Письмо Банка России от 4 мая 2018 г. № 41-3-2-ОЭ-11679 “О рассмотрении обращения”

Вопрос:

Физическое лицо просит рассмотреть обращение по вопросам представления в Банк России первой консолидированной финансовой отчетности банковского холдинга и подтверждения доли банковской деятельности в деятельности банковского холдинга.

С какой даты считать образование банковского холдинга, если на основании промежуточной отчетности за 9 месяцев 2017 года на 01.10.2017 года доля банковской деятельности в объединении юридических лиц составляла более 40%? Нужно ли, в случае принятия решения, что дата образования банковского холдинга 01.10.2017, предоставлять отчетность за период с 01.10.2017 г. по 31.12.2017 г.? В соответствии с п.6 Указания Банка России от 27.11.2017 № 4618-У "О методике определения доли банковской деятельности в деятельности банковского холдинга" ежегодное подтверждение доли банковской деятельности в деятельности банковского холдинга определяется головной организацией на основании годовой консолидированной финансовой отчетности. Верно ли, что при образовании банковского холдинга 01.10.2017 доля банковской деятельности в деятельности банковского холдинга подтверждается на основании годовой консолидированной финансовой отчетности за 2018 год (на 01.01.2019) - 01.07.2019 года или за 2017 год (на 01.01.2018) - 01.07.2018 в соответствии с Указанием Банка России от 09.09.2015 № 3780-У?

Ответ:

Департамент банковского регулирования Банка России, рассмотрев обращение по вопросам представления в Банк России первой консолидированной финансовой отчетности банковского холдинга и подтверждения доли банковской деятельности в деятельности банковского холдинга, сообщает следующее.

В соответствии со статьей 4 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» банковским холдингом признается не являющееся юридическим лицом объединение юридических лиц, включающее хотя бы одну кредитную организацию, находящуюся под контролем одного юридического лица, не являющегося кредитной организацией, а также (при их наличии) иные (не являющиеся кредитными организациями) юридические лица, находящиеся под контролем либо значительным влиянием головной организации банковского холдинга или входящие в банковские группы кредитных организаций - участников банковского холдинга, при условии, что доля банковской деятельности, определенная на основе методики Банка России, в деятельности банковского холдинга составляет не менее 40 процентов.

Таким образом, если определенная на основании промежуточной отчетности за 9 месяцев 2017 года доля банковской деятельности в деятельности объединения юридических лиц с участием кредитной организации составила не менее 40% (при условии, что определенный в предшествующих отчетных периодах размер указанной доли не превышал 40%), то данное объединение признается банковским холдингом по состоянию на 01.10.2017 и его головная организация обязана представить в Банк России уведомление об образовании банковского холдинга в соответствии с Указанием Банка России от 09.09.2015 № 3780-У «О порядке уведомления Банка России об образовании банковского холдинга, о создании управляющей компании банковского холдинга и предоставленных ей полномочиях» (далее - Указание № 3780-У), заключить договор приема-передачи отчетности и представлять в Банк России отчетность и иную информацию о рисках банковского холдинга, установленные Указанием Банка России от 09.09.2015 № 3777-У «О составлении и представлении в Банк России отчетности и иной информации о рисках банковского холдинга», а также консолидированную финансовую отчетность банковского холдинга в соответствии с Указанием Банка России от 27.11.2017 № 4619-У «О порядке и сроках раскрытия и представления банковскими холдингами консолидированной финансовой отчетности». Первая годовая консолидированная финансовая отчетность в соответствии с пунктом 6 статьи 3 Федерального закона от 27.07.2010 № 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности» представляется головной организацией указанного банковского холдинга за период с 01.10.2017 по 31.12.2017 не позднее 150 календарных дней после окончания года, за который составлена данная отчетность.

В соответствии с пунктом 6 Указания Банка России от 27 ноября 2017 года № 4618-У «О методике определения доли банковской деятельности в деятельности банковского холдинга» и пунктом 2 Указания № 3780-У головной организацией банковского холдинга ежегодно не позднее 1 июля на основании годовой консолидированной финансовой отчетности банковского холдинга подтверждается доля банковской деятельности, то есть в случае, приведенном в обращении, по состоянию на 1 июля 2018 года следует подтвердить размер доли банковской деятельности в деятельности банковского холдинга на основании данных годовой консолидированной финансовой отчетности банковского холдинга, составленной за период с 01.10.2017 по 31.12.2017.