Письмо Банка России от 4 июня 2020 г. N 45-19/5013 О применении отдельных положений Указания Банка России от 9 декабря 2019 г. N 5348-У

Департамент национальной платежной системы рассмотрел поступившее обращение от 13.05.2020 по вопросам применения отдельных положений Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов" (далее - Указание N 5348-У) и сообщает следующее.

По вопросу 1

Согласно общему правилу, установленному абзацем 1 пункта 1 Указания Банка России N 5348-У, наличные расчеты между участниками наличных расчетов (к числу которых относятся юридические лица, индивидуальные предприниматели) и физическими лицами осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Для подобных расчетов Указание Банка России N 5348-У не устанавливает каких-либо ограничений. При этом должно соблюдаться условие, предусмотренное пунктом 1 статьи 861 Гражданского кодекса Российской Федерации, согласно которому расчеты с участием физических лиц не должны быть связаны с осуществлением ими предпринимательской деятельности.

Исключения из вышеуказанного общего правила установлены абзацами 2 - 11 пункта 1 Указания Банка России N 5348-У, в которых предусмотрена возможность для участников наличных расчетов расходования из кассы наличных денег без их предварительного зачисления на банковский счет при условии соблюдения определенных требований к целям расходования этих денежных средств, источникам их поступления в кассу и субъектному составу участников наличных расчетов.

При этом абзацами 10 и 11 пункта 1 Указания Банка России N 5348-У установлено ограничение на общую сумму наличных выплат по каждому из перечисленных в указанных абзацах договоров (то есть данное ограничение распространяется на весь период действия договора, а также с учетом пункта 3 статьи 425 Гражданского кодекса Российской Федерации относится в том числе и к отношениям, возникающим после срока действия соответствующего договора).

Так, например, сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив (далее - СКПК), используя наличные деньги, поступившие в кассу за счет выручки из источников, перечисленных в абзаце 2 пункта 1 Указания Банка России N 5348-У, может осуществить выплату в сумме, не превышающей 100 тысяч рублей по одному договору займа, но не более чем 2 миллиона рублей в течение одного дня в расчете на СКПК (его обособленное подразделение).

По вопросу 2

По общему правилу, установленному пунктам 1 и 2 статьи 55 Гражданского кодекса Российской Федерации, обособленными подразделениями юридического лица являются филиалы и представительства, которые в силу пункта 3 указанной статьи не являются юридическими лицами. Указанные подразделения расположены вне места нахождения юридического лица, сведения о них содержатся в едином государственном реестре юридических лиц.

Принимая во внимание, что участниками наличных расчетов являются юридические лица и индивидуальные предприниматели, деятельность которых может регулироваться разными федеральными законами, для целей применения Указания Банка России N 5348-У (если иное не установлено федеральным законом, регулирующим деятельность участника наличных расчетов) под обособленными подразделениями участника расчетов понимаются территориально обособленные от него подразделения, по месту нахождения которых участник наличных расчетов состоит на учете в налоговом органе, сведения о создании которых отражены в учредительных или иных организационно-распорядительных документах участника наличных расчетов.

Учитывая изложенное, предусмотренные абзацем 11 пункта 1 Указания Банка России N 5348-У ограничения на расходование в течение одного дня поступивших в кассу наличных денег устанавливаются для участников наличных расчетов либо для обособленных подразделений участников наличных расчетов (при их наличии).