Письмо Банка России от 2 марта 2017 г. № 41-1-1-4/291 “О применении Положения Банка России от 28.12.2012 № 395-П”

Вопрос.

Отделение Главного управления Центрального банка Российской Федерации просит разъяснить порядок применения Положения Банка России от 28.12.2012 № 395-П «О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)»(далее - Положение № 395-П) в части процедуры прощения кредитором долга по субординированным займам.

У кредитной организации, в результате предъявления ей требований о доформировании резервов на возможные потери, возник значительный убыток текущего года. Участник банка в составе мероприятий, направленных на повышение финансовой устойчивости банка, рассматривает прощение долга банку по субординированному депозиту (полностью или частично).

Банк обратился с ходатайством о согласовании прекращения обязательств по договорам субординированных займов (заключены 26.06.2012 и 27.06.2013) в порядке прощения долга кредитором. В уведомлении кредитора о принятом решении прощения долга указано «в целях улучшения финансового положения банка и руководствуясь п.2 ст. 415 ГК РФ, кредитор освобождает банк в полном объеме от обязанности исполнять обязательства, возникшие по указанным договорам».

Срок возврата займов по условиям действующих договоров - 30.04.2024. Субординированные займы включены в дополнительный капитал банка по строке 200.7 формы 0409123.

Согласно условиям договоров, они подлежат принудительной конвертации в уставный капитал банков случае снижения норматива достаточности базового капитала (Н1.1) банка ниже уровня 2% в совокупности за шесть и более операционных дней в течение любых 30 последовательных операционных дней или если Комитетом банковского надзора Банка России утвержден план участия АСВ в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка (абз.5 п.2.3.1 Положения № 395-П).

Расторжение договора субординированного займа не предусмотрено.

Исходя из разъяснений Банка России от 16.12.2016 № 41-1-1-4/1689 на запрос Отделения, случай досрочного прекращения обязательств по субординированному инструменту в порядке прощения долга кредитором требует, согласно абзацу седьмому п. 3.1.8.1.2 Положения № 395-П, его согласования с Банком России в порядке, предусмотренном п. 3.1.8.4 Положения № 395-П.

В общем случае, в соответствии с Положением № 395-П, досрочный возврат субординированного кредита (депозита, займа) и, как следствие, согласование территориальным учреждением возможности досрочного погашения долга в порядке, определенном п. 3.1.8.4 Положения № 395-П, возможны не ранее чем через пять лет с даты его включения в состав источников капитала кредитной организации. Просим пояснить, распространяется ли данное требование на случай согласования территориальным учреждением досрочного прекращения обязательств по договорам субординированных займов в порядке прощения долга кредитором?

Также просим пояснить возможные механизмы обеспечения экономически обоснованного замещения субординированного инструмента доходами.

Может ли не приниматься банком решение о нераспределении прибыли в сумме не менее суммы субординированного инструмента (принимая во внимание, в том числе, сумму амортизации субординированного инструмента в последние 5 лет до погашения), замещаемого в результате прощения долга, если доходы, полученные от прощения субординированных займов, полностью были направлены на погашение убытков?

Ответ.

Согласно Положению № 395-П досрочное погашение субординированного инструмента ранее 5 лет с даты включения в состав источников капитала возможно только по инициативе кредитной организации в случае, если после заключения договора в нормативные правовые акты Российской Федерации внесены изменения, существенно ухудшающие условия договора для сторон договора (п. 3.1.8.2), либо в случае привлечения денежных средств, замещающих погашаемый субординированный инструмент (п. 3.1.8.4).

Учитывая изложенное, а также то, что прощение долга по субординированному инструменту может рассматриваться как замещение субординированного инструмента доходом (в дальнейшем прибылью), требование о невозможности досрочного погашения долга ранее 5 лет с даты включения в состав источников капитала кредитной организации не распространяется на случай прекращения обязательств по договорам субординированных инструментов в порядке прощения долга кредитором.

Отмечаем, что механизм замещения субординированного инструмента доходами изложен в письме ДБР, направленном в адрес Отделения (от 14.12.2016 № 41-1-1-4/1689).

ДБР полагает, что в общем случае решение акционеров кредитной организации о нераспределении прибыли в сумме не менее суммы замещаемого в порядке прощения долга субординированного инструмента (с учетом суммы амортизации субординированного инструмента в последние 5 лет до погашения), является необходимым условием для согласования с Банком России прекращения указанных обязательств (в порядке прощения долга).

При этом в случае направления дохода (части дохода), возникшего в результате прекращения обязательств в порядке прощения долга, на погашение убытков, решение акционеров кредитной организации о нераспределении прибыли должно быть принято в отношении суммы нераспределенной прибыли от замещения субординированного инструмента, фактически оставшейся после погашения убытков и включенной в расчет агрегированного показателя прибыли.

Обращаем внимание, что при отсутствии в договоре субординированного инструмента условия о возможности его досрочного расторжения, согласование Банком России внесения в договор субординированного инструмента указанного условия может осуществляться одновременно с согласованием такого расторжения.