Продукты и услуги Информационно-правовое обеспечение ПРАЙМ Документы ленты ПРАЙМ Приказ Федерального казначейства от 30 марта 2018 г. N 74 "О внесении изменений в отдельные приказы Федерального казначейства"

Приказ Федерального казначейства от 30 марта 2018 г. N 74 "О внесении изменений в отдельные приказы Федерального казначейства"

19 апреля 2018

В связи со служебной необходимостью приказываю:

1. Внести в Стандарты внутреннего контроля и внутреннего аудита Федерального казначейства, применяемые контрольно-аудиторскими подразделениями Федерального казначейства при осуществлении ими контрольной и аудиторской деятельности, утвержденные приказом Федерального казначейства от 29 ноября 2017 г. N 330 (в редакции приказа Федерального казначейства от 15 марта 2018 г. N 62) (далее - Стандарты), следующие изменения:

1.1. В абзаце пятом пункта 1.2 раздела I "Общие положения", абзаце четвертом пункта 2.1.2 Стандарта N 2 "Организация внутреннего контроля и внутреннего аудита, осуществляемого контрольно-аудиторским подразделением Федерального казначейства" (далее - Стандарт N 2) Стандартов слова "пул контролеров и аудиторов" в соответствующем падеже заменить словами "пул внутренних контролеров и внутренних аудиторов" в соответствующем падеже.

1.2. В абзаце втором пункта 2.2.1 Стандарта N 2 Стандартов слова "с учетом возможного" заменить словами "без учета возможного".

1.3. В абзаце втором пункта 2.2.6 Стандарта N 2 Стандартов слова "(не более 15 дней)" исключить.

1.4. Пункт 3.2.6 Стандарта N 2 Стандартов после абзаца четвертого дополнить абзацами следующего содержания:

"При непредставлении затребованных документов, копий баз данных ППО, доступа к иным информационным ресурсам в сроки, указанные в Запросе-требовании, руководителем контрольно-аудиторской группы составляется акт о непредставлении в установленный срок документов, затребованных при проведении проверок, назначаемых Федеральным казначейством, по форме согласно приложению N 33 к Стандартам (далее по тексту настоящего Стандарта - Акт о непредставлении документов).

Оформление и направление Акта о непредставлении документов осуществляется в порядке, установленном настоящим пунктом для Запроса-требования.".

1.5. Наименование Стандарта N 4 Стандартов изложить в следующей редакции:

"Стандарт N 4 "Формирование и организация деятельности пула внутренних контролеров и внутренних аудиторов, привлекаемых к контрольной и аудиторской деятельности Федерального казначейства".

1.6. В пункте 1.1 раздела I "Общие положения" Стандарта N 4 Стандартов слова "пула контролеров и аудиторов" заменить словами "пула внутренних контролеров и внутренних аудиторов", слова "(пул контролеров и аудиторов)" заменить словами "(далее по тексту настоящего Стандарта - пул контролеров и аудиторов)".

1.7. Приложение N 1 "Форма "Карта внутреннего контроля на очередной календарный год" к Стандартам изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу.

1.8. Приложение N 17 "Форма "Сведения о сотрудниках структурных подразделений ЦАФК, ТОФК, ФКУ "ЦОКР", включенных в пул контролеров и аудиторов, привлекаемых к контрольной и аудиторской деятельности Федерального казначейства" к Стандартам изложить в редакции согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

1.9. В приложении N 32 "Форма "Справка о результатах проведения экспертно-аналитического мероприятия Федеральным казначейством деятельности объекта экспертно-аналитического мероприятия" к Стандартам слова "В ходе проверки установлено следующее" заменить словами "В ходе проведения экспертно-аналитического мероприятия установлено следующее".

1.10. Дополнить Стандарты приложением N 33 "Форма "Акт о непредставлении в установленный срок документов, затребованных при проведении проверок, назначаемых Федеральным казначейством" согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

2. Внести в приказ Федерального казначейства от 29 декабря 2017 г. N 389 "Об утверждении Перечня вопросов типовой программы проверки Межрегионального операционного управления Федерального казначейства" следующее изменение:

в преамбуле слова "от 31 марта 2016 г. N 73 (в редакции приказов Федерального казначейства от 12 июля 2016 г. N 253, от 27 апреля 2017 г. N 97)" заменить словами "от 29 ноября 2017 г. N 330 (в редакции приказа Федерального казначейства от 15 марта 2018 г. N 62)".

3. Внести в Перечень вопросов типовой программы проверки Межрегионального операционного управления Федерального казначейства, утвержденный приказом Федерального казначейства от 29 декабря 2017 г. N 389 (далее - Перечень вопросов проверки МОУ ФК), следующие изменения:

3.1. Пункт 4.16 Перечня вопросов проверки МОУ ФК признать утратившим силу.

3.2. Раздел XIX.1 "Административно-финансовое обеспечение деятельности" Перечня вопросов проверки МОУ ФК дополнить пунктом 19.1.33 следующего содержания:

"19.1.33. Организация ведения бюджетного учета нефинансовых активов:

правильность формирования документов - оснований, необходимых для отражения в учете операций по нефинансовым активам;

правильность и своевременность отражения в учете операций по принятию, перемещению и списанию нефинансовых активов;

правильность и своевременность отражения в учете операций по начислению амортизации на объекты нефинансовых активов;

правильность формирования Книги учета материальных ценностей (код формы по ОКУД 0504042) и Карточки учета материальных ценностей (код формы по ОКУД 0504043);

правильность отражения в учете операций по переоценке объектов нефинансовых активов;

соответствие данных Журнала операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов (код формы по ОКУД 0504071) данным Главной книги (код формы по ОКУД 0504072);

наличие фактов необоснованного списания с балансового (забалансового) учета объектов нефинансовых активов;

правильность учета расчетов по суммам выявленных недостач, хищений денежных средств, иных ценностей, по суммам потерь от порчи материальных ценностей, других сумм причиненного ущерба имуществу учреждения, подлежащих возмещению виновными лицами в установленном законодательством Российской Федерации порядке.".

4. Внести в приказ Федерального казначейства от 29 декабря 2017 г. N 390 "Об утверждении Перечня вопросов типовой программы проверки управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа)" следующее изменение:

5. Внести в Перечень вопросов типовой программы проверки управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа), утвержденный приказом Федерального казначейства от 29 декабря 2017 г. N 390 (далее - Перечень вопросов проверки УФК), следующие изменения:

5.1. Пункт 4.15 Перечня вопросов проверки УФК признать утратившим силу.

5.2. Пункт 9.13 Перечня вопросов проверки УФК дополнить сноской 7.1 следующего содержания:

"7.1 Применимо в случае, когда проверяемый период проверки включает временные интервалы до даты вступления в силу приказа УФК об организационно-штатной структуре, изданного в соответствии с приказом Федерального казначейства от 14 июня 2017 г. N 130 "Об организационно-штатной структуре управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации.".

5.3. Раздел XIII.1 "Административно-финансовое обеспечение деятельности" Перечня вопросов проверки УФК дополнить пунктом 13.1.39 следующего содержания:

"13.1.39. Организация ведения бюджетного учета нефинансовых активов:

правильность отражения в учете операций по переоценке объектов нефинансовых активов;

наличие фактов необоснованного списания с балансового (забалансового) учета объектов нефинансовых активов;

6. Внести в Классификатор внутренних (операционных) казначейских рисков по направлениям деятельности управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа), утвержденный приказом Федерального казначейства от 29 декабря 2017 г. N 387 (далее - Классификатор рисков УФК), следующие изменения:

6.1. Строку 6 в части риска с кодом 1.6.2 Классификатора рисков УФК изложить в следующей редакции:

6.	1	6	2	несоответствие кодов бюджетной классификации Российской Федерации, отраженных в регистрах аналитического учета по поступлениям, кодам бюджетной классификации, закрепленным в нормативных правовых актах главных администраторов доходов бюджета, в Реестрах администрируемых доходов (код формы по КФД 0531975);	-	-	X	X	-	-	критический

6.2. Строку 11 в части риска с кодом 1.11.0 Классификатора рисков УФК изложить в следующей редакции:

11.	1	11	0	Несоблюдение порядка ведения лицевых счетов администраторов доходов бюджетов.	-	-	X	X	-	-	критический

6.3. Строку 16 в части риска с кодом 4.16.0 Классификатора рисков УФК исключить.

6.4. Направление деятельности XIII.1 "Административно-финансовое обеспечение деятельности" Классификатора рисков УФК дополнить пунктом 41 следующего содержания:

Риски, возникающие при осуществлении ведения бюджетного учета нефинансовых активов:
13.1	41	1	несоблюдение порядка формирования документов - оснований, необходимых для отражения в учете операций по нефинансовым активам;	-	X	-	X	-	-	высокий
13.1	41	2	несоблюдение порядка и/или несвоевременность отражения в учете операций по принятию, перемещению и списанию нефинансовых активов;	-	-	X	X	-	-	критический
13.1	41	3	несоблюдение порядка и/или несвоевременность отражения в учете операций по начислению амортизации на объекты нефинансовых активов;	-	-	X	X	-	-	критический
13.1	41	4	несоблюдение порядка формирования Книги учета материальных ценностей (код формы по ОКУД 0504042) и Карточки учета материальных ценностей (код формы по ОКУД 0504043);	-	X	-	X	-	-	высокий
13.1	41	5	несоблюдение порядка отражения в учете операций по переоценке объектов нефинансовых активов;	-	-	X	X	-	-	критический
13.1	41	6	несоответствие данных Журнала операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов (код формы по ОКУД 0504071) данным Главной книги (код формы по ОКУД 0504072);	-	-	X	X	-	-	критический
13.1	41	7	необоснованное списание с балансового (забалансового) учета объектов нефинансовых активов;	-	-	X	X	-	-	критический
13.1	41	8	неправильный учет расчетов по суммам выявленных недостач, хищений денежных средств, иных ценностей, по суммам потерь от порчи материальных ценностей, других сумм причиненного ущерба имуществу учреждения, подлежащих возмещению виновными лицами в установленном законодательством Российской Федерации порядке;	-	-	X	X	-	-	критический
13.1	41	9	иные риски по пункту 41 направления деятельности XIII.1.	X	-	-	X	-	-	низкий

7. Внести в Классификатор внутренних (операционных) казначейских рисков по направлениям деятельности Межрегионального операционного управления Федерального казначейства, утвержденный приказом Федерального казначейства от 29 декабря 2017 г. N 388 (далее - Классификатор рисков МОУ ФК), следующие изменения:

7.1. Строку 6 в части риска с кодом 1.6.2 Классификатора рисков МОУ ФК изложить в следующей редакции:

6.	1	6	2	несоответствие кодов бюджетной классификации Российской Федерации, отраженных в регистрах аналитического учета по поступлениям, кодам бюджетной классификации, закрепленным в нормативных правовых актах главных администраторов доходов бюджета, в Реестрах администрируемых доходов (код формы по КФД 0531975);	-	-	X	-	X	-	критический

7.2. Строку 16 в части риска с кодом 4.16.0 Классификатора рисков МОУ ФК исключить.

7.3. Направление деятельности XIX.1 "Административно-финансовое обеспечение деятельности" Классификатора рисков МОУ ФК дополнить пунктом 35 следующего содержания:

Риски, возникающие при осуществлении ведения бюджетного учета нефинансовых активов:
19.1	35	1	несоблюдение порядка формирования документов - оснований, необходимых для отражения в учете операций по нефинансовым активам;	-	X	-	X	-	-	высокий
19.1	35	2	несоблюдение порядка и/или несвоевременность отражения в учете операций по принятию, перемещению и списанию нефинансовых активов;	-	-	X	X	-	-	критический
19.1	35	3	несоблюдение порядка и/или несвоевременность отражения в учете операций по начислению амортизации на объекты нефинансовых активов;	-	-	X	X	-	-	критический
19.1	35	4	несоблюдение порядка формирования Книги учета материальных ценностей (код формы по ОКУД 0504042) и Карточки учета материальных ценностей (код формы по ОКУД 0504043);	-	X	-	X	-	-	высокий
19.1	35	5	несоблюдение порядка отражения в учете операций по переоценке объектов нефинансовых активов;	-	-	X	X	-	-	критический
19.1	35	6	несоответствие данных Журнала операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов (код формы по ОКУД 0504071) данным Главной книги (код формы по ОКУД 0504072);	-	-	X	X	-	-	критический
19.1	35	7	необоснованное списание с балансового (забалансового) учета объектов нефинансовых активов;	-	-	X	X	-	-	критический
19.1	35	8	неправильный учет расчетов по суммам выявленных недостач, хищений денежных средств, иных ценностей, по суммам потерь от порчи материальных ценностей, других сумм причиненного ущерба имуществу учреждения, подлежащих возмещению виновными лицами в установленном законодательством Российской Федерации порядке;	-	-	X	X	-	-	критический
19.1	35	9	иные риски по пункту 35 направления деятельности XIX.1.	X	-	-	X	-	-	низкий

8. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федерального казначейства А.Г. Михайлика.

Руководитель

Р.Е. Артюхин

Приложение N 1
к приказу Федерального казначейства
от 30 марта 2018 г. N 74

Приложение N 1
к Стандартам внутреннего контроля и внутреннего
аудита Федерального казначейства, применяемым
контрольно-аудиторскими подразделениями
Федерального казначейства при осуществлении ими
контрольной и аудиторской деятельности

Форма "Карта внутреннего контроля на очередной календарный год"

Приложение к Годовому плану внутреннего

контроля

и внутреннего аудита Федерального казначейства

на ______ год

Карта внутреннего контроля на __________ год

Метод внутреннего контроля: контроль по уровню подведомственности

NN п/п	Наименование объекта внутреннего контроля	Предмет внутреннего контроля	ФИО, должность ответственного должностного лица объекта внутреннего контроля	Периодичность выполнения операций (действий)	ФИО, должности должностных лиц, осуществляющих контрольные действия	Периодичность контрольных действий в отношении операций (действий)	Способ проведения контрольных действий
1	2	3	4	5	6	7	8

Начальник (иное уполномоченное лицо)

контрольно-аудиторского подразделения ______________________ _______________________

подпись инициалы, фамилия

"___" ____________ 20__ г.

Указания
по заполнению формы "Карта внутреннего контроля на очередной календарный год"

1. В заголовочной части формы указывается очередной год, на который осуществляется планирование внутреннего контроля.

2. В графе 1 формы указывается порядковый номер контрольного мероприятия, включаемого в Карту внутреннего контроля.

3. В графе 2 формы указывается наименование территориального органа Федерального казначейства, казенного учреждения, в отношении которого запланировано проведение контрольного мероприятия.

4. В графе 3 формы указывается предмет внутреннего контроля путем указания ссылки на разделы перечней вопросов типовой программы проверки территориального органа Федерального казначейства, утвержденных приказом Федерального казначейства, наименований направлений деятельности ФКУ "ЦОКР", в отношении которых осуществляется соответствующее контрольное мероприятие.

5. В графе 4 формы указываются фамилия, инициалы и наименование должности руководителя ТОФК (лица, временно исполняющего его обязанности), директора ФКУ "ЦОКР" (лица, временно исполняющего его обязанности) объекта внутреннего контроля.

6. В графе 5 формы указывается периодичность выполнения операций, действий (в том числе по формированию документов), необходимых для выполнения функций и осуществления полномочий в установленной сфере деятельности, в отношении которых осуществляется контрольное мероприятие, в формате "постоянно".

7. В графе 6 формы указываются фамилии, инициалы и наименования должностей должностных лиц, осуществляющих контрольные действия (руководителей контрольно-аудиторских групп).

8. В графе 7 формы указывается периодичность осуществления контрольных действий в формате "однократно (в соответствии со сроками, определенными Программой проверки)".

9. В графе 8 формы указывается способ проведения контрольных действий в отношении соответствующего предмета внутреннего контроля.

Приложение N 2
к приказу Федерального казначейства
от 30 марта 2018 г. N 74

Приложение N 17
к Стандартам внутреннего контроля и внутреннего
аудита Федерального казначейства, применяемым
контрольно-аудиторскими подразделениями
Федерального казначейства при осуществлении ими
контрольной и аудиторской деятельности

Форма "Сведения о сотрудниках структурных подразделений ЦАФК, ТОФК, ФКУ "ЦОКР", включенных в пул внутренних контролеров и внутренних аудиторов, привлекаемых к контрольной и аудиторской деятельности Федерального казначейства"

Сведения о сотрудниках
__________________________________________________________________,
(наименование структурного подразделения ЦАФК, наименование ТОФК, ФКУ "ЦОКР")
включенных в пул внутренних контролеров и внутренних аудиторов, привлекаемых к контрольной и аудиторской деятельности Федерального казначейства
на _ год

NN п/п	Направление деятельности	Наименование структурного подразделения	Должность	Фамилия, имя, отчество	Дата рождения	Периоды отпусков, служебных командировок
1	2	3	4	5	6	7

Начальник структурного подразделения

ЦАФК, руководитель ТОФК, директор ФКУ

"ЦОКР" (иное уполномоченное лицо) ______________________ _______________________

подпись инициалы, фамилия

___.___._____

дата

Указания
по заполнению формы "Сведения о сотрудниках структурных подразделений ЦАФК, ТОФК, ФКУ "ЦОКР", включенных в пул внутренних контролеров и внутренних аудиторов, привлекаемых к контрольной и аудиторской деятельности Федерального казначейства"

1. В заголовочной части формы последовательно указываются:

полное наименование структурного подразделения ЦАФК, соответствующего ТОФК, ФКУ "ЦОКР";

год, в котором запланировано привлечение сотрудника ЦАФК, ТОФК, ФКУ "ЦОКР", включенного в пул внутренних контролеров и внутренних аудиторов, привлекаемых к контрольной и аудиторской деятельности Федерального казначейства (далее - пул контролеров и аудиторов), к участию в контрольных и аудиторских мероприятиях, назначаемых ЦАФК.

2. В графе 1 формы указывается порядковый номер.

3. В графе 2 формы указывается направление деятельности ТОФК в соответствии с перечнем вопросов типовой программы проверки ТОФК, утвержденным приказом Федерального казначейства, по которому в состав пула контролеров и аудиторов включен соответствующий сотрудник ЦАФК, ТОФК, ФКУ "ЦОКР", привлекаемый к контрольной и аудиторской деятельности Федерального казначейства.

4. В графе 3 формы указывается наименование структурного подразделения ЦАФК, ТОФК, ФКУ "ЦОКР", в котором предусмотрена должность соответствующего сотрудника ЦАФК, ТОФК, ФКУ "ЦОКР", привлекаемого к контрольной и аудиторской деятельности Федерального казначейства.

5. В графе 4 формы указывается должность соответствующего сотрудника ЦАФК, ТОФК, ФКУ "ЦОКР", включенного в пул контролеров и аудиторов.

6. В графе 5 формы указываются фамилия, имя и отчество (полностью) соответствующего сотрудника ЦАФК, ТОФК, ФКУ "ЦОКР", включенного в пул контролеров и аудиторов.

7. В графе 6 формы указывается дата рождения соответствующего сотрудника ЦАФК, ТОФК, ФКУ "ЦОКР", включенного в пул контролеров и аудиторов.

8. В графе 7 формы указываются периоды запланированных отпусков, служебных командировок соответствующего сотрудника ЦАФК, ТОФК, ФКУ "ЦОКР", включенного в пул контролеров и аудиторов, календарный год, в котором запланировано привлечение указанного сотрудника к участию в контрольных и аудиторских мероприятиях, назначаемых ЦАФК.

Приложение N 3
к приказу Федерального казначейства
от 30 марта 2018 г. N 74

Приложение N 33
к Стандартам внутреннего контроля и внутреннего
аудита Федерального казначейства, применяемым
контрольно-аудиторскими подразделениями
Федерального казначейства при осуществлении
ими контрольной и аудиторской деятельности

Форма "Акт о непредставлении в установленный срок документов, затребованных при проведении проверок, назначаемых Федеральным казначейством"

Акт
о непредставлении в установленный срок документов (электронных документов, копий баз данных ППО, доступа к иным информационным ресурсам)

_________________________ ________________

(место составления Акта) (дата)

Настоящий акт составлен о том, что по запросу-требованию на представление документов (электронных документов, копий баз данных ППО, доступа к иным информационным ресурсам) от "___" ____________ 20___ г. N ______ при проверке деятельности

_________________________________________________________________________

(полное наименование объекта(ов) проверки)

в соответствии с Программой проверки ____________________________________

по вопросу(ам):

_________________________________________________________________________

(проверяемое направление деятельности объекта проверки (вопросы Программы

проверки)

по состоянию на ________________________________ затребованные документы,

(дата, время)

копии баз данных ППО, иных информационных ресурсов, а именно:

_________________________________________________________________________

(наименование документов, копий баз данных ППО, иных информационных

ресурсов)

руководителем объекта проверки (иным уполномоченным лицом) не

представлены.

Руководитель

контрольно-аудиторской

группы

_________________ __________________ _____________________

должность подпись инициалы, фамилия

___.___.______

дата

Один экземпляр Акта получен для ознакомления:

Руководитель

объекта проверки

(иное уполномоченное лицо)

_________________ __________________ _____________________

должность подпись инициалы, фамилия

___.___.______, ___:___

дата время

Указания
по заполнению формы "Акт о непредставлении в установленный срок документов, затребованных при проведении проверок, назначаемых Федеральным казначейством"

1. В заголовочной части формы последовательно указываются:

место составления Акта о непредставлении в установленный срок документов, затребованных при проведении проверок, назначаемых Федеральным казначейством (далее - Акт о непредставлении в установленный срок документов);

дата Акта о непредставлении в установленный срок документов (датой Акта о непредставлении в установленный срок документов является дата его подписания руководителем контрольно-аудиторской группы).

2. В текстовой части формы последовательно указываются:

реквизиты запроса-требования на представление документов (электронных документов, копий баз данных ППО, доступа к иным информационным ресурсам) (дата и номер соответствующего запроса-требования);

полное наименование объекта проверки;

реквизиты Программы проверки;

проверяемое направление деятельности объекта проверки (вопросы Программы проверки);

отметка о дате и времени непредставления документов (электронных документов, копий баз данных ППО, доступа к иным информационным ресурсам), которые были затребованы для представления в установленный срок на основании соответствующего запроса-требования;

наименование непредставленных документов (электронных документов, копий баз данных ППО, иных информационных ресурсов), которые были затребованы для представления в установленный срок на основании соответствующего запроса-требования.

Обзор документа

Скорректированы некоторые приказы по вопросам проведения проверок в системе Федерального казначейства.

Так, уточнен ряд стандартов внутреннего контроля и внутреннего аудита. Дополнены перечни вопросов типовых программ проверки МОУ ФК и управления Службы. Речь идет о ведении бюджетного учета нефинансовых активов.

Внесены изменения в Классификаторы внутренних (операционных) казначейских рисков.

Обновлены формы некоторых документов.

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:

Перепечатка

Приказ Федерального казначейства от 30 марта 2018 г. N 74 "О внесении изменений в отдельные приказы Федерального казначейства"

Форма "Карта внутреннего контроля на очередной календарный год"

Карта внутреннего контроля на __________ год

Указанияпо заполнению формы "Карта внутреннего контроля на очередной календарный год"

Форма "Акт о непредставлении в установленный срок документов, затребованных при проведении проверок, назначаемых Федеральным казначейством"

Акто непредставлении в установленный срок документов (электронных документов, копий баз данных ППО, доступа к иным информационным ресурсам)

Обзор документа

Указания
по заполнению формы "Карта внутреннего контроля на очередной календарный год"

Акт
о непредставлении в установленный срок документов (электронных документов, копий баз данных ППО, доступа к иным информационным ресурсам)