Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 20 февраля 2018 г. N 03-12-11/4/10715 Об основаниях отнесения клиентов, выгодоприобретателей и (или) лиц, прямо или косвенно их контролирующих, к налоговым резидентам иностранных государств (территорий)

В связи с обращением ООО по вопросу об основаниях отнесения в целях главы 20.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) клиентов, выгодоприобретателей и (или) лиц, прямо или косвенно их контролирующих, к налоговым резидентам иностранных государств (территорий) Департамент налоговой и таможенной политики сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 2 статьи 142.1 и пунктом 1 статьи 142.2 Кодекса организации финансового рынка (в том числе страховщики, осуществляющие деятельность по добровольному страхованию жизни) обязаны представлять в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, финансовую информацию о клиентах, выгодоприобретателях и (или) лицах, прямо или косвенно их контролирующих, в отношении которых на основании мероприятий, установленных пунктом 1 статьи 142.4 Кодекса, или имеющейся у организации финансового рынка информации выявлено, что они являются налоговыми резидентами иностранных государств (территорий), финансовую информацию об указанных лицах, а также иную информацию, относящуюся к заключенному между клиентом и организацией финансового рынка договору, предусматривающему оказание финансовых услуг.

Условия, порядок и сроки представления указанной информации организацией финансового рынка, ее состав устанавливаются Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

В настоящее время Министерством финансов Российской Федерации совместно с Центральным банком Российской Федерации ведется работа по подготовке проекта соответствующего акта Правительства Российской Федерации, в рамках которой в том числе прорабатывается вопрос о признаках наличия связи клиентов, выгодоприобретателей и (или) лиц, прямо или косвенно их контролирующих, с иностранными государствами (территориями) для целей определения налогового резидентства указанных лиц.

До завершения данной работы и принятия соответствующего акта Правительства Российской Федерации Департаментом не может быть дан ответ по существу на вопрос, изложенный в обращении ООО.