Письмо Банка России от 20 февраля 2015 г. № 41-2-11/221 “О применении Положения Банка России от 16.12.2003 № 242-П”

Вопрос:

Кредитная организация просит дать разъяснения по вопросу обеспечения постоянства деятельности Службы внутреннего аудита в соответствии с требованиями пп. 4.5 и 4.6 Положения Банка России от 16 декабря 2003 года № 242-П. Учитывая то обстоятельство, что Служба внутреннего аудита осуществляет свою деятельность в соответствии с утвержденным планом проведения проверок на текущий год, при составлении которого принималось во внимание временное отсутствие Начальника Службы внутреннего аудита на период ежегодного отпуска, и таким образом отсутствие Начальника Службы внутреннего аудита на период отпуска не является препятствием для выполнения указанного плана, а также учитывая специфику работы Службы внутреннего аудита, при которой Служба не осуществляет каких-либо операций в текущем режиме на ежедневной основе, правомерна ли позиция Кредитной организации, когда на период временного отсутствия Начальника Службы внутреннего аудита (отпуск, болезнь), который является единственным сотрудником Службы внутреннего аудита, не требуется передача функциональных обязанностей Начальника Службы внутреннего аудита иным сотрудникам банка и не будет ли данный факт рассматриваться в качестве нарушения п.п. 4.5 и 4.6 Положения Банка России от 16 декабря 2003 года № 242-П, в части не обеспечения постоянства деятельности Службы внутреннего аудита в банке.

Ответ:

Департамент банковского регулирования Банка России рассмотрел обращение Кредитной организации по вопросу применения Положения Банка России от 16.12.2003 № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» (далее - Положение № 242-П) и сообщает следующее.

Как следует из пункта 4.5 Положения № 242-П, кредитная организация обязана обеспечить постоянство деятельности службы внутреннего аудита (далее - СВА), а также создать условия для эффективного осуществления ею своих функций.

С учетом изложенного, а также подходов, определенных Указанием Банка России от 01.04.2014 № 3223-У «О требованиях к руководителям службы управления рисками, службы внутреннего контроля, службы внутреннего аудита кредитной организации» (далее - Указание № 3223-У), полагаем, что кредитная организация может не назначать на период временного отсутствия руководителя СВА замещающее его лицо при условии, что такое замещение осуществляется не более двух месяцев и не является препятствием для эффективной и постоянной деятельности СВА, в том числе для выполнения соответствующего плана проведения проверок.

При более длительном отсутствии руководителя СВА замещающее его лицо, по нашему мнению, должно быть назначено. При этом такое лицо в течение всего периода исполнения обязанностей руководителя СВА должно соответствовать квалификационным требованиям, установленным Указанием № 3223-У, и требованиям к деловой репутации, предусмотренным пунктом 1 части 1 статьи 16 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности».

Одновременно с этим необходимо отметить, что независимо от длительности периода исполнения замещающим лицом обязанностей руководителя СВА кредитной организации на это лицо распространяются требования и ограничения, предусмотренные Положением № 242-П для руководителя СВА, в частности, в отношении подписания и визирования отдельных категорий документов.