Письмо Федеральной налоговой службы от 7 февраля 2020 г. № СД-4-15/1924 “О направлении xsd-схемы по реестру КНД 1155118”

Федеральная налоговая служба в связи с внесением изменений Федеральным законом от 06.06.2019 N 123-ФЗ "О внесении изменений в статьи 164 и 165 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" в пункт 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), в соответствии с которым, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки ноль процентов по НДС при реализации услуг, предусмотренных подпунктом 4.3 пункта 1 статьи 164 Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов в налоговые органы представляется реестр перевозочных документов по перевозке пассажиров и багажа, определяющих маршрут перевозки, с указанием в нем номеров перевозочных документов, пунктов отправления, пунктов назначения, а также всех промежуточных пунктов маршрута перевозки в случае их наличия, даты оказания услуг, стоимости услуг по перевозке пассажиров и багажа.

Порядок представление реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 Кодекса, утвержден приказом ФНС России от 30.09.2015 №ММВ-7-15/427 "Об утверждении форм и порядка заполнения реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, а также форматов и порядка представления реестров в электронной форме" (далее - Приказ).

В настоящее время данный Приказ проходит процедуру государственной регистрации в Министерстве юстиции Российской Федерации.

Учитывая изложенное, ФНС России рекомендует налогоплательщикам до внесения изменений в указанный Приказ для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки ноль процентов направлять в электронной форме в налоговые органы реестр перевозочных документов, предусмотренных пунктами 5, 5.1, 5.3, 6, 6.1, 6.2, 6.4 статьи 165 Кодекса по форме и формату согласно приложениям, к настоящему письму (порядок заполнения реестра, а также XSD-схема прилагаются).

Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации и МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.

Приложение: в электронном виде.

Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса

Д.В. Сатин

Приложение N 14

КНД 1155118

Реестр перевозочных документов, предусмотренных абзацем пятым пункта 5, пунктами 5.3, 6, 6.1, 6.2, 6.4 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговый период (код):

Отчетный год:

Номер корректировки:

Налогоплательщик

ИНН:                              КПП:

Наименование / фамилия, имя, отчество* налогоплательщика:

Форма реорганизации (ликвидация) (код):                              ИНН/КПП реорганизованной организации:

Код операции:

ИТОГО стоимость услуг (в рублях):

N п/п	Код вида транспорта	Номер перевозочного документа	Дата оказания услуги	Маршрут		Стоимость услуг по перевозке пассажиров и багажа (в рублях и копейках)	Примечание
				Пункт отправления	Пункт назначения
1	2	3	4	5	6	7	8

------------------------------

* Отчество указывается при наличии

------------------------------

Порядок заполнения реестра перевозочных документов, предусмотренных абзацем пятым пункта 5, пунктами 5.3, 6, 6.1, 6.2, 6.4 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации

1. В строках указываются следующие сведения:

а) в строке «Налоговый период (код)» - код, определяющий налоговый период, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется Реестр сведений;

б) в строке «Отчетный год» - год, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется Реестр сведений;

в) в строке «Номер корректировки» - при представлении в налоговый орган первичного Реестра сведений за налоговый период проставляется «0--», при представлении уточненного Реестра сведений за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, «1--», «2--»);

г) в строке «Налогоплательщик»:

«ИНН» - идентификационный номер налогоплательщика;

«КПП» - код причины постановки на налоговый учет;

«Наименование / фамилия, имя, отчество* налогоплательщика» - указывается наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а в случае представления индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество;

д) при представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Реестра сведений по операциям, осуществленным реорганизованной организацией, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле «Наименование / фамилия, имя, отчество* налогоплательщика» указывается наименование реорганизованной организации.

Коды форм реорганизации и код ликвидации принимают значения в соответствии с приложением к настоящему Порядку.

В полях «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика);

е) в строке «Код операции» - соответствующий код операции согласно приложению № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме»;

ж) в строке «ИТОГО стоимость услуг (в рублях)» - общая сумма стоимости услуг по соответствующему коду операции по реализации услуг, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС по которой документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции.

2. В графах указываются следующие сведения:

а) в графе 1 - порядковый номер по соответствующей операции по реализации услуг;

б) в графе 2 - код вида транспорта (10 - морской/речной, 20 - железнодорожный, 30 - автомобильный, 40 - воздушный транспорт) заполняется согласно приложению № 3 Решения Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010 № 378;

в) в графе 3 - номер перевозочного документа, заполняется из международного перевозочного документа, оформляемого при международной перевозке пассажиров и багажа по соответствующей операции по реализации услуг;

г) в графе 4 - указывается фактическая дата оказания услуги по международной перевозке пассажиров и багажа;

д) в графе 5 - пункты отправления, заполняются из международного перевозочного документа, оформляемого при международной перевозке пассажиров и багажа по соответствующей операции по реализации услуг;

е) в графе 6 - пункты назначения, заполняются из международного перевозочного документа, оформляемого при международной перевозке пассажиров и багажа по соответствующей операции по реализации услуг;

ж) в графе 7 - стоимость услуг по перевозке пассажиров и багажа, заполняется по соответствующей операции по реализации услуг, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС по которой документально подтверждена;

з) в графе 8 - указывается иная информация, относящаяся к операции, реквизиты документов по которой отражены в строке Реестра сведений, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС за исключением документов, указанных в графе 3 Реестра сведений. Например, договор (контракт) № 5-19 от 09.01.2020. В случае указания нескольких документов, в графе отражаются вид, номер и дата каждого документа, разделенные знаком «;» (точка запятая).

Приложение
к Порядку заполнения реестра
перевозочных документов,
предусмотренных абзацем пятым
пункта 5, 5.3, 6, 6.1, 6.2, 6.4 статьи
165 Налогового кодекса Российской
Федерации

Коды форм реорганизации и код ликвидации организации

Код	Наименование
1	Преобразование
2	Слияние
3	Разделение
5	Присоединение
6	Разделение с одновременным присоединением
0	Ликвидация

Приложение N     
к приказу ФНС России
от "____" _________202_ г.
N ______________________

Формат представления реестра перевозочных документов, предусмотренных абзацем пятым пункта 5 и пунктами 5.3, 6, 6.1, 6.2, 6.4 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме

I. Общие положения

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) для передачи реестра перевозочных документов, предусмотренных абзацем пятым пункта 5 и пунктами 5.3, 6, 6.1, 6.2, 6.4 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации.

В электронной форме реестр перевозочных документов, предусмотренных абзацем пятым пункта 5 и пунктами 5.3, 6, 6.1, 6.2, 6.4 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Реестр), представляется в виде двух обязательных форматов:

формат представления сведений, определяющих Реестр. Номер версии настоящего формата 5.03, часть 818.

формат представления сведений из документов, подтверждающих обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость. Номер версии настоящего формата 5.03, часть 818-1.

II. Описание файла обмена сведений, определяющих реестр

2. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_Т - префикс, принимающий значение: KO_RRPRVZNDS;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена1. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа (далее - СОНО);

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков, идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

KO_RRPRVZNDS_1_818_01_05_03_xx , где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

3. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 3.1-3.10 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента2;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 3.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	A	T(1-255)	ОУ	Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл	ВерсПрог	A	T(1-40)	О
Версия формата	ВерсФорм	A	T(1-5)	О	Принимает значение: 5.03
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 3.2

Таблица 3.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы документа по КНД (классификатор налоговой документации)	КНД	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1155118
Дата формирования документа	ДатаДок	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код налогового органа	КодНО	A	T(=4)	ОК	Типовой элемент <СОНОТип>
Налоговый период (код)	Период	A	T(=2)	ОК	Принимает значение: 01 - январь | 02 - февраль | 03 - март | 04 - апрель | 05 -май | 06 -июнь | 07 - июль | 08 - август | 09 - сентябрь | 10 - октябрь | 11 - ноябрь | 12 - декабрь | 21 - 1 квартал | 22 - 2 квартал | 23 - 3 квартал | 24 - 4 квартал | 51 - 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации | 54 - 2 квартал при реорганизации (ликвидации) организации | 55 - 3 квартал при реорганизации (ликвидации) организации | 56 - 4 квартал при реорганизации (ликвидации) организации | 71 - за январь при реорганизации (ликвидации) организации | 72 - за февраль при реорганизации (ликвидации) организации | 73 - за март при реорганизации (ликвидации) организации | 74 - за апрель при реорганизации (ликвидации) организации | 75 - за май при реорганизации (ликвидации) организации | 76 - за июнь при реорганизации (ликвидации) организации | 77 - за июль при реорганизации (ликвидации) организации | 78 - за август при реорганизации (ликвидации) организации | 79 - за сентябрь при реорганизации (ликвидации) организации | 80 - за октябрь при реорганизации (ликвидации) организации | 81 - за ноябрь при реорганизации (ликвидации) организации | 82 - за декабрь при реорганизации (ликвидации) организации
Отчетный год	ОтчетГод	A		О	Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ
Имя файла налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость	ИмяФайлНДС	А	Т(1-255)	О	Содержит имя файла (без расширения) ранее представленной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (с префиксом NO_NDS), к которой представляется реестр
Номер корректировки (реестра)	НомКорр	A	N(3)	О	Принимает значение: 0 - первичный реестр, 1 - корректировка, 2 - последующая корректировка, и другие
Имя файла, содержащего сведения из реестра перевозочных документов, предусмотренных абзацем пятым пункта 5, пунктами 5.3, 6, 6.1, 6.2, 6.4 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации	НаимРеестрПрвзД_14	A	T(1-255)	О	Содержит (повторяет) имя файла (с расширением) с префиксом KO_RRPRVZNDS.2
Сведения о налогоплательщике	СвНП	С		О	Состав элемента представлен в таблице 3.3
Сведения о лице, подписавшем документ	Подписант	С		О	Состав элемента представлен в таблице 3.7
Реестр перевозочных документов, предусмотренных абзацем пятым пункта 5, пунктами 5.3, 6, 6.1, 6.2, 6.4 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации	РеестрПрвзД_14	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 3.9

Таблица 3.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Налогоплательщик - организация | Налогоплательщик - индивидуальный предприниматель	НПЮЛ     НПФЛ	С     С		О     О	Состав элемента представлен в таблице 3.4     Состав элемента представлен в таблице 3.6

Таблица 3.4

Налогоплательщик - организация (НПЮЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование организации	НаимОрг	A	T(1-1000)	О
ИНН юридического лица	ИННЮЛ	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП	КПП	A	T(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>
Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации	СвРеоргЮЛ	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 3.5

Таблица 3.5

Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации (СвРеоргЮЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы реорганизации (ликвидация)	ФормРеорг	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 0 - ликвидация | 1 - преобразование | 2 - слияние | 3 - разделение | 5 - присоединение | 6 - разделение с одновременным присоединением
ИНН реорганизованной организации	ИННЮЛ	A	T(=10)	НУ	Типовой элемент <ИННЮЛТип>. Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6
КПП реорганизованной организации	КПП	A	T(=9)	НУ	Типовой элемент <КППТип>. Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6

Таблица 3.6

Налогоплательщик - индивидуальный предприниматель (НПФЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
ИНН физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя	ИННФЛ	A	T(=12)	О	Типовой элемент <ИННФЛТип>
Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя	ФИО	С		О	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 3.10

Таблица 3.7

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ	ПрПодп	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - налогоплательщик | 2 - представитель налогоплательщика
Номер контактного телефона	Тлф	A	T(1-20)	Н
Фамилия, имя, отчество	ФИО	С		О	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 3.10
Сведения о представителе налогоплательщика	СвПред	С		НУ	Состав элемента представлен в таблице 3.8 Элемент обязателен при <ПрПодп>=2

Таблица 3.8

Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика	НаимДок	A	T(1-120)	О
Наименование организации - представителя налогоплательщика	НаимОрг	A	T(1-1000)	Н

Таблица 3.9

Реестр перевозочных документов, предусмотренных абзацем пятым пункта 5, пунктами 5.3, 6, 6.1, 6.2, 6.4 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (РеестрПрвзД_14)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код операции	КодОпер	A	T(=7)	ОК	Принимает значение из перечня "Коды операций", приведенного в Приложении 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость3: 1010408 | 1010455 | 1011445 | 1011452
Итого стоимость услуг	СтоимУслугИт	A	N(14)	О

Таблица 3.10

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Фамилия	Фамилия	A	T(1-60)	О
Имя	Имя	A	T(1-60)	О
Отчество	Отчество	A	T(1-60)	Н

III. Описание файла обмена сведений из документов, подтверждающих обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость

4. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_Т - префикс, принимающий значение: KO_RRPRVZNDS.2;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена4. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа СОНО;

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код ИНН и КПП организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код ИНН, при отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей.

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков, идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

KO_RRPRVZNDS.2_1_818_02_05_03_xx , где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

5. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 2 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 5.1 - 5.5 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента5;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 2. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 5.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	A	T(1-255)	ОУ	Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл	ВерсПрог	A	T(1-40)	О
Версия формата	ВерсФорм	A	T(1-5)	О	Принимает значение: 5.03
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 5.2

Таблица 5.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Индекс	Индекс	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 0005118
Номер корректировки (реестра)	НомКорр	A	N(3)	О	Принимает значение: 0 - первичный реестр, 1 - корректировка, 2 - последующая корректировка, и другие Элемент повторяет значение элемента <НомКорр> из файла с префиксом KO_RRPRVZNDS
Реестр перевозочных документов, предусмотренных абзацем пятым пункта 5, пунктами 5.3, 6, 6.1, 6.2, 6.4 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации	РеестрПрвзД_14	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 5.3

Таблица 5.3

Реестр перевозочных документов, предусмотренных абзацем пятым пункта 5, пунктами 5.3, 6, 6.1, 6.2, 6.4 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (РеестрПрвзД_14)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код операции	КодОпер	A	T(=7)	ОК	Принимает значение из перечня "Коды операций", приведенного в Приложении 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость6: 1010408 | 1010455 | 1011445 | 1011452
Итого стоимость услуг	СтоимУслугИт	A	N(14)	О
Сведения по перевозочному документу	СведПрвзД	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 5.4

Таблица 5.4

Сведения по перевозочному документу (СведПрвзД)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер по порядку	НомПор	A	N(7)	О
Код вида транспорта	КодВидТС	A	T(=2)	ОК	Принимает значение: 10 - морской/речной транспорт | 20 - железнодорожный транспорт | 30 - автомобильный транспорт | 40 - воздушный транспорт
Номер перевозочного документа	НомПрвзДок	A	T(1-50)	О
Дата оказания услуги	ДатаУсл	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Стоимость услуг по перевозке пассажиров и багажа	СтоимУслуг	A	N(16.2)	О
Примечание	Прим	A	T(1-1000)	Н
Маршрут	Маршрут	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 5.5

Таблица 5.5

Маршрут (Маршрут)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Пункт отправления	ПунктОтпр	A	T(1-10)	О
Пункт назначения	ПунктНазн	A	T(1-10)	О

------------------------------

1 Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают.

2 В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

3 Утвержден приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 15.12.2014, регистрационный номер 35171), с учетом изменений, внесенными приказом ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@ (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 15.12.2014, регистрационный номер 35171), приказом ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@ (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 28.01.2019, регистрационный номер 53586), приказом ФНС России от 20.11.2019 N ММВ-7-3/579@ (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 20.12.2019, регистрационный номер 56946).

4 Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают.

5 В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

6 Утвержден приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 15.12.2014, регистрационный номер 35171), с учетом изменений, внесенными приказом ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@ (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 15.12.2014, регистрационный номер 35171), приказом ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@ (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 28.01.2019, регистрационный номер 53586), приказом ФНС России от 20.11.2019 N ММВ-7-3/579@ (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 20.12.2019, регистрационный номер 56946).