Постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 17 мая 2006 г. N А79-12338/2005 Суд пришел к выводу о соблюдении установленной законом очередности при распределении Банком денежных средств, в связи с чем правомерно отказал в удовлетворении иска о взыскании подлежащей удержанию, но не удержанной Банком суммы

Постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа
от 17 мая 2006 г. N А79-12338/2005

Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа в составе:

председательствующего Шишкиной Е.Н.,

судей Бабаева С.В., Конкиной И.И.

при участии представителей

от истца: Михайлова Е.А., доверенность от 26.08.08 N 1,

Иванова Р.П., решение учредителя от 28.08.2003,

от ответчика: Журавлевой В. М., доверенность от 11.01.2006 N 24,

Егоровой Л.И., доверенность N 367 от 05.12.2005,

рассмотрел в судебном заседании кассационную жалобу истца - общества с ограниченной ответственностью "Фирма Газтрубокомплект" на решение от 08.02.2006 и постановление апелляционной инстанции от 23.03.2006 по делу N А79-12338/2005 Арбитражного суда Чувашской Республики, принятые судьями Голубевой Т.Г., Романовым В.Г., Ростовой З.М., Трусовым А.В., по иску общества с ограниченной ответственностью "Фирма Газтрубокомплект" к открытому акционерному обществу "Автовазбанк" в лице филиала в городе Чебоксары о взыскании 867 633 рублей 49 копеек, третье лицо - Межрайонный отдел по исполнению решений арбитражных судов и сводных исполнительных производств города Чебоксары, и установил:

общество с ограниченной ответственностью "Фирма Газтрубокомплект" (далее - ООО "Фирма ГТК") обратилось в Арбитражный суд Чувашской Республики с иском, уточненным в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, к открытому акционерному обществу "Автовазбанк" в лице филиала в городе Чебоксары (далее - ОАО "Автовазбанк", Банк) о взыскании подлежащей удержанию, но не удержанной по вине ответчика суммы 699 786 рублей 49 копеек.

Заявленное требование основано на статье 91 Федерального закона от 21.07.1997 N 119-ФЗ "Об исполнительном производстве" (далее - Закон об исполнительном производстве) и пункте 8.9 Положения Центрального Банка Российской Федерации от 03.10.2002 N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (далее - Положение о безналичных расчетах) и мотивировано тем, что ответчик нарушил порядок оплаты расчетных документов и не направил денежные средства на исполнение решение суда.

К участию в деле в качестве третьего лица привлечен Межрайонный отдел по исполнению решений арбитражных судов и сводных исполнительных производств города Чебоксары (далее - МО ССП).

Решением от 08.02.3006, оставленным без изменения постановлением апелляционной инстанции от 23.03.2006, в удовлетворении исковых требований отказано. При разрешении спора суд руководствовался статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, Положением Центрального Банка Российской Федерации от 05.12 2002 N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (далее - Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях) и Положением о безналичных расчетах и пришел к выводу о соблюдении установленной законом очередности при распределении Банком денежных средств.

Не согласившись с принятыми судебными актами, ООО "Фирма ГТК" обратилось в Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа с кассационной жалобой, в которой просит отменить решение и постановление апелляционной инстанции в связи с неправильным применением норм материального права.

Доводы заявителя сводятся к следующему. Ответчик не мог ссылаться на Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, так как, согласно пункту 1.3 раздела 1 части 3 Правил, они регулируют внутреннюю деятельность ответчика, и только в области ведения бухгалтерского учета. Денежные средства были зачислены на счет общества с ограниченной ответственностью "Лига-Стройгаз" (далее - ООО "Лига-Стройгаз") 22.03.2004, соответственно, инкассовое поручение должно было быть исполнено ответчиком сразу после зачисления средств на счет, то есть в этот же день. Ответчик, не списал указанную сумму 22.03.2005, нарушив абзац 4 пункта 8.9 Положения о безналичных расчетах, предусматривающий, что оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством. Суд неправомерно сослался на положения подпункта 1.5.3 Положения о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, регулирующих порядок списания денежных средств с корреспондентского счета кредитной организации. Вывод суда о том, что ответчик мог произвести оплату по инкассовому поручению за счет фактически поступивших 22.03.2005 и 14.04.2005 денежных средств только 23.03.2005 и 15.04.2005, не основан на законе.

В судебном заседании ООО "Фирма ГТК" поддержало доводы, изложенные в апелляционной жалобе.

ОАО "Автовазбанк" отзывом на жалобу отклонило доводы заявителя и просило оставить ее без удовлетворения.

При надлежащем извещении о времени и месте судебного разбирательства Межрайонный отдел по исполнению решений арбитражных судов и сводных исполнительных производств города Чебоксары не обеспечил явку представителей в третью инстанцию.

Законность решения и постановления апелляционной инстанции Арбитражного суда Арбитражного суда Чувашской Республики проверена Федеральным арбитражным судом Волго-Вятского округа в порядке, установленном в статьях 274, 284 и 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Изучив материалы дела и заслушав представителей сторон, окружной суд не усмотрел оснований для отмены обжалуемых судебных актов в силу следующего.

Как видно из документов и установлено судом, Арбитражный суд Чувашской Республики решением от 08.12.2004 по делу N А79-8679/2004-СК2-809 взыскал с ООО "Лига-Стройгаз" в пользу ООО "Фирма ГТК" долг в сумме 867 633 рубля 49 копеек. Судебный пристав-исполнитель Межрайонного отдела по исполнению решений арбитражных судов и сводных исполнительных производств города Чебоксары на основании исполнительного листа от 14.01.2005 возбудил исполнительное производство от 21.01.2005 N 939/21/05. Постановление о списании с расчетного счета должника в ОАО "Автовазбанк" 867 633 рублей 49 копеек задолженности и 60 734 рублей 34 копеек исполнительского сбора судебный пристав-исполнитель вынес 04.03.2005, а 14.03.2005 направил в Банк инкассовое поручение от 05.03.2005 N 939 на списание со счета ООО "Лига-Стройгаз" 928 367 рублей 83 копеек.

Инкассовое поручение помещено в картотеку N 2 из-за недостаточности средств на счете должника. Банк исполнил инкассовое поручение частично: 15.03.2005 на сумму 2 691 рубль 91 копейку и 17.03.2005 - на 165 155 рублей.

Министерство финансов Чувашии перечислило ООО "Лига-Стройгаз" платежным поручением от 22.03.2005 N 431 2 960 202 рубля и платежным поручением от 14.04.2005 N 321 - 530 000 рублей, которые были направлены на уплату налогов, страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и погашение задолженности по заработной плате.

ООО "Фирма ГТК" посчитало, что Банк нарушил установленную законом календарную очередность по списанию денежных средств со счета должника, и обратилось в суд с настоящим иском.

В соответствии с пунктом 1.3. раздела 1 части 3 Положения о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях кредитная организация самостоятельно определяет продолжительность операционного дня (времени), представляющего собой часть рабочего дня (календарные дни, кроме установленных федеральными законами выходных и праздничных дней, а также выходных дней, перенесенных на рабочие дни решением Правительства Российской Федерации). В течение операционного дня производится обслуживание клиентов и прием документов для отражения в учете (кроме консультационной работы, которая может проводиться в течение всего рабочего времени). Конкретное время начала и конца операционного дня (времени) определяется кредитной организацией и доводится до сведения обслуживаемой клиентуры.

Администрация филиала ОАО "Автовазбанк" приказом от 29.03.2004 N ОД-26/1 установила следующий режим работы с клиентами: прием документов - электронным переводом на оплату для проведения по счету текущим днем - с 09.00 до 14.00, для проведения по счету следующим операционным днем - с 14.00 до 15.00.

В пункте 1.5.2 Положения о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях установлено, что оплата расчетных и кассовых документов производится в пределах наличия средств на счете плательщика на начало дня и по возможности с учетом поступления средств текущим днем или в пределах суммы "овердрафта", определенной договором. Утром следующего рабочего дня документы передаются работнику, на которого возложено составление сводных платежных поручений для оплаты с корреспондентских счетов, и в этот же день эти расчетные документы с описью передаются в расчетно-кассовый центр Банка России или другую кредитную организацию для оплаты с корреспондентских счетов. Реестры помещаются в документы текущего дня (пункт 1.5.3 Положения).

На начало дня 22.03.2005 и 14.04.2005 денежные средства на расчетном счете ООО "Лига-Стройгаз" отсутствовали.

ОАО "Автовазбанк" и Центральный банк Российской Федерации заключили договор от 30.12.2004 N 01 об обмене электронными документами при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России. Регламент обмена электронными документами определен в приложении N 3 к указанному договору.

Как видно из материалов дела, электронные переводы в адрес ООО "Лига-Стройгаз" на сумму 2 960 202 рубля получены Банком в 14 часов 28 минут 22.03.2005, на сумму 530 000 рублей - в 15 часов 45 минут 14.04.2005, то есть после окончания операционного времени. В приложении N 3 к договору от 30.12.2004 N 01 определено, что итоговая сверка электронного обмена выполняется с 19 часов до 21 часа, поэтому денежные средства не могли быть перечислены 22.03.2005 и 14.04.2005.

Суд установил, что, согласно выпискам из журнала заявок на выдачу наличных денежных средств, в Банке находились заявки ООО "Лига-Стройгаз" от 22.03.2005 и от 14.04.2005 на выдачу денежных средств на заработную плату. На начало дня 23.03.2005 и 15.04.2005 в Банк поступили платежные поручения ООО "Лига-Стройгаз" на перечисление поступивших сумм на уплату страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и налога на доходы физических лиц.

В пункте 8.9 Положения о безналичных расчетах установлен порядок оплаты расчетных документов по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством.

В соответствии с частью 2 статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования, производится в третью очередь. В пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований.

Таким образом, суд сделал обоснованный вывод о том, что Банк исполнил обязанность по списанию денежных средств в порядке очередности в соответствии с требованиями закона.

Ссылка заявителя о том, что к спорным отношениям не подлежит применению Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, отклоняется, как юридически несостоятельная. В соответствии с пунктом 2 Положения, оно определяет единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации.

Довод заявителя о том, что Банк должен был исполнить инкассовое поручение 22.03.2005 сразу после зачисления средств на счет ООО "Лига-Стройгаз", отклоняется на основании пункта 1.5.2 Положения о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, приказа от 29.03.2004 N ОД-26/1 и регламента обмена электронными документами (приложение N 3 к договору от 30.12.2004 N 01).

Материалы дела исследованы судом полно, всесторонне и объективно, представленным сторонами доказательствам дана надлежащая правовая оценка, изложенные в обжалуемых судебных актах выводы соответствуют фактическим обстоятельствам дела и нормам права.

Возражения заявителя направлены по существу на переоценку имеющихся в деле доказательств и сделанных на их основе выводов, что не входит в компетенцию суда кассационной инстанции в силу статьи 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Оснований для отмены обжалуемых судебных актов по приведенным в кассационной жалобе доводам не имеется. Нарушений норм процессуального права, предусмотренных частью 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, судом не допущено.

В силу статьи 91 Федерального закона "Об исполнительном производстве" расходы по государственной пошлине не взыскиваются.

Руководствуясь статьями 287 (пунктом 1 части 1) и 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа постановил:

решение от 08.02.2006 и постановление апелляционной инстанции от 23.03.2006 по делу N А79-12338/2005 Арбитражного суда Чувашской Республики оставить без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.

Постановление арбитражного суда кассационной инстанции вступает в законную силу со дня его принятия.

И.И. Конкина