Проект Указания Банка России “О внесении изменений в Положение Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" (по состоянию на 16.09.2020)

На основании статей 62, 69, 72 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 52, ст. 5032; 2018, N 11, ст. 1588; N 18, ст. 2557), статьи 24 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст. 492; 2017, N 18, ст. 2669) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от         2020 года N    ):

1. Внести в Положение Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 12 июля 2017 года N 47384, 3 октября 2018 года N 52308, 19 декабря 2018 года N 53053, 23 января 2019 года N 53505, 12 сентября 2019 года N 55910, 27 ноября 2019 года N 56646, следующие изменения.

1.1. В абзаце пятом пункта 1.10 слова "Инструкции Банка России от 28 июня 2017 года N 180-И "Об обязательных нормативах банков", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 12 июля 2017 года N 47383 (далее - Инструкция Банка России N 180-И)" заменить словами "Инструкции Банка России от 29 ноября 2019 года N 199-И "Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 27 декабря 2019 года N 57008, 31 марта 2020 года N 57913, 11 сентября 2020 года N 59770 (далее - Инструкция Банка России N 199-И)".

1.2. В пункте 2.3:

в абзаце шестнадцатом цифры "270" заменить цифрами "365";

в абзаце двадцать втором:

слова "(далее - механизм проектного финансирования), в соответствии с критериями, установленными пунктом 2.14 и разделом I приложения 2 к Положению Банка России от 6 августа 2015 года N 483-П "О порядке расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 25 сентября 2015 года N 38996, 22 декабря 2015 года N 40193, 10 июня 2019 года N 54896 (далее - Положение Банка России N 483-П)" заменить словами "(далее - программа "Фабрика проектного финансирования"), в рамках проектного финансирования, определенного пунктом 2.14 Положения Банка России от 6 августа 2015 года N 483-П "О порядке расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 25 сентября 2015 года N 38996, 22 декабря 2015 года N 40193, 10 июня 2019 года N 54896, 31 марта 2020 года N 57915, 29 апреля 2020 года N 58242 (далее - Положение Банка России N 483-П), в соответствии с критериями, установленными разделом I приложения 2 к Положению Банка России N 483-П (далее - механизм проектного финансирования);";

в абзаце двадцать четвертом:

слова "(далее - субъекты малого и среднего предпринимательства)" заменить словами "(далее соответственно - Федеральный закон от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ, субъекты малого и среднего предпринимательства)";

дополнить предложением следующего содержания:

"Кредитная организация вправе предусмотреть во внутренних документах возможность оценки кредитного риска по ссудам, предоставленным субъектам малого и среднего предпринимательства, исключенным из единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства в соответствии статьей 4.1 Федерального закона от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ, с применением подходов, предусмотренных настоящим Положением для субъектов малого и среднего предпринимательства, в течение года с даты их исключения из единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства.".

1.3. В подпункте 3.1.4. пункта 3.1 слова "Инструкции Банка России N 180-И" заменить словами "Инструкции Банка России N 199-И";

1.4. В абзаце втором подпункта 3.2.2 пункта 3.2 слова "Положением Банка России от 28 декабря 2012 года N 395-П "О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 22 февраля 2013 года N 27259, 29 ноября 2013 года N 30499, 2 октября 2014 года N 34227, 11 декабря 2014 года N 35134, 17 декабря 2014 года N 35225, 24 марта 2015 года N 36548, 5 июня 2015 года N 37549, 5 октября 2015 года N 39152, 8 декабря 2015 года N 40018, 17 декабря 2015 года N 40151, 26 августа 2016 года N 43442" заменить словами "Положением Банка России от 4 июля 2018 года N 646-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 10 сентября 2018 года N 52122, 19 декабря 2018 года N 53064, 30 сентября 2019 года N 56084, от 30 июля 2020 года N 59121".

1.5. В абзаце третьем подпункта 3.4.1 пункта 3.4 слова "Инструкции Банка России N 180-И" заменить словами "Инструкции Банка России N 199-И".

1.6. В пункте 3.6:

в абзаце втором слова "Инструкции Банка России N 180-И" заменить словами "Инструкции Банка России N 199-И";

в абзаце четвертом слова "пунктом 5.6 Инструкции Банка России N 180-И" заменить словами "пунктом 6.6 Инструкции Банка России N 199-И".

1.7. В абзаце первом подпункта 3.7.2.2 пункта 3.7 после слов "соглашения с заемщиком" дополнить словами "и (или) на основании законодательства Российской Федерации и (или) актов Правительства Российской Федерации";

1.8 Подпункт 3.9.3 пункта 3.9 дополнить новым абзацем следующего содержания:

"При классификации ссуд, приобретенных или созданных кредитно-обесцененными, иные существенные факторы не могут применяться в целях повышения категории качества ссуд. При определении ссуд, которые являются приобретенными или созданными кредитно-обесцененными, кредитная организация руководствуется требованиями Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты", в редакции 2014 года, введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года N 42869.".

1.9. В пункте 3.10:

в абзаце первом после слов "своевременно и в полном объеме," дополнить словами "при условии отсутствия просроченных платежей по ссуде или при наличии единичного случая просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней в пределах сроков, определенных в подпункте 3.7.1.2 пункта 3.7,".

в подпункте 3.10.1 после слов "обслуживания долга" дополнить словами "по ссудам, реструктурированным на основании актов Правительства Российской Федерации, а также".

1.10. В пункте 3.12:

в подпункте 3.12.2.16 цифры "3.12.2.22" заменить цифрами "3.12.2.24";

в подпункте 3.12.2.17 цифры "3.12.2.22" заменить цифрами "3.12.2.24";

в подпункте 3.12.2.19 после слов "N 27, ст. 3957)" дополнить словами ", Федерального закона от 18 июля 2011 года N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 30, ст. 4571; 2012, N 53, ст. 7649; 2013, N 52, ст. 6961; 2015, N 1, ст. 11; N 29, ст. 4375; 2017, N 24, ст. 3477; 2018, N 1, ст. 89; N 27, ст. 3957; 2019, N 18, ст. 2194; 2019, N 52 (часть I), ст. 7792)";

дополнить подпунктом 3.12.2.24 следующего содержания:

"3.12.2.24. на ссуды, предоставленные заемщикам - субъектам малого и среднего предпринимательства, обеспеченные поручительством (гарантией) акционерного общества "Федеральная корпорация по развитию малого и среднего предпринимательства" (далее - АО "Корпорация "МСП").".

1.11. Пункт 3.13.6 дополнить словами:

", за исключением ипотечных жилищных ссуд, обеспеченных залогом, в том числе залогом прав требования участника долевого строительства, соответствующим главе 6 настоящего Положения, предоставленных заемщикам - физическим лицам, финансовое положение которых оценивается не хуже, чем среднее.".

1.12. Абзац четвертый подпункта 3.14.1 пункта 3.14 изложить в следующей редакции:

"осуществление до 1 октября 2021 года вложений в уставные капиталы других юридических лиц".

1.13. Главу 3 дополнить пунктом 3.20 следующего содержания:

"3.20. Ссуды, использованные заемщиком с 1 октября 2021 года прямо или косвенно (через третьих лиц) на осуществление вложений в уставные капиталы других юридических лиц, классифицируются не выше, чем в III категорию качества.

3.20.1. Требование абзаца первого настоящего пункта не распространяется на вложения в уставные капиталы, осуществляемые в рамках федеральных целевых программ, а также на вложения в уставные капиталы юридических лиц, входящих в Перечень стратегических предприятий и (или) Перечень стратегических организаций, а также включенных в сводный реестр организаций оборонно-промышленного комплекса, установленный постановлением Правительства Российской Федерации от 20 февраля 2004 года N 96 "О сводном реестре организаций оборонно-промышленного комплекса" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 9, ст. 781; 2015, N 37, ст. 5155).

3.20.2. При наличии по ссудам, указанным в абзаце первом настоящего пункта, обеспечения, предусмотренного главой 6 настоящего Положения, размер формируемого резерва определяется в порядке, установленном указанной главой.

3.20.3. В случае если показатели операционной деятельности заемщика (например, положительная величина чистых активов, рентабельность, платежеспособность) свидетельствуют о том, что платежи по основному долгу и процентам будут осуществлены своевременно и в полном объеме, кредитная организация вправе повысить категорию качества ссуды, предусмотренную абзацем первым настоящего пункта, не более чем на одну категорию качества на основании решения уполномоченного органа управления (органа) кредитной организации.

По ссудам, которые по решению, принятому в соответствии в абзацем первым настоящего подпункта, классифицированы во II категорию качества, резервы создаются в следующих минимальных размерах:

с 1 октября 2021 года - не менее 2 процентов;

с 1 октября 2022 года - не менее 3,5 процентов;

с 1 октября 2023 года - не менее 5 процентов.

Информация о принятии решения, указанного в абзаце первом настоящего подпункта, и его обоснование, включающее подробное описание реализуемого проекта, в том числе, с раскрытием информации об окупаемости проекта, источниках погашения ссуды, анализе финансовых показателей деятельности заемщика за три последних завершенных года, и о категории качества ссуды, включается в досье заемщика и представляется кредитной организацией в Банк России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) в соответствии с пунктом 3.10 настоящего Положения.".

1.14. Абзац второй пункта 4.1 после слов "пункта 3.14" дополнить словами "и (или) пункта 3.20".

1.15. В пункте 4.6 слова "Инструкции Банка России N 180-И" заменить словами "Инструкции Банка России N 199-И".

1.16. В пункте 4.10:

в абзаце девятом слова "механизма проектного финансирования" заменить словами "программы "Фабрика проектного финансирования", слова "программы "Фабрика проектного финансирования", утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 15 февраля 2018 года N 158 "О программе "Фабрика проектного финансирования" заменить словами "данной программы";

абзац десятый признать утратившим силу.

1.17. В пункте 5.1:

в абзаце третьем цифры "3.12 - 3.14" дополнить цифрами ", 3.20";

в абзаце шестом слова "(ипотечные ссуды (далее - ипотека)" заменить словами "(ипотечные ссуды, в том числе под залог прав требования участника долевого строительства, соответствующий требованиям главы 6 настоящего Положения (далее - ипотека)";

слова "Инструкции Банка России N 180-И" заменить словами "Инструкции Банка России N 199-И".

1.18. В пункте 5.3 слова "Инструкции N 180-И" заменить словами "Инструкции Банка России N 199-И".

1.19. В абзаце одиннадцатом подпункта 6.2.1 пункта 6.2 слова "Инструкции Банка России N 180-И" заменить словами "Инструкции Банка России N 199-И".

1.20. Пункт 6.2.10 изложить в следующей редакции:

"6.2.10. независимые гарантии и поручительства АО "Корпорация "МСП" при соблюдении нормативов, установленных в соответствии с частями 11.4, 11.5 статьи 25.1 Федерального закона от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ;".

1.21. В подпункте 6.3.1 пункта 6.3:

в абзацах девятом и десятом цифры "270" заменить на цифры "365";

дополнить новым абзацем следующего содержания:

"залог прав требования участника долевого строительства, при условии размещения денежных средств участников долевого строительства в счет уплаты цены договоров участия в долевом строительстве на счетах эскроу в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2004 года N 214-ФЗ, при наличии достаточных оснований считать, что соответствующие права могут быть реализованы в срок, не превышающий 365 календарных дней со дня возникновения основания для обращения взыскания на предмет залога, при условии, что юридическая документация в отношении залоговых прав кредитной организации оформлена таким образом, что в ней не содержится условий, препятствующих реализации залоговых прав.".

1.22. Пункт 6.5 дополнить новыми абзацами следующего содержания:

"поручительства (гарантии, кроме государственных гарантий Российской Федерации) содержат условия, предусматривающие возможность их отзыва поручителем (гарантом).

Государственная гарантия Российской Федерации может учитываться в целях главы 6 настоящего Положения, если она содержит условия, указанные в подпунктах 1 - 5 подпункта 2.3.11 пункта 2.3 Инструкции Банка России N 199-И.".

1.23. В пункте 6.6:

в абзаце первом цифры "270" заменить цифрами "365";

в абзаце втором цифры "270" заменить цифрами "365", цифры "365" заменить цифрами "460";

в абзаце третьем цифры "365" заменить цифрами "460", цифры "545" заменить цифрами "640";

в абзаце четвертом цифры "545" заменить цифрами "640".

1.24. В пункте 9.4:

в абзаце первом слова "и пунктом 3.14" заменить словами ", пунктом 3.14 и подпунктом 3.20.3 пункта 3.20";

в абзаце втором слова "и пункте 3.14" заменить словами ", пункте 3.14 и подпункте 3.20.3 пункта 3.20".

1.25. В подпункте 1.3 пункта 1 приложения 4 слова ", вложения в уставные капиталы других юридических лиц" исключить.

1.26. В Приложении 5:

абзац второй и третий в графе 6 строки 2.1 признать утратившим силу.

в абзаце первом графы 5 строки 5.2 цифру "60" заменить на цифру "50".

2. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования, за исключением пунктов 1.8, 1.12, 1.13, 1.14, абзаца второго пункта 1.17, пункта 1.24, которые вступают в силу с 1 октября 2021 года.

Председатель Центрального банка Российской Федерации

Пояснительная записка
к проекту Указания Банка России "О внесении изменений в Положение Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности"
(далее - проект, Положение N 590-П)

Банк России разработал проект в целях регулирования подходов к оценке рисков, принимаемых кредитными организациями по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, с учетом вступивших в силу 22.04.2020 изменений в статью 115 Бюджетного кодекса Российской Федерации, предложений банковского сообщества и надзорной практики.

Проект предусматривает следующие изменения:

- уточнение условий, при которых поручительства (гарантии) и государственные гарантии могут учитываться в целях минимизации резервов на возможные потери (реализация информационного письма Банка России от 29.05.2020 N 01-41/94);

- увеличение с 270 до 365 дней срока, необходимого для реализации залога, со дня возникновения основания для обращения взыскания на него, в целях учета залога для минимизации размера резерва на возможные потери;

- включение в перечень обеспечения, которое может учитываться в целях минимизации размера резерва на возможные потери, залога прав требования участника долевого строительства, при условии размещения денежных средств участников долевого строительства на счетах эскроу в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 N 214-ФЗ;

- возможность включать в портфели обеспеченных однородных ипотечных ссуд ссуды, предоставленные под залог прав требования участника долевого строительства, соответствующий требованиям главы 6 Положения N 590-П;

- установление, что требование о классификации ссуд, предоставленных для приобретения у кредитной организации имущества, полученного ею в результате прекращения обязательств заемщиков по ранее предоставленным ссудам предоставлением отступного, не выше чем в III категорию качества, не применяется в отношении ипотечных жилищных ссуд, предоставленных в указанных целях заемщикам - физическим лицам, финансовое положение которых оценивается не хуже, чем среднее, обеспеченных залогом, в том числе залогом прав требования участника долевого строительства, соответствующим требованиям главы 6 Положения N 590-П,

- предоставление кредитным организациям возможности продолжать применять подходы, предусмотренные для ссуд, предоставленных заемщикам - субъектам малого и среднего предпринимательства, в течение года с даты их исключения из единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства;

- уточнение, что на ссуды, предоставленные заемщикам - юридическим лицам на осуществление деятельности в сфере закупок товаров, работ, услуг в соответствии с требованиями Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц", а также ссуды, предоставленные заемщикам - субъектам МСП, обеспеченные поручительством (гарантией) АО "Корпорация "МСП", не распространяется требование по оценке реальности деятельности заемщика;

- уточнение, что изменение условий первоначального договора, предусматривающее право исполнять обязательства по ссуде в более благоприятном режиме на основании законодательства Российской Федерации и (или) актов Правительства Российской Федерации, признается реструктуризацией, и предоставление возможности принимать решение о неухудшении качества обслуживания долга по реструктурированным на основании актов Правительства Российской Федерации ссудам независимо от оценки финансового положения заемщиков;

- уточнение, что решение о признании обслуживания долга хорошим по реструктурированным ссудам, и по ссудам, по которым платежи осуществляются за счет средств, предоставленных заемщику кредитной организацией - ссудодателем прямо либо косвенно, принимается при условии отсутствия по ним просроченных платежей или при наличии единичного случая просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней в пределах следующих сроков:

по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - продолжительностью (общей продолжительностью) до 5 календарных дней включительно;

по ссудам, предоставленным физическим лицам, - продолжительностью (общей продолжительностью) до 30 календарных дней включительно;

- исключение возможности на основании иных существенных факторов, предусмотренных п. 3.9.3 Положения N 590-П, повышать категорию качества ссуд, являющихся приобретенными или созданными кредитно-обесцененными в соответствии с требованиями Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" (реализация информационного письма Банка России от 13.12.2019 N ИН-016-41/92);

- установление требования о классификации не выше, чем в III категорию качества ссуд, предоставленных заемщикам и использованных заемщиками прямо или косвенно (через третьих лиц) на осуществление вложений в уставные капиталы других юридических лиц, за исключением вложений в уставные капиталы, осуществляемые в рамках федеральных целевых программ, а также вложений в уставные капиталы юридических лиц, входящих в Перечень стратегических предприятий и (или) организаций и (или) организаций оборонно-промышленного комплекса для целей выполнения (реализации) государственного оборонного заказа в соответствии с нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации.

При формировании резерва по данным ссудам кредитным организациям предоставляется возможность учитывать обеспечение, соответствующее требованиям главы 6 Положения N 590-П.

Кредитным организациям также предоставляется право на основании решения уполномоченного органа повысить (не более чем на одну) категорию качества такой ссуды, если показатели операционной деятельности заемщика свидетельствуют о том, что платежи по основному долгу и процентам будут осуществлены своевременно и в полном объеме. По ссудам, которые по решению уполномоченного органа кредитной организации классифицированы во II категорию качества, установлена возможность поэтапного формирования резерва:

на 01.10.2021 - в размере не менее 2%;

на 01.10.2022 - в размере не менее 3,5%;

на 01.10.2023 - в размере не менее 5%;

- уточнения редакционного характера.

Проект подлежит официальному опубликованию и предусматривает вступление в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования, за исключением норм, касающихся применения иного существенного фактора и порядка формирования резерва по ссудам, направленным на осуществление вложений в уставные капиталы других юридических лиц, которые вступают в силу с 1 октября 2021 года.

Действие проекта будет распространяться на кредитные организации.

Предложения и замечания к проекту ожидаются до 29 сентября 2020 года по адресу e-mail: psr@mail.cbr.ru.