Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
(1).jpg)
Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Вопрос: О порядке подтверждения права физического лица на налоговые льготы по налогам на имущество
Ответ:
В соответствии с пунктом 3 статьи 361.1, пунктом 10 статьи 396, пунктом 6 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 30.09.2017 № 286-ФЗ) налогоплательщики - физические лица, имеющие право на налоговые льготы по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц (далее - налоговые льготы), установленные законодательством о налогах (в т.ч. в виде освобождения от уплаты налогов, уменьшения налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, предоставления дополнительных налоговых вычетов), представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.
В случае, если документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика о предоставлении налоговой льготы, запрашивает сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, у органов, организаций, должностных лиц, у которых имеются эти сведения.
Лицо, получившее запрос налогового органа о представлении сведений, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу, исполняет его в течение семи дней со дня получения или в тот же срок сообщает в налоговый орган о причинах неисполнения запроса.
Налоговый орган в течение трех дней со дня получения указанного сообщения обязан проинформировать налогоплательщика о неполучении по запросу сведений, подтверждающих право этого налогоплательщика на налоговую льготу, и о необходимости представления налогоплательщиком подтверждающих документов в налоговый орган.
В целях реализации вышеизложенных положений направляем Вам для использования в работе типовые (рекомендуемые) формы следующих документов:
1) Согласие налогоплательщика - физического лица на обработку и распространение персональных данных в связи с необходимостью запроса налоговой инспекции в орган, организацию, должностному лицу, у которых имеются сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу (приложение № 1).
Налоговая инспекция инициирует получение указанного Согласия в момент получения заявления о предоставлении налоговой льготы, с которым не поданы документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу;
2) Запрос налоговой инспекции в орган, организацию, должностному лицу, у которых имеются сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу (приложение № 2);
3) Уведомление налоговой инспекции о неполучении сведений, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу (приложение № 3).
УФНС России по субъектам Российской Федерации необходимо с 01.01.2018 обеспечить использование налоговыми инспекциями вышеперечисленных документов в целях реализации норм Налогового кодекса Российской Федерации о порядке подтверждения права физического лица на налоговые льготы.
Новая форма заявления о предоставлении налоговой льготы, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме будут доведены дополнительно.
|
Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса |
С.Л. Бондарчук |
Приложение № 1
к письму ФНС России
от 12 октября 2017 г. № БС-4-21/20636@
Форма по КНД 1150059
1. Сведения о лице, выражающем согласие на обработку персональных данных:
Фамилия: _______________________________________________________________
Имя: __________________________________________________________________
Отчество (при наличии): ___________________________________________________
Адрес: _________________________________________________________________
Сведения о документе, удостоверяющем личность:
Вид документа: __________________________________________________________
Серия и номер документа: _________________________________________________
Дата выдачи документа: ___________________________________________________
Орган выдавший документ: ________________________________________________
2. Содержание согласия на обработку персональных данных:
В соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных» в связи с поданным мною в налоговый орган заявлением от «___» ________ 20 __ г. о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц (далее - заявление), в котором указаны мои персональные данные, настоящим выражаю согласие на их обработку, использование и распространение налоговым органом в целях и в объеме, необходимых для направления запроса в орган, организацию, должностному лицу, у которых имеются сведения, подтверждающие моё право на указанную в заявлении налоговую льготу.
Перечень персональных данных, на обработку которых дается настоящее согласие, совпадает с полным содержанием моих персональных данных, указанных в заявлении.
Настоящее согласие дается с момента получения налоговым органом моего заявления на срок, необходимый для завершения рассмотрения заявления, и может быть отозвано способом и в форме, совпадающими со способом и формой представления мною заявления.
3. Подпись субъекта персональных данных:
_________________ /_________________________/
Приложение № 2
к письму ФНС России
от 12 октября 2017 г. № БС-4-21/20636@
Форма по КНД 1136001
| Оформляется на бланке для официальной переписки налогового органа | Адресат: …………… Адрес для направления: ………………. /преимущественно по адресу официальной электронной почты адресата/ |
|---|---|
| Запрос о предоставлении сведений, подтверждающих право налогоплательщика - физического лица на налоговую льготу |
В соответствии с пунктом 3 статьи 361.1, пунктом 10 статьи 396, пунктом 6 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с рассмотрением налоговым органом заявления о предоставлении налоговой льготы прошу Вас предоставлять следующие сведения:
1. Данные о налогоплательщике - физическом лице, в отношении которого запрашиваются сведения (далее - налогоплательщик):
Фамилия: ______________________________________________________________
Имя: __________________________________________________________________
Отчество (при наличии): ___________________________________________________
Дата рождения: _________________________________________________________
Идентификационный номер налогоплательщика: ______________________________
Сведения о документе, удостоверяющем личность:
Вид документа: _________________________________________________________
Серия и номер документа: ________________________________________________
Дата выдачи документа: _________________________________________________
Орган выдавший документ: _______________________________________________
2. Сведения, которые необходимо подтвердить по настоящему запросу, указанные налогоплательщиком*: _____________________________________________________
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
Запрошенные сведения необходимо предоставить в налоговую инспекцию в течение семи рабочих дней со дня получения настоящего запроса.
Согласие налогоплательщика на обработку и распространение персональных данных в целях настоящего запроса получено.
ФИО, должность, контактный телефон, подпись уполномоченного сотрудника налогового органа.
_____________________________
* Например: по информации налогоплательщика отделом по _____ району Министерства социального развития Московской области «___» ________ г. ему выдано удостоверение многодетной семьи. В связи с этим необходимо подтвердить наличие на «____» __________ г. у налогоплательщика статуса многодетного отца и действительность удостоверения, указанного им в качестве основания для предоставления налоговой льготы.
Приложение № 3
к письму ФНС России
от 12 октября 2017 г. № БС-4-21/20636@
Форма по КНД 1125024
| Оформляется на бланке для официальной переписки налогового органа | Адресат: …………… Адрес для направления: ………………. |
|---|---|
| Уведомление о неполучении сведений, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу |
В соответствии с пунктом 3 статьи 361.1, пунктом 10 статьи 396, пунктом 6 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации по результатам рассмотрения налоговой инспекцией (далее - Инспекция) поданного Вами заявления о предоставлении налоговой льготы от «___» ___________ г. уведомляем о следующем.
В связи с отсутствием документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу, в том числе не представлением Вами таких документов, Инспекцией запрошена соответствующая информация у лиц, которые могут располагать этими сведениями.
До настоящего времени Инспекцией не получены сведения, подтверждающие право на налоговую льготу.
С учетом изложенного уведомляем о необходимости представления в Инспекцию документов, подтверждающих право на налоговую льготу, до окончания срока рассмотрения поданного Вами заявления. В противном случае, будет принято решение об отказе в предоставлении налоговой льготы.
ФИО, должность, контактный телефон, подпись уполномоченного сотрудника налогового органа
В связи с вступающими в силу с 2018 г. поправками в НК РФ разъяснено, что для получения льгот по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физлица представляют в налоговый орган заявление. Они также вправе представить документы, подтверждающие право на льготу.
При их отсутствии налоговая инспекция по информации, указанной в заявлении, сама запрашивает необходимые сведения. Лицо, получившее запрос, исполняет его в течение 7 дней со дня получения. В тот же срок сообщается о причинах неисполнения запроса. В этом случае налоговый орган в течение 3 дней информирует налогоплательщика о необходимости представления документов.
С 1 января 2018 г. налоговые инспекции должны использовать типовые (рекомендуемые) формы запроса, согласия налогоплательщика-физлица на обработку и распространение персональных данных для запроса, а также уведомления налоговой инспекции о неполучении сведений по запросу (прилагаются).
