Письмо Банка России от 26 января 2017 г. № 41-1-3-7/116 “О применении Положения Банка России от 26.03.2004 № 254-П”

Вопрос: Кредитная организация просит дать разъяснения по порядку применения Положения Банка России № 254-П от 26.03.2004 «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» (далее - Положение № 254-П), а именно абзаца 4 п. 5.1 Положения № 254-П.

В соответствии с абзацем 4 п. 5.1 Положения № 254-П - «Если по ссуде, ранее включенной в портфель однородных ссуд, выявлены индивидуальные признаки обесценения, то кредитная организация вправе не исключать указанную ссуду из портфеля однородных ссуд в случае, когда величина ссуды не превышает 0,01 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации (но не более 1 000 000 рублей) и по ней отсутствует просроченная задолженность длительностью свыше 90 календарных дней».

По мнению Банка, рассматриваемый абзац предусматривает три критерия, при наличии которых кредитная организация рассматривает или не рассматривает вопрос о возможности не исключать ссуды из портфелей однородных ссуд, а именно:

- величина ссуды;

- длительность просроченной задолженности по ссуде;

- выявление (отсутствие) индивидуальных признаков обесценения по ссуде, ранее включенной в портфель однородных ссуд.

В связи с этим Банк:

- полагает, что абзац 4 п. 5.1. Положения № 254-П не применим в отношении ссуд, по которым не выявлено индивидуальных признаков обесценения, вне зависимости от длительности просроченной задолженности / величины ссуды;

- отмечает, что ввиду консервативности применяемого Банком подхода к классификации ссуд и формированию по ним необходимого и достаточного резерва, право, предоставляемое Банку абзацем 4 п. 5.1. Положения № 254-П, не используется Банком, в связи с чем все ссуды, по которым после включения в портфели однородных ссуд выявляются индивидуальные признаки обесценения, исключаются из портфелей однородных ссуд и оцениваются на индивидуальной основе.

В соответствии с абзацем 6 п. 5.1 Положения № 254-П кредитная организация может группировать ссуды, предоставленные физическим лицам (в случае Банка - группировать кредиты на покупку автотранспортных средств, то есть, автокредиты), в портфели однородных ссуд в зависимости от продолжительности просроченных платежей с соблюдением подходов к формированию резервов, вытекающих из требований по минимальному размеру резервов (в соответствии с абзацем пятнадцатым). В настоящее время в рамках своих внутренних документов Банк сформировал структуру портфелей однородных ссуд в соответствии с абзацем 6 раздела 5.1. Положения № 254-П с формированием резервов в размере не ниже минимальных (для автокредитов), установленных главой 5 Положения 254-П.

По состоянию на 01.12.2016 ссуды, с размером задолженности более 1 млн. руб. и наличием просроченных платежей свыше 90 календарных дней, отнесены Банком в портфели однородных ссуд с формированием резервов в размере 63% (портфель с просроченными платежами длительностью от 91 до 180 календарных дней) и 75% (портфель с просроченными платежами длительностью от 181 до 360 календарных дней) соответственно.

Банком также отмечается, что в случае необходимости реклассификации данных ссуд (путем исключения из портфелей однородных ссуд и дальнейшей оценке на индивидуальной основе), фактически сформированный резерв по таким ссудам может оказаться ниже текущего (сформированного по соответствующему портфелю однородных ссуд с просроченной задолженностью свыше 90 календарных дней), поскольку:

- в соответствии с гл. 6 Положения № 254-П резерв формируется с учетом принятого обеспечения по ссуде. С учетом требований данного нормативно-правового акта и в порядке, установленном внутренними документами Банка, после проведения соответствующей оценки обеспечение по ссуде (автомобиль) может быть принято в качестве фактора, минимизирующего резерв (обеспечение II категории качества).

- в соответствии с гл. 3 Положения № 254-П, финансовое положение заемщиков может быть оценено как «хорошее» или «среднее» (при условии предоставления документов, подтверждающих доход). Банком в целях оценки предоставленных заемщикам ссуд в рамках процедуры по получению от заемщиков актуальных документов, содержащих сведения о доходах заемщика, такие документы запрашиваются, в том числе, при переводе на индивидуальную оценку. При получении от заемщика соответствующих документов, производится их оценка и выносится суждение о финансовом положении заемщиков. Итогом такой оценки может стать признание финансового положения заемщика хорошим или средним и, соответственно, классификация ссуды в категорию качества, размер резерва по которой будет ниже, чем был по ссудам до их вынесения на индивидуальное резервирование.

На основании вышеизложенного, просим дать разъяснения по подходу, выбранному Банком к оценке кредитных рисков в целях формирования резервов на возможные потери, в части возможности оценки на портфельной основе ссуд заемщиков - физических лиц, размер ссудной задолженности которых превышает 1 млн. руб. при наличии просроченных платежей длительностью свыше 90 календарных дней и отсутствии индивидуальных признаков обесценения по ссудам.

Ответ:

Департамент банковского регулирования рассмотрел обращение кредитной организации от 28.12.2016 о применении Положения Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (далее - Положение № 254-П) и сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 5.1 Положения № 254-П кредитная организация вправе принять решение о включении в портфель однородных ссуд (далее - ПОС) только ссуд, по которым отсутствуют индивидуальные признаки обесценения (финансовое положение заемщика и качество обслуживания долга по ссуде оценивается как хорошее), за исключением случаев предусмотренных абз. 4, 6 и 25 п. 5.1 Положения № 254-П.

В последующем, в случае ухудшения оценки финансового положения заемщика - физического лица до среднего или плохого, ссуда может быть сохранена в ПОСе при условии, что размер ссуды не более 6 млн. руб. для ипотечных ссуд и не более 1 млн руб. для прочих ссуд, в т.ч. автокредитов.

Обращаем внимание, что такие ссуды следует группировать в отдельные субпортфели с повышенным размером резерва по сравнению с размером резерва по ПОС текущих ссуд, отражающим соответствующие риски.