Вопросы уплаты налогов на имущество

20 декабря в 9-30 часов состоялось интернет-интервью с руководителем УФНС России по Калужской области Блиновым Владимиром Павловичем.

Тема: "Вопросы уплаты налогов на имущество"

Организаторы – УФНС России по Калужской области, ООО "Компания "Тектон", ИА "ГАРАНТ".

Ведущий – Новиков Р.В. (ГК "Тектон").

Ведущий: Здравствуйте, уважаемая интернет-аудитория! Мы начинаем интернет-интервью. Наш гость – руководитель УФНС России по Калужской области Блинов Владимир Павлович. Тема нашей беседы: "Вопросы уплаты налогов на имущество".

Владимир Павлович, первый вопрос, поступивший от Сергейцевой Н.П., г. Калуга: "В 2010 году получила уведомление на уплату земельного налога в полной сумме, хотя участок был продан в ноябре 2009 года. При обра-щении в инспекцию, мне ответили, что земельный налог начисляется исходя из сведений, которые инспекции получают от регистрирующих орга-нов. Так ли это?"

Блинов В.П.: Исчисление имущественных налогов производится на основании сведений, которые поступают к нам от регистрирующих органов. Все сведения поступают в электронном виде, из нескольких источников, таких как ГИБДД, Управления Роснедвижимости, Росрегистрации, БТИ, ФМС.

Объем информации велик. Многоканальность поступления информации об объектах собственности приводит к ошибкам, которые способствуют неверному исчислению налогов и к нарушению прав гражданина. Федеральная Налоговая Служба понимает данную проблему. Сейчас заключено соглашение с Росреестром. Планируется кардинальное изменение порядка работы с регистрирующими органами.

С 2011 года все сведения, об объектах, их владельцах будут поступать от Росреестра. Надеемся, что это позволит избежать ошибок при начислении нало-гов.

Ведущий: Практически каждый гражданин получает несколько уведомлений на уплату налогов (на имущество, на землю, транспортный и т.д.), которые могут приходить из разных районов области, разных налоговых органов и в разное время. Нельзя ли минимизировать количество уведомлений на один ИНН, чтобы сократить вашу работу и количество наших посещений банков?

Блинов В.П.: Да действительно, сроки уплаты по имущественным налогам бы-ли различны. Это конечно неудобно для плательщиков. Каждый налог надо платить по отдельному уведомлению. С 01.01.2011 процедура оплаты упрощена. Федеральным законом 229-ФЗ установлен единый срок уплаты налога на имущество, земельного и транспортного налога. Налоги должны быть уплачены не позднее 1 ноября. Уже есть форма единого налогового уведомления, которое будет содержать данные обо всех объектах учета плательщика. Уведомление должно быть отправлено плательщику не позднее, чем за 30 рабочих дней, до наступления срока оплаты.
Какие налоги надо будет заплатить в 2011 году?

Транспортный налог до 1 апреля 2011 года. Земельный налог за 2010 год - по срокам уплаты, установленным нормативными - правовыми актами муниципальных образований. Например, по городу Калуге - до 5 мая 2011г.
Налог на имущество физических лиц в 2011 году не надо будет уплачи-ать, так как в соответствии с действующим законодательством за 2010 год он уже начислен и должен быть уплачен.

С 2012 года для всех перечисленных налогов срок уплаты - до 1 ноября.

Ведущий: Вопрос из Обнинска от Волконского Дмитрия Владимировича: "Здравствуйте, уважаемый Владимир Павлович. В 2009 году мы с женой вышли на пенсию. Какие льготы предусмотрены для этой категории по земельному налогу и по налогу на имущество?"

Блинов В.П.: Вы освобождаетесь от уплаты налога на имущество. По земельному налогу для пенсионеров льгот не предусмотрено.

Дмитрий Владимирович: Мой брат инвалид второй группы. Имеет земельный участок в Калуге на Правом берегу и домик. Ему положены льготы?

Блинов В.П.: Он, так же как и вы, освобожден от уплаты налога на имущество. По земельному налогу для данной категории граждан Налоговым кодексом предусмотрен налоговый вычет. Что это такое? Налогооблагаемая база - кадастровая стоимость земельного участка, уменьшается на необлагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей. Кроме того, каждое муниципальное образование вправе устанавливать льготы по земельному налогу. Городской Думой гор. Калуги предусмотрено право уменьшать кадастровую стоимость еще на 290000 рублей. Таким образом, общая сумма налогового вычета для Вашего брата составит 300000 рублей.

Ведущий: Вопрос от Паршикова К.А., г. Спас-Деменск: "Какие льготы предусмотрены для владельцев автомобилей?"

Блинов В.П.: Льготы представляются героям Советского Союза, Героям Российской Федерации, полным кавалерам ордена Славы, инвалидам. Льготы предоставляются на одно транспортное средство мощностью двигателя до 150 лошадиных сил.

Ведущий: Следующий вопрос пришел от Ольги Александровны, город, к сожалению, не указан: "Расскажите, пожалуйста, об уплате налога на иму-щество физических лиц в отношении имущества, находящегося в общей долевой собственности".

Блинов В.П.: За строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этих строениях, помещениях и сооруже-ниях.

Ведущий: Владимир Павлович, спасибо. Вопрос из города Кондрово от Сергея Петровича: "Здравствуйте, уважаемый Владимир Павлович. Какие льготы предоставляются участникам боевых действий в Чеченской республике по налогу на имущество физических лиц?"

Блинов В.П.: Согласно закону "О налогах на имущество физических лиц" льготы предусмотрены для граждан, уволенным с военной службы или призывавшимся на военные сборы, выполнявшим интернациональный долг в Афганистане.

Действующим законодательством участникам военных действий в Чечне данная льгота не предусмотрена. В соответствии со ст. 15 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц относится к местным налогам и полностью поступает в бюджеты соответствующих муниципальных образований. При этом п. 4 ст. 4 Закона органам местного самоуправления предоставлено право устанавливать льготы по налогу на имущество физических лиц. Нормативно-правовыми актами муниципального образования гор. Кондрово такие льготы не предусмотрены.

Ведущий: Анонимный вопрос: "У моей подруги муж принимал участие в боевых действиях в Афганистане. Что надо ему сделать, чтобы воспользоваться правом на льготу?"

Блинов В.П.: Гражданину необходимо предоставить документы, подтвер-ждающие право на льготы, в налоговые органы по месту нахождения строения. Это удостоверение ветерана боевых действий.

Ведущий: Следующий вопрос от Елены П., г. Калуга: "Добрый день, я являюсь членом гаражного кооператива, имею гараж. Налог на земельный участок оплачивает кооператив, но некоторые члены кооператива являются инвалидами, участниками боевых действий. Скажите, возможно ли уменьшение налоговой базы по земельному налогу, которая установлена Налоговым кодексом, для данных граждан?"

Блинов В.П.: Как я уже говорил, налоговая база по земельному налогу в гор. Калуге уменьшается на необлагаемую сумму в размере 300 тыс., для Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы; для инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности; для инвалидов с детства; для ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий и иных физические лица, поименованных в статье 391 Налогового кодекса РФ.

Земельный участок оформлен в постоянное бессрочное пользование юри-дическому лицу, т.е. гаражному кооперативу, поэтому применить льготы для перечисленных физических лиц нельзя.

Юридические лица пользуются иными льготами. Так, в МО "Город Калуга" в отношении земельных участков, объединений граждан в виде гаражных кооперативов, применяется понижающий коэффициент - 0,1.

Ведущий: Вопрос от Латышко Е.А., г. Киров: "Согласно налоговому зако-нодательству имеют какие-нибудь льготы бывшие несовершеннолетние узники?"

Блинов В.П.: Нет. Льгот для бывших несовершеннолетних узников фашизма по налогу на имущество физических лиц, по земельному и по транспортному налогам не предусмотрено.

Ведущий: Вопрос из Медыни: "Здравствуйте, скажите, есть ли у "черно-быльцев" право на льготы по уплате налога на имущество физических лиц?"

Блинов В.П.: Да, такой категории граждан согласно закону "О налогах на иму-щество физических лиц" предоставлена льгота. Они полностью освобождены от уплаты данного налога.

Ведущий: Владимир Павлович, много вопросов посвящено теме налоговых вычетов. Жители нашей области спрашивают: как получить вычет при покупке жилья, на учебу детей, на лечение? Вот один из таких вопросов, поступивший от Владимирова В. Д: "Я купил квартиру в 2007 году, свидетельство на право собственности получил в 2008 году. Сколько будет составлять размер имущественного вычета?"

Блинов В.П.: В указанной ситуации имущественный налоговый вычет может быть предоставлен в пределах 2 млн руб.

Ведущий: Вопрос от Прохоровой Л.А., г. Калуга: "В 2009 году я заплатила за обучение своей родной сестры 65 000 рублей. Имею ли я право на получение возврата налога?"

Блинов В.П.: Да, имеете, но в пределах установленного Кодексом ограничения - 50 тыс. руб.

Ведущий: Владимир Павлович, спасибо. Вопрос из Козельска от анонимного автора: "Если я куплю квартиру у своего брата, могу ли я воспользоваться вычетом?"

Блинов В.П.: Нет, не можете. Вычет при покупке у взаимозависимых лиц не предоставляется.

Ведущий: В течение, какого времени гражданин может получить из нало-говой службы уведомление на подтверждение права на получение имуще-ственного вычета при покупке квартиры?"

Блинов В.П.: Уведомление на подтверждение права на получение имущест-венного вычета у налогового агента при покупке квартиры выдается налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней с даты заявления о вы-даче налогового уведомления.

Ведущий: Вопрос от Федорчук П., г. Калуга: "Я заплатила за лечение своей матери. Можно мне вернуть налог и как это сделать?"

Блинов В.П.: Да, можете. Для этого по окончании календарного года, в котором понесены расходы на лечение, необходимо заполнить декларацию по фор-ме 3-НДФЛ.

Ведущий: Вопрос от Котовой Марии Сергеевны, г. Обнинск: "Здравствуйте, уважаемый Владимир Павлович. В 2009 году я купила земельный участок для строительства жилого дома, могу ли я сейчас воспользоваться имущественным налоговым вычетом на покупку земли?"

Блинов В.П.: Вычетом по данному объекту Вы воспользоваться не можете. Имущественный налоговый вычет может быть предоставлен только по расходам на приобретение земельного участка после 01 января 2010 года.

Ведущий: Светлана Максимовна, из п. Сосенский, задает вопрос: "Мой ребенок учится в институте по очной форме обучения. Имею ли я право на вычет, и какие документы необходимо представить?"

Блинов В.П.: По общему правилу применить вычет по расходам на обучение вправе налогоплательщики-учащиеся, налогоплательщики-родители (опекуны, попечители), а также налогоплательщики - братья (сестры) учащихся.

Налогоплательщики могут уменьшить свои доходы на сумму денежных средств, которые они потратили на обучение. По итогам года вы подаете дек-ларацию по форме 3-НДФЛ с приложением следующих документов:
1. Справка 2- НДФЛ с обязательным отражением данных о налоговом агенте (ИНН, КПП, юридический и фактический адреса).
2. Платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, чеки ККТ, платежные поручения, банковские выписки и т.п.).
3. Договор на обучение.
4. Документы, подтверждающие данные о рождении детей и их родст-ве с налогоплательщиком.
5. Дополнительное соглашение на оплату за обучение (если стоимость обучения меняется).

Ведущий: Следующий вопрос пришел из г. Козельска: "В 2009 году я про-дала две квартиры. Одна находилась в собственности 5 лет, вторая 1 год. Должна ли я отражать в декларации доход от продажи квартиры, которой больше 5 лет?"

Блинов В.П.: В декларации за 2009 год отражать доходы от продажи имущества, которое находилось в собственности более 3 лет, не нужно.

Ведущий: Вопрос от Каменева Н., г. Калуга: "В 2008 году я купил земельный участок с жилым домом за 5 000 000 рублей, стоимость жилого дома - 3 000 000 рублей. Какой размер вычета и как им воспользоваться?"

Блинов В.П.: В указанной ситуации вы имеете право на имущественный нало-говый вычет по приобретению дома в сумме 2 млн. руб. Получить вычет можно путем подачи декларации о доходах (Форма 3-НДФЛ) в налоговые органы по месту регистрации, либо у работодателя на основании уведомления о праве на получение имущественного вычета.

Ведущий: Вопрос от Пескова Р., г. Обнинск: "Уважаемый Владимир Павлович! Должен ли я по итогам 2009 г. подавать декларацию формы 3-НДФЛ, если в 2009 году, являясь учредителем, получил дивиденды? Соответствующий налог был уплачен"

Блинов В.П.: Если налог удержан, декларацию представлять не нужно.

Ведущий: Вопрос от Трубниковой К., г. Киров: "Здравствуйте. В 2009 году я потратила на лечение зубов 200 000 рублей. Могу ли я вернуть налог с этой суммы?"

Блинов В.П.: Социальный налоговый вычет по лечению ограничен суммой в 120 тыс. рублей. По дорогостоящему лечению вычет предоставляется в сумме, потраченной на лечение без ограничений. Дорогостоящее или не дорогостоящее лечение определяет медицинское учреждение, и в справке об оплате медицинских услуг указывает соответствующий код услуги: 01 – лечение или 02 – дорогостоящее лечение.

Ведущий: Вопрос от Ольги Николаевны Лут, г. Обнинск: "В мае 2010 году я начала сдавать комнату в наем, скажите, что необходимо сделать, чтобы не было претензий со стороны налоговой инспекции?"

Блинов В.П.: До 30 апреля 2011 года продекларировать свой доход за 2010 год и до 15 июля 2011 года заплатить налог на доходы физических лиц с суммы, полученной от сдачи в аренду личного имущества.

Ведущий: Следующие два вопроса прислал Владимир Кириллович Рож-ков, г. Малоярославец: "Здравствуйте, скажите, пожалуйста, в течение скольких лет при покупке квартиры я могу пользоваться вычетом?"

Блинов В.П.: Данный срок законодательством не ограничен.

Ведущий: Второй вопрос от Владимира Кирилловича: "У меня два места работы, где я могу получить стандартный вычет?"

Блинов В.П.: На одном из двух по вашему выбору на основании заявления.

Ведущий: Вопрос от Свиридова И., г. Калуга: "Добрый день. Уважаемый Владимир Павлович, скажите, можно ли получить вычет при покупке жилья на средства материнского капитала?"

Блинов В.П.: В расчет имущественного налогового вычета не входит сумма материнского капитала.

Ведущий: Владимир Павлович, жительница города Обнинска задаёт Вам вопрос: "Работаю в компании с окладом 6400 руб. в месяц. 13% ежемесячно вычитают из всего оклада. У меня двое несовершеннолетних детей. Правомерны ли данные действия?"

Блинов В.П.: Каждый налогоплательщик - родитель, на обеспечении которого находится ребенок, имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 1 тыс. рублей. Данный вычет действует до месяца, в котором доход превысил 280 тыс. руб. Для получения данного вычета Вам нужно написать заявление в бухгалтерию организации и приложить копии свидетельств о рождении детей.

Ведущий: Вопрос из г. Людиново: "Уважаемый Владимир Павлович! Воз-можно ли получение налогового вычета при обучении в автошколе?"

Блинов В.П.: Да, при наличии лицензии у автошколы.

Ведущий: Вопрос от Земельцева Е., п. Товарково: "В 2010 году я продал автомобиль стоимостью до 100 000 рублей, в предпринимательской деятельности он не использовался, в собственности был более 3 лет. Нужно ли сдавать декларацию в этом случае?"

Блинов В.П.: Нет, не нужно.

Ведущий: Владимир Павлович, последний вопрос: "Где можно оплатить налог, чтоб не стоять в очереди, и можно ли произвести оплату через терминал?

Блинов В.П.: Управление уже второй год взаимодействует со Сбербанком по электронному обмену с использованием биллинговой технологии. Это позволяет оплатить платежные поручения в терминалах, банкоматах Сбербанка.

Ведущий: Это последний вопрос интернет-интервью с руководителем УФНС России по Калужской области Блиновым Владимиром Павловичем. Благодарим Вас за участие. Надеемся на дальнейшее сотрудничество в рамках совместных информационно-правовых мероприятий ООО "Компания "Тектон" и ИА "ГАРАНТ".