Narin_Photo / Depositphotos.com

Налоговая служба дала пояснения о порядке и объеме затребования у кредитных организаций информации и документов налоговыми инспекциями (письмо ФНС России от 13 июля 2021 г. № СД-4-2/9850@). Так, например, указывается, что нормами налогового законодательства не предусмотрено правовых оснований для передачи информации о реализации мер направленных на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, полученной в рамках внутреннего контроля, при отсутствии специальной нормы, обязывающей кредитную организацию передавать такую информацию и (или) документы. ФНС России обращает внимание на отсутствие у кредитных организаций правовых оснований для предоставления налоговым органам указанных сведений.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

При этом налоговые органы вправе запросить у кредитной организации справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств, а также имеющиеся в распоряжении кредитных организаций сведения и копии документов, в том числе определяющие отношения по открытию, ведению и закрытию счета клиента (включая договор на открытие счета, заявление на открытие (закрытие) счета, договор на обслуживание с использованием системы "клиент - банк", документы и информацию, предоставляемые клиентом (его представителями) при открытии счета), карточки с образцами подписей и оттиска печати, информацию в электронной форме или на бумажном носителе о бенефициарных владельцах, выгодоприобретателях (включая информацию в отношении отдельных операций или за определенный период), представителях клиента (п. 2 ст. 86 Налогового кодекса).