоставляются формы расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам, разъясняется порядок их заполнения.
Обновлен административный регламент, посвященный данной госуслуге.
Заявителями выступают страхователи по ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством либо их законные или уполномоченные представители.
От заявителя требуется обращение в произвольной письменной форме либо в электронном виде.
Время информирования в устной форме при обращении заявителя лично, а также по телефону составляет 15 минут. По письменному обращению (в т. ч. в электронном виде) сведения предоставляются не позднее 30 календарных дней после его регистрации (по общему правилу).
Основание для отказа в приеме поступивших обращений – несоблюдение условий признания действительности усиленной квалифицированной электронной подписи, выявленное в результате ее проверки.
Регламентированы состав, последовательность и сроки административных процедур (действий), требования к порядку их выполнения. Закреплены формы контроля за предоставлением госуслуги, а также досудебный (внесудебный) порядок обжалования соответствующих решений и действий (бездействия).
Административный регламент от 2012 года, посвященный аналогичной госуслуге, признан утратившим силу.

См. приказ Министерства труда и социальной защиты РФ от 13 ноября 2013 г. № 669н «Об утверждении Административного регламента предоставления Фондом социального страхования Российской Федерации государственной услуги по бесплатному информированию плательщиков страховых взносов о законодательстве Российской Федерации о страховых взносах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты страховых взносов, правах и обязанностях плательщиков страховых взносов, полномочиях Фонда социального страхования Российской Федерации, территориальных органов Фонда социального страхования Российской Федерации и их должностных лиц, а также предоставлению форм расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам и разъяснению порядка их заполнения».
Зарегистрировано в Мин-юсте России 7 февраля 2014 г. Регистрационный № 31258

Какие формы документов применяются при контроле за уплатой страховых взносов?

Заново утверждены формы документов, применяемых при контроле за уплатой страховых взносов.
Речь идет о документах, применяемых для взыскания взносов, пеней, штрафов (решения о взыскании, справки о выявлении недоимки, требования об уплате недоимки, уведомления о вызове плательщика, требования о представлении необходимых пояснений); для проведения проверок (решения о проведении выездной проверки, акты о ее проведении, о приостановлении (возобновлении) проведения проверки, акт камеральной проверки и др.). Также установлены формы решений о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности плательщика страховых взносов.
В целом установлена 31 форма (ранее их было 33). Исключены формы уточненных требований об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов (6-ПФР и 6-ФСС РФ).
См. приказ Министерства труда и социальной защиты РФ от 27 ноября 2013 г. № 698н «Об утверждении форм документов, применяемых при осуществлении контроля за уплатой страховых взносов».
Акт об утверждении прежних форм признан утратившим силу.
Приказ вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
Зарегистрировано в Мин-юсте России 14 февраля 2014 г. Регистрационный № 31329.

Обновлены формы документов для зачета (возврата) излишне уплаченных страховых взносов

Утверждены новые формы документов, применяемых при зачете или возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов.
Речь идет о следующих документах: акт совместной сверки расчетов (формы 21-ПФР и 21-ФСС РФ); заявления о зачете (формы 22-ПФР, 22-ФСС РФ), о возврате (формы 23-ПФР, 23-ФСС РФ, 24-ПФР, 24-ФСС РФ); решения о зачете (формы 25-ПФР, 25-ФСС РФ, 27-ПФР, 27-ФСС РФ), о возврате (формы 26-ПФР, 26-ФСС РФ).
В новых формах реализована возможность осуществления межрегионального зачета сумм страховых взносов, а также право на зачет (возврат) взносов в ПФР, уплаченных по доптарифу.
Кроме того, отражена возможность самостоятельного решения органа контроля за уплатой страховых взносов о проведении зачета.

В случае отказа в возврате в соответствующем решении указываются причины отказа.
См. приказ Министерства труда и социальной защиты РФ от 4 декабря 2013 г. № 712н «Об утверждении форм документов, применяемых при осуществлении зачета или возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов».
Приказ вступает в силу через один месяц со дня его официального опубликования.
Зарегистрировано в Мин-юсте России 12 февраля 2014 г. Регистрационный № 31292

Регистрация страхователей-физлиц, обязанных вносить страховые взносы по гражданско-правовым договорам: новый административный регламент ФСС России

Обновлен один из административных регламентов ФСС России. Речь идет о том, который регламентирует процедуры регистрации и снятия с учета страхователей-физлиц, обязанных вносить страховые взносы в связи с заключением гражданско-правового договора. Как и прежде, услугу предоставляют территориальные органы Фонда.
При регистрации страхователей им выдаются (направляются) уведомления о регистрации в качестве страхователя, а также о размере страховых взносов на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. При снятии с учета издается соответствующий приказ. При снятии с учета и регистрации в связи с изменением места жительства заявитель получает уведомление о регистрации.

Сроки оказания услуги не изменились. Указанные лица регистрируются в течение 5 рабочих дней, а снимаются с учета – в течение 14 календарных дней. При смене места жительства страхователя его учетное дело передается в соответствующий орган ФСС России в срок, не превышающий 5 рабочих дней. В течение 5 рабочих дней после получения этих документов физлицо регистрируется в качестве страхователя по новому адресу.
Приведен перечень документов, представляемых для оказания госуслуги. Например, при регистрации в качестве страхователя подаются соответствующее заявление, документ, удостоверяющий личность, справка из банка об открытии счета (если он был открыт) и др. Отметим, что ранее список представляемых документов был шире. Сейчас некоторые документы запрашиваются у других органов в рамках межведомственного сотрудничества.
Установлены показатели доступности и качества госуслуги.
Уделено внимание обжалованию действий (бездействия) и решений территориальных органов ФСС России и их должностных лиц.
Приведен перечень региональных отделений Фонда. Утверждены формы заявлений о регистрации в качестве страхователя-физлица и о снятии с регистрационного учета.
Прежний регламент утрачивает силу.
См. приказ Министерства труда и социальной защиты РФ от 25 октября 2013 г. № 575н «Об утверждении Административного регламента Фонда социального страхования Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по регистрации страхователей и снятию с учета страхователей – физических лиц, обязанных уплачивать страховые взносы в связи с заключением гражданско-правового договора».
Зарегистрировано в Мин-юсте России 11 февраля 2014 г. Регистрационный № 31280.

Какая подпись должна быть на электронной «первичке»?
В некоторых случаях электронные документы, подписанные простой или неквалифицированной электронной подписью, признаются равнозначными собственноручно подписанным бумажным документам. Такие случаи устанавливаются законодательством или соглашением между участниками электронного взаимодействия. При этом в последних должен быть определен порядок проверки электронной подписи.
Таким образом, если хозяйствующие стороны имеют юридически действительное соглашение, они могут организовать электронный документооборот с использованием простой и (или) усиленной неквалифицированной электронной подписи.
Одновременно сообщается, что электронные счета-фактуры необходимо подписывать квалифицированной электронной подписью. Кроме того, данная подпись обязательна и при электронном взаимодействии с налоговыми органами (в том числе при сдаче налоговой отчетности).
См. письмо Федеральной налоговой службы от 17 января 2014 г. № ПА-4-6/489.
СОВЕТ: Чтобы найти этот документ в системе ГАРАНТ, введите в строку Базового поиска: письмо фнс применение неквалифицированной подписи

Справка о доходах физлица за 2013 год: отражаем социальный налоговый вычет
Разъяснен порядок заполнения справки о доходах физлица за 2013 год по форме 2-НДФЛ.
Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физлиц и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему страны налогов ежегодно (не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом) в порядке, утвержденном приказом ФНС России от 17 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/611@.
До внесения изменений в Справочники «Коды доходов» и «Коды вычетов» социальные налоговые вычеты в сумме уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии отражаются в разделе 4 справки по коду вычета 620 «Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ».
В целях применения кода вычета 620 доработаны программное обеспечение «Налогоплательщик ЮЛ» (версия 4.37.2 от 24.01.2014) и ПК «ТЕСТ ИФНС» (версия 8.03 от 24.01.2014).
См. письмо Федеральной налоговой службы от 11 февраля 2014 г. № БС-4-11/2189@ «О заполнении 2-НДФЛ».
СОВЕТ: Чтобы найти этот документ в системе ГАРАНТ, введите в строку Базового поиска: Федеральный закон от 21 февраля 2014 г. № 17-ФЗ

Об особенностях заполнения и представления декларации по ЕНВД организацией, имеющей обособленные подразделения
Разъяснено, что на учет в качестве плательщиков ЕНВД ставятся организации, а не их обособленные подразделения по месту ведения деятельности, подпадающей под единый налог.
Если организация на территории, подведомственной одному налоговому органу, где она состоит на учете по месту нахождения, осуществляет один или несколько видов предпринимательской деятельности через обособленные подразделения, нужно обратить внимание на следующее.
Она должна представлять в данный налоговый орган ежеквартально одну декларацию по ЕНВД. При этом раздел 2 заполняется отдельно по каждому виду деятельности и каждому месту его осуществления (в т. ч. через обособленные подразделения) на территории, подведомственной указанной инспекции. На титульном листе декларации в поле «По месту учета» отражается код «214», а в 5–6 позиции – КПП «35» (также допускается «01»).
Если же организация ведет деятельность не по месту своего нахождения, а на территории других муниципальных образований, каждое из которых обслуживается разными налоговыми органами, возникают другие нюансы.
Такая организация должна встать на учет в качестве плательщика ЕНВД в каждом из указанных налоговых органов и ежеквартально представлять туда декларации. Причем в разделе 2 приводятся код «310» и КПП «35».
См. письмо Федеральной налоговой службы от 5 февраля 2014 г. № ГД-4-3/1895 «О порядке заполнения декларации по ЕНВД».