Проект Указания Банка России “О внесении изменений в Положение Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" (по состоянию на 13.07.2020)

На основании статей 62, 69, 72 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 52, ст. 5032; 2018, N 11, ст. 1588; N 18, ст. 2557), статьи 24 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст. 492; 2017, N 18, ст. 2669) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от             2020 года N      ):

1. Внести в Положение Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 12 июля 2017 года N 47384, 3 октября 2018 года N 52308, 19 декабря 2018 года N 53053, 23 января 2019 года N 53505, 12 сентября 2019 года N 55910, 27 ноября 2019 года N 56646, следующие изменения.

1.1. В абзаце пятом пункта 1.10 слова "Инструкции Банка России от 28 июня 2017 года N 180-И "Об обязательных нормативах банков", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 12 июля 2017 года N 47383 (далее - Инструкция Банка России N 180-И)" заменить словами "Инструкции Банка России от 29 ноября 2019 года N 199-И "Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 27 декабря 2019 года N 57008, 31 марта 2020 года N 57913 (далее - Инструкция Банка России N 199-И)".

1.2. В пункте 2.3:

в абзаце шестнадцатом цифры "270" заменить цифрами "365";

в абзаце двадцать втором:

слова "(далее - механизм проектного финансирования), в соответствии с критериями, установленными пунктом 2.14 и разделом I приложения 2 к Положению Банка России от 6 августа 2015 года N 483-П "О порядке расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 25 сентября 2015 года N 38996, 22 декабря 2015 года N 40193, 10 июня 2019 года N 54896 (далее - Положение Банка России N 483-П)" заменить словами "(далее - программа "Фабрика проектного финансирования"), в рамках проектного финансирования, определенного пунктом 2.14 Положения Банка России от 6 августа 2015 года N 483-П "О порядке расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 25 сентября 2015 года N 38996, 22 декабря 2015 года N 40193, 10 июня 2019 года N 54896 (далее - Положение Банка России N 483-П), в соответствии с критериями, установленными разделом I приложения 2 к Положению Банка России N 483-П (далее - механизм проектного финансирования);";

в абзаце двадцать четвертом:

слова "(далее - субъекты малого и среднего предпринимательства)" заменить словами "(далее - Федеральный закон от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ) (далее - субъекты малого и среднего предпринимательства)";

дополнить предложением следующего содержания:

"Кредитная организация вправе предусмотреть во внутренних документах возможность оценки кредитного риска по ссудам, предоставленным субъектам малого и среднего предпринимательства, исключенным из единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства в соответствии статьей 4.1 Федерального закона, с применением подходов, предусмотренных настоящим Положением для субъектов малого и среднего предпринимательства, в течение года с даты их исключения из единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства.".

1.3. В подпункте 3.1.4. пункта 3.1 слова "Инструкции Банка России N 180-И" заменить словами "Инструкции Банка России N 199-И";

1.4. В абзаце втором подпункта 3.2.2 пункта 3.2 слова "Положением Банка России от 28 декабря 2012 года N 395-П "О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 22 февраля 2013 года N 27259, 29 ноября 2013 года N 30499, 2 октября 2014 года N 34227, 11 декабря 2014 года N 35134, 17 декабря 2014 года N 35225, 24 марта 2015 года N 36548, 5 июня 2015 года N 37549, 5 октября 2015 года N 39152, 8 декабря 2015 года N 40018, 17 декабря 2015 года N 40151, 26 августа 2016 года N 43442" заменить словами "Положением Банка России от 4 июля 2018 года N 646-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 10 сентября 2018 года N 52122, 19 декабря 2018 года N 53064, 30 сентября 2019 года N 56084".

1.5. В абзаце третьем подпункта 3.4.1 пункта 3.4 слова "Инструкции Банка России N 180-И" заменить словами "Инструкции Банка России N 199-И".

1.6. В пункте 3.6:

в абзаце втором слова "Инструкции Банка России N 180-И" заменить словами "Инструкции Банка России N 199-И";

в абзаце четвертом слова "пунктом 5.6 Инструкции Банка России N 180-И" заменить словами "пунктом 6.6 Инструкции Банка России N 199-И".

1.7. В абзаце первом подпункта 3.7.2.2 после слов "соглашения с заемщиком" дополнить словами "и (или) на основании законодательства Российской Федерации и (или) актов Правительства Российской Федерации и (или) органов государственной власти Российской Федерации";

1.8 Подпункт 3.9.2 дополнить абзацем следующего содержания:

"информация, свидетельствующая об отсутствии реальных перспектив осуществления платежей по основному долгу и процентам своевременно и в полном объеме (позволяющая сделать вывод о реальном или возможном в краткосрочной перспективе значительном ухудшении финансового положения заемщика, связанном с наличием у заемщика просроченной свыше 90 календарных дней дебиторской задолженности и (или) дебиторской задолженности и (или) вложений в уставный капитал юридических лиц, которые находятся в стадии ликвидации или банкротства, превышающих по сумме и сроку кредиторскую задолженность и собственные средства заемщика).".

1.9. Подпункт 3.9.3 пункта 3.9 дополнить абзацем следующего содержания:

"При классификации ссуд, приобретенных или созданных кредитно-обесцененными, иные существенные факторы не могут применяться в целях повышения категории качества ссуд. При определении ссуд, которые являются приобретенными или созданными кредитно-обесцененными, кредитная организация руководствуется требованиями Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты", в редакции 2014 года, введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года N 42869 ("Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 18 июля 2016 года).".

1.10. В пункте 3.12:

в подпункте 3.12.2.16 слова "подпунктах 3.12.2.17 - 3.12.2.22" заменить словами "подпунктах 3.12.2.17 - 3.12.2.24";

в подпункте 3.12.2.17 слова "подпунктах 3.12.2.18 - 3.12.2.22" заменить словами "подпунктах 3.12.2.18 - 3.12.2.24";

в подпункте 3.12.2.19 после слов "N 27, ст. 3957)" дополнить словами ", Федерального закона от 18 июля 2011 года N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 30, ст. 4571; 2012, N 53, ст. 7649; 2013, N 52, ст. 6961; 2015, N 1, ст. 11; N 29, ст. 4375; 2017, N 24, ст. 3477; 2018, N 1, ст. 89; N 27, ст. 3957; 2019, N 18, ст. 2194; 2019, N 52 (часть I), ст. 7792)";

дополнить подпунктом 3.12.2.24 следующего содержания:

"3.12.2.24. на ссуды, предоставленные заемщикам - субъектам малого и среднего предпринимательства, обеспеченные поручительством (гарантией) акционерного общества "Федеральная корпорация по развитию малого и среднего предпринимательства" (далее - АО "Корпорация "МСП").".

1.12. Пункт 3.13.6 дополнить словами:

", за исключением ипотечных жилищных ссуд, обеспеченных залогом, в том числе залогом прав требования участника долевого строительства, соответствующим требованиям главы 6 настоящего Положения, предоставленных заемщикам - физическим лицам, финансовое положение которых оценивается не хуже, чем среднее.".

1.13. В подпункте 3.14.1 пункта 3.14:

абзац четвертый дополнить словами "до 1 апреля 2021 года".

абзац пятый дополнить словами ", за исключением ссуд, предоставленных заемщикам - юридическим лицам, если на указанные цели в совокупности направлено не более 600 000 рублей".

1.14. Главу 3 дополнить пунктом 3.20 следующего содержания:

"3.20. Ссуды, использованные с 1 апреля 2021 года прямо или косвенно (через третьих лиц) на осуществление вложений в уставные капиталы других юридических лиц, классифицируются не выше, чем в III категорию качества.

3.20.1. Требование абзаца первого настоящего пункта не распространяется на вложения в уставные капиталы, осуществляемые в рамках федеральных целевых программ, а также на вложения в уставные капиталы юридических лиц, входящих в Перечень стратегических предприятий и (или) Перечень стратегических организаций, а также включенных в сводный реестр организаций оборонно-промышленного комплекса, установленный постановлением Правительства Российской Федерации от 20 февраля 2004 года N 96 "О сводном реестре организаций оборонно-промышленного комплекса" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 9, ст. 781; 2015, N 37, ст. 5155).

3.20.2. При наличии по ссудам, указанным в абзаце первом настоящего пункта, обеспечения, предусмотренного главой 6 настоящего Положения, размер формируемого резерва определяется в порядке, установленном указанной главой.

3.20.3. В случае если показатели операционной деятельности заемщика (например, положительная величина чистых активов, рентабельность, платежеспособность) свидетельствуют о том, что платежи по основному долгу и процентам будут осуществлены своевременно и в полном объеме, кредитная организация вправе повысить категорию качества ссуды, предусмотренную абзацем первым настоящего пункта, не более чем на одну категорию качества на основании решения уполномоченного органа управления (органа) кредитной организации.

По ссудам, которые по решению уполномоченного органа управления (органа) кредитной организации классифицированы во II категорию качества, резервы создаются в следующих минимальных размерах:

с 1 апреля 2021 года - не менее 2 процентов;

с 1 апреля 2022 года - не менее 3,5 процентов;

с 1 апреля 2023 года - не менее 5 процентов.

Информация о принятии решения, указанного в абзаце первом настоящего подпункта, и его обоснование, включающее подробное описание реализуемого проекта, с раскрытием, например, информации об окупаемости проекта, источниках погашения ссуды, анализе финансовых показателей деятельности заемщика за три последних завершенных года и о категории качества ссуды, включается в досье заемщика и представляется кредитной организацией в Банк России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) в соответствии с пунктом 3.10 настоящего Положения.".

1.15. Абзац второй пункта 4.1 после слов "пункта 3.14" дополнить словами ", и (или) пункта 3.20".

1.16. В пункте 4.6 слова "Инструкции Банка России N 180-И" заменить словами "Инструкции Банка России N 199-И".

1.17. В пункте 4.10:

в абзаце девятом слова "механизма проектного финансирования" заменить словами "программы "Фабрика проектного финансирования", слова "программы "Фабрика проектного финансирования", утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 15 февраля 2018 года N 158 "О программе "Фабрика проектного финансирования" заменить словами "данной программы";

абзац десятый признать утратившим силу.

1.18. В абзаце шестом пункта 5.1:

слова "(ипотечные ссуды (далее - ипотека)" заменить словами "(ипотечные ссуды, в том числе под залог прав требования участника долевого строительства, соответствующий требованиям главы 6 настоящего Положения (далее - ипотека)";

слова "Инструкции Банка России N 180-И" заменить словами "Инструкции Банка России N 199-И".

1.19. В пункте 5.3 слова "Инструкции Банка России N 180-И" заменить словами "Инструкции Банка России N 199-И".

1.20. В абзаце одиннадцатом подпункта 6.2.1 пункта 6.2 слова "Инструкции Банка России N 180-И" заменить словами "Инструкции Банка России N 199-И".

1.21. Пункт 6.2.10 изложить в следующей редакции:

"6.2.10. независимые гарантии и поручительства АО "Корпорация "МСП" при соблюдении нормативов, установленных в соответствии с частями 11.4, 11.5 статьи 25.1 Федерального закона от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ;".

1.22. В подпункте 6.3.1 пункта 6.3:

в абзацах девятом и десятом подпункта 6.3.1 пункта 6.3 цифры "270" заменить на цифры "365";

дополнить абзацем следующего содержания:

"залог прав требования участника долевого строительства, при условии размещения денежных средств участников долевого строительства в счет уплаты цены договоров участия в долевом строительстве на счетах эскроу в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2004 года N 214-ФЗ, при наличии достаточных оснований считать, что соответствующие права могут быть реализованы в срок, не превышающий 365 календарных дней со дня возникновения основания для обращения взыскания на предмет залога, при условии, что юридическая документация в отношении залоговых прав кредитной организации оформлена таким образом, что в ней не содержится условий, препятствующих реализации залоговых прав.".

1.23. Пункт 6.5 дополнить новыми абзацами следующего содержания:

"поручительства (гарантии, кроме гарантий Российской Федерации) содержат условия, предусматривающие возможность их отзыва поручителем (гарантом).

Государственная гарантия Российской Федерации может учитываться в целях главы 6 настоящего Положения, если она содержит следующие условия:

1) гарантийный случай наступает при неисполнении или ненадлежащем исполнении принципалом основного обязательства как полностью, так и частично (при частичном исполнении обязательства гаранта сохраняются в размере предельной суммы гарантии за вычетом суммы осуществленного частичного исполнения);

2) может быть отозвана гарантом исключительно в случаях:

изменения без предварительного письменного согласия гаранта условий основного обязательства, указанных в гарантии, которые не могут быть изменены без предварительного письменного согласия гаранта, и (или)

нецелевого использования средств кредита, предоставленных по кредитному договору, если законодательством Российской Федерации установлена обязанность кредитора осуществлять контроль за целевым использованием средств кредита и (или) кредитором принята на себя обязанность по осуществлению контроля за целевым использованием средств в соответствии с кредитным договором и договором о предоставлении гарантии;

3) основания прекращения обязательств гаранта по гарантии и основания для признания требований бенефициара об исполнении гарантии необоснованными и (или) не соответствующими условиям гарантии не расширены по сравнению с нормами подпунктов 1 - 9 пункта 21 и подпунктов 1 - 4 пункта 16 статьи 115 Бюджетного кодекса Российской Федерации от 31 июля 1998 года N 145-ФЗ (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2000, N 46, ст. 6413) (далее - Бюджетный кодекс Российской Федерации), соответственно;

4) бенефициар вправе предъявлять требование об исполнении гарантии в случае признания принципала банкротом и открытия в отношении него конкурсного производства, при этом предусматривается, что платежи по гарантии осуществляются в соответствии с правилами, установленными частью 8 статьи 116 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

5) гарантией (договором о ее предоставлении) не определяется необходимость кредитором осуществлять контроль за целевым использованием средств кредита, обеспечиваемого гарантией, за исключением случая, когда обязанность кредитора осуществлять такой контроль предусмотрена законодательством Российской Федерации и (или) кредитором принята на себя обязанность по осуществлению контроля за целевым использованием средств в соответствии с кредитным договором и договором о предоставлении гарантии.".

1.24. В пункте 6.6:

в абзаце первом цифры "270" заменить цифрами "365";

в абзаце втором цифры "270" заменить цифрами "365", цифры "365" заменить цифрами "460";

в абзаце третьем цифры "365" заменить цифрами "460", цифры "545" заменить цифрами "640";

в абзаце четвертом цифры "545" заменить цифрами "640".

1.25. В пункте 9.4:

в абзаце первом слова "и пунктом 3.14" заменить словами ", пунктом 3.14 и подпунктом 3.20.3 пункта 3.20";

в абзаце втором слова "и пункте 3.14" заменить словами ", пункте 3.14 и подпункте 3.20.3 пункта 3.20".

1.26. В подпункте 1.3 пункта 1 приложения 4 слова ", вложения в уставные капиталы других юридических лиц" исключить.

1.27. В Приложении 5:

абзац второй и третий в графе 6 строки 2.1 признать утратившим силу.

в абзаце первом графы 5 строки 5.2 цифру "60" заменить на цифру "50".

2. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования, за исключением пунктов 1.8, 1.9, абзаца второго пункта 1.13, пунктов 1.14, 1.15, 1.25, которые вступают в силу с 1 апреля 2021 года.

Председатель Центрального банка Российской Федерации

Пояснительная записка
к проекту Указания Банка России "О внесении изменений в Положение Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности"

Банк России разработал проект указания в целях регулирования подходов к оценке рисков, принимаемых кредитными организациями по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, с учетом вступивших в силу 22.04.2020 изменений в статью 115 Бюджетного кодекса Российской Федерации, предложений банковского сообщества и надзорной практики.

Проект предусматривает следующие изменения:

- уточнение условий, при которых поручительства (гарантии) и государственные гарантии могут учитываться в целях минимизации резервов на возможные потери (реализация информационного письма Банка России от 29.05.2020 N 01-41/94);

- увеличение с 270 до 365 дней срока, необходимого для реализации залога, со дня возникновения основания для обращения взыскания на него, в целях учета залога для минимизации размера резерва на возможные потери;

- включение в перечень обеспечения, которое может учитываться в целях минимизации размера резерва на возможные потери, залога прав требования участника долевого строительства, при условии размещения денежных средств участников долевого строительства на счетах эскроу в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 N 214-ФЗ;

- возможность включать в портфели обеспеченных однородных ипотечных ссуд ссуды, предоставленные под залог прав требования участника долевого строительства, соответствующий требованиям главы 6 Положения N 590-П;

- установление, что требование о классификации ссуд, предоставленных для приобретения у кредитной организации имущества, полученного ею в результате прекращения обязательств заемщиков по ранее предоставленным ссудам предоставлением отступного, не выше чем в III категорию качества, не применяется в отношении ипотечных жилищных ссуд, предоставленных в указанных целях заемщикам - физическим лицам, финансовое положение которых оценивается не хуже, чем среднее, обеспеченных залогом, в том числе залогом прав требования участника долевого строительства, соответствующим требованиям главы 6 Положения N 590-П,

- предоставление кредитным организациям возможности продолжать применять подходы, предусмотренные для ссуд, предоставленных заемщикам - субъектам малого и среднего предпринимательства, в течение года с даты их исключения из единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства;

- уточнение, что на ссуды, предоставленные заемщикам - юридическим лицам на осуществление деятельности в сфере закупок товаров, работ, услуг в соответствии с требованиями Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц", а также ссуды, предоставленные заемщикам - субъектам МСП, обеспеченные поручительством (гарантией) АО "Корпорация "МСП", не распространяется требование по оценке реальности деятельности заемщика;

- уточнение, что изменение условий первоначального договора, предоставляющее право исполнять обязательства по ссуде в более благоприятном режиме, как на основании соглашения кредитной организации с заемщиком, так и на основании законодательства Российской Федерации и (или) актов Правительства Российской Федерации и (или) органов государственной власти Российской Федерации, признается реструктуризацией;

- дополнение перечня иных существенных факторов, которые могут повлиять на принятие кредитной организацией решения о классификации ссуды в более низкую категорию качества, информацией, свидетельствующей об отсутствии реальных перспектив осуществления платежей по основному долгу и процентам своевременно и в полном объеме;

- исключение возможности на основании иных существенных факторов, предусмотренных п. 3.9.3 Положения N 590-П, повышать категорию качества ссуд, являющихся приобретенными или созданными кредитно-обесцененными в соответствии с требованиями Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" (реализация информационного письма Банка России от 13.12.2019 N ИН-016-41/92);

- установление, что требование о классификации не выше чем в III категорию качества ссуд, использованных заемщиками - юридическими лицами прямо или косвенно (через третьих лиц) на погашение обязательств других заемщиков перед кредитной организацией, предоставившей ссуду, либо перед другими кредитными организациями, может не применяться, если на указанные цели в совокупности направлено менее 600 000 рублей.

- установление требования о классификации не выше, чем в III категорию качества ссуд, предоставленных заемщикам и использованных заемщиками прямо или косвенно (через третьих лиц) на осуществление вложений в уставные капиталы других юридических лиц, за исключением вложений в уставные капиталы, осуществляемые в рамках федеральных целевых программ, а также вложений в уставные капиталы юридических лиц, входящих в Перечень стратегических предприятий и (или) организаций и (или) организаций оборонно-промышленного комплекса для целей выполнения (реализации) государственного оборонного заказа в соответствии с нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации.

При формировании резерва по данным ссудам кредитным организациям предоставляется возможность учитывать обеспечение, соответствующее требованиям главы 6 Положения N 590-П.

Кредитным организациям также предоставляется право на основании решения уполномоченного органа повысить (не более чем на одну) категорию качества такой ссуды, если показатели операционной деятельности заемщика свидетельствуют о том, что платежи по основному долгу и процентам будут осуществлены своевременно и в полном объеме. По ссудам, которые по решению уполномоченного органа кредитной организации классифицированы во II категорию качества, установлена возможность поэтапного формирования резерва:

на 01.04.2021 - в размере не менее 2%;

на 01.04.2022 - в размере не менее 3,5%;

на 01.04.2023 - в размере не менее 5%;

- уточнения редакционного характера.

Проект подлежит официальному опубликованию и предусматривает вступление в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования, за исключением норм, касающихся применения иных существенных факторов и порядка формирования резерва по ссудам, направленным на осуществление вложений в уставные капиталы других юридических лиц, которые вступают в силу с 1 апреля 2021 года.

Действие проекта будет распространяться на кредитные организации.

Предложения и замечания к проекту ожидаются до 26 июля 2020 года по адресу e-mail: psr@mail.cbr.ru.