Приказ ФНС России (Федеральной налоговой службы) от 25 июля 2017 г. №ММВ-7-22/579@
В целях совершенствования контроля и анализа информации о платежных документах, отнесенных к разряду невыясненных, приказываю:
1. Утвердить порядок работы налоговых органов с невыясненными платежами согласно приложению к настоящему приказу.
2. Управлению информационных технологий (Т.В. Матвеева) обеспечить в установленном порядке организацию доработки программного обеспечения АИС «Налог-3», реализующего возможность проведения работы с невыясненными платежами, формирования Ведомости невыясненных поступлений местного и регионального уровней и сводной аналитической таблицы по невыясненным поступлениям в целом по Управлению ФНС по субъекту Российской Федерации.
3. Настоящий приказ вступает в силу с 01.12.2017 и отменяет действие раздела V Приказа ФНС России от 18.01.2012 № ЯК-7-1/9@.
4. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) УФНС России по субъектам Российской Федерации:
4.1. Довести настоящий приказ до подведомственных налоговых органов ФНС России.
4.2. Обеспечить использование программного обеспечения в практической работе для ведения Ведомости невыясненных поступлений местного и регионального уровней и сводной аналитической таблицы по невыясненным поступлениям в целом по Управлению ФНС по субъекту Российской Федерации.
4.3. Обеспечить представление инспекциями Федеральной налоговой службы по районам, районам в городах, городам без районного деления, инспекциями межрайонного уровня аналитической таблицы по невыясненным платежам на региональный уровень - в срок до 6 числа месяца, следующего за отчетным, по окончании отчетного года - на седьмой рабочий день января.
5. Методологическое сопровождение работы с невыясненными платежами возложить на Управление расчетов с бюджетом (Н.В. Шалыгина).
6. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы организационно-методологического обеспечения учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации платежей, администрируемых налоговыми органами, - в части пунктов 1, 3, 4, 5 на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по созданию, развитию сопровождению и эксплуатации автоматизированной системы Федеральной налоговой службы, - в части пункта 2.
Руководитель Федеральной налоговой службы |
М.В. Мишустин |
Приложение
УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от 25 июля 2017 г. № ММВ-7-22/579@
Порядок организации работы налоговых органов с невыясненными платежами
1. Работа с невыясненными платежами
Работа с невыясненными платежами осуществляется по расчетным документам, в полях которых не указана или неверно указана информация плательщиком либо кредитным учреждением при формировании ЭПД, а также платежи, которые невозможно однозначно определить к отражению в информационных ресурсах налоговых органов.
Вся информация о работе с невыясненными платежами отражается в Ведомости невыясненных поступлений (далее - Ведомость) (приложение № 1 к Порядку).
После обработки данных, поступивших от УФК в Ведомости отражаются платежи:
- отнесенные органами Федерального казначейства на соответствующий КБК по учету невыясненных поступлений согласно классификации доходов бюджетов Российской Федерации и прилагаемые к Запросу органа Федерального казначейства на выяснение принадлежности платежа;
- оформленные плательщиками с нарушением Правил указания информации в полях расчетных документов, что привело к невозможности отражения их в карточках "РСБ", либо информационных ресурсах налоговых органов, в которых производится учет соответствующих поступлений;
- платежи, которые не могут быть однозначно классифицированы специалистами налогового органа для отражения в карточках "РСБ" конкретных налогоплательщиков;
- платежи, по которым не открыты карточки "РСБ", у налогоплательщиков.
Налогоплательщики - юридические лица, индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, главы крестьянских (фермерских) хозяйств и иные физические лица должны оформлять расчетные документы на перечисление налогов (сборов) и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации в соответствии с правилами, установленными Министерством финансов Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.
Уточнение платежей налоговые органы осуществляют в порядке, предусмотренном пунктами 7, 9 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).
При обнаружении налогоплательщиком (иным лицом, предъявившим в банк поручение на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств в счет уплаты налога за налогоплательщика) ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей неперечисления этого налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства, налогоплательщик вправе представить в налоговый орган по месту своего учета заявление о допущенной ошибке с приложением документов, подтверждающих уплату указанного налога и его перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства, с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика.
По документам, требующим уточнения реквизитов в целях правильного отражения в информационных ресурсах налогового органа информации о поступивших платежах, налоговый орган информирует плательщика о необходимости уточнения реквизитов расчетного документа (рекомендуемая форма в приложении № 2 к Порядку).
После получения информационного сообщения о необходимости уточнения реквизитов поручения на перечисление налога, сбора, страхового взноса, пени, штрафа налогоплательщик предоставляет в налоговый орган заявление о необходимости уточнения реквизитов платежного документа.
При поступлении в налоговый орган заявления налогоплательщика об уточнении вида и принадлежности платежа, налоговым органом в течение 10 рабочих дней с даты поступления указанного заявления, выносится решение об уточнении платежа по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.12.2017 № ММВ-7-1/731@ (Зарегистрировано в Минюсте России 15 марта 2017 г. № 45952) (Приложение № 3 к Порядку).
В случае если ошибка в расчетном документе возникла по вине банка при формировании ЭПД, то налоговый орган после сверки расчетов с плательщиком запрашивает банк о представлении в налоговый орган копии расчетного документа, оформленного плательщиком на бумажном носителе.
Коды ОКТМО, указанные в расчетных документах на уплату федеральных налогов (сборов), в полном объеме подлежащих зачислению в доходы федерального бюджета в соответствии с бюджетным законодательством, не используются органами федерального казначейства при межбюджетном регулировании поступающих доходов. В связи с этим, неверно указанные коды ОКТМО в таких расчетных документах, не требуют дополнительного уточнения.
В случае уточнения ИНН, КПП, ФИО плательщика, статуса плательщика, основания платежа, налогового периода документа, решение об уточнении платежа принимается без последующего оформления Уведомления по форме № 54 и подлежат отражению в информационных ресурсах налоговых органов.
Если решение об уточнении платежа требует исполнения в органах Федерального казначейства налоговые органы, направляют в их адрес Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа, решениях о зачете излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов и сборов, пеней, штрафов, а также подлежащих возмещению сумм налогов и сборов по форме № 54 (далее - Уведомление по форме № 54) (рекомендуемая форма в приложении № 4 к Порядку).
Уведомление по форме № 54 оформляется в случае исправления значений любого из разрядов КБК (реквизит платежного документа «104»), в том числе и кода администратора платежа, с указанием всех 20 разрядов КБК, уточнение значений кода ОКТМО (реквизит платежного документа «105»), значений ИНН получателя (реквизит платежного документа 61) и КПП получателя (реквизит платежного документа «103»), а также уточнения расчетного счета органа Федерального казначейства (с 01.01.2018)
Информация из расчетных документов, требующих дополнительного уточнения и включенных в Ведомость, проводится в карточки "РСБ" после вынесения налоговым органом решения об уточнении платежей и получения сведений из органов Федерального казначейства об осуществлении исправлений.
Налоговые органы информируют налогоплательщика о принятом решении в соответствии с п. 7 ст. 45 НК РФ). При этом направление извещений осуществляется в электронном виде для юридических лиц и ИП, представляющих отчетность по телекоммуникационным каналам связи - по телекоммуникационным каналам связи, для ЮЛ, ИП и ФЛ - выгружаются в Личный кабинет налогоплательщика, при его наличии, в случае его отсутствия направляются по почте. (рекомендуемая форма в приложении № 5 к Порядку).
Процедура уточнения платежных документов по страховым взносам аналогична мероприятиям, проводимым налоговым органом по уточнению платежей, администрируемых ФНС России. В соответствии с пунктом 9 статьи 45 НК РФ уточнение реквизитов в расчетных документах по уплате страховых взносов не производится, в случае, если сведения об этой сумме учтены на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица в соответствии с законодательством Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования.
При этом необходимо учитывать, что порядок уточнения реквизитов в платёжных документах по уплате страховых взносов за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, денежные средства по которым поступили в органы системы Пенсионного фонда Российской Федерации (далее - ПФР) до передачи администрирования страховых взносов налоговым органом (до 01.01.2017) и порядок уточнения реквизитов в платежных документах по уплате страховых взносов за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, денежные средства, по которым, поступили в налоговые органы после возложения функций администрирования страховых взносов (после 01.01.2017), существенно различаются.
При обнаружении налогоплательщиками ошибок при заполнении расчетных документов по уплате страховых взносов и необходимости уточнения в них реквизитов следует руководствоваться следующим.
1) Утонение реквизитов в расчетных документах, денежные средства по которым поступили до 01.01.2017 года в органы системы ПФР.
Заявление об уточнении реквизитов представляется плательщиком в отделение ПФР. Отделение ПФР в течение 5 рабочих дней рассматривает заявление и выносит решение об уточнении реквизитов в расчетном документе, которое направляет в налоговый орган. Одновременно с решением об утонении платежа по расчетному документу отделение ПФР передает в налоговый орган сумму пени подлежащей уменьшению либо доначислению, пересчитанную по состоянию на 01.01.2017.
На основании полученных сведений налоговый орган отражает полученное решение об уточнении платежа и сумму начисленной (уменьшенной) пени в лицевом счете плательщика.
В случае, если данные расчетного документа подлежат уточнению через органы Федерального казначейства, налоговые органы на основании решения об уточнении платежа, направленного отделением ПФР, формируют и направляют в органы Федерального казначейства соответствующее уведомление по форме № 54
2) Порядок уточнения реквизитов в расчетных документах, денежные средства по которым поступили после 01.01.2017 в налоговые органы.
Плательщик заявление об уточнении расчетного документа представляет в налоговый орган.
Налоговый орган направляет в отделение ПФР запрос с приложением копии заявления плательщика и копии платежного документа (до реализации соответствующего программного обеспечения запрос направляется на бумажном носителе).
После получения запроса отделение ПФР в течение 5 рабочих дней рассматривает заявление и подтверждает правомерность уточнения реквизитов в расчетном документе, направляя сообщение о возможности проведения соответствующих мероприятий по уточнению реквизитов.
Налоговые органы на основании сообщения, направленного отделением ПФР, принимают решение об уточнении платежа.
В случае, если данные расчетного документа подлежат уточнению через органы Федерального казначейства, налоговые органы формируют и направляют в органы Федерального казначейства уведомление по форме № 54.
Налоговый орган осуществляет перерасчет пеней в автоматизированном режиме с даты фактической уплаты платежа.
В случае, если сумма, уплаченная по конкретному расчетному документу, учтена на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица в соответствии с законодательством Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования, отделение ПФР в течение 5 рабочих дней извещают налоговые органы о невозможности уточнения реквизитов.
В целях правильного заполнения расчетных документов налоговые органы должны проводить работу по информированию налогоплательщиков о значениях реквизитов необходимых для правильного заполнения полей платежных документов.
В налоговых органах для правильного заполнения платежных документов на стендах необходимо размещать соответствующую информацию, а также информацию об адресе официального сайта ФНС России в сети Internet, где можно найти любой реквизит, необходимой для заполнения расчетных документов.
Кроме того, налоговые органы при постановке на учет налогоплательщиков, плательщиков сборов, страховых взносов в соответствии с п.6 ст. 32 НК РФ обязаны сообщать сведения о реквизитах соответствующих счетов Федерального казначейства.
Результаты работы налоговых органов с невыясненными платежами отражаются в Ведомости, которые ежемесячно передаются на региональный уровень в виде аналитической таблицы, для проведения анализа сложившейся ситуации с невыясненными платежами.
Управления, перешедшие на двухуровневую систему управления, формируют аналитическую таблицу на региональном уровне в целом по субъекту.
Межрегиональные инспекции по крупнейшим налогоплательщикам формируют аналитическую таблицу по невыясненным поступлениям на местном уровне.
2. Ведение Ведомости невыясненных поступлений
Ведомость состоит из следующих разделов:
- Учет невыясненных платежей при перечислении в безналичной форме, отнесенных органами Федерального казначейства и налоговыми органами на невыясненные. (далее - Раздел 1);
- Учет невыясненных платежей при перечислении наличными денежными средствами (далее - Раздел 2);
2.1 Ведение Раздела 1 Ведомости невыясненных поступлений.
В соответствующих графах указываются:
В графе 1 - номер по порядку (сквозная нумерация).
В Графе 2 - дата поступления документа из УФК.
В Графах 3 - 17.1 - информация, передаваемая УФК в УФНС (Информация из расчетных документов, прилагаемых к Выписке из лицевого счета АДБ, к Справке, прилагаемой к выписке из лицевого счета АДБ, а также Запросы на выяснение принадлежности платежа) в рамках соответствующих нормативных документов Минфина России и Федерального казначейства.
В графе 18 - соответствующий код из справочника оснований отнесения платежей к категории невыясненных, приведенного в списке* в Приложении 1 к настоящему Порядку.
В Графах 19 - 21 - информация, поступающая из органов Федерального казначейства (информация из Выписки из лицевого счета АДБ).
В Графах 22 - 24 - информация из уведомления о необходимости уточнения реквизитов расчетного документа.
В Графе 25 " - информация, которая может принимать следующие значения:
01 - расчетный документ, поступивший из банка
02 - заявление налогоплательщика.
В графах 26, 27 - дата и номер расчетного документа или дата и номер зарегистрированного налоговыми органами заявления об уточнении платежа.
В Графах 28, 29, 30 - информация о результатах рассмотрения налоговыми органами документов, представленных налогоплательщиками.
В Графах 31, 32 - информация при направлении кредитным организациям Уведомлений об ошибочном указании информации в расчетных документах при перечислении налогов (сборов) и иных платежей.
В Графе 33 - информация может принимать следующие значения:
"+" - Решение об уточнении вида и принадлежности платежа с формированием формы № 54;
"-" - Решение об уточнении вида и принадлежности платежа без оформления формы № 54;
В случаях, когда уточняются реквизиты расчетного документа плательщика, указанные в графах 37, 37.1, 38, 39 и 42, оформление Уведомления формы № 54 не требуется.
По реквизитам расчетного документа, указанным в графах 36, 36.1, 40, 41, налоговым органом оформляется Решение об уточнении с оформлением Уведомления формы № 54.
В графах 34, 35 указывается "Дата" и "Номер" решения налогового органа, указанного в графе 33.
В графах 36 - 42 - конкретные значения уточненных реквизитов расчетного документа.
В графах 15, 21 и 43 - одна и та же сумма.
В Графе 44 - Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа по форме № 54;
В Графах 44.1 - 44.2 - дата и номер документа, указанного в графе 44.
В Графах 45 - 47 - информация из органов Федерального казначейства соответствующих документов налоговых органов, указанных в графе 44.
В Графах 48 и 49 - информация при поступлении платежей по расчетным документам, относящимся к плательщикам, состоящим на учете в другом налоговом органе данного субъекта Российской Федерации.
В Графе 50 информация об отражении документа в карточке "РСБ" и соответствующих реестрах.
Формирование сальдо на начало/конец отчетного периода ( ) по разделу 1.
Сальдо (остатки) на начало/конец отчетного периода (С1/С2) формируется по данным граф 21.43 и 47.
Формирование остатков на начало отчетного периода (С1) производится по следующей формуле:
,
Где в учитываются только те документы, по которым графа 33 принимает значение "-" Решение об уточнении вида и принадлежности платежа без оформления формы N 54.
где - остаток (сальдо) невыясненных сумм на начало отчетного периода;
- общая сумма по графе за предыдущий отчетный период, где n равен номеру графы.
Формирование остатков невыясненных сумм на конец отчетного периода (С2) производится путем сложения остатков на начало отчетного периода и общей суммы поступивших за отчетный период невыясненных платежей по графе 21 (прирост за отчетный период) за минусом общей суммы выясненных платежей за отчетный период по графе 43 и 47.
Где в учитываются только те документы, по которым графа 33 принимает значение "-" Решение об уточнении вида и принадлежности платежа без оформления формы N 54.
Примечание. Количество невыясненных расчетных документов за отчетный период подсчитывается как количество записей в разделе 1 ведомости невыясненных поступлений, у которых дата зачисления на счет (графа 19) попадает в отчетный период, но при условии, что дата фактического поступления расчетных документов в налоговый орган (графа 2) меньше или равна первым трем календарным дням следующего после отчетного месяца, графа 21 не равна графе 47.
2.2 Ведение Раздела 2 Ведомости невыясненных поступлений.
В графах указываются:
В Графах 1 - 15 - информация о документе при получении из банков соответствующих платежных документов физических лиц.
В Графах 16 - 31 - информация по расчетным документам отраженным в графах 1-15 передаваемой из УФК.
В графе 29 - дата операционного дня (дата зачисления платежа на счет органа Федерального казначейства из Выписки из лицевого счета АДБ).
В графе 32 - суммы платежей, поступившие по платежному поручению на общую сумму и не разнесенные в карточки "РСБ".
В графе 33 - соответствующий код из справочника оснований отнесения платежей к невыясненным.
В Графе 34 - информация на основе Справочника и может принимать следующие значения:
"УВЕД" - Решение налогового органа об уточнении вида и принадлежности платежа с оформлением Уведомления по формы N 54;
В графах 35, 36 - "Дата" и "Номер" сформированного налоговым органом документа, указанного в графе 34.
В графах 37 - 40 - конкретные значения уточненных реквизитов расчетного документа. При оформлении решения о возврате графы 37-41 не заполняются.
В Графе 42 - Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа по форме № 54;
В Графах 43 - 43.1 - дата и номер документа, указанного в графе 42.
В Графах 44 - 47 - информация из платежных документов, поступивших после исполнения органами федерального казначейства соответствующих документов налоговых органов, указанных в графе 34.
В графе 48 - дата отражения операции в карточке "РСБ" и соответствующих реестрах.
В Графе 49 - информация не указывается.
В графе 50 - ИНН налогоплательщика.
Формирование сальдо на начало/конец отчетного периода ( ) по разделу 2.
Сальдо (остатки) на начало/конец отчетного периода ( ) формируется по данным граф 32, 47.
Формирование остатков невыясненных сумм на начало отчетного периода ( ) производится по следующей формуле:
,
где - остаток (сальдо) невыясненных сумм на начало отчетного периода;
- общая сумма по графе за предыдущий отчетный период, где n равен номеру графы.
Формирование остатков невыясненных сумм на конец отчетного периода ( ) производится путем сложения остатков на начало отчетного периода и общей суммы поступивших за отчетный период невыясненных платежей по графе 32 (прирост за отчетный период) за минусом общей суммы выясненных, разнесенных в карточки "РСБ" платежей за отчетный период по графе 47.
Примечание.
1. Количество невыясненных платежных поручений на общую сумму за отчетный период подчитывается с условием графа 32 графе 47.
3. Формирование аналитической таблицы
Аналитическая таблица формируется налоговыми органами ежемесячно в автоматическом режиме на основе данных из Разделов 1, 2 Ведомости невыясненных поступлений (Приложение 6 к Порядку).
Аналитическая таблица служит для проведения мониторинга и контроля за работой налоговых органов по уточнению платежей и может формироваться как за истекший месяц, так и за любой истекший период с начала года.
На региональном уровне формирование аналитической таблицы производится в разрезе подведомственных налоговых органов и в целом по субъекту.
Порядок формирования за истекший месяц основан на подведении результатов работы с фактически поступившими невыясненными платежами отчетный период, в разрезе налоговых органов субъекта, Межрегиональных инспекций по крупнейшим налогоплательщикам, отражает их прирост и сокращение, а также период выяснения за конкретный период.
Отчетным периодом для формирования служит календарный месяц.
Графы Аналитической таблицы содержат следующую информацию:
а). Код ИФНС (УФНС) - код налогового органа по СОУН;
б). КБК - код бюджетной классификации;
в). ОКТМО - код общероссийского классификатора территорий муниципальных образований;
графы с 2 - 3.8 - отражают остаток невыясненных платежей на начало отчетного периода;
графы 4 - 6.1 - показывают прирост невыясненных расчетных документов, поступивших за отчетный период, как по общей сумме платежей, так и по количеству с разбивкой на расчетные документы, отнесенные органами Федерального казначейства на КБК по учету невыясненных платежей, и расчетные документы, отнесенные к невыясненным налоговыми органами.
графы 7 - 16 - отражают количество и сумму расчетных документов по которым приняты решение об уточнении платежа.
графы 17 - 26 - содержат справочную информацию о совершенных ошибках (неправильное заполнение расчетных документов налогоплательщиками, ошибки банков при формировании ЭПД) и сроках уточнения невыясненных платежей (показывают количество и сумму расчетных документов, выясненных в отчетном периоде и сгруппированных по срокам выяснения платежей: "до 1 месяца", "от 1 до 2 месяцев" и "более 2 месяцев" Показатели данных граф определяются путем сопоставления даты поступления расчетного документа в налоговый орган и даты проведения операций в карточке "РСБ" (Раздел 1) или проведения в лицевой счет (Раздел 2);
графы 27 - 36 отражают остаток невыясненных платежей на конец отчетного периода.
В графах 37 - 38 указывается разница между остатками на конец и начало отчетного периода:
графа 37 = графа 27 - графа 2;
графа 38 = графа 28 - графа 3.
Приложение № 1
к Порядку организации работы налоговых органов
с невыясненными платежами
утвержденному Приказом ФНС России
от 25 июля 2017 г. № ММВ-7-22/579@
Ведомость невыясненных поступлений
Приложение № 2
к Порядку организации работы налоговых органов
с невыясненными платежами
утвержденному Приказом ФНС России
от 25 июля 2017 г. № ММВ-7-22/579@
КНД 1110100
___________________________________
(наименование организации,
или ФИО физического лица)
___________________________________
(ИНН, КПП организации)
___________________________________
(ИНН физического лица)
___________________________________
(адрес места жительства
налогоплательщика, адрес
местонахождения организации)
Информационное сообщение
о необходимости уточнения реквизитов поручения на перечисление налога,
сбора, страхового взноса, пени, штрафа
N __________ от "__" __________ 20____ г.
Инспекция Федеральной налоговой службы по ______________________________
(наименование и код)
сообщает, что поручение на перечисление налога (сбора, пени, штрафа)
N ___________ от _______________ на сумму ______________ руб. _____ коп.
(номер) (дата)
оформлено с нарушением Правил указания информации в полях расчетных
документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную
систему Российской Федерации, утвержденных Приказом Минфина России от
12.11.2013 N 107н, -
________________________________________________________________________
(указывается нарушение в соответствии со справочником*).
Данный платеж в соответствии с действующей классификацией доходов
бюджетов Российской Федерации отнесен органами федерального
казначейства/налоговыми органами (указывается в случаях невозможности
разнесения платежа в конкретную карточку "Расчетов с бюджетом") на
невыясненные платежи.
Просим уточнить указанные выше реквизиты, заполнив Заявление к
данному информационному сообщению. Заявление следует отправить в
налоговый орган почтой или вручить лично, комната N ____.
Возможно представление по телекоммуникационным каналам связи либо
через личный кабинет налогоплательщика.
Руководитель (Заместитель Руководителя)
__________________ _______________ _________________________
(классный чин) (подпись) (Ф.И.О.)
_____________________________
* Справочник имеет вид: 01 - отсутствует, указан несуществующий (неверный) КБК; 03 - отсутствует, указан несуществующий(неверный) код ОКТМО; 05 - не указан (неверно указан) ИНН плательщика; 06 - несоответствие ИНН наименованию плательщика, 07 - отсутствует (неверно указан) КПП плательщика; 08 - отсутствует, указан несуществующий (неверный) ИНН получателя; 09 - отсутствует, указан несуществующий (неверный) КПП получателя; 10 - налогоплательщик не состоит на учете в налоговом органе, 11 - уплата за 3-х лиц, 12 - отсутствие/неверное указание Основания платежа, 13 - не верно указан № счета получателя и наименование получателя, 14 - отсутствие открытой карточки «РСБ» налогоплательщика,15 - отсутствие/неверное указание/Статуса плательщика, 16 - отсутствие/неверное указание/налогового периода.
Приложение № 3
к Порядку организации работы налоговых органов
с невыясненными платежами
утвержденному Приказом ФНС России
от 25 июля 2017 г. № ММВ-7-22/579@
______________________ ________________________
(наименование (наименование налогового
налогового органа, органа, принявшего
передающего решение об уточнении
информацию в УФК) платежа)
______________________ ________________________
(ИНН, КПП налогового (ИНН, КПП налогового
органа, передающего органа, принявшего
информацию в УФК) решение об уточнении
платежа)
РЕШЕНИЕ ОБ УТОЧНЕНИИ ПЛАТЕЖА N _____________
по заявлению N ___ от "__" _____ 20__ г. вх. N ___ от "__" _____ 20__ г.
(входящие номер и дата,
присвоенные налоговым органом)
________________________________________________________________________
(ИНН, КПП, наименование организации или фамилия, имя, отчество*
физического лица)
1. Реквизиты поручения на перечисление налога, сбора, страховых
взносов, пени, штрафа в бюджетную систему Российской Федерации:
Наименование документа _____ Номер __ Дата ____ Статус плательщика _____
Наименование
(Ф.И.О *.) ИНН КПП
плательщика ______________ плательщика _____________ плательщика _______
Дата списания
денежных средств ИНН КПП
со счета плательщика ____________ получателя ________ получателя _______
__________________________ _____________________________
Наименование получателя N счета получателя
КБК __________ ОКТМО __________ Сумма _________ Основание платежа ______
Налоговый Номер документа Дата документа
период _________ основания платежа __________ основания платежа ______
Дата зачисления денежных
Код причины средств на счет
уточнения _______________ Федерального казначейства ______________
2. Уточненные реквизиты поручения на перечисление налога, сбора,
страховых взносов, пени, штрафа в бюджетную систему Российской Федерации
(заполняются в зависимости от причины уточнения):
ИНН КПП
плательщика ___________ плательщика _________ Статус плательщика _______
ИНН КПП
получателя ______________ получателя _______________Сумма ______________
__________________________ _____________________________
Наименование получателя N счета получателя
КБК ___________________ ОКТМО ______________ Основание платежа _________
Налоговый Номер документа Дата документа
период _______ основания платежа _________ основания платежа ________
Руководитель (заместитель
М.П. руководителя) налогового органа ____________ __________________
(подпись) (Ф.И.О *.)
"__" ___________20__ г.
_____________________________
* Отчество указывается при наличии.
Приложение № 4
к Порядку организации работы налоговых органов
с невыясненными платежами
утвержденному Приказом ФНС России
от 25 июля 2017 г. № ММВ-7-22/579@
Форма № 54
Наименование налогового органа, оформившего документ | ИНН/КПП налогового органа, оформившего документ | |
---|---|---|
Наименование налогового органа, передающего документ | ИНН/КПП налогового органа, передающего документ | |
Наименование органа федерального казначейства | ИНН/КПП органа федерального казначейства | |
УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ УТОЧНЕНИИ ВИДА И ПРИНАДЛЕЖНОСТИ ПЛАТЕЖА, РЕШЕНИЯХ О ЗАЧЕТЕ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННЫХ (ВЗЫСКАННЫХ) СУММ НАЛОГОВ И СБОРОВ, ПЕНЕЙ, ШТРАФОВ, А ТАКЖЕ ПОДЛЕЖАЩИХ ВОЗМЕЩЕНИЮ СУММ НАЛОГОВ И СБОРОВ №________________ за “_____” ____________________ 20__ года |
---|
№ п/п | Расчетный документ | Код причины уточнения, дополнения * | Дата, решения налогового органа о зачете (уточнении) платежа |
№ решения налогового органа о зачете (уточнении) платежа |
Дополнить, изменить, зачесть | ||||||||||||||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Наименование | Номер | Дата | Плательщик (организация, физическое лицо) | ИНН получателя | КПП получателя | КБК | ОКТМО | Сумма, рублей | № счета 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации | БИК банка счета органа Федерального казначейства | ИНН налогоплательщика | КПП налогоплательщика | КБК | ОКТМО | Сумма, рублей | ИНН получателя | КПП получателя | № счета 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации | БИК банка счета органа Федерального казначейства банка | ||||||
Наименование/ Ф.И.О. |
ИНН налогоплательщика | КПП налогоплательщика | |||||||||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 |
Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа | ( | ) | ||
---|---|---|---|---|
(подпись) | (Ф.И.О.) |
_____________________________
* Коды причин: 01 - отсутствует или указан несуществующий (неверный) КБК; 02 - исправление КБК в порядке зачета; 03 - отсутствует или указан несуществующий (неверный) код ОКТМО; 04 - уточнение части суммы платежного поручения на общую сумму; 05 - не указан или неверно указан ИНН плательщика; 06 - несоответствие ИНН наименованию плательщика; 07 - отсутствует или неверно указан КПП плательщика; 08 - отсутствует или указан несуществующий (неверный) ИНН получателя; 09 - отсутствует или указан несуществующий (неверный) КПП получателя; 10 - плательщик не состоит на учете в налоговом органе; 12 - отсутствует или неверно указано основание платежа; 13 - неверно указан "№ счета получателя" и «Наименование получателя»; 15 - отсутствует или неверно указан статус плательщика; 16 - отсутствует или неверно указан налоговый период.
Примечание: При указании в графе 15 кода «02» заполняются графы 5-12, 13, 14, 16, 17, 20, 22, 25, 26.
Приложение № 5
к Порядку организации работы налоговых органов
с невыясненными платежами
утвержденному Приказом ФНС России
от 25 июля 2017 г. № ММВ-7-22/579@
Форма по КНД 1120108
Бланк ИФНС России | _______________________________________ _______________________________________ (реквизиты налогоплательщика, плательщика страховых взносов (представителя); полное наименование организации, ИНН/КПП; Ф.И.О. индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), ИНН (при наличии)), адрес | |||
---|---|---|---|---|
ИЗВЕЩЕНИЕ о принятом налоговым органом решении об уточнении платежа № от г. ________________________________________________________________________ (наименование ИФНС России) на основании заявления налогоплательщика от г. № принято решение от г. № об уточнении платежа по расчетному документу от г. № на сумму руб. |
||||
1. Реквизиты расчетного документа на перечисление налога, сбора, пени, штрафа в бюджетную систему Российской Федерации | ||||
ИНН Плательщика - | КПП плательщика - | Статус плательщика (поле 101) - | ||
ИНН получателя | КПП получателя | |||
Наименование получателя - | № счета получателя - | |||
КБК | ОКТМО | Сумма - | ||
Налоговый период (поле 107) | Номер документа основания платежа (поле 108) | Дата документа основания платежа (поле 109) | Основание платежа (поле 106) | |
2. Уточненные реквизиты поручения на перечисление налога, сбора, пени, штрафа в бюджетную систему | ||||
ИНН плательщика - | КПП плательщика - | Статус плательщика (поле 101) - | ||
ИНН получателя | КПП получателя | № счета получателя - | ||
Наименование получателя - | ||||
КБК | ОКТМО | Основание платежа (поле 106) | ||
Налоговый период (поле 107) | Номер документа основания платежа (поле 108) | Дата документа основания платежа (поле 109) | ||
Начальник инспекции | __________ (подпись) | ____________________ (Ф.И.О.) | ||
"____" _____________ 20__г. |
Приложение № 6
к Порядку организации работы налоговых органов
с невыясненными платежами
утвержденному Приказом ФНС России
от 25 июля 2017 г. № ММВ-7-22/579@
Приложение № 7
к Порядку организации работы налоговых органов
с невыясненными платежами
утвержденному Приказом ФНС России
от 25 июля 2017 г. № ММВ-7-22/579@
Обзор документа
Утвержден новый порядок работы налоговых органов с невыясненными платежами. Как и прежде, речь идет о расчетных документах, в полях которых не указана или неверно указана информация плательщиком либо банком при формировании ЭПД. Теперь к ним также отнесены платежи, которые невозможно однозначно определить к отражению в информационных ресурсах налоговых органов.
Пересмотрены процедуры уточнения платежных документов. Так, при обнаружении ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей неперечисления этого налога в бюджет, налогоплательщик вправе представить в налоговый орган по месту своего учета заявление о допущенной ошибке. Налоговым органом в течение 10 рабочих дней с даты поступления указанного заявления выносится решение об уточнении платежа.
Если ошибка возникла по вине банка при формировании ЭПД, то налоговый орган, как и ранее, после сверки расчетов с плательщиком запрашивает банк о представлении копии расчетного документа, оформленного плательщиком на бумажном носителе.
Введены процедуры уточнения платежных документов по страховым взносам.
Результаты работы налоговых органов с невыясненными платежами отражаются в ведомости после обработки данных, поступивших от УФК. Обновлена ее форма. Сведения из ведомости ежемесячно передаются на региональный уровень в виде аналитической таблицы. Управления, перешедшие на двухуровневую систему, формируют аналитическую таблицу на региональном уровне в целом по субъекту. Межрегиональные инспекции по КН формируют таблицу на местном уровне.
Соответствующий раздел Единых требований к порядку формирования информационного ресурса "Расчеты с бюджетом" утратил силу.
Приказ вступает в силу с 1 декабря 2017 г.