Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение о порядке заполнения и представления в налоговый орган налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2019 год и сообщает следующее.

На основании пунктов 3 и 4 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц может быть представлена в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронной форме, при этом налоговая декларация может быть представлена лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения, передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Следует отметить, что форма налоговой декларации за 2019 год утверждена приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме" (в редакции изменений, внесенных приказом ФНС России от 07.10.2019 N ММВ-7-11/506@).

При этом формы налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц ежегодно размещаются на официальном интернет-сайте ФНС России www.nalog.ru (далее - сайт ФНС России) в разделе "Формы налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц" по ссылке Главная страница - Налогообложение в Российской Федерации - Действующие в РФ налоги и сборы - Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Вместе с тем, для удобства заполнения налоговых деклараций (в том числе за 2019 год) рекомендуем использовать преимущества программных средств, расположенных на сайте ФНС России в свободном доступе.

В частности, для автоматизированного заполнения налоговой декларации можно использовать программу "Декларация 20 " за соответствующий год, которая размещена в разделе "Программные средства" сайта ФНС России.

При использовании данной программы, к примеру, для получения налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, следует ввести в программу все запрашиваемые данные, по результатам которых программа произведет расчет как суммы налогового вычета, так и суммы налога, подлежащей возврату из бюджета в связи с предоставлением такого налогового вычета. При этом программа сформирует и выведет на печать только необходимые листы налоговой декларации по результатам введенных данных.

Следует отметить, что при проведении тестирования программы "Декларация 2019" в части корректного отражения имущественного налогового вычета ошибок выявлено не было.

Вместе с тем, для корректного расчета в программе "Декларация 2019" имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры необходимо в поле "Стоимость объекта (доли)" раздела "Данные объекта" указать общую стоимость квартиры.

Далее в разделе "Расчет имущественного вычета" в поле "Вычет за предыдущие годы" необходимо отразить общую сумму имущественного налогового вычета, полученную по налоговым декларациям за предыдущие годы.

В связи с отсутствием в обращении скриншотов всех этапов заполнения налоговой декларации, а также сформированной налоговой декларации, провести мероприятия по выявлению и устранению заявленных несоответствий не представляется возможным.

При возникновении вопросов по работе с программой "Декларация" для оперативного устранения проблемы рекомендуется обращаться на Горячую линию разработчика программы АО "ГНИВЦ" по почте decl_06@gnivc.ru, данный почтовый адрес указан в аннотации к программе.

Дополнительно сообщаем, что заполнить налоговую декларацию и направить ее в налоговый орган с приложением необходимых документов в онлайн-режиме можно посредством интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", который также размещен на сайте ФНС России. При заполнении налоговой декларации с помощью данного сервиса программное обеспечение автоматически переносит в налоговую декларацию персональные сведения о налогоплательщике и сведения о полученных им доходах и суммах уплаченного налога на доходы физических лиц; программа имеет удобный и понятный интерфейс, подсказки, что позволяет избежать ошибок при заполнении налоговой декларации.